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1、 控制集團貸款挪用風(fēng)險的難點及對策貸款是否偏離約定用途，系集團客戶貸后管理中很重要的一項風(fēng)險控制環(huán)節(jié)。貸后管理是指從貸款發(fā)放至回收的整個過程，必須監(jiān)督貸款的真實用途，掌握客戶的動態(tài)信息，保證還款來源的可靠性，確保貸款本息安全回收。近年來，由于主觀方面的原因，“重貸輕管，管理不到位”現(xiàn)象依然存在，貸后管理仍然是信貸管理的薄弱環(huán)節(jié)，貸款挪用現(xiàn)象較為普遍。貸后管理中控制貸款挪用風(fēng)險客觀上存在四點困難，我們?yōu)I海聯(lián)社對此進行了深入的探討，并提出了各方共同協(xié)作防范貸款挪用的四項對策。一、貸后管理中掌握集團貸款挪用情況的四大難點信貸人員缺乏貸后管理的主動性目前金融機構(gòu)貸款收益是在貸款發(fā)放時確認(rèn)的，而貸款損失
2、則要到損失實際發(fā)生后確認(rèn)，客觀上造成了信貸經(jīng)營管理人員的貸款擴張沖動和“重貸輕管”的傾向。過分強調(diào)業(yè)績，消極應(yīng)對貸后管理。金融機構(gòu)加大貸款投放，拓展新的貸款客戶，特別是集團性大客戶，能夠為自身帶來較顯著的當(dāng)期收益，業(yè)績政績也很明顯，個人則會得到相應(yīng)獎勵。但是貸款發(fā)放后，金融機構(gòu)失去資金控制權(quán)，有部分企業(yè)對按借款用途使用貸款認(rèn)識不足，因此存在不少企業(yè)挪用貸款用途的現(xiàn)象。加之銀企信息不對稱，造成金融機構(gòu)對企業(yè)按用途使用信貸資金的監(jiān)管難度加大，而且金融機構(gòu)在信貸人員的貸款管理中，沒有在責(zé)、權(quán)、利關(guān)系方面有機的統(tǒng)一，形成信貸人員消極應(yīng)對貸后管理。作為不夠，貸后管理流于形式。部分信貸人員過度依賴貸前調(diào)查
3、，認(rèn)為貸前進行了嚴(yán)格的調(diào)查、分析、論證，落實了還款來源，就可以高枕無憂了，認(rèn)為貸后管理是形式主義。對于上級領(lǐng)導(dǎo)層主導(dǎo)營銷的大客戶，由于缺乏對等關(guān)系，怕得罪客戶，導(dǎo)致貸后管理難以落實，對企業(yè)挪用貸款用途的現(xiàn)象視而不見。因此強化貸后管理也就無從談起。缺乏行之有效的風(fēng)險預(yù)警及處置辦法1、信息不對稱問題亟待解決在西方發(fā)達(dá)商業(yè)銀行體系中普遍采用同業(yè)信息共享和專業(yè)機構(gòu)資信評估等手段以強化信貸管理，目前在我國一直沒有得到很好的解決。銀行業(yè)內(nèi)信息共享不足。雖然人民銀行設(shè)立了信貸查詢系統(tǒng)，但由于缺乏有效監(jiān)督，金融機構(gòu)信息錄入不及時不準(zhǔn)確現(xiàn)象屢見不鮮，有些金融機構(gòu)甚至為競爭，相互封鎖信息，或提供假信息，加大了信息
4、的不對稱。政府部門信息查詢難度大。工商、稅務(wù)、海關(guān)、產(chǎn)權(quán)登記、法院等部門信息相對封閉，如果再摻入政府地方保護主義等因素，集團有關(guān)信息的查詢難度較大。中介機構(gòu)評審報告可信度差。會計師、審計師、評估師事務(wù)所等中介機構(gòu)的集團財務(wù)評審報告可信度不足，在一些集團風(fēng)險案例中，這些中介評審機構(gòu)的作為有時對風(fēng)險可以掩蓋，銀行難以從包裝過的財務(wù)報告中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。銀企信息不對稱。出于集團利益的需要，部分企業(yè)經(jīng)常隱瞞一些對自身不利的情況，致使客戶經(jīng)理獲得的信息滯后或不全面，如果客戶經(jīng)理不能深入調(diào)查集團客戶的產(chǎn)權(quán)變動、財務(wù)狀況變化、現(xiàn)金流量不足、擔(dān)保出現(xiàn)問題、貸款被擠占挪用等重大風(fēng)險事項，就可能喪失發(fā)現(xiàn)、預(yù)警顯性或潛在
