建設(shè)股份有限公司工程公司全面預(yù)算管理制度.doc
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______________________________________________________________________________________________________________ 某建設(shè)股份有限公司? 全?面?預(yù)?算?管?理?制?度 第一章??總則 第一條??為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平,促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開(kāi)支,特制定公司全面預(yù)算管理制度。? 第二條??本制度是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù),是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的核心,貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是:? (一)實(shí)現(xiàn)全員參與,協(xié)調(diào)各部門(mén)的目標(biāo)和活動(dòng),使員工對(duì)公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同,充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)、各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性;? (二)實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理,將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行,使各級(jí)部門(mén)、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合; (三)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合,使公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中; (四)實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程與管理結(jié)果相結(jié)合,通過(guò)全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過(guò)程進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。? 第三條??公司采用“三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。三級(jí)主體是指工程處、分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制,逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算;兩級(jí)考核是指公司對(duì)分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核,分公司對(duì)工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核;一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算,工程處對(duì)工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。? 第四條??公司實(shí)行年度預(yù)算制度,全面預(yù)算每年編制一次,預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度相同。? 第五條??本制度適用于公司所有職能部門(mén)、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對(duì)外投資單位,不納入本制度的管理范圍,但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí),要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤(rùn)分配情況。? 第二章??組織機(jī)構(gòu) 第六條??為了推行全面預(yù)算管理,在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組,在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組,分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開(kāi)展工作,上述委員會(huì)和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu),根據(jù)需要召開(kāi)會(huì)議。 第七條??全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)參與編制,并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。? 第八條??預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。 第九條??預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)擔(dān)任主任,總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任,成員包括公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事,共七人或九人,董事成員的產(chǎn)生由董事長(zhǎng)提名,董事會(huì)以簡(jiǎn)單多數(shù)投票通過(guò)。? 第十條??預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé):? (一)審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法,其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法; (二)批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案; (三)確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的例外事項(xiàng),并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案; (四)批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格,仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中部門(mén)間所出現(xiàn)的矛盾; (五)批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案; (六)本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。 第十一條??預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集,并在會(huì)議召開(kāi)前一日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等,由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。? 第十二條??預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開(kāi)一次會(huì)議,根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本制度規(guī)定,確定下年度的預(yù)算政策;每年十二月初召開(kāi)會(huì)議,審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算;當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí),需召開(kāi)會(huì)議,修改年度預(yù)算。 第十三條??預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制,具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十四條??預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 第十五條??預(yù)算工作組由總經(jīng)理?yè)?dān)任主任,財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任,成員包括公司總部各職能部門(mén)經(jīng)理和分公司經(jīng)理。 第十六條??預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開(kāi)會(huì)議,以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的部門(mén)矛盾;協(xié)商不成的,提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。 第十七條??公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人,下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門(mén),并在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái),以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。 第十八條??會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息,提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。 第十九條??財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度,匯總會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料,進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,執(zhí)行預(yù)算分析職能,為相關(guān)部門(mén)提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。 第二十條??分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。? 第二十一條??預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理?yè)?dān)任主任,財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任副主任,成員包括分公司各職能部門(mén)經(jīng)理和工程處經(jīng)理。? 第二十二條??分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開(kāi)會(huì)議,以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的部門(mén)矛盾。協(xié)商不成的,提交總經(jīng)理仲裁。 第二十三條??分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人,下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門(mén)。分公司在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái),以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。 第二十四條??會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。 第二十五條??財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則,匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料,根據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案,報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,執(zhí)行預(yù)算分析職能,為相關(guān)部門(mén)提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。 第二十六條??在公司的全面預(yù)算管理中,公司總部和分公司除市場(chǎng)部外的各職能部門(mén)是成本費(fèi)用中心,編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用,市場(chǎng)部既編制收入預(yù)算,又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤(rùn)中心,編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤(rùn)。 