東財《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)一

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1、 ( 單選題 ) 1: 不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（ ） A: 銷售貨物的不含稅銷售額 B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。 C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額 D: 不含稅銷售額＝含稅銷售額×（ 1＋稅率） 正確答案 : ( 單選題 ) 2: 不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（ ） A: 銷售貨物的不含稅銷售額 B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。 C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額 D: 不含稅銷售

2、額＝含稅銷售額×（ 1＋稅率） 正確答案 : ( 單選題 ) 3: 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應納稅所得額時（ ） A: 可以享受減計收入 20%的優(yōu)惠 B: 可以享受減計收入 15%的優(yōu)惠 C: 可以享受減計收入 10%的優(yōu)惠 D: 可以享受減計收入 5%的優(yōu)惠正確答案 : ( 單選題 ) 4: 在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同（ ）確定納稅義務 A: 內(nèi)資企業(yè) B: 外資企業(yè) C: 居民企業(yè) D: 非居民企業(yè)正確答案 :

3、 ( 單選題 ) 5: 運載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運的，計算繳納營業(yè)稅的收入額為（ ） A: 全程運費收入額 B: 去付給承運企業(yè)的運費額 C: 全程運費減去付給承運企業(yè)運費后的余額正確答案 : ( 單選題 ) 6: 金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（ ） A: “銀行存款”科目 B: “利息收入”科目 C: “應付賬款”科目正確答案 : ( 單選題 ) 7: 建筑企業(yè)實行合同完成后一次性結算工程價款的，其納稅義務發(fā)生時間為（ ） A: 月終結算的當天 B: 竣工清算的當天 C: 結算價款的當天正確答案 :

4、 ( 單選題 ) 8: 不屬于出口退稅的基本政策是（） A: 出口不免稅不退稅 B: 出口免稅不退稅 C: 出口免稅并退稅 D: 出口征稅不退稅 正確答案 : ( 單選題 ) 9: 建筑安裝企業(yè)附設的工廠、 車間生產(chǎn)的水泥預制構件， 用于本企業(yè)建筑工程的，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ） A: 營業(yè)稅 B: 增值稅 C: 營業(yè)稅與增值稅正確答案 : ( 單選題 ) 10: 征收增值稅的貨物（ ） A: 無形資產(chǎn) B: 有形不動產(chǎn) C: 有形動產(chǎn) 正確答案 : ( 單選

5、題 ) 11: 某工業(yè)企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為 50000 元，支付的加工費 20000 元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消 費稅稅率為 30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的稅額為（ ） A: 28000 元 B: 30000 元 C: 21000 元 D: 22000 元 正確答案 : ( 單選題 ) 12: 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（ ） A: 企業(yè)規(guī)模太小 B: 不便

6、于稅收的征收管理 C: 企業(yè)本身沒有獨立的財產(chǎn)和所得 D: 繳納的稅款較少 正確答案 : ( 單選題 ) 13:  增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，  允許扣除的進 項稅額的計算公式為（ ） A: 允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（ 10%） B: 允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（ 13%） C: 允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（ 7%） D: 允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（ 17%） 正確答案 : ( 單選題 ) 14:

7、 出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（ ） A: 國家限制或禁止出口的貨物 B: 國內(nèi)市場供不應求的貨物 C: 國內(nèi)市場供大于求的貨物 D: 在國際市場上占有份額較大的貨物 正確答案 : ( 單選題 ) 15: 企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)而計 入當期損益的， 計算應納稅所得額時， 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上再按研究開發(fā)費用的 （ ）加計扣除。 A: 20% B: 30% C: 40% D: 50% 正確答案 : ( 多選題 ) 1: 營業(yè)稅的

8、納稅期限包括（ ） A: 以 1 個月為一期納稅的，自期滿之日起  10 日內(nèi)申報納稅 B: 在一個月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起  5 日內(nèi)預繳稅款，于次月  1 日起  10 日內(nèi)申報納稅 并結清上月應納稅額。 C: 保險業(yè)的納稅期限為 1 個月 D: 扣繳義務人解繳稅款的期限比照納稅人辦理正確答案 : ( 多選題 ) 2: 符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（ ） A: 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè) B: 出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C:

