會(huì)計(jì)繼續(xù)學(xué)習(xí) 企業(yè)內(nèi)部控制 課后題目

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1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范簡(jiǎn)介 課后練習(xí) 判斷題： 1、現(xiàn)代企業(yè)管理中，例行管理靠人員調(diào)節(jié)，例外管理靠制度調(diào)節(jié)。??B、錯(cuò) 題目解析：例行管理靠制度調(diào)節(jié)，例外管理靠人員調(diào)節(jié)。 2、實(shí)施內(nèi)部報(bào)告控制時(shí)，內(nèi)部報(bào)告要真實(shí)細(xì)致、及時(shí)報(bào)送。??A、對(duì) 3、健全的內(nèi)部控制，總是可以堵塞漏洞、消除隱患，防止企業(yè)資產(chǎn)因浪費(fèi)、盜竊、無效率使用、不當(dāng)經(jīng)營(yíng)決策等原因而導(dǎo)致?lián)p失。??A、對(duì) 4、企業(yè)應(yīng)該做好財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制。??A、對(duì) 5、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問題，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。??A、對(duì) 判斷題： 1、企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可以采取座談?dòng)懻摗?/p>

2、問卷調(diào)查、案例分析、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見等方法識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。??A、對(duì) 2、根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。??A、對(duì) 3、授權(quán)審批就是指授予相關(guān)人員審批的權(quán)力。??B、錯(cuò) 題目解析：授權(quán)審批包括兩個(gè)方面：權(quán)力和相對(duì)應(yīng)的責(zé)任。 4、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，有利于減少管理層級(jí)和提高管理效能，避免機(jī)構(gòu)重疊和效率低下，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。??A、對(duì) 5、健全的內(nèi)部控制，總是可以堵塞漏洞、消除隱患，防止企業(yè)資產(chǎn)因浪費(fèi)、盜竊、無效率使用、不當(dāng)經(jīng)營(yíng)決策等原因而導(dǎo)致?lián)p失。??A、對(duì) 判斷題： 1、授權(quán)審批控制一般包括常

3、規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。??A、對(duì) 2、授權(quán)審批就是指授予相關(guān)人員審批的權(quán)力。??B、錯(cuò) 題目解析：授權(quán)審批包括兩個(gè)方面：權(quán)力和相對(duì)應(yīng)的責(zé)任。 3、企業(yè)文化無法掌控，所以不屬于內(nèi)部控制范疇。??B、錯(cuò) 4、現(xiàn)代企業(yè)管理中，例行管理靠人員調(diào)節(jié)，例外管理靠制度調(diào)節(jié)。??B、錯(cuò) 題目解析：例行管理靠制度調(diào)節(jié)，例外管理靠人員調(diào)節(jié)。 5、企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可以采取座談?dòng)懻摗柧碚{(diào)查、案例分析、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見等方法識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。??A、對(duì) 判斷題： 1、內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。?

4、?A、對(duì) 2、根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。?A、對(duì) 3、企業(yè)文化無法掌控，所以不屬于內(nèi)部控制范疇。??B、錯(cuò) 題目解析：企業(yè)文化是內(nèi)部控制的一個(gè)重要內(nèi)容，其不是無法掌控的。建設(shè)企業(yè)文化能更好的起到內(nèi)部控制的作用。 4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該相互制衡。??A、對(duì) 5、控制活動(dòng)是確保管理層的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得到執(zhí)行的政策和程序。?A、對(duì) 判斷題： 1、內(nèi)部控制的總目標(biāo)即通過內(nèi)部控制使企業(yè)一要生存、二要發(fā)展、三要盈利。?A、對(duì) 2、授權(quán)審批控制一般包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。?A、對(duì) 3、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該相互制衡。

5、??A、對(duì) 4、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，上市公司的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任。??B、錯(cuò) 5、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問題，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。?A、對(duì) 判斷題： 1、授權(quán)審批就是指授予相關(guān)人員審批的權(quán)力。?B、錯(cuò) 2、企業(yè)應(yīng)該做好財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制。?A、對(duì) 3、企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可以采取座談?dòng)懻?、問卷調(diào)查、案例分析、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見等方法識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。??A、對(duì) 4、企業(yè)文化無法掌控，所以不屬于內(nèi)部控制范疇。??B、錯(cuò) 5、內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真

