費用報銷、借支、付款財務(wù)制度.doc

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______________________________________________________________________________________________________________ 費用報銷、借支、付款財務(wù)制度 為合理使用營運資金，加強財務(wù)工作的計劃性，嚴控各項費用，提高工作效率，理清各相關(guān)崗位的審批權(quán)限，特制定以下財務(wù)制度規(guī)定，請公司各部門嚴格遵守執(zhí)行。 一、費用報銷制度： 第一條 費用報銷的審批權(quán)限：所有報銷的審批權(quán)為公司總經(jīng)理，無總經(jīng)理簽字不得辦理報銷手續(xù)，包括付款、沖賬會計處理等。 第二條 報銷發(fā)票的要求：原則上報銷發(fā)票的取得必須是因?qū)嶋H相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生而取得的對應發(fā)票，發(fā)票必須真實有效，發(fā)票章清楚完整，發(fā)票金額不得涂改。對于一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)無法在報銷單上寫清楚的，可在相應發(fā)票背面寫明以便日后核查，發(fā)票背面不能寫的可另附紙張寫明并附在發(fā)票后。如有必要還應填制《費用明細表》、《費用開支情況說明》等說明費用開支的明細用途。 第三條 報銷憑證的填寫要求：按照財務(wù)部的規(guī)范樣例填寫報銷憑證，手續(xù)齊全，票據(jù)真實有效，報銷憑證的大小寫金額及相關(guān)要素不得涂改，各部門簽字完備，否則財務(wù)部不予受理。 第四條 報銷時間要求：每月第一個工作日和最后一個工作日，因財務(wù)月度結(jié)賬，原則上不辦理報銷業(yè)務(wù)。公司各部門應在費用發(fā)生當月提交報銷單據(jù)，如逢月底，需在次月7個工作日內(nèi)到財務(wù)部報銷費用。跨期費用報銷財務(wù)部門有權(quán)退回或要求經(jīng)辦人提供說明。 第五條 報銷流程要求：員工按規(guī)定要求填寫好報銷單（粘貼、填寫完整、金額計算無誤），然后依次交相關(guān)人員審核。費用報銷流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→部門經(jīng)理（一級審核）→出納初審→會計復核→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理簽批→財務(wù)部付款或月末掛賬處理。 第六條 一級審核的要求：為業(yè)務(wù)部門對費用產(chǎn)生的原因及真實性； 費用的合理性；費用金額是否符合標準等情況進行審核并保證審核嚴謹性。 第七條 二級審核的要求：財務(wù)部門各崗位為二級審核。財務(wù)部門對產(chǎn)生的費用是否符合標準；單據(jù)或票據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)范要求；對于明顯不合理費用，財務(wù)部門可以予以退回或要求補充說明。 第八條 報銷單據(jù)完成一、二級審核后，由財務(wù)經(jīng)理送交總經(jīng)理審批，審批完成后，財務(wù)方可進行沖賬處理或付款。 第九條 報銷審批手續(xù)完成后，財務(wù)方可付款或入賬，按照資金狀況如當月不能付款的，月末財務(wù)管理部出納將當月未付款的報銷單據(jù)匯總，并編制匯總表交給總賬會計入賬。財務(wù)部出納在下月按排付款。 第十條 報銷原始票據(jù)的粘貼：粘貼整齊、牢固（每張原始憑據(jù)均應粘貼在粘貼用紙張上面），除火車票、公汽票要粘貼在粘單中間外，其它所有發(fā)票全部頂左上角兩邊對齊粘貼，并且相同類型的發(fā)票要粘在一起，不要分開粘貼。不按規(guī)范粘貼的、發(fā)票倒過來粘的、一律退回。 第十一條 在公司所在城市以外的地點出差要填寫差旅費報銷單，不得填寫費用報銷單。報銷住宿費時，需注明住宿起止日期；報銷出差補貼時，需注明出差地點及出差起始日期；出發(fā)日期、到達日期并要與發(fā)票日期相對應，否則一律不予報銷。 第十二條 不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新填寫完整正確。出差住宿費、禮品支出、醫(yī)療費等，按照公司統(tǒng)一規(guī)定標準執(zhí)行，如特殊情況超標，需報經(jīng)總經(jīng)理單獨提前審批。 第十三條 特殊費用的報銷：公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷。如有特殊情況的報銷，應單獨填制報銷單，不要與其他業(yè)務(wù)單據(jù)混在一起報銷，先報總經(jīng)理進行審批，做到一事一請，一事一批，特事特批。經(jīng)總經(jīng)理同意后，再轉(zhuǎn)至財務(wù)管理部走正常報銷流程。 第十四條 對于報銷付款的時間規(guī)定：報銷單據(jù)流程走完、審核簽字完備后，公司將統(tǒng)一按排在每周五上午進行付款，報銷款原則上直接付員工工資卡中。若遇周五為當月的最后一個工作日，為減少未達賬項，則付款時間提前至星期四上午付款。 二、借支備用金管理制度： 第十五條 備用金借支流程：經(jīng)辦人申請→部門經(jīng)理審核→ 財務(wù)部經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→財務(wù)部付款 第十六條 公司員工借支備用金在1000元(含)以上的方可辦理，低于1000元的由本人先行墊付，取得經(jīng)辦業(yè)務(wù)的相關(guān)發(fā)票后，及時據(jù)實報銷。 第十七條 公司員工借支，原則上當月發(fā)生的借支，必須在下月全部予以報銷，不得借而不用，座支公司資金。因借支資金購買零星材料、物資的應及時催要發(fā)票，保證公司發(fā)生的成本能及時入賬，以免高估利潤。 第十八條 因未及時報銷沖銷其借支的，公司停止其再次借支，費用開支由個人先行墊付，直至其把以前借支銷賬為止。 第十九條 對于個人借支款項用于代公司對外支付賠償款的，不論是否能收到發(fā)票，必須要有對方當事人的賠償協(xié)議、收條、當事人身份證復印件。收條上當事人須寫明收款金額、具名收到此款項后不追究我司任何責任，留下可聯(lián)系的固定電話及手機號，并簽名按手印。我公司經(jīng)辦人也需在收條上簽字確認并說明處理情況，收條回公司后部門經(jīng)理也必需簽字確認。 第二十條 對購買材料、設(shè)備、備品備件等的付款要求：原則上一律從公司對公銀行賬戶轉(zhuǎn)賬付款，并完整填寫“付款申請及審核單”。 第二十一條 員工離職的必須及時報銷，并結(jié)清個人借支款項及其他款項，方可辦離職手續(xù)。 三、付款制度： 第二十二條 相關(guān)往來單位賬款的結(jié)算要求：全部由業(yè)務(wù)對接部門或人員負責辦理，并完整填寫“付款申請及審核單”，有單據(jù)憑證的要附上相應單據(jù)憑證，交財務(wù)部予以付款，財務(wù)部不直接與供應商接觸。并根據(jù)公司資金情況合理安排付款，未及時付款的請做好客戶解釋工作。大金額付款要提前告知，以便財務(wù)部做好資金安排。 第二十三條 公司付款的分類：日常付款即填寫“付款申請及審核單”的付款、預付供應商的付款、已收到發(fā)票并掛賬的供應商付款、發(fā)工資、采購設(shè)備、采購備品備件、各子公司間轉(zhuǎn)賬付款、相關(guān)往來公司的轉(zhuǎn)賬付款等。 第二十四條 應付賬款、預付賬款的付款審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫“付款申請及審核單”→財務(wù)部對賬審核→總經(jīng)理審批→財務(wù)付款 第二十五條 財務(wù)部會計對“付款申請及審核單”進行核對，在申請數(shù)小于或等于應付款余額后標注核對當日應付賬款余額并簽字審核。避免出現(xiàn)多付款的情況發(fā)生。 第二十六條 “付款申請及審核單”完成審批后，按照資金狀況，如當月不能付款的，月末財務(wù)管理部出納將當月“付款申請及審核單”匯總，并編制匯總表，報送財務(wù)經(jīng)理，并保存“付款申請及審核單”放在下月按排付款。 第二十七條 固定資產(chǎn)采購以及納入新增采購的備品配件的預付賬款業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須填寫“款申請及審核單”的同時，附新增采購審批表（物資）、固定資產(chǎn)采購付款申請表（財務(wù)）、固定資產(chǎn)采購審批表（行政），以及相關(guān)合同。 第二十八條 日常付款的時間規(guī)定：原則上當天請款，簽批流程走完后，應在當天下班前及時進行付款。特別急的可隨請隨付。 第二十九條 對于供應商付款的時間規(guī)定：對于已開票，我司收到發(fā)票并已掛賬的，原則上按排在每月25日左右進行集中付款，并完整填寫“每月集中付款審批表”，各審批人簽字同意后方可付款（表樣詳見附件二）。對于要求提前付款的，由申請部門單獨填寫“付款申請及審核單”審批后付款。 四、附則： 第三十條 本制度與其他制度的有關(guān)規(guī)定有沖突的，以本制度為準。 第三十一條 本制度由公司財務(wù)部負責制定、修改、解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準簽發(fā)，從發(fā)布之日起開始施行。 某某有限公司 年 月 日 -可編輯修改-