21春東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)二_3參考答案

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1、21春東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)二_3參考答案 從事聯(lián)運業(yè)務的企業(yè)，以實際取得的營業(yè)額為依據(jù)計算繳納營業(yè)稅，計稅營業(yè)額是指()。 A.收取的全部費用扣除分給聯(lián)運企業(yè)收入后的余額 B.收取的全部費用加上分給聯(lián)運企業(yè)收入后的金額 C.收取的全部費用 企業(yè)采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間是()。 A.發(fā)出貨物的當天 B.首次付款日 C.最后一次付款日 D.按合同約定的收款日期的當天 自產(chǎn)自用消費品應依法繳納消費稅的，應依次按本期或近期同類消費品的出廠銷售價格(不含增值稅)為計稅價格;無同類應稅消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅，其組成計稅價格的計

2、算公式為()。 A.組成計稅價格=成本÷(1-消費稅稅率) B.組成計稅價格=成本÷(1+消費稅稅率) C.組成計稅價格=(成本利潤)÷(1-消費稅稅率) D.組成計稅價格=(成本利潤)÷(1+消費稅稅率) 征收增值稅的貨物()。 A.無形資產(chǎn) B.有形不動產(chǎn) C.有形動產(chǎn) 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，贈送的襯衫成本為38000元，按零售價格計算為46800元。該企業(yè)本月贈送禮品應計算增值稅的銷項稅額為()。 A.6460元 B.7956元 C.6800元 D.8600元 企業(yè)提供交通運輸服務，以取得的營業(yè)收

3、入額為計稅依據(jù)()。 A.按5%的稅率計算應納稅額 B.按3%的稅率計算應納稅額 C.按5%-20%的稅率計算應納稅額 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)()。 A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè) 在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同()確定納稅義務。 A.內(nèi)資企業(yè) B.外資企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè) 從2000年1月1日起，提供飛機維修勞務的，增值稅實際負擔超過()的，按超過部分實行增值稅即征即退的政策。 A.3% B.5%

4、C.6% D.10% 企業(yè)以預收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生的時間是()。 A.收到貨款的當天 B.開始生產(chǎn)預收貨款貨物的當天 C.預收貨款貨物生產(chǎn)完的當天 D.貨物發(fā)出的當天 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)()。 A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè) 某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，取得海關開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為()。 A.850000元 B

5、.300000元 C.550000元 下列各項不符合增值稅即征即退政策要求的是()。 A.各級人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B.銷售軟件產(chǎn)品 C.銷售集成電路 D.銷售礦產(chǎn)品 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70在股權持有滿()年的當年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。 A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應納稅所得額時()。 A.可以享受減計收入20%的優(yōu)惠 B.可以享受減計收入15%

6、的優(yōu)惠 C.可以享受減計收入10%的優(yōu)惠 D.可以享受減計收入5%的優(yōu)惠 下列選項中哪些項目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定?() A.對應稅貨物征稅，對非應稅勞務銷售額征收營業(yè)稅 B.對混合銷售行為中的貨物與非應稅勞務銷售額免稅 C.按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為不含稅銷售額 D.按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為含稅銷售額 工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)?() A.年度應納稅所得額不超過40萬元 B.年度應納稅所得額不超過30萬元 C.從業(yè)人數(shù)不超過80人 D.資產(chǎn)總額不超過1000萬

7、元 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應退稅額的差額，會計處理的正確方法是()。 A.借記“商品銷售成本” B.借記“銷售費用” C.貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)” D.“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)” 繳納消費稅的納稅人包括()。 A.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè) B.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C.在中華人民共和國境內(nèi)進口應稅消費品的企業(yè) D.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應稅消費品的企業(yè) 企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是()。 A.代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動，應繳納增值稅 B.代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動，不

8、繳納增值稅 C.代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅 D.代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅 符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是()。 A.可提供給他人使用 B.不得私自印刷和虛開 C.不得向個人或稅務機關以外的單位購買 D.臨時缺少發(fā)票可向他人借用 某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機一批用于股東的股利分配。該批電視機的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是()。 A.借記“應付股利”327600元 B.貸記“主營業(yè)務收入”280000元 C.貸記“應交稅費

9、——應交增值稅(銷項稅額)47600元 D.借記“主營業(yè)務成本”200000元 E.貸記“庫存商品”200000元 非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是()。 A.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25% B.非居民企業(yè)取得的與設在中國境內(nèi)的機構有實際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25% C.在中國境內(nèi)未設立機構的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅 D.在中國境內(nèi)設立機構的非居民企業(yè)取得與其所設機構沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅 納稅人銷售不動產(chǎn)或轉讓無形資產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為()。 A.

10、簽訂銷售合同的當天 B.收訖營業(yè)收入款項的當天 C.取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天 D.產(chǎn)權轉移的當天 增值稅的計稅銷售額不包括()。 A.向買方收取的銷項稅額 B.向買方收取的全部價款 C.向買方收取的價外費用 D.向買方收取的代墊運費(承運者的運費發(fā)票開具給購貨方的) E.納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的 參考答案：A 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：ABD 參考答案：BCD 參考答案：AC 參考答案：BCD 參考答案：AC 參考答案：BC 參考答案：ABCDE 參考答案：ABCD 參考答案：BC 參考答案：AD