6、實(shí)完整，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。??A、對(duì) 判斷題： 1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問題，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。??A、對(duì) 2、內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。??A、對(duì) 3、根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。??A、對(duì) 4、授權(quán)審批控制一般包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。??A、對(duì) 5、實(shí)施內(nèi)部報(bào)告控制時(shí)，內(nèi)部報(bào)告要真實(shí)細(xì)致、及時(shí)報(bào)送。??A、對(duì)

7、 判斷題： 1、授權(quán)審批控制一般包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。??A、對(duì) 2、企業(yè)利潤(rùn)最大化是內(nèi)部控制的唯一目標(biāo)。??B、錯(cuò) 題目解析：企業(yè)利潤(rùn)最大化是內(nèi)部控制目標(biāo)之一，即追求經(jīng)營(yíng)效果。除此之外，企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)還包括遵守法規(guī)，報(bào)表可靠性，追求經(jīng)營(yíng)效率等。 3、內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。??A、對(duì) 4、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，上市公司的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任。??B、錯(cuò) 5、企業(yè)文化無法掌控，所以不屬于內(nèi)部控制范疇。??B、錯(cuò) 6、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)

8、定，上市公司的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任。??B、錯(cuò) 單選題： 1、COSO報(bào)告的內(nèi)部控制整體框架包括：? [題號(hào)：Qhx000099] ?A、三個(gè)目標(biāo)五個(gè)要素 ?B、三個(gè)目標(biāo)八個(gè)要素 ?C、五個(gè)目標(biāo)五個(gè)要素 ?D、五個(gè)目標(biāo)八個(gè)要素 2、不屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本要素的有（ ）。? [題號(hào)：Qhx004679] ?A、內(nèi)部環(huán)境 ?B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?C、信息發(fā)布 ?D、監(jiān)督檢查 題目解析：建立有效的內(nèi)部控制，至少包括五個(gè)基本要素：內(nèi)部環(huán)

9、境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查。 3、包括《內(nèi)部控制配套指引》在內(nèi)的我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系，自（ ）起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行的基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。? [題號(hào)：Qhx004671] ?A、2011年1月1日 ?B、2011年7月1日 ?C、2012年1月1日 ?D、2013年7月1日 題目解析：《內(nèi)部控制配套指引》在內(nèi)的我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行

10、的基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。 4、不屬于會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的是（ ）。? [題號(hào)：Qhx004681] ?A、憑證編號(hào) ?B、復(fù)式記賬 ?C、會(huì)計(jì)政策 ?D、內(nèi)部報(bào)告 5、外部溝通不包括以下哪個(gè)方面（ ）。? [題號(hào)：Qhx004670] ?A、與投資者和債權(quán)人的溝通 ?B、與客戶的溝通 ?C、與供應(yīng)商的溝通 ?D、與董事會(huì)的溝通 題目解析：外部溝通主要有以下幾個(gè)方面：與投資者和債權(quán)人的溝通；與客戶的溝通；與供應(yīng)商的溝通；與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通；與外部審計(jì)師的溝通；與律師的溝通。與董事會(huì)的溝通屬于內(nèi)部溝通。 單選題： 1、信

11、息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地采集和傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆冢?）進(jìn)行有效溝通和正確使用。? [題號(hào)：Qhx000103] ?A、企業(yè)內(nèi)部 ?B、企業(yè)外部 ?C、企業(yè)與外部之間 ?D、企業(yè)內(nèi)部，以及企業(yè)與外部之間 2、下面不屬于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)用指引中控制活動(dòng)類指引的有（ ）。? [題號(hào)：Qhx004673] ?A、研究與開發(fā) ?B、工程項(xiàng)目 ?C、擔(dān)保業(yè)務(wù) ?D、社會(huì)責(zé)任 3、在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)委員會(huì)成員具備良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，審計(jì)委員會(huì)及其成員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的獨(dú)立性。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)直接對(duì)（ ）負(fù)責(zé)

12、。? ?A、股東大會(huì) ?B、董事會(huì) ?C、總經(jīng)理 ?D、董事長(zhǎng) 題目解析：在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)委員會(huì)成員具備良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，審計(jì)委員會(huì)及其成員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的獨(dú)立性。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。 4、不屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本目標(biāo)的是（ ）。? [題號(hào)：Qhx004677] ?A、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 ?B、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利 ?C、提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果 ?D、遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求 5、下面不屬于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)用指引中控制手段類指引的有（ ）。? [題號(hào)：Qhx004674] ?A、合同管理 ?B、內(nèi)部信息傳遞 ?