5、風(fēng)險的時機。2、貸審會風(fēng)險揭示、處置不到位按照規(guī)定，貸審會是信貸業(yè)務(wù)決策的議事機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)對客戶部門提交的大客戶生產(chǎn)經(jīng)營分析報告揭示的潛在的風(fēng)險點進行提問和審議，并提出化解、處置的方案。但在實際工作中，一方面客戶經(jīng)理向貸審會提交書面報告流于形式。貸審會成員來自各個部門的負(fù)責(zé)人，短時間內(nèi)聽看報告，對報告內(nèi)容沒有完全理解，有些潛在的風(fēng)險點雖揭示了，對明確的風(fēng)險點提不出化解方案，加上“老好人”、“事不關(guān)已”的不負(fù)責(zé)任思想嚴(yán)重，從而延誤了化解風(fēng)險的時機。片面強調(diào)營銷業(yè)績，弱化了監(jiān)督管理和風(fēng)險防范1、對借款戶的貨款歸行率關(guān)注不夠。只有保證貨款及時足額歸行，并設(shè)立還本付息備付帳戶，按銷售貨款的一定比例留足儲
6、備，才能保證貸款到期收回，避免因企業(yè)現(xiàn)金流量不足而影響貸款的安全。2、對貸戶資產(chǎn)負(fù)債的異常變動等重要情況監(jiān)督不力。近年來，一些企業(yè)以改制為名惡意逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象時有發(fā)生，而所有逃廢債企業(yè)在逃廢債之前，都會出現(xiàn)注冊新企業(yè)、從原貸款企業(yè)向新成立的企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)資金、調(diào)撥機器設(shè)備等固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移技術(shù)等不正常行為，實質(zhì)是轉(zhuǎn)移貸款用途。對此，客戶經(jīng)理應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)，并迅速向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋，采取斷然措施，同時對這些異常行為必須收集證據(jù)，記錄在案，作為制止企業(yè)逃廢的法律依據(jù)。3、對借款戶的現(xiàn)金流量等重要財務(wù)指標(biāo)監(jiān)管不夠?，F(xiàn)金流量作為借款企業(yè)的還款來源，真實反映了資金鏈的流動情況。借款人出現(xiàn)了現(xiàn)金凈流量不足或
7、下滑的趨勢，則預(yù)示著金融機構(gòu)面臨貸款無法按期足額收回的風(fēng)險。而目前部分金融機構(gòu)片面注重于對企業(yè)贏利水平的分析，而忽視了對現(xiàn)金的把握，不利于貸款的風(fēng)險控制。對集團企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的授信及風(fēng)險控制不夠集團企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)由于其內(nèi)部各子公司或分公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易和投資關(guān)系，形成了一張復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)。受市場趨利性影響，各關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司通過互保、聯(lián)保、對外擔(dān)保等方式無止境地膨脹、擴張，使銀行被邊緣化，造成關(guān)聯(lián)集團客戶風(fēng)險不斷形成和堆積。銀行一旦工作失誤，很容易產(chǎn)生五類集團關(guān)聯(lián)風(fēng)險。超額授信風(fēng)險。一些商業(yè)銀行面臨同業(yè)競爭和貸款營銷的壓力，對集團企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)沒有真正實行統(tǒng)一授信管理，使有的關(guān)聯(lián)集團企
