東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)一

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1、 ( 單選題 ) 1: 不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（ ） A: 銷售貨物的不含稅銷售額 B: 銷售貨物收取的包括價(jià)外費(fèi)用的全部價(jià)款。 C: 計(jì)入增值稅計(jì)稅收入的價(jià)外費(fèi)用為取得普通發(fā)票上記載的金額 D: 不含稅銷售額＝含稅銷售額×（ 1＋稅率） 正確答案 : ( 單選題 ) 2: 不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（ ） A: 銷售貨物的不含稅銷售額 B: 銷售貨物收取的包括價(jià)外費(fèi)用的全部價(jià)款。 C: 計(jì)入增值稅計(jì)稅收入的價(jià)外費(fèi)用為取得普通發(fā)票上記載的金額 D: 不含稅銷售

2、額＝含稅銷售額×（ 1＋稅率） 正確答案 : ( 單選題 ) 3: 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ） A: 可以享受減計(jì)收入 20%的優(yōu)惠 B: 可以享受減計(jì)收入 15%的優(yōu)惠 C: 可以享受減計(jì)收入 10%的優(yōu)惠 D: 可以享受減計(jì)收入 5%的優(yōu)惠正確答案 : ( 單選題 ) 4: 在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同（ ）確定納稅義務(wù) A: 內(nèi)資企業(yè) B: 外資企業(yè) C: 居民企業(yè) D: 非居民企業(yè)正確答案 :

3、 ( 單選題 ) 5: 運(yùn)載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運(yùn)的，計(jì)算繳納營業(yè)稅的收入額為（ ） A: 全程運(yùn)費(fèi)收入額 B: 去付給承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)額 C: 全程運(yùn)費(fèi)減去付給承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額正確答案 : ( 單選題 ) 6: 金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時(shí)，貸記（ ） A: “銀行存款”科目 B: “利息收入”科目 C: “應(yīng)付賬款”科目正確答案 : ( 單選題 ) 7: 建筑企業(yè)實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ） A: 月終結(jié)算的當(dāng)天 B: 竣工清算的當(dāng)天 C: 結(jié)算價(jià)款的當(dāng)天正確答案 :

4、 ( 單選題 ) 8: 不屬于出口退稅的基本政策是（） A: 出口不免稅不退稅 B: 出口免稅不退稅 C: 出口免稅并退稅 D: 出口征稅不退稅 正確答案 : ( 單選題 ) 9: 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、 車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件， 用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ） A: 營業(yè)稅 B: 增值稅 C: 營業(yè)稅與增值稅正確答案 : ( 單選題 ) 10: 征收增值稅的貨物（ ） A: 無形資產(chǎn) B: 有形不動(dòng)產(chǎn) C: 有形動(dòng)產(chǎn) 正確答案 : ( 單選

5、題 ) 11: 某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為 50000 元，支付的加工費(fèi) 20000 元，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消 費(fèi)稅稅率為 30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（ ） A: 28000 元 B: 30000 元 C: 21000 元 D: 22000 元 正確答案 : ( 單選題 ) 12: 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（ ） A: 企業(yè)規(guī)模太小 B: 不便

6、于稅收的征收管理 C: 企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得 D: 繳納的稅款較少 正確答案 : ( 單選題 ) 13:  增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，  允許扣除的進(jìn) 項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為（ ） A: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 10%） B: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 13%） C: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 7%） D: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 17%） 正確答案 : ( 單選題 ) 14:

7、 出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（ ） A: 國家限制或禁止出口的貨物 B: 國內(nèi)市場供不應(yīng)求的貨物 C: 國內(nèi)市場供大于求的貨物 D: 在國際市場上占有份額較大的貨物 正確答案 : ( 單選題 ) 15: 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)而計(jì) 入當(dāng)期損益的， 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā)費(fèi)用的 （ ）加計(jì)扣除。 A: 20% B: 30% C: 40% D: 50% 正確答案 : ( 多選題 ) 1: 營業(yè)稅的