第二十七條??責(zé)任中心的劃分不是固定不變的,根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化,責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。 第三章??全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù) 第二十八條??本公司全面預(yù)算以利潤(rùn)為目標(biāo),按照先專項(xiàng)預(yù)算,后總預(yù)算的流程編制,不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。 第二十九條??生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。? (一)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)安排。主要依據(jù)年度利潤(rùn)目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由公司總部和分公司分別編制。 (二)工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額,由分公司按照人工費(fèi),材料費(fèi),折舊費(fèi),設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi),賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。 (三)期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門(mén)的作用,所必須發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門(mén)設(shè)臵、人員配備等因素分別編制。 第三十條??資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制,權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。 第三十一條??籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。 第三十二條??總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。 (一)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表,根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。? (二)預(yù)算利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。 (三)預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。? 第三十三條??公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí),要預(yù)計(jì)公司的對(duì)外投資單位本年度可能分配給公司的利潤(rùn)及相關(guān)的現(xiàn)金流量,并將其計(jì)入公司總利潤(rùn)和總現(xiàn)金流量。 第四章??內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格 第三十四條??為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系,便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核,公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí),執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。 第三十五條??為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方便,由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員,組成公司的定額工作組,由公司工程管理部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng),負(fù)責(zé)按類別制定工程成本定額。? (一)定額工作組在每年九月召開(kāi)一次會(huì)議,討論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性,并根據(jù)市場(chǎng)和技術(shù)的變化進(jìn)行修改,作為編制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性,又要考慮定額的穩(wěn)定性。 (二)公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù),但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對(duì)外投標(biāo)的依據(jù),公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無(wú)直接關(guān)系。 第三十六條??公司承攬的項(xiàng)目,由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人,組成工程成本小組,按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素,套用工程定額,計(jì)算工程定額成本。? 第三十七條??公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí),在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上,上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會(huì)議上,根據(jù)公司和分公司的具體情況,討論決定。 第三十八條??在公司內(nèi)外條件成熟時(shí),公司承攬的工程項(xiàng)目,可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo),通過(guò)招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同,將工程下達(dá)到分公司,招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。 第三十九條??分公司承攬的工程,由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人,組成成本小組,按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素,套用工程定額,計(jì)算工程定額成本。 第四十條??分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí),在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上,上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會(huì)議上討論決定。 第四十一條??在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí),公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目,可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo),通過(guò)招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同,將工程下達(dá)到工程處,招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。? (一)由工程處承攬的工程項(xiàng)目,分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí),應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠,上浮比例適當(dāng)提高,具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會(huì)議上討論決定。? (二)各分公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況,制定相應(yīng)的規(guī)章制度,詳細(xì)規(guī)定分公司市場(chǎng)部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分辦法,禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程,套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。 第四十二條??工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí),嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行,全額下達(dá)工程定額成本,由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。? 第四十三條??由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有,由分公司計(jì)提折舊,在雙方自愿的條件下,各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。? 第四十四條??由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備,其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān)。由多個(gè)工程處使用的設(shè)備,由分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價(jià)格,由工程處按照使用設(shè)備時(shí)間的長(zhǎng)短支付租金。? (一)工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備,如分公司設(shè)備有閑臵, 則工程處在同等條件下,必須租用分公司設(shè)備。? (二)分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場(chǎng)價(jià)格,由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān),不納入對(duì)工程處的考核 第五章??全面預(yù)算的編制程序與方法 第四十五條??本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開(kāi)始,到12月31日結(jié)束,按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。? 第四十六條??在每年的10月1日之前,公司董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展情況、國(guó)家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測(cè),通過(guò)財(cái)務(wù)決策,提出下一年度的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。? (一)預(yù)算委員會(huì)在十月初召開(kāi)會(huì)議,根據(jù)董事會(huì)提出的下一年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各分公司的實(shí)際情況,確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。? (二)全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤(rùn)目標(biāo)為核心,包括利潤(rùn)目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。? (三)本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則:?1.以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù);? 2.在綜合、平衡各部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制;? 3.必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ),既要積極,又要穩(wěn)妥;? 4.預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇,并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo),嚴(yán)格兌現(xiàn)。? 