21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)二_3參考答案

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1、21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)二_3參考答案 從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額為依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是指()。 A.收取的全部費(fèi)用扣除分給聯(lián)運(yùn)企業(yè)收入后的余額 B.收取的全部費(fèi)用加上分給聯(lián)運(yùn)企業(yè)收入后的金額 C.收取的全部費(fèi)用 企業(yè)采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。 A.發(fā)出貨物的當(dāng)天 B.首次付款日 C.最后一次付款日 D.按合同約定的收款日期的當(dāng)天 自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)依法繳納消費(fèi)稅的，應(yīng)依次按本期或近期同類消費(fèi)品的出廠銷售價(jià)格(不含增值稅)為計(jì)稅價(jià)格;無(wú)同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)

2、算公式為()。 A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷(1-消費(fèi)稅稅率) B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷(1+消費(fèi)稅稅率) C.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率) D.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本利潤(rùn))÷(1+消費(fèi)稅稅率) 征收增值稅的貨物()。 A.無(wú)形資產(chǎn) B.有形不動(dòng)產(chǎn) C.有形動(dòng)產(chǎn) 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開(kāi)展促銷活動(dòng)以襯衫為禮品贈(zèng)送給大客戶，贈(zèng)送的襯衫成本為38000元，按零售價(jià)格計(jì)算為46800元。該企業(yè)本月贈(zèng)送禮品應(yīng)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額為()。 A.6460元 B.7956元 C.6800元 D.8600元 企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，以取得的營(yíng)業(yè)收

3、入額為計(jì)稅依據(jù)()。 A.按5%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 B.按3%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 C.按5%-20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)()。 A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè) 在中國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)以及中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)登記注冊(cè)的企業(yè)，視同()確定納稅義務(wù)。 A.內(nèi)資企業(yè) B.外資企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè) 從2000年1月1日起，提供飛機(jī)維修勞務(wù)的，增值稅實(shí)際負(fù)擔(dān)超過(guò)()的，按超過(guò)部分實(shí)行增值稅即征即退的政策。 A.3% B.5%

4、C.6% D.10% 企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()。 A.收到貨款的當(dāng)天 B.開(kāi)始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當(dāng)天 C.預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當(dāng)天 D.貨物發(fā)出的當(dāng)天 依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)()。 A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè) 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開(kāi)具的完說(shuō)憑證上注明的增值稅30萬(wàn)元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為()。 A.850000元 B

5、.300000元 C.550000元 下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是()。 A.各級(jí)人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B.銷售軟件產(chǎn)品 C.銷售集成電路 D.銷售礦產(chǎn)品 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70在股權(quán)持有滿()年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()。 A.可以享受減計(jì)收入20%的優(yōu)惠 B.可以享受減計(jì)收入15%

6、的優(yōu)惠 C.可以享受減計(jì)收入10%的優(yōu)惠 D.可以享受減計(jì)收入5%的優(yōu)惠 下列選項(xiàng)中哪些項(xiàng)目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定?() A.對(duì)應(yīng)稅貨物征稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營(yíng)業(yè)稅 B.對(duì)混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅 C.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額 D.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額 工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時(shí)滿足哪些條件為小型微利企業(yè)?() A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元 B.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元 C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人 D.資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)

7、元 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會(huì)計(jì)處理的正確方法是()。 A.借記“商品銷售成本” B.借記“銷售費(fèi)用” C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)” D.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)” 繳納消費(fèi)稅的納稅人包括()。 A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)的企業(yè) B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè) D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè) 企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購(gòu)代銷貨物的稅收政策是()。 A.代購(gòu)代銷貨物屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)繳納增值稅 B.代購(gòu)代銷貨物不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不

8、繳納增值稅 C.代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D.代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是()。 A.可提供給他人使用 B.不得私自印刷和虛開(kāi) C.不得向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購(gòu)買(mǎi) D.臨時(shí)缺少發(fā)票可向他人借用 某電視機(jī)股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分配。該批電視機(jī)的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為280000元。符合稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法是()。 A.借記“應(yīng)付股利”327600元 B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”280000元 C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)

9、——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)47600元 D.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”200000元 E.貸記“庫(kù)存商品”200000元 非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是()。 A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25% B.非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25% C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅 D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅 納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。 A.

10、簽訂銷售合同的當(dāng)天 B.收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 C.取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天 D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 增值稅的計(jì)稅銷售額不包括()。 A.向買(mǎi)方收取的銷項(xiàng)稅額 B.向買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款 C.向買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用 D.向買(mǎi)方收取的代墊運(yùn)費(fèi)(承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的) E.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的 參考答案：A 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：D 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：A 參考答案：C 參考答案：D 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：ABD 參考答案：BCD 參考答案：AC 參考答案：BCD 參考答案：AC 參考答案：BC 參考答案：ABCDE 參考答案：ABCD 參考答案：BC 參考答案：AD