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1、 全國2006年4月高等教育自學考試銀行會計學試題課程代碼：00078一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1下列核算未體現(xiàn)會計權責發(fā)生制原則的是（ ）A計提固定資產(chǎn)的折舊費B計提各項負債的應付利息C將超過90天的應收利息納入表外科目核算D分期平均攤銷無形資產(chǎn)2各個存款單位在銀行開立的主辦賬戶是（ ）A臨時存款賬戶B一般存款賬戶C專用存款賬戶D基本存款賬戶3出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（ ）A支票B. 銀行匯票C銀行本票D商
2、業(yè)匯票4綜合核算系統(tǒng)的賬務處理程序是（ ）A傳票余額表總賬B傳票總賬日計表C傳票科目日結單總賬日計表D傳票科目日結單總賬余額表5下列各項指標中，能夠反映銀行短期償債能力的是（ ）A資本風險比率B資本金利潤率C利潤率D流動比率6適用于用余額表計息的科目和不計息科目的銀行分戶賬戶是（ ）A甲種賬B乙種賬C丙種賬D丁種賬7銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”，其計息積數(shù)是指（ ）A本金時間利率B本金時間C本金利率D時間利率8既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬的支票是（ ）A現(xiàn)金支票B轉賬支票C普通支票D劃線支票9對現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹（ ）A“先收款，后記賬”原則B“收妥抵用”原則C“先記賬，后付款”
3、原則D“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則10貸款呆賬準備金一般是按（ ）A月計提B季計提C半年計提D年計提11抵押(質(zhì)押)貸款一般采用的核算方式是（ ）A定期調(diào)整B逐筆核貸C下貸上轉D存貸合一12在電子匯劃業(yè)務中，“清算資金往來”科目記賬方向確定的依據(jù)是（ ）A匯劃業(yè)務是劃收還是劃付B有關業(yè)務的具體規(guī)定C客戶要求D匯出行還是匯入行13票據(jù)交換中，提出行提出支票時，應借記（ ）A待清算票據(jù)款項B其他應付款C活期存款D存放中央銀行款項14商業(yè)銀行繳存一般性存款準備金，是（ ）A由總行按月統(tǒng)一繳存B由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存C由總行按旬統(tǒng)一繳存D由各行處按旬末一般性存款科
4、目余額就地繳存15對出納長款，如系確定無法查找歸還的，經(jīng)審批后可確認為銀行的（ ）A其他營業(yè)支出B營業(yè)外支出C其他營業(yè)收入D營業(yè)外收入16. 出口企業(yè)在裝運貨物出口時，將根據(jù)國外銀行開來的信用證所簽發(fā)的匯票，連同貨物單據(jù)作為抵押擔保，向出口方銀行申請貸款，以日后收到的貨款償還的結算方式是（ ）A出口托收B出口托付C出口押匯D銀行保證書17在資產(chǎn)負債表上，固定資產(chǎn)減值準備應以（ ）A固定資產(chǎn)原值的減項反映B固定資產(chǎn)凈值的加項反映C固定資產(chǎn)原值的加項反映D固定資產(chǎn)凈值的減項反映18利潤表填列的依據(jù)是（ ）A賬戶的期初余額B賬戶的期末余額C賬戶的本期發(fā)生額D損益類賬戶的本期發(fā)生額19能記入“營業(yè)稅金
5、及附加”賬戶的銀行稅金是（ ）A所得稅B營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加C房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅D印花稅20銀行的留存收益不包括（ ）A資本公積B未分配利潤C法定盈余公積D法定公益金二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21銀行吸收的對公存款，若在乙種賬頁上計息，具體方法是（ ）A每次發(fā)生業(yè)務時，以發(fā)生額與實存天數(shù)相乘計算每段積數(shù)B每次發(fā)生業(yè)務時，以上一次最后余額與實存天數(shù)相乘計算每段積數(shù)C每次發(fā)生業(yè)務時，以發(fā)生額與業(yè)務發(fā)生日至結息日天數(shù)相乘計算每段積數(shù)D
