秋東財《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)三附百分答案

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. 一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。） V 1. 在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標準是（ ） A. 僅采用注冊登記地標準確定納稅人 B. 僅采用控制與管理中心標準確定納稅人 C. 按照企業(yè)的注冊登記地和實際管理機構(gòu)所在地標準的兩個標準確定納稅人 D. 按照企業(yè)的經(jīng)營活動地標準確定納稅人 滿分：4 分 2. 下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（ ） A. 直接收款銷售和預收貨款銷售方式 B. 托收承付和委托銀行收款銷售方式 C. 賒銷、分期收款和委托代銷方式 D. 還本銷售方式 滿分：4 分 3. 增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（ ）日內(nèi)繳納稅款 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 滿分：4 分 4. 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（ ） A. 屬于居民企業(yè) B. 非居民企業(yè) C. 股份制企業(yè) D. 聯(lián)合企業(yè) 滿分：4 分 5. 界定實際管理機構(gòu)的關(guān)鍵標準是（ ） A. 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施非實質(zhì)性全面管理和控制 B. 對企業(yè)的經(jīng)營活動不產(chǎn)生實質(zhì)性影響 C. 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務(wù)、財產(chǎn)等有實際管理和控制 D. 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動負部分責任 滿分：4 分 6. 依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)機構(gòu)、場所的企業(yè)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（ ） A. 居民企業(yè) B. 非居民企業(yè) C. 法人企業(yè) D. 非法人企業(yè) 滿分：4 分 7. 某電話局某月取得電話費收入50000元，與其他單位合作安裝電話，統(tǒng)一收費20000元，支付合作方安裝費10000元，應納營業(yè)稅的稅額為（ ） A. 1500元 B. 2100元 C. 1800元 滿分：4 分 8. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，增值稅85萬元，本月準予扣除的外購應稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應納消費稅的稅額為（　 　?。? A. 150萬元 B. 120萬元 C. 175．5萬元 D. 124．5萬元 滿分：4 分 9. 運載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運的，計算繳納營業(yè)稅的收入額為（ ） A. 全程運費收入額 B. 去付給承運企業(yè)的運費額 C. 全程運費減去付給承運企業(yè)運費后的余額 滿分：4 分 10. 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ） A. 營業(yè)稅 B. 增值稅 C. 營業(yè)稅與增值稅 滿分：4 分 11. 企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復等方面的專項資金，符合稅法規(guī)定的是（ ） A. 準予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應納稅所得額 B. 準予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應納稅所得額 C. 不準在稅前一次性扣除，可分3年攤銷 D. 不準在稅前扣除 滿分：4 分 12. 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應稅消費品一批，經(jīng)計算應代收代繳消費稅15000元，已作的會計處理為借記“應收賬款”15000元，貸記“應交稅費——應交消費稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費稅稅金時的會計處理應為（ ） A. 借：銀行存款15000 貸：應交稅費——應交消費稅15000 B. 借：銀行存款15000 貸：應收賬款15000 滿分：4 分 13. 自產(chǎn)自用消費品應依法繳納消費稅的，應依次按本期或近期同類消費品的出廠銷售價格（不含增值稅）為計稅價格；無同類應稅消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅，其組成計稅價格的計算公式為（ ） A. 組成計稅價格 = 成本 （1－消費稅稅率） B. 組成計稅價格 = 成本 （1＋消費稅稅率） C. 組成計稅價格 = （成本+利潤）（1－消費稅稅率） D. 組成計稅價格 = （成本+利潤）（1＋消費稅稅率） 滿分：4 分 14. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿（ ）年的當年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 4年 滿分：4 分 15. 某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（ ） A. 850000元 B. 300000元 C. 550000元 滿分：4 分 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。） V 1. 下列支出符合稅前扣除要求的是（ ） A. 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分， B. 職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5％ 的部分 C. 職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5％的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D. 職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分 滿分：4 分 2. 增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（ ） A. 第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款記賬憑證 B. 第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證 C. 第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證 滿分：4 分 3. 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（ ） A. 應按購進貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進行稅務(wù)處理 B. 應分別開具合法的票據(jù) C. 易出的貨物按不含稅銷售額計算銷項稅額 D. 易進的貨物按含稅銷售額計算銷項稅額 滿分：4 分 4. 企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括（ ） A. 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) B. 生物資產(chǎn) C. 股權(quán)投資 D. 存貨 滿分：4 分 5. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進行處理時所涉及會計科目包括（ ） A. 原材料 B. 營業(yè)外支出 C. 應交稅金--應交增值稅（進項稅額） D. 應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 滿分：4 分 6. 按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（ ） A. 生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應稅數(shù)量 B. 進口的，以海關(guān)核定的進口數(shù)量為應稅數(shù)量 C. 自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應稅數(shù)量 D. 委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應稅數(shù)量 滿分：4 分 7. 納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ） A. 簽訂銷售合同的當天 B. 收訖營業(yè)收入款項的當天 C. 取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天 D. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 滿分：4 分 8. 對還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計稅銷售額的確定方法是（ ） A. 以含增值稅的銷售收入額為計稅銷售額 B. 以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額 C. 以扣除還本支出后的銷售額為計稅銷售額 D. 還本支出不得從銷售額中扣除 滿分：4 分 9. 企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費稅政策要求的有（　 　?。? A. 自產(chǎn)卷煙、進口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應納消費稅 B. 對卷煙實行從價計征和從量計征的混合征收方法 C. 生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實行混合征收方法 D. 用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費稅，不得扣除 滿分：4 分 10. 企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（ ） A. 代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動，應繳納增值稅 B. 代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動，不繳納增值稅 C. 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅 D. 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅 滿分：4 分 歡迎您下載我們的文檔，后面內(nèi)容直接刪除就行 資料可以編輯修改使用 資料可以編輯修改使用 致力于合同簡歷、論文寫作、PPT設(shè)計、計劃書、策劃案、學習課件、各類模板等方方面面， 打造全網(wǎng)一站式需求 ppt課件設(shè)計制作,word文檔制作,圖文設(shè)計制作、發(fā)布廣告等， 公司秉著以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)對待每一位客戶，做到讓客戶滿意！ 感謝您下載我們文檔 9 .