8、納稅期限包括（ ） A: 以 1 個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起  10 日內(nèi)申報(bào)納稅 B: 在一個(gè)月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起  5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月  1 日起  10 日內(nèi)申報(bào)納稅 并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。 C: 保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為 1 個(gè)月 D: 扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理正確答案 : ( 多選題 ) 2: 符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（ ） A: 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè) B: 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C:

9、ace="Arial"> 涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D: 消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的 正確答案 : ( 多選題 ) 3: 企業(yè)所得來源地的確定原則是（ ） A: 銷售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定 B: 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C: 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定 D: 股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定正確答案 : ( 多選題 ) 4: 企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則（ ） A: 按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對外調(diào)撥價(jià)確定適

10、用的比例稅率征收 B: 按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收 C: 將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收 正確答案 : ( 多選題 ) 5: 下列支出項(xiàng)目哪些是由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)（ ） A: 工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi) B: 企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅 C: 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) D: 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和職工住房公積金正確答案 : ( 多選題 ) 6: 以下各項(xiàng)符合確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)基本原則要求的是（ ） A: 貨物已銷售同時(shí)收取貨款的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn) B:

11、 貨物已銷售，貨款未收的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn) C: 分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D: 產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時(shí)刻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 正確答案 : ( 多選題 ) 7: 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的（ ） A: 出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計(jì)算 B: 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計(jì)算 C: 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從低適用稅率計(jì)算 D: 不予退還消費(fèi)稅 正確答案 : ( 多選題 ) 8: 下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有（ ） A: 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加 B: 由納稅人

12、統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi) C: 由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 D: 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi) 正確答案 : ( 多選題 ) 9: 繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（ ） A: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)的企業(yè) B: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C: 在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè) D: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè) 正確答案 : ( 多選題 ) 10: 按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（ ） A: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項(xiàng)目的 B: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)

13、稅產(chǎn)品用于職工福利的 C: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的 D: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈(zèng)送他人的 正確答案 : ( 單選題 ) 1: 不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（ ） A: 銷售貨物的不含稅銷售額 B: 銷售貨物收取的包括價(jià)外費(fèi)用的全部價(jià)款。 C: 計(jì)入增值稅計(jì)稅收入的價(jià)外費(fèi)用為取得普通發(fā)票上記載的金額 D: 不含稅銷售額＝含稅銷售額×（ 1＋稅率） 正確答案 : ( 單選題 ) 2: 不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（ ） A: 銷售貨物的不含稅銷售額

14、 B: 銷售貨物收取的包括價(jià)外費(fèi)用的全部價(jià)款。 C: 計(jì)入增值稅計(jì)稅收入的價(jià)外費(fèi)用為取得普通發(fā)票上記載的金額 D: 不含稅銷售額＝含稅銷售額×（ 1＋稅率） 正確答案 : ( 單選題 ) 3: 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ） A: 可以享受減計(jì)收入 20%的優(yōu)惠 B: 可以享受減計(jì)收入 15%的優(yōu)惠 C: 可以享受減計(jì)收入 10%的優(yōu)惠 D: 可以享受減計(jì)收入 5%的優(yōu)惠 正確答案 : ( 單選題 ) 4: 在中國

15、香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同（ ）確定納稅義務(wù) A: 內(nèi)資企業(yè) B: 外資企業(yè) C: 居民企業(yè) D: 非居民企業(yè) 正確答案 : ( 單選題 ) 5: 運(yùn)載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運(yùn)的，計(jì)算繳納營業(yè)稅的收入額為（ ） A: 全程運(yùn)費(fèi)收入額 B: 去付給承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)額 C: 全程運(yùn)費(fèi)減去付給承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額 正確答案 : ( 單選題 ) 6: 金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時(shí)，貸記（ ） A: “銀行存款”科目 B: “利息收入”科目 C: “應(yīng)付賬款”科目