8、業(yè)以同一法人跨銀行、跨區(qū)域向多家金融企業(yè)申請授信，或者利用部分商業(yè)銀行承兌業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未納入統(tǒng)一授信管理漏洞，通過集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易或擔(dān)保騙取承兌的方式，突破授信限額，獲取超額授信，導(dǎo)致授信總額超過關(guān)聯(lián)集團整體承債能力，使金融企業(yè)的貸款風(fēng)險高度集中于關(guān)聯(lián)集團企業(yè)。變相信用貸款風(fēng)險。在關(guān)聯(lián)集團客戶中，集團本部通過為子公司擔(dān)保或子公司相互擔(dān)保以滿足金融企業(yè)第二還款來源要求，是關(guān)聯(lián)集團企業(yè)獲得金融企業(yè)貸款的重要方式。但是金融企業(yè)對企業(yè)實際負(fù)債、或有負(fù)債和整個集團的真實情況并不十分了解，使保證貸款變成沒有實質(zhì)意義的信用貸款。貸款挪用風(fēng)險。一般而言，關(guān)聯(lián)企業(yè)集團大都是依托一至二家骨干企業(yè)擔(dān)當(dāng)起融資重任，
9、其資金運行模式一般是由集團母公司充當(dāng)內(nèi)部銀行角色，統(tǒng)籌調(diào)配資金運用，這樣銀行信貸資金不可避免地被挪用。特別是在企業(yè)擴張時期，銀行流動資金貸款往往大量被挪用于股權(quán)投資和固定資產(chǎn)投資。短貸長用風(fēng)險。當(dāng)關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款到期不能償還時，一些金融企業(yè)迫于嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，不得不幫助企業(yè)創(chuàng)造條件，對到期貸款辦理借新還舊，對到期銀行承兌匯票滾動簽發(fā)，盡量掩蓋風(fēng)險，推遲了風(fēng)險的暴露。這為銀行短期信貸資金被企業(yè)長期占用提供了方便，并且規(guī)模不斷擴大，使越來越多的金融企業(yè)貸款被深度套牢。道德偏差風(fēng)險。當(dāng)前許多關(guān)聯(lián)集團企業(yè)一旦貸款無法按時償還，就通過在集團客戶內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按市場公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，逃廢銀行債
10、權(quán)，形成道德風(fēng)險。二、防范集團貸款挪用風(fēng)險的四項對策強化貸后管理，防范信貸中的道德風(fēng)險已成為金融機構(gòu)業(yè)內(nèi)共識。如果銀行業(yè)、政府職能部門、中介等各方能夠共同協(xié)作，針對造成貸后管理的薄弱環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的對策，全方位構(gòu)筑科學(xué)實效的貸后管理體系，一定可以有效遏制集團貸款挪用風(fēng)險的發(fā)生。切實轉(zhuǎn)變營銷的理念，樹立全程監(jiān)控信貸風(fēng)險的思想貸后管理是金融機構(gòu)全程監(jiān)控風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)，必須樹立起貸后管理和貸前決策同等重要的觀念，克服“重貸輕管”的傾向影響，將貸后管理做到實處，處理好貸款營銷和風(fēng)險防范之間的矛盾，以加強貸后管理來推動信貸業(yè)務(wù)的持速穩(wěn)定發(fā)展。從崗位履職評價和績效考核上予以規(guī)范引導(dǎo)，把確保信貸資金的安全性
11、、流動性、盈利性作為貸后管理的核心目標(biāo)。加強監(jiān)管協(xié)調(diào)，構(gòu)筑健全的社會信用體系社會信用體系的完善是進行貸后管理的有力保障，目前必須加快立法，從法律上規(guī)范約束金融機構(gòu)、企業(yè)、中介機構(gòu)及相關(guān)部門的信用行為，建立信息披露制度，在人民銀行信貸咨詢系統(tǒng)基礎(chǔ)上，金融機構(gòu)內(nèi)部之間、社會各部門之間建立更廣泛的信息共享系統(tǒng)，明確相關(guān)責(zé)任，杜絕本位主義，保證數(shù)據(jù)的及時更新和準(zhǔn)確性，逐步改變金融機構(gòu)在信息不對稱中的弱勢地位，為防范信貸風(fēng)險創(chuàng)造良好社會環(huán)境，及時識別和彌補信貸潛在風(fēng)險，。強化對管戶經(jīng)理的責(zé)任約束，依靠管戶經(jīng)理落實各項貸后管理措施1、明確管戶經(jīng)理的主要職責(zé)。將其職責(zé)量化、細(xì)化、具體化，把客戶的貸款歸行情況
