會(huì)計(jì)基礎(chǔ)真題大題

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1、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》計(jì)算分析題 1、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： （1）企業(yè)購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3664000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額622880元，款項(xiàng)未付款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；本企業(yè)采用實(shí)際成本法核算原材料； （2）7月3日，用銀行存款償還到期短期借款662000元。 （3）生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料139000元用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。 （4）用銀行存款支付當(dāng)月利息費(fèi)用1800元。 （5）分配本月職工薪酬，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為71900元。 要求：根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析 答案： （1）借：原材料 3664000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）62288

2、0 貸：應(yīng)付賬款 4286880 （2）借：短期借款 662000 貸：銀行存款 662000 （3）借：生產(chǎn)成本 139000 貸：原材料 139000 （4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800 貸：銀行存款 1800 （5）借：銷售費(fèi)用 71900 貸：應(yīng)付職工薪酬 71900 2、某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000元，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實(shí)發(fā)工資總額為652000元。上述工資總額中，根據(jù)“

3、工資費(fèi)用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元。 要求： （1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 652000 貸：銀行存款 652000 （2）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄。 借：生產(chǎn)成本 560000 貸：應(yīng)付職工薪酬 560000 （3）編制發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄。 借：應(yīng)付職工薪酬 652000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 652000 （4）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 借：制造費(fèi)用 50000

4、 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000 （5）編制代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：應(yīng)付職工薪酬 28000 貸：其他應(yīng)收款 2000 其他應(yīng)付款 26000 3、甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X年發(fā)生下列交易與事項(xiàng)： （1）8月1日，接受乙公司投入的銀行存款1903000元，甲股份有限公司本次增效的注冊(cè)資本額為1803000元。（2）8月2日，從丙公司購(gòu)入Q材料13700件，單價(jià)11元，增值稅專用發(fā)票列式Q材料貨款金額為150700元，增值稅25619元，款項(xiàng)未付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，公司原材料核算采用實(shí)際成本法。（3

5、）7月3日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付Q材料半年裝卸費(fèi)500元。（4）7月25日Q材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。（5）7月29日，用轉(zhuǎn)賬支票償還業(yè)務(wù)（2）所欠丙公司款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析。 （1）編制業(yè)務(wù)（1）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：銀行存款 1903000 貸：實(shí)收資本 1803000 資本公積 100000 （2）編制業(yè)務(wù)（2）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：在途物資 150700 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25619 貸：應(yīng)付賬款 176319 （3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

6、 借：在途物資 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 （4）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：原材料 151200 貸：在途物資 151200 （5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：應(yīng)付賬款 176319 貸：銀行存款 176319 4、甲公司所得稅稅率25%，該公司2012年1月至11月?lián)p益類賬戶累計(jì)發(fā)生額和12月?lián)p益類有關(guān)賬戶發(fā)生額如下： 賬戶名稱 12月份發(fā)生額 1-11月累計(jì)發(fā)生額 借方 貸方 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 318000 5000000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

7、 252500 2800000 銷售費(fèi)用 2600 10000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1000 29000 其他業(yè)務(wù)成本 7500 32500 營(yíng)業(yè)外支出 2000 11000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000 30000 管理費(fèi)用 4400 50000 其他業(yè)務(wù)收入 9500 45000 營(yíng)業(yè)外收入 3000 投資收益 20000 要求：計(jì)算甲公司2012年度利潤(rùn)表下列報(bào)表項(xiàng)目金額： （1）營(yíng)業(yè)收入（ ）元； 營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（5000000+318000）+

8、其他業(yè)務(wù)收入（45000+9500）=5372500 （2）營(yíng)業(yè)成本（ ）元； 營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（2800000+252500）+其他業(yè)務(wù)成本（32500+7500）=3092500 （3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元； 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)收入（5372500）-營(yíng)業(yè)成本（3092500）-銷售費(fèi)用（10000+2600）-營(yíng)業(yè)稅金及附加（29000+1000）-財(cái)務(wù)費(fèi)用（30000+3000）-管理費(fèi)用（50000+4400）+投資收益（20000）=2170000 （4）利潤(rùn)總額（ ）元； 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（2170000）+營(yíng)業(yè)外收入（3000）-營(yíng)業(yè)外支出（11000+200

