內(nèi)部會計管理制度

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精選資料 內(nèi)部會計管理制度 （一）、現(xiàn)金管理和報銷制度 一、嚴(yán)格按各種收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取現(xiàn)金，及時開具有關(guān)非稅收入票據(jù)，所有現(xiàn)金須及時、足額上繳財政專戶。 二、嚴(yán)格按現(xiàn)金開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，不得以白條抵現(xiàn)，不得坐支現(xiàn)金。 三、支付現(xiàn)金的各類原始憑證必須合法、合規(guī)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，并按規(guī)定由經(jīng)辦人、證明人簽名，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。重大經(jīng)濟(jì)事項須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究，差旅費報銷經(jīng)總賬會計事先審核。外來原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、接受憑證單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等，填制憑證單位必須加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。 四、根據(jù)合法、合規(guī)的原始憑證及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，并逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，賬目日清月結(jié)。 五、現(xiàn)金實物的收付、繳納應(yīng)當(dāng)面點清，庫存現(xiàn)金余額應(yīng)控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金和銀行存款余額，做到帳實相符。 六、嚴(yán)格按規(guī)定使用各類銀行票據(jù)，各類空白支票及相關(guān)票據(jù)由出納會計登記、保管；不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票正本與存根同時蓋上“作廢”戳記，一并保存、登記。 七、預(yù)留銀行印鑒中的財務(wù)專用章由總賬會計保管，個人名章由出納會計保管，上述印章不使用時要與支票等銀行票據(jù)分開存放，確保安全。 （二）、總賬會計崗位職責(zé)制度 一、掌握有關(guān)財經(jīng)政策、法令以及財務(wù)會計制度，認(rèn)真執(zhí)行會計法，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計各項制度。 二、嚴(yán)格執(zhí)行“收、支兩條線”的制度，對各項收入款項做到及時入帳，按時上繳。分清清資金渠道，合理使用資金，嚴(yán)格掌握費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。 三、按照國家會計制度和會計工作規(guī)范要求，設(shè)置各種會計帳冊。并按規(guī)定記帳、算帳、報帳。使用電子計算機進(jìn)行會計核算的，按會計電算化的要求及時對輸入的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，對打印、輸出的報表進(jìn)行確認(rèn)。 四、定期核對固定資產(chǎn)，教學(xué)及其他主要設(shè)備，及時處理添置、調(diào)入、調(diào)出、報廢等事項。做到帳帳相符，帳實相符。 五、及時清理應(yīng)收應(yīng)付款項。 六、根據(jù)主管部門的規(guī)定，定期編制各種報表。編制報表時做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確， 內(nèi)容完整，報送及時，不弄虛作假。 七、經(jīng)常監(jiān)督、檢查學(xué)校的財務(wù)收支，財產(chǎn)保管等。 八、上級機關(guān)、財政、銀行、稅務(wù)等部門來校檢查工作時，負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實反 映情況。 九、會計憑證、帳薄、報表、工資關(guān)系等資料都要建立檔案，定期裝訂，妥善保管，非 經(jīng)批準(zhǔn)，不得銷毀。 十、總帳會計工作變動時，應(yīng)辦理好各種經(jīng)費款項、會計檔案資料的移交工作。 （三）、出納會計崗位職責(zé)制度 一、熟練掌握各種收費標(biāo)準(zhǔn)及各項費用支出范圍，嚴(yán)格把關(guān)。 二、認(rèn)真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規(guī)定的，應(yīng)拒絕辦理，對內(nèi)容不全、手續(xù)不完備、數(shù)字差錯的均應(yīng)退回補填更正或重寫，方能辦理報銷手續(xù)。 三、根據(jù)會計工作規(guī)范要求，認(rèn)真記好銀行存款和現(xiàn)金日記帳，做到數(shù)字準(zhǔn)確，書寫整潔。 四、格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得私自挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不得超過人民銀行核定的限額，注意安全保衛(wèi)工作，防止事故發(fā)生。 五、按時做好工資、補貼的發(fā)放工作。 六、貫徹執(zhí)行銀行結(jié)算制度和貨幣管理制度，加強銀行支票的管理，不得簽發(fā)空頭支票。 七、登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期與保管部門進(jìn)行核對，做到帳實相符。 八、嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管理好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)等。 （四）、稽核員崗位職責(zé)制度 一、協(xié)助審查學(xué)校的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。 二、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本校原始憑證和記賬憑證，并且對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。 三、定期抽查各戶帳薄記錄。 四、復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。 五、協(xié)助完成財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。 六、完成校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項檢查和內(nèi)部審計工作。 （五）、帳務(wù)處理程序制度 一、根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。 二、根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。 三、根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。 四、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 （六）、會計工作交接制度 一、會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 二、會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1、已經(jīng)受理的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢； 2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章； 3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料； 4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、票據(jù)等。 三、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收： 1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳薄有關(guān)記錄進(jìn)行交接。