16、 正確答案 : ( 單選題 ) 7: 建筑企業(yè)實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ） A: 月終結(jié)算的當(dāng)天 B: 竣工清算的當(dāng)天 C: 結(jié)算價(jià)款的當(dāng)天 正確答案 : ( 單選題 ) 8: 不屬于出口退稅的基本政策是（ ） A: 出口不免稅不退稅 B: 出口免稅不退稅 C: 出口免稅并退稅 D: 出口征稅不退稅正確答案 : ( 單選題 ) 9: 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、 車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件， 用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ） A: 營業(yè)稅 B: 增值稅 C: 營業(yè)稅與增

17、值稅 正確答案 : ( 單選題 ) 10: 征收增值稅的貨物（ ） A: 無形資產(chǎn) B: 有形不動(dòng)產(chǎn) C: 有形動(dòng)產(chǎn) 正確答案 : ( 單選題 ) 11: 某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為 50000 元，支付的加工費(fèi) 20000 元，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消 費(fèi)稅稅率為 30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（ ） A: 28000 元 B: 30000 元 C:

18、21000 元 D: 22000 元 正確答案 : ( 單選題 ) 12: 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（ ） A: 企業(yè)規(guī)模太小 B: 不便于稅收的征收管理 C: 企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得 D: 繳納的稅款較少 正確答案 : ( 單選題 ) 13:  增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，  允許扣除的進(jìn) 項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為（ ） A: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 10%） B: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

19、 = 買價(jià)×扣除率（ 13%） C: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 7%） D: 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率（ 17%）正確答案 : ( 單選題 ) 14: 出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（ ） A: 國家限制或禁止出口的貨物 B: 國內(nèi)市場供不應(yīng)求的貨物 C: 國內(nèi)市場供大于求的貨物 D: 在國際市場上占有份額較大的貨物正確答案 : ( 單選題 ) 15: 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)而計(jì) 入當(dāng)期損益的， 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā)費(fèi)用

20、的 （ ）加計(jì)扣除。 A: 20% B: 30% C: 40% D: 50% 正確答案 : ( 多選題 ) 1: 營業(yè)稅的納稅期限包括（ A: 以 1 個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起 B: 在一個(gè)月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起  ）  10 日內(nèi)申報(bào)納稅 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月  1 日起  10 日內(nèi)申報(bào)納稅 并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。 C: 保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為  1 個(gè)月

21、 D: 扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理正確答案 : ( 多選題 ) 2: 符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（） A: 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè) B: 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C: 涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企 業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D: 消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的正確答案 : ( 多選題 ) 3: 企業(yè)所得來源地的確定原則是（ ） A: 銷售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確

22、定 B: 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C: 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定 D: 股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 正確答案 : ( 多選題 ) 4: 企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則（ ） A: 按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對外調(diào)撥價(jià)確定適用的比例稅率征收 B: 按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收 C: 將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收 正確答案 : ( 多選題 ) 5: 下列支出項(xiàng)目哪些是由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)（ ） A: 工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)

23、 B: 企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅 C: 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) D: 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和職工住房公積金正確答案 : ( 多選題 ) 6: 以下各項(xiàng)符合確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)基本原則要求的是（ ） A: 貨物已銷售同時(shí)收取貨款的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn) B: 貨物已銷售，貨款未收的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn) C: 分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D: 產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時(shí)刻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 正確答案 : ( 多選題 ) 7: 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的（ ） A: 出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計(jì)算

24、B: 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計(jì)算 C: 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從低適用稅率計(jì)算 D: 不予退還消費(fèi)稅 正確答案 : ( 多選題 ) 8: 下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有（ ） A: 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加 B: 由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi) C: 由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 D: 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)正確答案 : ( 多選題 ) 9: 繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（） A: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)的企業(yè) B: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C: 在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè) D: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)正確答案 : ( 多選題 ) 10: 按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（ ） A: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項(xiàng)目的 B: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的 C: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的 D: 將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈(zèng)送他人的 正 確 答 案 :