13、C、信息系統(tǒng) ?D、采購業(yè)務(wù) 單選題： 1、非上市公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)該由（ ）擔(dān)任。? [題號(hào)：Qhx002774] ?A、總經(jīng)理 ?B、管理層人員 ?C、部門經(jīng)理 ?D、獨(dú)立于管理層人員 題目解析：獨(dú)立于管理層的人員，起到公平公正的作用。 2、包括《內(nèi)部控制配套指引》在內(nèi)的我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系，自（ ）起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行的基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。? [題號(hào)：Qhx004671] ?A、2011年1月1日 ?B、2011年7月1日 ?C、2012年1月1日 ?D、2013年7月1日

14、 3、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》自（ ）起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。? [題號(hào)：Qhx004666] ?A、2010年6月1日 ?B、2011年1月1日 ?C、2012年1月1日 ?D、2012年6月1日 4、企業(yè)文化是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中形成的、影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識(shí)和理念，主要包括企業(yè)的整體價(jià)值觀，高級(jí)管理人員的管理理念、（ ），員工的行為守則等。? [題號(hào)：Qhx004668] ?A、管理模式 ?B、人員結(jié)構(gòu) ?C、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守 ?D、戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃 題目解析：企業(yè)文化是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中形成的、影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力

15、的精神、意識(shí)和理念，主要包括企業(yè)的整體價(jià)值觀，高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守，員工的行為守則等。 5、下面不屬于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)用指引中控制手段類指引的有（ ）。? [題號(hào)：Qhx004674] ?A、合同管理 ?B、內(nèi)部信息傳遞 ?C、信息系統(tǒng) ?D、采購業(yè)務(wù) 單選題： 1、 下列哪個(gè)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架（ERM）中的目標(biāo)：? ?A、戰(zhàn)略 ?B、報(bào)告 ?C、遵循 ?D、企業(yè)文化 2、內(nèi)部控制實(shí)施的主體人員是（ ）。? [題號(hào)：Qhx002773] ?A、總經(jīng)理 ?B、董事會(huì) ?C、管理層 ?D、企業(yè)內(nèi)部人員 3、（ ）是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)

16、行分析，建立與實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)。? [題號(hào)：Qhx002776] ?A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?B、風(fēng)險(xiǎn)分析 ?C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 ?D、控制活動(dòng) 題目解析：風(fēng)險(xiǎn)分析的定義。 4、不屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本要素的有（ ）。? [題號(hào)：Qhx004679] ?A、內(nèi)部環(huán)境 ?B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?C、信息發(fā)布 ?D、監(jiān)督檢查 5、信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地采集和傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆冢?）進(jìn)行有效溝通和正確使用。? [題號(hào)：Qhx000103] ?A、企業(yè)內(nèi)部 ?B、企業(yè)外部 ?C、企業(yè)與外部之間 ?D、企業(yè)內(nèi)部，以及企業(yè)

17、與外部之間 單選題： 1、不屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本目標(biāo)的是（ ）。? [題號(hào)：Qhx004677] ?A、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 ?B、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利 ?C、提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果 ?D、遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求 2、不屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本要素的有（ ）。? [題號(hào)：Qhx004679] ?A、內(nèi)部環(huán)境 ?B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?C、信息發(fā)布 ?D、監(jiān)督檢查 題目解析：建立有效的內(nèi)部控制，至少包括五個(gè)基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查。 3、（ ）原則要求企業(yè)內(nèi)部控制在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。? [題號(hào)：Qhx004675]

18、?A、合法性 ?B、重要性 ?C、有效性 ?D、全面性 4、以下不屬于內(nèi)部控制產(chǎn)生的主要原因的是（ ）。? [題號(hào)：Qhx004667] ?A、內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求 ?B、內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求 ?C、內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物 ?D、內(nèi)部控制是企業(yè)利潤(rùn)分配的需要 題目解析：內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)控制系統(tǒng)中的一個(gè)十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。其產(chǎn)生大致源于以下幾個(gè)方面的原因：（一）內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求；（二）內(nèi)部控制是提高管理效率的需要；（三）內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。 5、下列哪個(gè)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體

