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固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本
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固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本
控制目標(biāo)：
１、為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率；２、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運作，關(guān)鍵控制點：
１、固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證；
２、固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)并簽定合同；
３、驗收固定資產(chǎn)后，應(yīng)于財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護作業(yè)建帳管理；４、固定資產(chǎn)登記臺帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片；５、報廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過審核；
６、定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不符情況須
2、經(jīng)過批準(zhǔn)后方可進行賬務(wù)處理?？刂拼胧?
1、明確固定資產(chǎn)定義：
固定資產(chǎn)指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括：
１.１使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
１.２不屬於生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在____元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
２、固定資產(chǎn)分類
本公司固定資產(chǎn)分四大類。房屋及建筑物、通訊及運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備。
２.１房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營管理使用的辦公樓２.２通訊及運輸設(shè)備，包括汽車、移動電話等
２.３生產(chǎn)設(shè)備，包括實驗室各項
3、檢驗設(shè)備、生產(chǎn)機器設(shè)備等２.４其他設(shè)備，包括電腦、傳真機、復(fù)印機等辦公設(shè)備等。
３、固定資產(chǎn)購置
３.１固定資產(chǎn)購置實行預(yù)算管理
４.１外購按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、____成本和繳納的稅金等計價。４.２作為投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。５、固定資產(chǎn)的日常管理
５.１固定資產(chǎn)日常管理原則。固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”，誰使用誰負(fù)責(zé)的原則。各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度，清晰界定使用責(zé)任，避免主體不清，權(quán)責(zé)不明；５.２固定資產(chǎn)帳務(wù)核算與臺帳管理
６.１本公司采用直線法計提折舊
１─預(yù)計凈殘值率____年折舊率＝━━━━━━━━
4、━
該類固定資產(chǎn)折舊年限
６.３本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的____％確定６.４固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：
房屋及建筑物
____年
____年通訊設(shè)備及運輸設(shè)備
檢驗設(shè)備____年
其他設(shè)備
5－____年
７、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)核算
７.１固定資產(chǎn)除由總帳進行一級科目核算外，并須由財務(wù)部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
７.２財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)卡片。
７.３固定資產(chǎn)登記薄按固定資產(chǎn)類別設(shè)置賬頁，并按使用部門分設(shè)專檔逐項序時登記。７.４固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管，一份由財產(chǎn)管理部門保管，一
5、份由財務(wù)部保管。開設(shè)時應(yīng)對每一固定資產(chǎn)登記對象加以編號，并在實物上將編定的號碼標(biāo)明。為了保證會計記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應(yīng)定期核對。８、固定資產(chǎn)的增減變動
____公司購入的固定資產(chǎn)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。８。８.２由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時辦理報廢手續(xù)進行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應(yīng)由使用或保管該項固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為清理時合法憑證，按規(guī)定批準(zhǔn)后，應(yīng)送交財務(wù)部一份。
８.３固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。８.４固定資
6、產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)核實情況，查明原因按規(guī)定處理。
９、固定資產(chǎn)處置９.１固定資產(chǎn)處置的界定
固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢；固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資。
９.２固定資產(chǎn)報廢鑒定
固定資產(chǎn)未達到折舊年限因故提前報廢的，需經(jīng)實物管理部門和有關(guān)質(zhì)檢部門出具正式報告后方可申請報廢。
９.３固定資產(chǎn)處置的程序
確需捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。９.４固定資產(chǎn)處置的核銷
固定資產(chǎn)應(yīng)連續(xù)編號并建立固定資產(chǎn)卡片，同時指定專人于每年
對公司所有固定資產(chǎn)進行全面盤點，如有盤盈虧或閑置、損壞之資產(chǎn)，應(yīng)做成“盤點報告”，說明原因及處理對策，呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)處理后，交由會計進行帳務(wù)處理。
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