9、0）=2160000 （5）凈利潤(rùn)（ ）元。 所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額*企業(yè)所得稅稅率=2160000*25%=540000；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額（2160000）-所得稅費(fèi)用（540000）=1620000 5、丁公司為一般納稅人企業(yè)，2011年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）12月7日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬(wàn)元，增值稅額34萬(wàn)元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）12月16日，收到乙公司作為資本投入的A材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）為1000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元，

10、乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。 （3）12月20日購(gòu)入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為80000元，增值稅稅額為13600元，上述款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付。 （4）12月30日分配工人工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資20000元。 （5）12月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料800萬(wàn)元；車間管理部門領(lǐng)用500萬(wàn)元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用300萬(wàn)元。 要求：逐筆編制丁公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （1）編制業(yè)務(wù)（1）的會(huì)計(jì)分錄。 借：原材料 2050000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)

11、項(xiàng)稅額） 340000 貸：應(yīng)付票據(jù) 2390000 （2）編制業(yè)務(wù)（2）的會(huì)計(jì)分錄。 借：原材料 10000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700000 貸：實(shí)收資本 11700000 （3）編制業(yè)務(wù)（3）的會(huì)計(jì)分錄。 借：固定資產(chǎn) 80000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600 貸：銀行存款 93600 （4）編制業(yè)務(wù)（4）的會(huì)計(jì)分錄。 借：生產(chǎn)成本 30000 制造費(fèi)用 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000 （5）編制業(yè)務(wù)（5）的會(huì)計(jì)分錄

12、。 借：生產(chǎn)成本 8000000 制造費(fèi)用 5000000 管理費(fèi)用 3000000 貸：原材料 16000000 6、甲公司為一般納稅人企業(yè)，采用實(shí)際成本法核算材料。20X4年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）采購(gòu)材料一批，增值稅專用發(fā)票價(jià)款19000元，稅額3230元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均未支付。 （2）購(gòu)買一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備77000元，增值稅13090元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （3）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊25000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊15000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊10000元。 （4）以銀行存款支

13、付車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)3000元。 （5）以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5800元。 要求： （1）編制甲公司購(gòu)買材料的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制甲公司購(gòu)買機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 （3）編制甲公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄。 （4）編制甲公司車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。 （5）編制甲公司支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。 答案： （1）借：原材料 19000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3230 貸：應(yīng)付賬款 22230 （2）借：固定資產(chǎn) 77000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13090 貸：銀行存款

14、90090 （3）借：制造費(fèi)用 15000 管理費(fèi)用 10000 貸：累計(jì)折舊 25000 （4）借：管理費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 3000 （5）借：管理費(fèi)用 5800 貸：銀行存款 5800 7、M公司為一般納稅企業(yè)，其存貨采用實(shí)際成本法進(jìn)行管理，2010年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在不考慮增值稅的情況下，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。） （1）1日，向A公司購(gòu)入原材料一批，價(jià)款10000元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）4日，銷售甲商品500件，每件售價(jià)100元，成本

15、每件60元，商品已發(fā)出，當(dāng)即結(jié)轉(zhuǎn)成本。貨款已收存銀行。 （3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi)30000元，其中：生產(chǎn)車間電費(fèi)25000元，行政管理部門電費(fèi)5000元，當(dāng)即通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （4）5日，與D公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額100000元，D公司通過(guò)銀行先預(yù)付全部款項(xiàng)的60%，余款在貨物驗(yàn)收后付清，當(dāng)即發(fā)貨。 （5）10日，收到與D公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的40%余款。 答案：（1）借：原材料 10000 貸：應(yīng)付賬款 10000 （2）借：銀行存款 50000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000

16、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫(kù)存商品 30000 （3）借：制造費(fèi)用 25000 管理費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 30000 （4）借：銀行存款 60000 貸：預(yù)收帳款 60000 借：預(yù)收帳款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 （5）借：銀行存款 40000 貸：預(yù)收賬款 40000