12、作為考核客戶經(jīng)理的重要指標(biāo)，應(yīng)建立企業(yè)客戶和個體經(jīng)營大戶儲備帳戶，以免貸款到期時客戶無力一次性償還貸款本息。要加大對賬戶使用的協(xié)同管理，避免因監(jiān)控不到位，導(dǎo)致企業(yè)的銷貨資金出現(xiàn)體外循環(huán)，而影響貸款的到期收回現(xiàn)象的發(fā)生。2、實行客戶經(jīng)理等級管理制度?？蛻艚?jīng)理綜合素質(zhì)的高低及是否存在道德風(fēng)險，直接影響著貸后管理的效果，是貸后管理中至關(guān)重要的因素，必須注重培養(yǎng)提高客戶經(jīng)理風(fēng)險識別、風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險處理的能力，提高客戶經(jīng)理綜合素質(zhì)?？蛻艚?jīng)理要經(jīng)常地到企業(yè)實地查看原材料、半成品、成品及包裝物庫存情況，看應(yīng)收、應(yīng)付賬款的帳面余額及變化情況，并與報表、總賬、分戶賬進行核對，檢查企業(yè)的存款賬戶流出、流
13、入情況，從而分析企業(yè)是否挪用信貸資金。同時從制度上不斷完善，堵塞漏洞，明確職責(zé)，客戶經(jīng)理與風(fēng)險經(jīng)理各負(fù)其責(zé)，相互制衡，提升貸后管理的層次感，防范道德風(fēng)險。3、多策并舉，貸后管理和跟蹤服務(wù)相結(jié)合必須面對日益復(fù)雜的市場風(fēng)險環(huán)境，加強貸后管理手段的推陳出新。利用金融機構(gòu)內(nèi)部會計信息，掌握客戶結(jié)算頻率、現(xiàn)金流量、貨款歸行率等第一手資料，認(rèn)真分析，把握時機，對發(fā)生的變化及時預(yù)警，果斷采取應(yīng)對措施。逃廢債企業(yè)在逃廢債之前，都會出現(xiàn)注冊新企業(yè)、從原貸款企業(yè)向新成立的企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)資金、調(diào)撥機器設(shè)備等固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移技術(shù)等不正常行為，實質(zhì)是轉(zhuǎn)移貸款用途。對此，客戶經(jīng)理應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)，并迅速向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋，采取斷
14、然措施，同時對這些異常行為必須收集證據(jù)，記錄在案，作為制止企業(yè)逃廢的法律依據(jù)。規(guī)范集團企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信管理制度現(xiàn)有的企業(yè)授信操作比較粗疏、隨意性較大，對風(fēng)險管控的環(huán)節(jié)設(shè)置不足，應(yīng)當(dāng)按照五級分類要求，盡快建立一套審慎、科學(xué)、嚴(yán)格、統(tǒng)一的集團企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶貸款等授信制度、標(biāo)準(zhǔn)和程序。在對集團企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶進行貸款等統(tǒng)一授信活動時，不僅要考慮授信風(fēng)險和市場風(fēng)險，同時要特別注意防范操作風(fēng)險和法律風(fēng)險，嚴(yán)格實行授信準(zhǔn)入退出機制，加大對企業(yè)挪用信貸資金行為的制裁力度，及時發(fā)出信貸風(fēng)險同業(yè)預(yù)警。在內(nèi)部，健全授信業(yè)務(wù)審批流程，在信貸企業(yè)年檢和新的授信客戶進入時，充分發(fā)揮部門之間、部門內(nèi)崗位之間交叉審