第四十七條??公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策,在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解,形成預(yù)算方案,下達(dá)各分公司和各職能部門(mén)征求意見(jiàn)。? (一)將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分,分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門(mén)和各分公司。? 1.公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí),工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分,這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場(chǎng)部;其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場(chǎng)份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。? 2.將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分,分解到各職能部門(mén);其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。? 3.在向各分公司劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí),將成本費(fèi)用分為兩部分,一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分,采用零基預(yù)算的方法,按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用,采用彈性預(yù)算的方法,按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司。? (二)現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)分公司只下達(dá)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量,并要求分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。? (三)公司財(cái)務(wù)管理處在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí),可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要,作適當(dāng)?shù)恼邇A斜,處于成熟期的分公司,可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值;處于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司,可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值,所有指標(biāo)要做好綜合平衡。 (四)公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí),暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。? 1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本公司的初步預(yù)算,公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡,在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購(gòu),由分公司自主進(jìn)行,預(yù)算外固定資產(chǎn)采購(gòu),分公司必須報(bào)公司批準(zhǔn)。? 2.對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門(mén)上報(bào)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算,在綜合平衡的基礎(chǔ)上,根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。? 第四十八條??公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo),考慮本部門(mén)實(shí)際情況,以作業(yè)分析為基礎(chǔ),用零基預(yù)算的方法,確定本部門(mén)的預(yù)算支出,提出對(duì)本部門(mén)預(yù)算的修改意見(jiàn)并報(bào)送財(cái)務(wù)管理處。? (一)各部門(mén)根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù),詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。? (二)為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫(xiě)一套費(fèi)用開(kāi)支方案,提出費(fèi)用開(kāi)支的目的,以及需要開(kāi)支的數(shù)額;? (三)對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”,將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對(duì)比,用來(lái)對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案進(jìn)行評(píng)價(jià);? (四)在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上,將其分成若干層次,排出開(kāi)支的先后順序;? (五)最后按照所確定的費(fèi)用開(kāi)支層次和順序,結(jié)合財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算,匯總得出本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。 第四十九條??各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件,編制本單位預(yù)算,在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。? (一)分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)該從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)出發(fā),將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門(mén),形成初步預(yù)算方案,下發(fā)各工程處和各職能部門(mén)征求意見(jiàn)。? 1.將收入指標(biāo)分解為市場(chǎng)部收入和工程處收入兩部分,分別下達(dá)給市場(chǎng)部和各工程處。市場(chǎng)部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí),工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分;工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場(chǎng)狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。? 2.將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分,分解到各職能部門(mén)和各工程處。 3.在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí),可以比照公司總部的做法,將成本費(fèi)用分為兩部分,一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分,采用零基預(yù)算的方法,按照各職能部門(mén)和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門(mén)和各工程處;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用,采用彈性預(yù)算的方法,按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處。? 4.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購(gòu)臵計(jì)劃,分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡,最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算,與經(jīng)營(yíng)預(yù)算一起,上報(bào)公司。? (二)分公司各工程處和各職能部門(mén)在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后,根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論,并提出修改意見(jiàn)。? 1.工程處要充分研究本處的市場(chǎng)、人員、技術(shù)等條件,預(yù)測(cè)在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入,以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費(fèi)用,要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參與對(duì)預(yù)算方案的討論,必要時(shí),可以召開(kāi)全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會(huì),在此基礎(chǔ)上,提出對(duì)本處預(yù)算的修改意見(jiàn)。 2.市場(chǎng)部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r、計(jì)劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場(chǎng)占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動(dòng)態(tài)、價(jià)格趨勢(shì)等因素的基礎(chǔ)上,預(yù)測(cè)本部門(mén)在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平,以確定在向工程處下劃后,市場(chǎng)部可以形成的收入。在此基礎(chǔ)上,提出對(duì)市場(chǎng)部預(yù)算收入的修改意見(jiàn)。 3.各職能部門(mén),包括市場(chǎng)部,比照公司總部職能部門(mén)的方法,對(duì)本部門(mén)的預(yù)算進(jìn)行研究,并提出修改意見(jiàn)。 (三)分公司各工程處、市場(chǎng)部和各職能部門(mén)全部反饋修改意見(jiàn)后,由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總,將各部門(mén)的分歧集中反映,上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議。 (四)分公司財(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案,匯總部門(mén)分歧之后,由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會(huì)議,討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。? 1.財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果修改并完善預(yù)算,經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。? 2.分公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí),對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用,可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留,以應(yīng)付小的例外事項(xiàng),其開(kāi)支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。 第五十條??