20秋東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)二-6（參考答案）

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1、20秋東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)二-6（參考答案） 下列說法符合對典當業(yè)銷售死當物品征收增值稅規(guī)定的是() A、一般納稅人可以抵扣增值稅的進項稅額 B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅 C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%征收率計算繳納增值稅 D、各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計算繳納增值稅 企業(yè)生產的應稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅() A、用于對外銷售的 B、用于本企業(yè)連續(xù)生產應稅消費品的 C、用于本企業(yè)連續(xù)生產非應稅消費品的 D、用于基建工程、職工福利、對外投資的 委托加工應稅消費品繳納消費稅的納稅人為() A、受托

2、方 B、委托方 C、雙方可根據協(xié)議確定納稅人 不征收增值稅的貨物() A、銷售的電力與熱力 B、銷售的房屋與轉讓土地適用權 C、銷售的氣體與汽車 企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備，可按該專用設備投資額的10%從企業(yè)當年應納所得稅的稅額中抵免(抵扣)；當年不足抵免的，可以在以后()個納稅年度結轉抵免。 A、3年 B、4年 C、5年 D、6年 根據稅法規(guī)定，非居民企業(yè)() A、無納稅義務 B、負無限納稅義務 C、負有限納稅義務 對進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據，其組成計稅價格的計算公式為() A、組成

3、計稅價格=(關稅完稅價格+進口關稅)÷(1-消費稅稅率) B、組成計稅價格=(關稅完稅價格+進口關稅)÷(1+消費稅稅率) C、組成計稅價格=關稅完稅價格÷(1-消費稅稅率) D、組成計稅價格=關稅完稅價格÷(1+消費稅稅率) 增值稅專用發(fā)票的領購機關是() A、當?shù)毓矙C關 B、工商行政機關 C、主管稅務機關 對電力產品征收增值稅的方法是() A、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收 B、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收 C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法 D、僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅 企業(yè)在計算應納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除

4、的是() A、取得的不征稅收入 B、取得的銷售貨物收入 C、發(fā)生的以前年度虧損 D、取得的免稅收入 應納進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為() A、組成計稅價格=關稅完稅價格-進口關稅 B、組成計稅價格=關稅完稅價格+進口關稅 C、組成計稅價格=關稅完稅價格+進口環(huán)節(jié)增值稅 D、組成計稅價格=關稅完稅價格-進口環(huán)節(jié)增值稅 下列各項不符合增值稅即征即退政策要求的是() A、各級人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B、銷售軟件產品 C、銷售集成電路 D、銷售礦產品 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自取得第一

5、筆生產經營收入所屬的年度起() A、1~3年免稅，4~5年減半征稅 B、1~3年免稅，4~6年減半征稅 C、1~2年免稅，3~5年減半征稅 D、1~4年免稅，5~7年減半征稅 某生產企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元(含代墊輔助材料費500元)，受托方沒有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的組成計稅價格為() A、14000元 B、13500元 C、20000元 D、18000元 出口免稅不退稅的根據是() A、企業(yè)不需要退稅

6、B、國家不愿意退稅 C、無稅可退 D、限制出口 按3%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是() A、交通運輸業(yè)與建筑業(yè) B、郵電通信業(yè) C、服務業(yè) D、文化體育業(yè) 用于固定資產在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進項稅額不允許扣除，固定資產在建工程包括() A、企業(yè)新建 B、企業(yè)改建與擴建 C、企業(yè)修繕 D、企業(yè)裝修建筑物 購進貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進項稅額的項目包括() A、購買或銷售貨物所支付的運費 B、向農業(yè)生產者購進免稅農產品所支付的價款 C、向小規(guī)模納稅人購進免稅農產品所支付的價款 D、生產企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經營單

7、位購進廢舊物資所支付的價款 按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括() A、將自產或委托加工的應稅產品用于非稅項目的 B、將自產或委托加工的應稅產品用于職工福利的 C、將自產或委托加工的應稅產品用于對外投資、投資分紅或償還債務的 D、將自產或委托加工的應稅產品用于無償贈送他人的 按5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是() A、服務業(yè) B、金融保險業(yè) C、轉讓無形資產、銷售不動產 D、娛樂業(yè) 符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是() A、可提供給他人使用 B、不得私自印刷和虛開 C、不得向個人或稅務機關以外的單位購買 D、臨時缺少發(fā)票可向他人借用 固定資產的大

8、修理支出，是指同時符合以下哪些條件的支出?() A、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上 B、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎40%以上 C、修理后固定資產的使用年限延長2年以上 D、修理后固定資產的使用年限延長3年以上 非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是() A、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)來源中國境內的所得，適用稅率為25% B、非居民企業(yè)取得的與設在中國境內的機構有實際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25% C、在中國境內未設立機構的非居民企業(yè)來源于中國境內的所得，減按10%的稅率征稅 D、在中國境內設立機構的非居民企業(yè)取得與其所設機構沒有實

9、際聯(lián)系的來源于中國境內的所得，減按10%的稅率征稅 企業(yè)所得稅法對稅率的規(guī)定是() A、居民企業(yè)適用25%的稅率 B、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計征 C、符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計征 D、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率計征 外貿企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務的會計處理正確的是() A、外貿企業(yè)從國內購進貨物時：借：商品采購 應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款 B、購進貨物驗收入庫時：借：庫存商品--庫存出口商品 貸：商品采購 C、外貿企業(yè)出口報關銷售時：借：應收外匯賬款 貸：商品銷售收入--出口銷售收入 D、結轉出口商

10、品成本時：借：商品銷售成本 貸：庫存商品--庫存出口商品 參考答案：D 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：A 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：D 參考答案：B 參考答案：C 參考答案：C 參考答案：ABD 參考答案：ABCD 參考答案：ABCD 參考答案：ABCD 參考答案：ABC 參考答案：BC 參考答案：AC 參考答案：ABCD 參考答案：ABD 參考答案：ABCD