不一致時，移交人員必須限期查清； 2、會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并且在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)； 3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如有不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶有關(guān)帳戶余額核對相符； 4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清除；移交人員從事會計劃工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 四、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊尚簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 （七）、會計檔案管理制度 第一條 會計檔案的范圍 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括： （一）會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。 （二）會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。 （三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 （四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。 第二條 每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)室按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)室保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)室編制移交清冊，移交檔案部門保管。 第三條 會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 第四條 會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計檔案的人員嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。 （八）、會計電算化管理制度 一、財務(wù)機房管理 為了確保機房安全高效持久運行，特制定本制度 1、只有財會室內(nèi)部工作人員才有資格擔(dān)任機房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。 2、所有機房操作人員必須持證上崗，無證及非機房工作人員不得隨意動用機房設(shè)備和上機操作；專職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。 3、運行會計軟件的計算機必須放置在財會室。 4、機房工作人員負(fù)責(zé)機房各種計算機設(shè)備的保管和定期維護(hù)，機房應(yīng)設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標(biāo)志，以保證機器有良好的工作環(huán)境，防止意外事故的發(fā)生。 5、為保證會計數(shù)據(jù)的安全保密，無關(guān)人員不得進(jìn)人機房。 6、嚴(yán)格執(zhí)行會計數(shù)據(jù)的管理規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，預(yù)防計算機病毒，及時將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進(jìn)行打印或者備份，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份，并交檔案室歸檔。 二、計算機管理 （一）、操作權(quán)限控制 操作權(quán)限是指系統(tǒng)的種類操作人員所能進(jìn)行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括以下內(nèi)容： 1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限。 2、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)在輸入計算機前及時反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員；已輸入計算機的會計數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另做憑證，采用補充登記法或紅字沖銷法，錄入計算機。 3、審核員只具有審核權(quán)。 4、系統(tǒng)維護(hù)人員必須按有關(guān)的維護(hù)規(guī)定進(jìn)行操作，除了系統(tǒng)維護(hù)員外，其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。 5、出納人員、會計軟件開發(fā)人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。 （二）、操作規(guī)程控制。 操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項，是保證計算機會計系統(tǒng)正確、安全運行，防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內(nèi)容： 1、操作人員在上機操作前后，應(yīng)進(jìn)行上機操作登記，填寫姓名、上機時間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員核實； 2、操作人員的操作口令應(yīng)注意保密，不能隨意泄露；操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)和擅自上機操作或從事與工作無關(guān)的操作； 3、每次上機完畢，應(yīng)及時做好所需的各項備份工作，以防發(fā)生意外事故； 4、嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和進(jìn)行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入； 5、操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 三、軟、硬件管理 計算機系統(tǒng)都是建立在相應(yīng)的軟、硬件基礎(chǔ)之上，加強軟、硬件的管理是保障整個計算機系統(tǒng)安全、有效、正常運行的重要基礎(chǔ)工作之一。 （一）、軟件管理 計算機會計系統(tǒng)的軟件主要是指會計軟件，會計軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會計工作，利用一種或多種計算機語言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會計管理和會計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等應(yīng)用程序。 1、必須購買和使用取得許可或授權(quán)的正版軟件；其中所使用的會計軟件必須符合《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》的規(guī)定，必須達(dá)到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。 2、計算機軟件應(yīng)作為會計檔案進(jìn)行管理。檔案管理員應(yīng)建立相應(yīng)的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對于磁性介質(zhì)存儲的軟件要定期進(jìn)行檢查，出現(xiàn)問題及時上報處理，以備在必要時能及時提供。 3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報財務(wù)主管，經(jīng)同意后登記使用，使用者必須是財會室系統(tǒng)管理員或者具有一定計算機水平的操作人員，一般不得外借使用。 4、指定專業(yè)人員對軟件進(jìn)行正確性、適應(yīng)性和完善性維護(hù)。在條件不能滿足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時獲取軟件商對軟件修改、升級的情況，對擁有軟件進(jìn)行相應(yīng)的修改和升級，出現(xiàn)問題及時向供應(yīng)商反映，征求解決辦法。 （二）、硬件管理 硬件包括計算機系統(tǒng)使用的所有機器設(shè)備，對硬件的管理和維護(hù)是系統(tǒng)整個生命周期中最重要、最費時的工作，貫穿于系統(tǒng)的整個生命周期，不斷重復(fù)出現(xiàn)，直到系統(tǒng)過時和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。 1、妥善保管所有機器設(shè)備，實行責(zé)任制管理，使用者負(fù)責(zé)所操作設(shè)備的保管和清潔等基本工作。 2、系統(tǒng)管理員定期進(jìn)行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。 3、在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告，進(jìn)行故障分析和排除，建立設(shè)備問題處理記錄。 4、在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)時，由系統(tǒng)管理與維護(hù)人員共同決定，并報告財務(wù)主管同意后，再由系統(tǒng)維護(hù)人員實施安裝和調(diào)試。 5、按照正常使用需要，要購買必需的工具書、工具，儲備一定的零件、耗材，以備用。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