各分公司和各職能部門(mén)對(duì)預(yù)算的修改意見(jiàn)反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后,由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡,并修改原預(yù)算,在11月20日之前完成預(yù)算修改工作,以報(bào)公司即將召開(kāi)的預(yù)算工作組會(huì)議。? (一)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的收入和成本費(fèi)用預(yù)算,進(jìn)行綜合平衡,修改業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí),對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用,可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留,以應(yīng)付小的例外事項(xiàng),其開(kāi)支權(quán)歸公司總經(jīng)理。 (二)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算,與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡,編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。 (三)財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門(mén)的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書(shū)和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等,編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。 (四)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距,與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論。 (五)財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后,公司應(yīng)該在11月下旬召開(kāi)由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門(mén)處長(zhǎng)和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會(huì)議,討論和解決公司總部各職能部門(mén)和各分公司在預(yù)算編制中的分歧,進(jìn)行綜合平衡。? 第五十一條??經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論后,如果各分公司和各職能部門(mén)沒(méi)有分歧,則由財(cái)務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì),否則,將分歧上報(bào)預(yù)算委員會(huì),申請(qǐng)仲裁,財(cái)務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。 第五十二條??預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后,在12月初召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行審查。 第五十三條??審查沒(méi)有修改的,由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá),有修改的,返回公司財(cái)務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門(mén)的意見(jiàn),進(jìn)行修改,將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽,直至?xí)炌ㄟ^(guò),由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。? 第五十四條??分公司接到正式預(yù)算之后,根據(jù)對(duì)其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整情況,由公司總經(jīng)理決定是否召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門(mén)之間的個(gè)別溝通,大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議,將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門(mén),財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果調(diào)整預(yù)算,并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。? 第六章??全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 第五十五條??全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),即具有指令性,各職能部門(mén)和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施,嚴(yán)格執(zhí)行。? 第五十六條??為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算,各職能部門(mén)和各分公司必須將本部門(mén)、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,確保預(yù)算目標(biāo)的完成。? 第五十七條??各職能部門(mén)和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。? 第五十八條??公司和分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。? (一)對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 (二)對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特殊的審批程序,具體辦法由公司財(cái)務(wù)管理處制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。? 第五十九條??在執(zhí)行年度預(yù)算的過(guò)程中,由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化,或出現(xiàn)不可抗力,將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。? (一)分公司各工程處和各職能部門(mén)出現(xiàn)例外情況時(shí),向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請(qǐng),分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度,區(qū)別情況對(duì)待。? 1.如果例外事項(xiàng)影響較小,本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足,經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn),動(dòng)用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿足,不申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。? 2.如果出現(xiàn)重大例外事項(xiàng),由各分公司和各職能部門(mén)向公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告,闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的幅度。? (二)公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)各分公司和各職能部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)過(guò)審核分析后,根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度,區(qū)別情況對(duì)待。? 1.對(duì)于各分公司和各只能部門(mén)所提出的例外事項(xiàng),如果對(duì)預(yù)算的影響較小,本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留,不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。? 2.如果出現(xiàn)上述重大例外事項(xiàng),對(duì)公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響,由公司財(cái)務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門(mén)所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告,詳細(xì)說(shuō)明情況,擬訂預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后,提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議討論,批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。? 第六十條??在一個(gè)預(yù)算期內(nèi),公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí),堅(jiān)持以下原則: (一)目標(biāo)一致原則,即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求; (二)講求經(jīng)濟(jì)原則,即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;? (三)責(zé)任落實(shí)原則,即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異,應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決; (四)例外管理原則,即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 第七章??全面預(yù)算的記錄與考核 第六十一條??為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核,公司總部和分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外,還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。 第六十二條??公司承攬的工程,按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后,責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳,公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目,按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后,責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程處。 (一)公司下達(dá)到分公司的工程,在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí),按工程進(jìn)度確認(rèn)收入,與工程款的回收無(wú)關(guān)。 (二)在公司總部的責(zé)任核算中,公司總部的全部工程收入,都計(jì)入市場(chǎng)部,但收入的確認(rèn)堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制原則,以促使市場(chǎng)部及時(shí)收款。? (三)由分公司承攬的工程,公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí),完全按照收付實(shí)現(xiàn)制原則。 (四)在分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中,在確認(rèn)工程處和市場(chǎng)部的責(zé)任收入時(shí),部分按工程進(jìn)度確認(rèn),部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn),具體比例和方法由各分公司財(cái)務(wù)管理處制定,報(bào)本公司預(yù)算工作小組討論決定。? 第六十三條??公司和分公司的各職能部門(mén)是費(fèi)用中心,公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí),管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外,還必須按各職能部門(mén)進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)銷費(fèi)用全部計(jì)入市場(chǎng)部,財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。? 