9、ace="Arial"> 涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D: 消費稅的退稅率與征稅率是不一致的 正確答案 : ( 多選題 ) 3: 企業(yè)所得來源地的確定原則是（ ） A: 銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定 B: 提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定 C: 轉讓不動產(chǎn)所得，按轉讓企業(yè)所在地確定 D: 股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定正確答案 : ( 多選題 ) 4: 企業(yè)銷售非標準條包裝的卷煙征收消費稅的原則（ ） A: 按非標準條卷煙每條的對外調(diào)撥價確定適

10、用的比例稅率征收 B: 按折算的標準條卷煙的數(shù)量和單位售價確定適用的比例稅率征收 C: 將非標準條卷煙折算為標準箱，按標準箱的數(shù)量和單位稅額征收 正確答案 : ( 多選題 ) 5: 下列支出項目哪些是由企業(yè)和個人共同承擔（ ） A: 工傷保險費和生育保險費 B: 企業(yè)代扣代繳的個人所得稅 C: 基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費 D: 失業(yè)保險費和職工住房公積金正確答案 : ( 多選題 ) 6: 以下各項符合確認銷售實現(xiàn)基本原則要求的是（ ） A: 貨物已銷售同時收取貨款的，確認銷售實現(xiàn) B:

11、 貨物已銷售，貨款未收的，確認銷售實現(xiàn) C: 分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn) D: 產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時刻確認收入的實現(xiàn) 正確答案 : ( 多選題 ) 7: 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應稅消費品未分別核算的（ ） A: 出口應退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計算 B: 出口應退消費稅，一律從高適用稅率計算 C: 出口應退消費稅，一律從低適用稅率計算 D: 不予退還消費稅 正確答案 : ( 多選題 ) 8: 下列支出項目在“管理費用”中核算有（ ） A: 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加 B: 由納稅人

12、統(tǒng)一負擔的總部經(jīng)費、技術開發(fā)費 C: 由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 D: 企業(yè)發(fā)生的廣告費 正確答案 : ( 多選題 ) 9: 繳納消費稅的納稅人包括（ ） A: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè) B: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C: 在中華人民共和國境內(nèi)進口應稅消費品的企業(yè) D: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應稅消費品的企業(yè) 正確答案 : ( 多選題 ) 10: 按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（ ） A: 將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于非稅項目的 B: 將自產(chǎn)或委托加工的應

13、稅產(chǎn)品用于職工福利的 C: 將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務的 D: 將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的 正確答案 : ( 單選題 ) 1: 不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（ ） A: 銷售貨物的不含稅銷售額 B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。 C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額 D: 不含稅銷售額＝含稅銷售額×（ 1＋稅率） 正確答案 : ( 單選題 ) 2: 不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（ ） A: 銷售貨物的不含稅銷售額

14、 B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。 C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額 D: 不含稅銷售額＝含稅銷售額×（ 1＋稅率） 正確答案 : ( 單選題 ) 3: 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應納稅所得額時（ ） A: 可以享受減計收入 20%的優(yōu)惠 B: 可以享受減計收入 15%的優(yōu)惠 C: 可以享受減計收入 10%的優(yōu)惠 D: 可以享受減計收入 5%的優(yōu)惠 正確答案 : ( 單選題 ) 4: 在中國

15、香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同（ ）確定納稅義務 A: 內(nèi)資企業(yè) B: 外資企業(yè) C: 居民企業(yè) D: 非居民企業(yè) 正確答案 : ( 單選題 ) 5: 運載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運的，計算繳納營業(yè)稅的收入額為（ ） A: 全程運費收入額 B: 去付給承運企業(yè)的運費額 C: 全程運費減去付給承運企業(yè)運費后的余額 正確答案 : ( 單選題 ) 6: 金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（ ） A: “銀行存款”科目 B: “利息收入”科目 C: “應付賬款”科目

16、 正確答案 : ( 單選題 ) 7: 建筑企業(yè)實行合同完成后一次性結算工程價款的，其納稅義務發(fā)生時間為（ ） A: 月終結算的當天 B: 竣工清算的當天 C: 結算價款的當天 正確答案 : ( 單選題 ) 8: 不屬于出口退稅的基本政策是（ ） A: 出口不免稅不退稅 B: 出口免稅不退稅 C: 出口免稅并退稅 D: 出口征稅不退稅正確答案 : ( 單選題 ) 9: 建筑安裝企業(yè)附設的工廠、 車間生產(chǎn)的水泥預制構件， 用于本企業(yè)建筑工程的，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ） A: 營業(yè)稅 B: 增值稅 C: 營業(yè)稅與增