6、每次發(fā)生業(yè)務時，以余額與業(yè)務發(fā)生日至結息日天數(shù)相乘計算每段積數(shù)E季末結息日加計累計日積數(shù)，再乘以日利率22商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關系包括（ ）A繳存法定的存款準備金B(yǎng)通過人行與他行清算資金C辦理再貼現(xiàn)D辦理轉貼現(xiàn)E向人行解交和領取現(xiàn)金23銀行匯票的核算程序包括（ ）A簽發(fā)銀行匯票B兌付銀行匯票C持票人向簽發(fā)行提示付款D結清銀行匯票E兌付行到期收款24現(xiàn)金出納工作的任務之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價證券的（ ）A保管和調(diào)運B收付C整點D損傷票幣的兌換E損傷票幣的銷毀25銀行辦理貼現(xiàn)時，對貼現(xiàn)利息的計算應依據(jù)（ ）A匯票金額B匯票貼現(xiàn)辦理日C匯票到期日D貼現(xiàn)利率E匯票出票日三、判斷改錯題(本大題
7、共5小題，每小題3分，共15分)判斷正誤，將正確的劃上“v”，錯誤的劃上“”，并改正錯誤。26商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應按規(guī)定支付利息，且在利息入賬時代扣20的利息所得稅。( )27計算商業(yè)銀行貸款利息時，所依據(jù)的貸款利率實行一年一定。（ ）28商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。（ ）29銀行會計對賬要求達到賬賬、賬證、賬表、賬實“四相符”。（ ）30結匯是指銀行按一定匯率買入企占業(yè)單位和個人外匯，并支付相應人民幣的外匯業(yè)務。（ ）四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）31簡述外匯買賣中外匯的標價方法。32簡述人民幣單位結算賬戶的分類。五、論述題（本大題共1小題，10分）33試
8、述銀行會計的記賬方法。六、業(yè)務題(根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。本大題共16小題，其中，每筆簡單分錄2分，每筆復合分錄3分，共35分)34A公司提交“銀行匯票申請書”，申請用其存款辦理到B市的轉賬銀行匯票1，500，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。35A超市提交“轉賬支票”及一式兩聯(lián)“進賬單”，金額為50，000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉賬支票提出交換后在規(guī)定時間內(nèi)無退票通知時作出賬務處理。36本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進賬單”要求兌付，實際結算金額為678，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。37作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交
9、的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進賬單”，金額為950，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。38本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為l，784，450元，審查無誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司(付款人)。當本行接到付款人“付款通知書”時，立即轉賬。39經(jīng)查看，當日有一筆申請人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1，560，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉賬傳票”辦理轉賬。40本行從交換所提入支票，金額為50，000元，此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉賬。41張兵向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”100，0