19、框架（ERM）中的目標(biāo)：? [題號(hào)：Qhx000100] ?A、戰(zhàn)略 ?B、報(bào)告 ?C、遵循 ?D、企業(yè)文化 單選題： 1、 在內(nèi)控設(shè)計(jì)中為達(dá)到控制的目的，是否控制環(huán)節(jié)越多越好？? ?A、是的 ?B、否，需要看控制點(diǎn)是否重要 ?C、否，應(yīng)考慮成本效益原則 ?D、否，要看審計(jì)人員的偏好 2、（ ）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)管理中各種不確定因素，并確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。? [題號(hào)：Qhx002775] ?A、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) ?B、外部風(fēng)險(xiǎn) ?C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?D、風(fēng)險(xiǎn)分析 3、內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問題，有權(quán)直接向（ ）報(bào)告。? [題號(hào)：Q

20、hx002777] ?A、總經(jīng)理及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 ?B、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu) ?C、人事部 ?D、董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì) 題目解析：應(yīng)該是獨(dú)立于管理層的、有直接仲裁權(quán)的董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)。 4、企業(yè)文化是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中形成的、影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識(shí)和理念，主要包括企業(yè)的整體價(jià)值觀，高級(jí)管理人員的管理理念、（ ），員工的行為守則等。? ?A、管理模式 ?B、人員結(jié)構(gòu) ?C、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守 ?D、戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃 您的回答：C 正確答案：C 題目解析：企業(yè)文化是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中形成的、影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識(shí)和理念，主要包括企業(yè)的

21、整體價(jià)值觀，高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職操守，員工的行為守則等。 5、內(nèi)部控制實(shí)施的主體人員是（ ）。? [題號(hào)：Qhx002773] A、總經(jīng)理 ?B、董事會(huì) ?C、管理層 ?D、企業(yè)內(nèi)部人員 題目解析：包括決策層、管理層、作業(yè)層在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部人員 單選題： 1、下面不屬于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)用指引中控制手段類指引的有（ ）。? [題號(hào)：Qhx004674] ?A、合同管理 ?B、內(nèi)部信息傳遞 ?C、信息系統(tǒng) ?D、采購業(yè)務(wù) 2、非上市公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)該由（ ）擔(dān)任。? [題號(hào)：Qhx002774] ?A、總經(jīng)理 ?B、管理層人員 ?C、

22、部門經(jīng)理 ?D、獨(dú)立于管理層人員 3、（ ）原則要求企業(yè)內(nèi)部控制在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，采取嚴(yán)格的措施，確保不存在重大缺陷。? [題號(hào)：Qhx004676] ?A、合法性 ?B、重要性 ?C、全面性 ?D、有效性 4、內(nèi)部控制系統(tǒng)可以防止以下哪個(gè)情況的發(fā)生：? [題號(hào)：Qhx000101] ?A、管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊 ?B、在未經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)的情況下對(duì)第三方提供貸款擔(dān)保 ?C、企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通舞弊 ?D、行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求 5、不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（ ）。? [題號(hào)：Qhx004680] ?A、信息與溝通

23、 ?B、企業(yè)文化 ?C、人力資源政策 ?D、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 單選題： 1、 下面不屬于內(nèi)部控制五要素論中的要素的是（ ）。? ?A、控制環(huán)境 ?B、控制活動(dòng) ?C、會(huì)計(jì)控制 ?D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 2、內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問題，有權(quán)直接（ ）報(bào)告。? ?A、總經(jīng)理及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 ?B、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu) ?C、人事部 ?D、董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì) 題目解析：應(yīng)該是獨(dú)立于管理層的、有直接仲裁權(quán)的董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)。 3、非上市公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)該由（ ）擔(dān)任。? [題號(hào)：Qhx002774] ?A、總經(jīng)理 ?B、管理層人員 ?C、部門經(jīng)理

24、 ?D、獨(dú)立于管理層人員 題目解析：獨(dú)立于管理層的人員，起到公平公正的作用。 4、（ ）原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。? [題號(hào)：Qhx004678] ?A、合法性 ?B、重要性 ?C、全面性 ?D、制衡性 5、不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（ ）。? [題號(hào)：Qhx004680] ?A、信息與溝通 ?B、企業(yè)文化 ?C、人力資源政策 ?D、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 6、下面不屬于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)用指引中控制活動(dòng)類指引的有（ ）。? A、研究與開發(fā) B、工程項(xiàng)目