第六十四條??公司總部職能部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用,全部納入公司總部預(yù)算范圍,不再下劃到分公司,分公司發(fā)生的全部費(fèi)用,作為分公司可控費(fèi)用,納入分公司預(yù)算范圍。? 第六十五條??工程處發(fā)生的費(fèi)用,按可控原則,歸集到工程處或分公司,原則上,工程處的行政性費(fèi)用開(kāi)支全部納入工程處預(yù)算,工程成本中的過(guò)江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi),可以由分公司出面協(xié)調(diào),不納入工程處預(yù)算,具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時(shí),由分公司財(cái)務(wù)管理處提出,并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。? 第六十六條??由幾個(gè)工程處承擔(dān)的大工程項(xiàng)目,需要成立指揮部的,指揮部所發(fā)生的費(fèi)用,不納入各工程處預(yù)算,作為例外項(xiàng)目,由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目,需要公司總部成立工程指揮部的,指揮部所發(fā)生的費(fèi)用,不納入各分公司預(yù)算,作為例外項(xiàng)目,由公司總經(jīng)理審批?。 第六十七條??一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目,工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理,由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。工程處處長(zhǎng)應(yīng)該指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目?jī)?nèi)勤,負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案,以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算。? 第六十八條??為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制,公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。 (一)各分公司會(huì)計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門(mén)、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料 (二)分公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析,形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表,上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。? (三)公司總部會(huì)計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況資料。 (四)公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表,編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表,上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。 (五)條件成熟時(shí),公司每月召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議,討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題,查找問(wèn)題形成的原因,提出改進(jìn)的措施和建議,預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會(huì)議。? 第六十九條??公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門(mén)對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況,鑒證分公司和各職能部門(mén)上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。 第七十條??審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、這些問(wèn)題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見(jiàn),審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。 第七十一條??分公司和工程處是利潤(rùn)中心,其考核指標(biāo)以利潤(rùn)指標(biāo)為核心。 (一)分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類,效益指標(biāo)以資產(chǎn)報(bào)酬率為主,規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤(rùn)總額為主,具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí),由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。? (二)工程處考核指標(biāo)主要是利潤(rùn)總額和總收入,具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí),由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過(guò)。? (三)在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí),有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn),按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。? 第七十二條??公司和分公司的職能部門(mén),考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況,其考核成績(jī)的高低,取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值,二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。但市場(chǎng)部和審計(jì)部例外。? (一)公司總部和分公司的市場(chǎng)部不接受360度打分,考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況,其考核成績(jī)的高低,取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況,二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。? (二)審計(jì)部不接受360度打分,考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況,其考核成績(jī)的高低,取決于審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)部工作的評(píng)價(jià)和費(fèi)用預(yù)算的完成情況,二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。 第七十三條??工程項(xiàng)目小組是成本中心,考核其工程定額成本的完成情況。 (一)公司總部承攬的工程,在工程下達(dá)給各分公司之前,由公司總部財(cái)務(wù)管理處和工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程,在工程下達(dá)給工程處之前,由分公司財(cái)務(wù)管理部和工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。 (二)項(xiàng)目經(jīng)理的考核,通過(guò)匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行,其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。 1.衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。? 2.工程成本節(jié)約率=(定額成本—實(shí)際成本)/定額成本×100%。 3.工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算,然后加權(quán)平均,計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率,這一指標(biāo)為負(fù),表示成本超支,否則,表示成本節(jié)約。 4.在每年末,各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象,匯總計(jì)算各項(xiàng)目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率,作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。? (三)在實(shí)際工程建設(shè)過(guò)程中,工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的,可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說(shuō)明,逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部,調(diào)整工程成本定額,出現(xiàn)分歧的,公司總部承攬工程由預(yù)算委員會(huì)仲裁,分公司承攬工程由總經(jīng)理辦公會(huì)討論解決。? (四)各工程處要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理,財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。? 1.分公司長(zhǎng)期聘用的民工,應(yīng)該視同公司職工管理,其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會(huì)同相關(guān)部門(mén)制定,會(huì)計(jì)核算處發(fā)放,不通過(guò)工程項(xiàng)目小組。? 2.將工程承包給民工隊(duì)的,由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度,人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加,會(huì)計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。? 3.工程項(xiàng)目小組需要個(gè)別雇用民工的,必須在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程處處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可執(zhí)行,會(huì)計(jì)核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。? 4.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤必須根據(jù)會(huì)計(jì)核算處的要求,詳細(xì)記錄工程施工中,民工的使用與出勤情況,定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。? 第七十四條??各分公司和各職能部門(mén)的工資獎(jiǎng)金總額,與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤,具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前,應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。? 第八章??附則 第七十五條??本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。? 第七十六條??本制度自????年????月????日起實(shí)施。 THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議,策劃案計(jì)劃書(shū),學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載,資料僅供參考 -可編輯修改-- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問(wèn)題本站不予受理。
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