公司財務(wù)制度及流程36636.doc

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. 公司財務(wù)制度及流程 第一章、總則 第一條、為進一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。 第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。 第三條、本制度適用公司全體員工。 第二章基本制度及流程 第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定 （一）借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。 (二)??借款管理規(guī)定 1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。 2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款。 3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前賬后方可辦理借款。 （三）預(yù)付款管理規(guī)定 1、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。 2、日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。 3、辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財務(wù)部提供審批的“專項合同或協(xié)議”后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務(wù)人員要與經(jīng)濟合同核對后，方可支付。??（四）借款及預(yù)付款流程 1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、現(xiàn)金。 2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批。 3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。須由公司出納員操作，會計人員進行復(fù)核，才能付出此筆款項。 （五）借款及預(yù)付款的其他規(guī)定 1、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前賬結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須以書面形式告知財務(wù)部，經(jīng)主管會計審核同意后方可再借付。 2、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡超過兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)部有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。 第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程 （一）費用報銷的控制原則：實行分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進行二級審查，最后由公司總經(jīng)理簽字并進行最后的審核批準(zhǔn)。 （二）公司費用報銷規(guī)定 1、公司一切費用支出必須按先申請、后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2、報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入賬和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。 3、報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準(zhǔn)后,方可報銷。 4 可編輯修改