25、 C、擔(dān)保業(yè)務(wù) D、社會(huì)責(zé)任 7、以下不屬于內(nèi)部控制產(chǎn)生的主要原因的是（ ）。? A、內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求 B、內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求 C、內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物 D、內(nèi)部控制是企業(yè)利潤(rùn)分配的需要 題目解析：內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)控制系統(tǒng)中的一個(gè)十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。其產(chǎn)生大致源于以下幾個(gè)方面的原因：（一）內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求；（二）內(nèi)部控制是提高管理效率的需要；（三）內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。 8、不屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施的是（ ）。? A、限制接近財(cái)產(chǎn)實(shí)物 B、定期盤點(diǎn) C、妥善保管有關(guān)資產(chǎn)記

26、錄的文件和文檔 D、績(jī)效考評(píng) 多選題： 1、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（????? ）。? ??A、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ?B、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 ?C、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 ?D、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 2、內(nèi)部控制是（ ）。 ?A、現(xiàn)代企業(yè)管理的需要 ?B、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要 ?C、防止管理舞弊和員工舞弊行為 ?D、防止外部欺詐 您的回答：ABC 正確答案：ABCD 題目解析：四個(gè)選項(xiàng)是內(nèi)部控制必要性的內(nèi)容。

27、 3、控制剩余風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有（ ）。 [題號(hào)：Qhx004686]?查看答案 ?A、職責(zé)分工控制 ?B、內(nèi)部報(bào)告控制 ?C、授權(quán)控制 ?D、預(yù)算控制 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制一般包括（ ）。 [題號(hào)：Qhx002781]?查看答案 ?A、財(cái)產(chǎn)記錄 ?B、實(shí)物保管 ?C、定期盤點(diǎn) ?D、賬實(shí)核對(duì) 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 題目解析：這四項(xiàng)是財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制一般情況下包含的內(nèi)容。 5、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括（ ）。? ?A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ?B、風(fēng)險(xiǎn)降低 ?C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) ?D、風(fēng)險(xiǎn)消除 您的回答：ABC

28、 正確答案：ABC 題目解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括四個(gè)部分:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。 多選題： 1、屬于內(nèi)部控制基本要素的有（ ）。 [題號(hào)：Qhx004684]?查看答案 ?A、內(nèi)部環(huán)境 ?B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?C、控制措施 ?D、信息與溝通 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 2、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（????? ）。? ?A、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ?B、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 ?C、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 ?D、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括（ ）。? ?A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ?B

29、、風(fēng)險(xiǎn)降低 ?C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) ?D、風(fēng)險(xiǎn)消除 您的回答：ABC 正確答案：ABC 題目解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括四個(gè)部分:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。 4、內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ ）。 ?A、遵守法規(guī) ?B、追求經(jīng)營(yíng)效率 ?C、報(bào)表可靠性 ?D、追求經(jīng)營(yíng)效果 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 5、控制活動(dòng)包括哪些內(nèi)容（ ）。? ?A、職責(zé)分離制度授權(quán)審批制度 ?B、信息技術(shù)控制 ?C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制 ?D、分析與報(bào)告控制和績(jī)效考評(píng)控制 您的回答：ABCD 正確答案：ACD 題目解析：B是信息與溝通部分所包含的內(nèi)

30、容。 多選題： 1、 屬于內(nèi)部控制基本要素的有（ ）。 ?A、內(nèi)部環(huán)境 ?B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?C、控制措施 ?D、信息與溝通 您的回答：ABD 正確答案：ABCD 2、 控制剩余風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有（ ）。 ?A、職責(zé)分工控制 ?B、內(nèi)部報(bào)告控制 ?C、授權(quán)控制 ?D、預(yù)算控制 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)管理中各種不確定因素，并確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。其中，需要識(shí)別的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括： A、高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人員素質(zhì)因素 ?B、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理等管理因素 ?C、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成

31、果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素 ?D、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 3、 控制活動(dòng)包括哪些內(nèi)容（ ）。 ??A、職責(zé)分離制度授權(quán)審批制度 ?B、信息技術(shù)控制 ?C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制 ?D、分析與報(bào)告控制和績(jī)效考評(píng)控制 您的回答：ACD 正確答案：ACD 題目解析：B是信息與溝通部分所包含的內(nèi)容。 4、 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括（ ）。? ?A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ?B、風(fēng)險(xiǎn)降低 ?C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) ?D、風(fēng)險(xiǎn)消除 您的回答：ABCD 正確答案：ABC 題目解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括四個(gè)部分:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、