17、8、某公司2013年4月末有關(guān)損益類賬戶結(jié)賬前的資料如下：（單位：萬(wàn)元） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列本月利潤(rùn)表項(xiàng)目 賬戶名稱 本期發(fā)生額 賬戶名稱 本期發(fā)生額 借方 貸方 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 51 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25 1 其他業(yè)務(wù)收入 13 銷售費(fèi)用 6 營(yíng)業(yè)外收入 2 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 投資收益 14 10 其他業(yè)務(wù)成本 5 營(yíng)業(yè)外支出 1 管理費(fèi)用 1 0.4 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.5 0.5 所得稅費(fèi)用 2.6 （1）“營(yíng)業(yè)收入”

18、為（ 62 ）。 （2）“營(yíng)業(yè)成本”為（ 29 ）。 （3）“管理費(fèi)用”為（ 0.6 ）。 （4）“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”為（ 16.4 ）。 （5）“利潤(rùn)總額”為（ 17.4 ）。 9、A公司2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從甲公司購(gòu)入原材料800公斤，單價(jià)600元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)561600元，款項(xiàng)已付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）以銀行存款償還長(zhǎng)期借款90000元。 （3）向B公司銷售商品1000件，單價(jià)460元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)538200元，款項(xiàng)尚未收到。 （4）購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120000元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)140400元，以銀行存

19、款支付。 （5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本320000元。 要求：請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 答案：（1）借：原材料 480000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）81600 貸：銀行存款 561600 （2）借：長(zhǎng)期借款 90000 貸：銀行存款 90000 （3）借：應(yīng)收賬款 538200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 460000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78200 （4）借：

20、固定資產(chǎn) 120000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400 貸：銀行存款 140400 （5）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 320000 貸：庫(kù)存商品 320000 10、甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X年發(fā)生下列交易事項(xiàng)： （1）7月1日，接受乙公司投入的商標(biāo)使用權(quán)，該商標(biāo)使用權(quán)的雙方協(xié)議為19280000（為該商標(biāo)使用權(quán)的公允價(jià)值），甲股份有限公司本次增資的注冊(cè)資金為19180000元。 （2）7月2日，從丙公司購(gòu)入N材料，增值稅專用發(fā)

21、票列了N材料貨款金額為748000元，增值稅17160元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付。N材料于當(dāng)天驗(yàn)收入庫(kù)，公司原材料核算采用實(shí)際成本法。 （3）7月5日，以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費(fèi)60100元。 （4）7月9日，采用電匯結(jié)算方式，向某小學(xué)捐款款項(xiàng)為736000元。 （5）7月31日，計(jì)提行政管理部門E運(yùn)輸設(shè)備折舊，E設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，E設(shè)備原 為581000，凈殘值率4%，總工作量10萬(wàn)公里，E設(shè)備本月行駛3000公里。 編制1-5分錄（該題除應(yīng)交稅費(fèi)外其他科目不要求設(shè)置明細(xì)賬） 答案：（1）借：無(wú)形資產(chǎn) 19280000 貸：實(shí)收資本19180000

22、 資本公積 100000 （2）借：原材料 748000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17160 貸：銀行存款 765160 （3）借：銷售費(fèi)用 60100 貸：銀行存款 60100 （4）借：營(yíng)業(yè)外支出 736000 貸：銀行存款 736000 （5）借：管理費(fèi)用 16732.8 貸：累計(jì)折舊 16732.8

23、 11、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（1）7月2日，從乙公司購(gòu)入N材料44000公斤，單價(jià)17元，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款金額為748000元，增值稅127160元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，N材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。（2）7月6日，從丙公司購(gòu)入M材料13000公斤，單價(jià)16元，增值稅專用發(fā)票列示M材料貨款金額為208000元，增值稅35360元，款項(xiàng)尚未支付，M材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（3）以銀行存款支付購(gòu)買M材料應(yīng)付的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)4000元，同時(shí)M材料驗(yàn)收入庫(kù)。（4）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車間領(lǐng)用N材料21000元，

24、M材料72000元，用于車間一般消耗。（5）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中，行政管理部門領(lǐng)用N材料32000元，M材料39000元。 （1）編制業(yè)務(wù)（1）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：原材料 748000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）127160 貸：銀行存款 875160 （2）編制業(yè)務(wù)（2）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：在途物資 208000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）35360 貸：應(yīng)付賬款 243360 （3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：在途物資 4000 貸：銀

25、行存款 4000 借：原材料 212000 貸：在途物資 212000 （4）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：制造費(fèi)用 93000 貸：原材料 93000 （5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：管理費(fèi)用 71000 貸：原材料 71000 12、某企業(yè)為一般納稅人，材料按實(shí)際成本核算，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）用銀行匯票300萬(wàn)，購(gòu)入材料一批216萬(wàn)，增值36.72萬(wàn)，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)1.8萬(wàn)，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，余款已退回銀行賬戶。 （2）用商業(yè)承兌匯票購(gòu)入材料196萬(wàn)，增值稅33.

