20秋東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)二-6（參考答案）

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1、20秋東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)二-6（參考答案） 下列說法符合對典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是() A、一般納稅人可以抵扣增值稅的進項稅額 B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅 C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%征收率計算繳納增值稅 D、各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計算繳納增值稅 企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅() A、用于對外銷售的 B、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 C、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的 D、用于基建工程、職工福利、對外投資的 委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅的納稅人為() A、受托

2、方 B、委托方 C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人 不征收增值稅的貨物() A、銷售的電力與熱力 B、銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán) C、銷售的氣體與汽車 企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可按該專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅的稅額中抵免(抵扣)；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后()個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 A、3年 B、4年 C、5年 D、6年 根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)() A、無納稅義務(wù) B、負(fù)無限納稅義務(wù) C、負(fù)有限納稅義務(wù) 對進口應(yīng)稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為() A、組成

3、計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率) B、組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅)÷(1+消費稅稅率) C、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格÷(1-消費稅稅率) D、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格÷(1+消費稅稅率) 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購機關(guān)是() A、當(dāng)?shù)毓矙C關(guān) B、工商行政機關(guān) C、主管稅務(wù)機關(guān) 對電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是() A、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收 B、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收 C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法 D、僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅 企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除

4、的是() A、取得的不征稅收入 B、取得的銷售貨物收入 C、發(fā)生的以前年度虧損 D、取得的免稅收入 應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為() A、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格-進口關(guān)稅 B、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅 C、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口環(huán)節(jié)增值稅 D、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格-進口環(huán)節(jié)增值稅 下列各項不符合增值稅即征即退政策要求的是() A、各級人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B、銷售軟件產(chǎn)品 C、銷售集成電路 D、銷售礦產(chǎn)品 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一

5、筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起() A、1~3年免稅，4~5年減半征稅 B、1~3年免稅，4~6年減半征稅 C、1~2年免稅，3~5年減半征稅 D、1~4年免稅，5~7年減半征稅 某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元(含代墊輔助材料費500元)，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的組成計稅價格為() A、14000元 B、13500元 C、20000元 D、18000元 出口免稅不退稅的根據(jù)是() A、企業(yè)不需要退稅

6、B、國家不愿意退稅 C、無稅可退 D、限制出口 按3%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是() A、交通運輸業(yè)與建筑業(yè) B、郵電通信業(yè) C、服務(wù)業(yè) D、文化體育業(yè) 用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進項稅額不允許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括() A、企業(yè)新建 B、企業(yè)改建與擴建 C、企業(yè)修繕 D、企業(yè)裝修建筑物 購進貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進項稅額的項目包括() A、購買或銷售貨物所支付的運費 B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款 C、向小規(guī)模納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款 D、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單

7、位購進廢舊物資所支付的價款 按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括() A、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項目的 B、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的 C、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的 D、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的 按5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是() A、服務(wù)業(yè) B、金融保險業(yè) C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn) D、娛樂業(yè) 符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是() A、可提供給他人使用 B、不得私自印刷和虛開 C、不得向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位購買 D、臨時缺少發(fā)票可向他人借用 固定資產(chǎn)的大

8、修理支出，是指同時符合以下哪些條件的支出?() A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上 B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)40%以上 C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 D、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上 非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是() A、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25% B、非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國境內(nèi)的機構(gòu)有實際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25% C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機構(gòu)沒有實

9、際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅 企業(yè)所得稅法對稅率的規(guī)定是() A、居民企業(yè)適用25%的稅率 B、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計征 C、符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計征 D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計征 外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會計處理正確的是() A、外貿(mào)企業(yè)從國內(nèi)購進貨物時：借：商品采購 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款 B、購進貨物驗收入庫時：借：庫存商品--庫存出口商品 貸：商品采購 C、外貿(mào)企業(yè)出口報關(guān)銷售時：借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷售收入--出口銷售收入 D、結(jié)轉(zhuǎn)出口商

10、品成本時：借：商品銷售成本 貸：庫存商品--庫存出口商品 參考答案：D 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：A 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：ABD 參考答案：ABCD 參考答案：ABCD 參考答案：ABCD 參考答案：ABC 參考答案：BC 參考答案：AC 參考答案：ABCD 參考答案：ABD 參考答案：ABCD