15、查的有效制約作用。1、統(tǒng)一授信應(yīng)只對關(guān)聯(lián)企業(yè)集團的核心企業(yè)進行授信。授信范圍要涵蓋所有信用品種，不得以子公司提供擔(dān)保，要重點控制核心企業(yè)的有效資產(chǎn)，嚴(yán)格設(shè)定各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的互保和循環(huán)擔(dān)保的最高額度及占比，切實把統(tǒng)一授信作為客戶風(fēng)險的最高警戒線。2、要充分應(yīng)用人民銀行的信貸查詢系統(tǒng)和金融聯(lián)系會議。共享關(guān)聯(lián)企業(yè)集團客戶信息，動態(tài)監(jiān)測關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，統(tǒng)一評價關(guān)聯(lián)企業(yè)集團客戶的償債能力，嚴(yán)格限制關(guān)聯(lián)企業(yè)間互相擔(dān)保，切實提高關(guān)聯(lián)企業(yè)集團的風(fēng)險管理水平。3、要打通工商、稅務(wù)、海關(guān)、證券市場及互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)等渠道。盡可能全面地收集關(guān)聯(lián)集團企業(yè)注冊信息、納稅信息、融資信息、償債記錄、股東信息等信息資料，特別要注
16、意收集法定代表人經(jīng)營管理能力、誠信狀況等非財務(wù)信息，及時在系統(tǒng)內(nèi)進行信息披露，進行定期分析和預(yù)警，為信貸決策提供完整準(zhǔn)確的信息支持，切實防范關(guān)聯(lián)企業(yè)集團的整體風(fēng)險。4、對關(guān)聯(lián)集團企業(yè)有損金融企業(yè)利益的行為，要進行必要的嚴(yán)格信貸制裁。一旦有一家成員企業(yè)違約，則要求集團內(nèi)所有企業(yè)償還貸款。5、建立關(guān)聯(lián)集團企業(yè)信貸退出機制。信貸退出應(yīng)把握適度和適時的原則，考慮成本、風(fēng)險最小化。對每一筆信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)在公平效率的前提下，權(quán)衡信貸退出的成本和效益，力求達(dá)到成本最小、效益最優(yōu)。確定重點客戶和重點行業(yè)，在客戶經(jīng)營狀況惡化前主動退出，最大限度地減少損失。6、建立一支適應(yīng)關(guān)聯(lián)集團企業(yè)風(fēng)險管理要求的信貸隊伍。特別要
17、加強關(guān)聯(lián)集團客戶風(fēng)險管理知識方面的培訓(xùn)，通過案例分析，使信貸人員掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險調(diào)查、識別方法和技巧，了解集團客戶風(fēng)險產(chǎn)生的原因，認(rèn)識其危害，切實加強信貸風(fēng)險盡職情況調(diào)查。同時，銀行監(jiān)管部門要定期組織金融企業(yè)對集團客戶風(fēng)險管理情況進行信息交流，定期向金融企業(yè)進行風(fēng)險提示，嚴(yán)肅查處關(guān)聯(lián)集團客戶風(fēng)險管理中的無序競爭、違規(guī)爭搶客戶等行為。7、地方政府依法規(guī)范中介機構(gòu)的行為。一是對幫助企業(yè)弄虛作假，為虛假報表、出資進行證明，高估資產(chǎn)價值等違法行為的中介機構(gòu)，進行依法重處，堅決予以取締；二是督促關(guān)聯(lián)集團企業(yè)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，集團公司與子公司之間、子公司與子公司之間的關(guān)聯(lián)交易及擔(dān)保要按照市場原則進行；三是政府及有關(guān)部門應(yīng)創(chuàng)造條件，建立統(tǒng)一的授信評級體系和權(quán)威評級機構(gòu)，對關(guān)聯(lián)集團企業(yè)提出權(quán)威的信用評級報告，作為金融企業(yè)對集團企業(yè)授信的依據(jù)和參考，從而為共同防范關(guān)聯(lián)集團企業(yè)信貸風(fēng)險營造良好的環(huán)境。江蘇濱海信用聯(lián)社 11 / 11
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