26、32萬(wàn)，代墊保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）收到投資者投入的材料，發(fā)票上的價(jià)款為1415萬(wàn)，增值稅240.55萬(wàn)，材料已入庫(kù)，假定價(jià)值公允，也不存在資本溢價(jià)。 （4）本月領(lǐng)用材料，生產(chǎn)車間領(lǐng)用560萬(wàn)，車間管理部門領(lǐng)用192萬(wàn)，行政管理部門領(lǐng)用163萬(wàn)，銷售部門領(lǐng)用120萬(wàn)。 要求編制會(huì)計(jì)分錄，金額單位用萬(wàn)元表示。 （1）編制用銀行匯票購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄。 借：原材料 217.8 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36.72 貸：其他貨幣資金 254.52 （2）編制收到銀行匯票余款的會(huì)計(jì)分錄。 借：銀行存款 45.48

27、貸：其他貨幣資金 45.48 （3）編制用商業(yè)承兌匯票購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄。 借：原材料 196.4 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）33.32 貸：應(yīng)付票據(jù) 229.72 （4）編制收到投資材料的會(huì)計(jì)分錄。 借：原材料 1415 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240.55 貸：實(shí)收資本 1655.55 （5）編制發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄。 借：生產(chǎn)成本 560 制造費(fèi)用 192 管理費(fèi)用 163 銷售費(fèi)用 120 貸：原材料 1035 13、甲公司為制造企

28、業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（1）本月領(lǐng)用N材料60000用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。（2）本月領(lǐng)用M材料80000元用于生產(chǎn)W、Y產(chǎn)品，并以W、Y產(chǎn)品產(chǎn)量為標(biāo)準(zhǔn)將M材料分配計(jì)入W、Y產(chǎn)品成本；本月W產(chǎn)品完工300件，Y產(chǎn)品完工200件。（3）本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用M材料24000元，用于車間一般消耗。（4）本月專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用N材料15600元。（5）本月行政管理部門領(lǐng)用M材料12000元。要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析：（該題不要求設(shè)置明細(xì)科目） （1）本月生產(chǎn)W產(chǎn)品的材料費(fèi)用為（ 108000 ）元。 領(lǐng)用M材料生產(chǎn)W產(chǎn)品應(yīng)該分擔(dān)的費(fèi)用為：8

29、0000/（300+200）*300=48000，領(lǐng)用N材料60000+M材料48000=108000 （2）編制業(yè)務(wù)（1）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：生產(chǎn)成本 60000 貸：原材料 60000 （3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：制造費(fèi)用 24000 貸：原材料 24000 （4）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：銷售費(fèi)用 15600 貸：原材料 15600 （5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：管理費(fèi)用 12000 貸：原材料 12000

30、 14、甲公司2011年1月對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)誤： （1）8日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，繳納上月應(yīng)交所得稅4000元。記賬憑證為： 借：利潤(rùn)分配-應(yīng)交所得稅 4000 貸：銀行存款 4000 （2）10日，銷售商品20000元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。記賬憑證為： 借：銀行存款 29250 貸：其他業(yè)務(wù)收入 29250 （3）15日，支付籌建期間的開(kāi)辦費(fèi)5000元。記賬憑證為： 借：銷售費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000 （4）22日，以銀行存款歸還短期借款本金10000元及已計(jì)提的利息300元。記賬憑證為： 借：短期借