32、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 多選題： 1、內(nèi)部控制是（ ）。 [題號(hào)：Qhx002779]?查看答案 ?A、現(xiàn)代企業(yè)管理的需要 ?B、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要 ?C、防止管理舞弊和員工舞弊行為 ?D、防止外部欺詐 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 題目解析：四個(gè)選項(xiàng)是內(nèi)部控制必要性的內(nèi)容。 2、內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ ）。 [題號(hào)：Qhx002778]?查看答案 ?A、遵守法規(guī) ?B、追求經(jīng)營(yíng)效率 ?C、報(bào)表可靠性 ?D、追求經(jīng)營(yíng)效果 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 3、控制剩余風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有（ ）。 [題號(hào)：Qhx004686]?查看答案 ?A

33、、職責(zé)分工控制 ?B、內(nèi)部報(bào)告控制 ?C、授權(quán)控制 ?D、預(yù)算控制 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 4、內(nèi)部控制整體框架的構(gòu)成要素除監(jiān)控外，還包括： [題號(hào)：Qhx000105]?查看答案 ?A、控制環(huán)境 ?B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?C、控制活動(dòng) ?D、信息與溝通 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 5、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（????? ）。? [題號(hào)：Qhx000106]?查看答案 ?A、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ?B、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 ?C、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 ?D、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD

34、 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范簡(jiǎn)介 課后練習(xí) 多選題： 1、 內(nèi)部控制缺陷包括：? ?A、設(shè)計(jì)缺陷 ?B、人為缺陷 ?C、運(yùn)行缺陷 ?D、舞弊缺陷 您的回答：AC 正確答案：AC 2、內(nèi)部控制是（ ）。?A、現(xiàn)代企業(yè)管理的需要 ?B、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要 ?C、防止管理舞弊和員工舞弊行為 ?D、防止外部欺詐 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 題目解析：四個(gè)選項(xiàng)是內(nèi)部控制必要性的內(nèi)容。 2、 監(jiān)控的方式主要有 ?A、持續(xù)監(jiān)控 ?B、個(gè)別評(píng)估 ?C、個(gè)別監(jiān)控 ?D、持續(xù)評(píng)估 您的回答：AC 正確答案：AB 4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、

35、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)管理中各種不確定因素，并確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。其中，需要識(shí)別的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括：? ?A、高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人員素質(zhì)因素 ?B、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理等管理因素 ?C、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素 ?D、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 5、 下面屬于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)用指引中內(nèi)部環(huán)境類指引的有（ ）。 ?A、組織機(jī)構(gòu) ?B、發(fā)展戰(zhàn)略 ?C、人力資源 ?D、企業(yè)文化 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 多選題： 1、內(nèi)部控制缺陷包括：? ?A、設(shè)計(jì)缺陷 ?B、人

36、為缺陷 ?C、運(yùn)行缺陷 ?D、舞弊缺陷 您的回答：AC 正確答案：AC 2、下面屬于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)用指引中內(nèi)部環(huán)境類指引的有（ ）。 [題號(hào)：Qhx004683]?查看答案 ?A、組織機(jī)構(gòu) ?B、發(fā)展戰(zhàn)略 ?C、人力資源 ?D、企業(yè)文化 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 3、監(jiān)控的方式主要有： [題號(hào)：Qhx000104]?查看答案 ?A、持續(xù)監(jiān)控 ?B、個(gè)別評(píng)估 ?C、個(gè)別監(jiān)控 ?D、持續(xù)評(píng)估 您的回答：AB 正確答案：AB 4、內(nèi)部控制是（ ）。 [題號(hào)：Qhx002779]?查看答案 ?A、現(xiàn)代企業(yè)管理的需要 ?B、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要 ?C、防止管理舞弊和員工舞弊行為 ?D、防止外部欺詐 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD 題目解析：四個(gè)選項(xiàng)是內(nèi)部控制必要性的內(nèi)容。 5、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（????? ）。? [題號(hào)：Qhx000106]?查看答案 ?A、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ?B、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 ?C、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 ?D、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 您的回答：ABCD 正確答案：ABCD