10、00元。經(jīng)審查辦理轉賬。42收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補充借方憑證”一式兩聯(lián)(匯票金額為1，500，000元，實際結算金額為l，490，000元，多余款金額為10，000元)，經(jīng)審查系A公司申辦的銀行匯票。立即作出結清匯票處理。43經(jīng)計算，本季度應攤銷無形資產(chǎn)100，000元。44本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金2，000，000萬元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉賬。45上述同業(yè)拆借資金到期應支付利息40，000萬元，作出歸還本、息的賬務處理。46本行根據(jù)全行旬末財政性存款余額調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準備金。財政性存款余額為l，540，000元(原已向人民
11、銀行繳存1，340，000元，繳存率為100。)請編制調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準備金的會計分錄。47本行收到甲公司提交的尚有三個月到期、票面金額為50，000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2。48經(jīng)計算，本季度應計提固定資產(chǎn)折舊500，000元。49預提法定盈余公積金9，000，000元。2006年4月高等教育自學考試銀行會計學試題15CDBCD 610ABCCD 1115BAACD 1620CDDBA21.BE 22.ABCE 23.ABD 24.ABCDE 25.ABCD26. 27. 28. 29. 30.34.借：活期存款A公司 15
12、00000貸：匯出匯款 150000035.借：轄內(nèi)往來 50000貸：活期存款A超市 5000036.借：轄內(nèi)往來 678000貸：活期存款甲公司 67800037.借：轄內(nèi)往來 950000貸：活期存款乙公司 95000038.借：活期存款A公司 1784450貸：轄內(nèi)往來 178445039.借：活期存款A公司 1560000貸：應解匯款及臨時存款 156000040.借：活期存款A公司 50000貸：存放中央銀行款項（轄內(nèi)往來） 5000041.借：現(xiàn)金 100000貸：本票 10000042.借：匯出匯款 1500000貸：轄內(nèi)往來 1490000 活期存款A公司 1000043.借
13、：營業(yè)費用 100000 貸：無形資產(chǎn)（累計攤銷） 10000044.借：存放中央銀行款項 2000000貸：同業(yè)拆入 200000045.借：同業(yè)拆入 2000000 金融企業(yè)往來支出 40000貸：存放中央銀行款項 204000046.借：存放中央銀行款項財政性存款 200000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶 20000047.貼現(xiàn)息=50000*3*4.2%=630 實付貼現(xiàn)金額=50000630=49370 借：貼現(xiàn) 50000貸：活期存款甲公司 49370 利息收入 63048.借：其他營業(yè)支出 500000貸：累計折舊 50000049.借：利潤分配提取法定盈余公積 900000
14、0貸：盈余公積法定盈余公積 9000000全國2006年7月高等教育自學考試銀行會計學試題課程代碼：00078一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1.在下列銀行會計工作中，當采用單式記賬法進行核算時，是針對（B）A.期末調(diào)整事項B.貸款承諾事項C.對外結算事項D.對內(nèi)結算事項2.下列票據(jù)屬于遠期票據(jù)的是（D）A.銀行支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票3.年末，銀行會計應將全年實現(xiàn)的凈利潤（或虧損）總額，從“本年利潤”賬戶轉入（B）A.“實收資本”賬戶B.“利潤分配
15、未分配利潤”賬戶C.“營業(yè)收入”賬戶D.“盈余公積”賬戶4.對跨系統(tǒng)異地匯劃款項的核算，若匯出行為雙設機構地區(qū)，應采用的轉匯方式是（A）A.先橫后直法B.先直后橫法C.直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理D.先直后橫再直法5.“拆放同業(yè)”科目是商業(yè)銀行的（C）A.負債類科目B.損益類科目C.資產(chǎn)類科目D.所有者權益科目6.存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的，主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付的銀行結算賬戶是（B）A.基本存款賬戶B.一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時存款帳戶7.銀行在每季末20日或每月20日對貸款戶結計利息的計息方式是（C）A.利隨本清B.
