21春東財(cái)《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》單元作業(yè)一參考答案

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1、21春東財(cái)《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》單元作業(yè)一參考答案 內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是()。 A.資產(chǎn)安全目標(biāo) B.報(bào)告目標(biāo) C.經(jīng)營(yíng)目標(biāo) D.戰(zhàn)略目標(biāo) 下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)之間的關(guān)系說法錯(cuò)誤的是()。 A.戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo),是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo) B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解與落實(shí),是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化和具體化 C.合規(guī)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效保證 D.資產(chǎn)安全目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的物質(zhì)前提,且是核心目標(biāo) 建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是()的責(zé)任。 A.董事會(huì) B.高級(jí)管理層 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.內(nèi)審部門 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引,下列說法錯(cuò)誤的是()。

2、 A.內(nèi)部控制應(yīng)用指引由三大類組成,即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務(wù)類指引、控制手段類指引 B.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),包括人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化等 C.控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引是對(duì)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的控制,此類指引包括資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理 D.控制手段類應(yīng)用指引偏重于“工具”性質(zhì),往往涉及企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理,此類指引包括擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包 在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中,處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是()。 A.內(nèi)部環(huán)境 B.內(nèi)部監(jiān)督 C.控制活動(dòng) D.信息與溝通 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段,其中不包括()要素。 A.控制環(huán)境 B

3、.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.會(huì)計(jì)系統(tǒng) D.控制程序 內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是()。 A.最優(yōu)化理論 B.行為科學(xué)理論 C.需要層次理論 D.權(quán)變理論 2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過的《薩班斯-奧克斯利法案》第404條款(SOX 404)及相關(guān)規(guī)則采用的是()。 A.內(nèi)部控制體系 B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) C.內(nèi)部控制整合框架 D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架 內(nèi)部控制的局限性可以概括為()。 A.管理人員徇私舞弊 B.越權(quán)操作 C.合謀串通 D.成本限制 E.外部審計(jì)人員審計(jì)不力 下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是()。 A.戰(zhàn)略目標(biāo) B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo) C.報(bào)告目

4、標(biāo) D.合規(guī)目標(biāo) E.發(fā)展目標(biāo) 內(nèi)部控制的目標(biāo)有()。 A.合規(guī)目標(biāo) B.資產(chǎn)安全目標(biāo) C.報(bào)告目標(biāo) D.經(jīng)營(yíng)目標(biāo) E.戰(zhàn)略目標(biāo) 屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有()。 A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.適應(yīng)性原則 E.制衡性原則 內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。() A.正確 B.錯(cuò)誤 2013年5月,COSO更新了《內(nèi)部控制——整合框架》(1992),對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。() A.正確 B.錯(cuò)誤 在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中,內(nèi)部監(jiān)督在最高部

5、,這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的,是自上而下的單向檢查,是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。() A.正確 B.錯(cuò)誤 越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。() A.正確 B.錯(cuò)誤 應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引,在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。() A.正確 B.錯(cuò)誤 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo),也是終極目標(biāo)。() A.正確 B.錯(cuò)誤 內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛,涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)。() A.正確 B.錯(cuò)誤 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的,和普通員工沒有關(guān)系。() A.正確 B.錯(cuò)誤 參考答案:C 參考答案:D 參考答案:A 參考答案:D 參考答案:D 參考答案:B 參考答案:D 參考答案:C 參考答案:BCD 參考答案:BCD 參考答案:ABCDE 參考答案:ABCDE 參考答案:B 參考答案:B 參考答案:A 參考答案:A 參考答案:A 參考答案:B 參考答案:A 參考答案:B

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