31、款 10300 貸：銀行存款 10300 （5）23日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票3500元，償還上月未付紅星工作的材料款。記賬憑證為： 借：預(yù)付賬款-紅星工廠 3500 貸：其他貨幣資金 3500 要求：檢查上述錯(cuò)賬，直接編制正確的記賬憑證。 （1）編制資料1正確的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交所得稅 4000 貸：銀行存款 4000 （2）編制資料2正確的會(huì)計(jì)分錄。 借：銀行存款 20000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 （3）編制資料3正確的會(huì)計(jì)分錄。 借：管理費(fèi)用 5000 貸：銀行存

32、款 5000 （4）編制資料4正確的會(huì)計(jì)分錄。 借：短期借款 10000 應(yīng)付利息 300 貸：銀行存款 10300 （5）編制資料5正確的會(huì)計(jì)分錄。 借：應(yīng)付賬款 3500 貸：銀行存款 3500 15、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： （1）12月10日向甲公司購(gòu)買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款45000元，增值稅7650元，運(yùn)費(fèi)350元，用銀行存款支付。 （2）12月20日向已預(yù)付了貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單價(jià)20元，增值稅稅率17% （3）31日，經(jīng)批準(zhǔn)，將11月份發(fā)生的材料盤虧6000元予以轉(zhuǎn)賬

33、。其中：應(yīng)向責(zé)任者李某索賠20%，其余部分列入管理費(fèi)用。 （4）現(xiàn)金支付廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。 （5）用銀行存款購(gòu)買股票10000元，交準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。 答案： （1）第1小題： 借：固定資產(chǎn) 45350 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7650 貸：銀行存款 53000 （2）第2小題： 借：預(yù)收賬款 9360 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360 （3）第3小題： 借：管理費(fèi)用 4800 其他應(yīng)收款1200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

34、 53000 （4）第4小題： 借：管理費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 （5）第5小題： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10000 貸：銀行存款 10000 16、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用實(shí)際成本法核算材料。201X年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）采購(gòu)材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，稅額3400元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均未支付。 （2）購(gòu)買一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備58000元，增值稅9860元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （3）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊27000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊10800元，

35、管理部門固定資產(chǎn)折舊16200元。 （4）以銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)3000元。 （5）以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5800元。 要求：（該題除“應(yīng)交稅費(fèi)”外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目） （1）編制甲公司購(gòu)買材料的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制甲公司購(gòu)買機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 （3）編制甲公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄。 （4）編制甲公司車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。 （5）編制甲公司支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。 答案： （1）借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：應(yīng)付賬款 23400 （2）借：固定資產(chǎn)

36、58000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9860 貸：銀行存款 67860 （3）借：制造費(fèi)用 10800 管理費(fèi)用 16200 貸：累計(jì)折舊 27000 （4）借：管理費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 3000 （5）借：管理費(fèi)用 5800 貸：銀行存款 5800 17、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)： （1）7月2日，從乙公司購(gòu)入N材料，M材料，其中N材料17000公斤，單價(jià)10元；M材

37、料83000公斤，單價(jià)10元。增值稅專用發(fā)票列示貨款金額為1000000元，增值稅額為170000元，款項(xiàng)尚未支付。 （2）7月8日，用銀行存款支付M、N材料共同的采購(gòu)費(fèi)用16400元，并以N、M材料的采購(gòu)數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)將其分配計(jì)入M、N材料成本。 （3）7月10日，M、N材料驗(yàn)收入庫(kù)。 （4）9月25日，銷售M材料1000公斤并收到銀行存款，增值稅專用發(fā)票列示銷售貨款金額為17200元，增值稅銷項(xiàng)稅額為2924元。 （5）月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售M材料的成本，M材料的單位成本為10.32元。 （6）月末，從銀行借入3年期基建借款2208000元。 要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析： （1）N

38、材料的采購(gòu)成本為（172788）元。 解析：N材料的采購(gòu)成本=17000*10+16400/（17000+83000）*17000 （2）M材料的采購(gòu)成本為（843612）元。 解析：M材料的采購(gòu)成本=83000*10+16400/（17000+83000）*83000 （3）編制業(yè)務(wù)4所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：銀行存款 20124000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 17200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2924 （4）編制業(yè)務(wù)5所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：其他業(yè)務(wù)成本 10320 貸：原材料 10320 （5）編制業(yè)務(wù)6所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 借：銀行存款 2208000 貸：長(zhǎng)期借款 2208000