16、隨時計息C.定期計息D.積數(shù)查算表計息8.銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場所是（A）A.保險柜B.倉庫房C.業(yè)務庫房D.出納庫房9.以一定單位的本國貨幣為標準，折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標價法是指（A）A.間接標價法B.買賣兩檔匯價制C.直接標價法D.中間價10.銀行接受捐贈的固定資產(chǎn)，當根據(jù)有關憑據(jù)借記“固定資產(chǎn)”賬戶時，應同時貸記（A）A.“實收資本”賬戶B.“營業(yè)外收入”賬戶C.“資本公積”賬戶D.“其他營業(yè)收入”賬戶11.能夠反映商業(yè)銀行一定時期財務狀況增減變化過程及其原因的會計報表是（ A ）A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.利潤分配表12.按是否可以直接憑以
17、記賬，是否能夠或需要憑以記賬分類，銀行的會計憑證應分為（A）A.原始憑證和記賬憑證B.單式憑證和復式憑證C.自制憑證和外來憑證D.基本憑證和特定憑證13.對于銀行承兌匯票，承兌銀行應每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應于到期日向出票人收取票款。根據(jù)有關憑證，銀行會計可編制的會計分錄是（A）A.借記存款，貸記應解匯款及臨時存款B.借記存款，貸記匯出匯款C.借記存款，貸記清算資金往來D.借記存款，貸記轄內(nèi)往來14.資本溢價是指（B）A.投資人繳付的出資額B.投資人繳付的出資額高于應出資本額的差額C.投資人認繳的出資額D.投資人繳付的出資額低于應出資本額的差額15.下列歸屬于銀行收入要素的項目是
18、（D）A.保費收入B.投資收益C.自營證券價差收入D.利息收入16.票據(jù)貼現(xiàn)實付金額為（B）A.匯票金額貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)天數(shù)B.匯票金額-匯票金額貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)天數(shù)C.匯票金額貼現(xiàn)利率D.匯票金額17.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指（C）A.資本公積B.法定盈余公積C.法定公益金D.任意盈余公積18.對未能在銀行開戶的收款人的匯款，核算時應設置（C）A.“活期存款”賬戶B.“應解匯款及臨時存款”賬戶C.“匯出匯款”賬戶D.“保證金”賬戶19.銀行表內(nèi)應收利息是指（A）A.已按季、按月計息或利隨本清但尚未收到的短期貸款利息B.已按季計息，但尚未收到的中長期貸款利息C.自
19、結息日起90天（含90天）以內(nèi)應收而未收的利息D.逾期貸款應收而未收的利息20.“現(xiàn)金流量表”是商業(yè)銀行的（A）A.主表B.附表C.附注D.財務情況說明書二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21.下列能引起銀行負債一增一減的業(yè)務有（ABE ）A.為開戶單位簽發(fā)銀行匯票B.向同業(yè)拆入資金償還向中央銀行借款C.某單位支取現(xiàn)金備用D.某單位以銀行存款償還短期借款E.銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結算22.票據(jù)的持票人包括（ABCDE ）A.收款人B.背書人C.被背書人
20、D.貼現(xiàn)行E.再（轉）貼現(xiàn)行23.商業(yè)銀行與開戶中央銀行的往來關系包括（ABCDE ）A.繳存法定的存款準備金B(yǎng).通過央行與他行清算資金C.辦理再貼現(xiàn)D.向中央銀行借款E.向央行解交和領取現(xiàn)金24.下列各指標中，能夠反映銀行盈利能力的是（CD ）A.資本充足比率B.成本（費用）率C.利潤率D.資本金利潤率E.流動比率25.在手工記賬下，銀行會計憑證的特點是（ABCDE ）A.采用單式憑證B.外來憑證多C.可根據(jù)審查合格的原始憑證記賬D.可明確經(jīng)濟責任E.是賬務處理和收付款項的依據(jù)三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）26銀行本票27臨時存款賬戶28個人消費貸款29基本憑證四、簡
21、答題（本大題共2小題，每小題6分，共12分）30簡述銀行結算方式的種類。31簡述“外匯買賣”賬戶的特點。五、業(yè)務題（本大題共2小題，第32小題16分，第33小題30分，共46分）32計算題（若有小數(shù)點，請保留小數(shù)點后兩位數(shù)）本行收到甲公司提交的尚有五個月到期、票面金額為5,000,000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2。（6分） 利息=5000000*5*4.2=105000元 貼現(xiàn)金額=5000000-105000=4895000元 借：貼現(xiàn) 貸：活期存款利息收入王紅于2001年8月15日到本行存入整存整取定期儲蓄存款5萬元，存期為一年，