17、值稅 正確答案 : ( 單選題 ) 10: 征收增值稅的貨物（ ） A: 無形資產(chǎn) B: 有形不動產(chǎn) C: 有形動產(chǎn) 正確答案 : ( 單選題 ) 11: 某工業(yè)企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為 50000 元，支付的加工費 20000 元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消 費稅稅率為 30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的稅額為（ ） A: 28000 元 B: 30000 元 C:

18、21000 元 D: 22000 元 正確答案 : ( 單選題 ) 12: 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（ ） A: 企業(yè)規(guī)模太小 B: 不便于稅收的征收管理 C: 企業(yè)本身沒有獨立的財產(chǎn)和所得 D: 繳納的稅款較少 正確答案 : ( 單選題 ) 13:  增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，  允許扣除的進 項稅額的計算公式為（ ） A: 允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（ 10%） B: 允許抵扣的進項稅額

19、 = 買價×扣除率（ 13%） C: 允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（ 7%） D: 允許抵扣的進項稅額 = 買價×扣除率（ 17%）正確答案 : ( 單選題 ) 14: 出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（ ） A: 國家限制或禁止出口的貨物 B: 國內(nèi)市場供不應求的貨物 C: 國內(nèi)市場供大于求的貨物 D: 在國際市場上占有份額較大的貨物正確答案 : ( 單選題 ) 15: 企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)而計 入當期損益的， 計算應納稅所得額時， 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上再按研究開發(fā)費用

20、的 （ ）加計扣除。 A: 20% B: 30% C: 40% D: 50% 正確答案 : ( 多選題 ) 1: 營業(yè)稅的納稅期限包括（ A: 以 1 個月為一期納稅的，自期滿之日起 B: 在一個月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起  ）  10 日內(nèi)申報納稅 5 日內(nèi)預繳稅款，于次月  1 日起  10 日內(nèi)申報納稅 并結清上月應納稅額。 C: 保險業(yè)的納稅期限為  1 個月

21、 D: 扣繳義務人解繳稅款的期限比照納稅人辦理正確答案 : ( 多選題 ) 2: 符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（） A: 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè) B: 出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C: 涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企 業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D: 消費稅的退稅率與征稅率是不一致的正確答案 : ( 多選題 ) 3: 企業(yè)所得來源地的確定原則是（ ） A: 銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確

22、定 B: 提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定 C: 轉讓不動產(chǎn)所得，按轉讓企業(yè)所在地確定 D: 股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 正確答案 : ( 多選題 ) 4: 企業(yè)銷售非標準條包裝的卷煙征收消費稅的原則（ ） A: 按非標準條卷煙每條的對外調(diào)撥價確定適用的比例稅率征收 B: 按折算的標準條卷煙的數(shù)量和單位售價確定適用的比例稅率征收 C: 將非標準條卷煙折算為標準箱，按標準箱的數(shù)量和單位稅額征收 正確答案 : ( 多選題 ) 5: 下列支出項目哪些是由企業(yè)和個人共同承擔（ ） A: 工傷保險費和生育保險費

23、 B: 企業(yè)代扣代繳的個人所得稅 C: 基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費 D: 失業(yè)保險費和職工住房公積金正確答案 : ( 多選題 ) 6: 以下各項符合確認銷售實現(xiàn)基本原則要求的是（ ） A: 貨物已銷售同時收取貨款的，確認銷售實現(xiàn) B: 貨物已銷售，貨款未收的，確認銷售實現(xiàn) C: 分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn) D: 產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時刻確認收入的實現(xiàn) 正確答案 : ( 多選題 ) 7: 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應稅消費品未分別核算的（ ） A: 出口應退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計算

24、B: 出口應退消費稅，一律從高適用稅率計算 C: 出口應退消費稅，一律從低適用稅率計算 D: 不予退還消費稅 正確答案 : ( 多選題 ) 8: 下列支出項目在“管理費用”中核算有（ ） A: 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加 B: 由納稅人統(tǒng)一負擔的總部經(jīng)費、技術開發(fā)費 C: 由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 D: 企業(yè)發(fā)生的廣告費正確答案 : ( 多選題 ) 9: 繳納消費稅的納稅人包括（） A: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè) B: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C: 在中華人民共和國境內(nèi)進口應稅消費品的企業(yè) D: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應稅消費品的企業(yè)正確答案 : ( 多選題 ) 10: 按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（ ） A: 將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于非稅項目的 B: 將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于職工福利的 C: 將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務的 D: 將自產(chǎn)或委托加工的應稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的 正 確 答 案 :