22、存入時該檔期利率為2.25%。試分別計算下列四種支取方式的利息。（10分）假設王紅于2002年8月15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為1.98%。 利息= 50000*2.25%*1=1125 元假設王紅于2002年3月15日到本行辦理全部提前支取款項。存入時掛牌公告的活期存款利率為0.99%；支取時掛牌公告的活期存款利率為0.72%（2002年2月21日起調(diào)低）。 實際天數(shù)=16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息=50000*212*0.72%/360=212 元假設王紅于2002年3月15日到本行辦理部分提前支取款項4萬元。 實際天數(shù)=16+30+31
23、+30+31+31+28+15=212 利息=40000*212*0.72%/360=169.6假設王紅于2002年10月15日到本行辦理逾期支取款項5萬元。支取時掛牌公告的活期存款利率為0.72%。逾期天數(shù)=16+30+15=61 天 逾期利息=50000*61*0.72%/360=61 利息=1125+61=1186元33分錄題（本題共30分）開戶甲公司提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)和轉賬支票，申辦銀行匯票820,000元。經(jīng)審查，同意受理。借：活期存款 貸：匯出匯款本行向跨系統(tǒng)的A分行拆入資金9,000,000元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉賬。借：存放中
24、央銀行款項 貸：同業(yè)拆入-A行經(jīng)計算，本季度應計提固定資產(chǎn)折舊785,000元。 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn)乙公司提交“轉賬支票”和一式三聯(lián)“進賬單”，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的甲單位的貨款，金額為750,000元，經(jīng)審查辦理轉賬。 借：轄內(nèi)往來 貸：活期存款-朝陽公司盤盈計算機一臺，重置價值為10,000元，估計折舊為2,000元。 借：固定資產(chǎn) 貸：累計折舊 待處理財產(chǎn)損益儲戶張梅持美元現(xiàn)鈔100,000元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設當日美元鈔買價為802.6/100，匯賣價為802.9/100。 借：現(xiàn)金 貸：外匯買賣 結轉本期利息支出11,800,000元。 借：本年利潤
25、貸：利息支出林江向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”500,000元，經(jīng)審查，同意受理。借：活期存款-紅旗公司 貸：本票-不定額本票本行向丙公司發(fā)放信用貸款60,000,000元，期限為三個月，約定利率為5.8%。 借：短期貸款-丙公司 貸：活期存款-丙公司預提法定公益金200,000元。借：利潤分配提取盈余公益金 貸：盈余公積-法定公益金2007年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試銀行會計學試題一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1商業(yè)銀
26、行繳存財政性存款準備金，應由（ ）A總行按旬末財政性存款科目余額的6統(tǒng)一繳存B各分行按旬末財政性存款科目余額的6就地繳存C總行按旬末財政性存款科目余額統(tǒng)一繳存D各分行按旬末財政性存款科目余額就地繳存2商業(yè)銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度現(xiàn)定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)（ ）A權責發(fā)生制原則B謹慎性原則C配比原則D歷史成本原則3單位定期存款的起存金額規(guī)定為（ ）A50元B100元C1000元D10000元4“同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的（ ）A資產(chǎn)類科目B負債類科目C所有者權益類科目D損益類科目5在電子匯劃業(yè)務中，“清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據(jù)是（ ）A匯劃
27、業(yè)務是劃收還是劃付B有關業(yè)務的具體規(guī)定C客戶要求D是匯出行還是匯入行6一項固定資產(chǎn)以50000元的價格出售，該固定資產(chǎn)已計提折舊10000元，出售時獲得凈收益8000元，發(fā)生清理費用500元，則該固定資產(chǎn)的原始價值是（ ）A41500B51500C52000D675007銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于（ ）A利息收入B匯兌收益C其他營業(yè)收入D投資收益8下列屬于中國人民銀行履行的職責是（ ）A維護支付清算系統(tǒng)的正常進行B按政府產(chǎn)業(yè)導向發(fā)放貸款C吸收公眾存款D從事同業(yè)拆借9抵(質(zhì))押貸款核算一般采用的核算方式是（ ）A下貸上轉B定期調(diào)整C逐筆核貸D存貸合一10下列不屬于銀行流動負債的是（
28、）A向中央銀行借款B同業(yè)拆入C系統(tǒng)內(nèi)款項存放D發(fā)行的銀行次級債券11屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產(chǎn)是指（ ）A專營權B土地使用權C商譽D商標權12每日，出納部門將現(xiàn)金庫存簿上的今日庫存數(shù)與現(xiàn)金科目總賬上的本日余額核對，是為了達到（ ）A賬賬相符B賬證相符C賬款相符D賬實相符13貸款呆賬(損失)準備金計提范圍不應該包括的項目是（ ）A各項貸款B應收利息C貼現(xiàn)D同業(yè)拆出14以一定單位的本國貨幣為標準，折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標價法是指（ ）A直接標價法B買賣兩檔匯價制C間接標價法D中間價15“所有者(股東)權益變動表”是商業(yè)銀行的（ ）A主表B附注C財務情況說明書D
29、附表16同城票據(jù)交換中，提入行提回借方票據(jù)時，應貸記（ ）A待清算票據(jù)款項B存放中央銀行款項C活期存款D其他應收款17對利隨本清的存款計算存期時，下列說法正確的是（ ）A存入日計息，支取日不計息B存入日、支取日均計息C存入的第二日起息，算至支取D存入的第二日起息，算至支取的前一日18在同城結算中不使用的票據(jù)是（ ）A銀行本票B支票C商業(yè)匯票D銀行匯票19資本溢價的原因是（ ）A資產(chǎn)重估增值B繳付資本大于注冊資本C接受捐贈D賺取的利潤20對于銀行承兌匯票，承兌銀行應每天查看匯票的到期情況，對當期的匯票，應于到期日向出票人收取票款。根據(jù)有關憑證，銀行會計可編制的會計分錄是（ ）A借記存款，貸記轄內(nèi)
30、往來B借記存款，貸記匯出匯款C借記存款，貸記清算資金往來D借記存款，貸記應解匯款及臨時存款二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。2l人民幣的單位結算賬戶包括（ ）A單位定期存款賬戶B基本存款賬戶C臨時存款賬戶D一般存款賬戶E專用存款賬戶22信用卡的功能主要包括（ ）A信用B匯兌C轉賬D消費E儲蓄23銀行會計記賬方法按其登記經(jīng)濟業(yè)務方式不同，可選擇（ ）A借貸復式記賬法B資金收付復式記賬法C單式記賬法D增減復式記賬法E財產(chǎn)收付復式記賬法24商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來
31、關系包括（ ）A繳存法定存款準備金B(yǎng)聯(lián)行間的資金清算C交存和提取現(xiàn)金D同業(yè)間的資金清算E向人民銀行借款25反映銀行經(jīng)營成果的考核指標有（ ）A利潤率B資本風險比率C成本率、費用率D資本金利潤率E固定資本比率三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）26支票27日積數(shù)28分戶賬29逾期貸款四、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）30簡述銀行本票業(yè)務的核算流程。31簡述銀行會計科目的分類。32簡述（單位）活期存款的計息公式。五、業(yè)務題（本大題共2小題，第33小題10分，第34小題30分，共40分）33計算題(若有小數(shù)點，請保留小數(shù)點后兩位數(shù))儲戶張夢于2005年2月8日來行存
32、款30，000元，她所選擇的儲種是整存整取定期儲蓄存款1年期，年利率為2.25。但該儲戶于2005年9月8日來行辦理部分提前支取，支取金額為10，000元，其余的續(xù)存。支取當日掛牌的活期儲蓄存款利率為0.72(假設不考慮個人利息所得稅)。試計算提前支取本金的利息。(5分)本行收到甲公司提交的尚有兩個月到期，票面金額為10，000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理。貼現(xiàn)利率為2.94。試計息并轉賬。(5分)34根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄(每筆分錄3分，共30分)甲公司向開戶行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票500，000元持往北京市購貨。經(jīng)審查后銀行為其簽發(fā)銀行匯票
33、。乙公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為200，000元，經(jīng)計算截止當日應支付的利息為1000元。銀行立即辦理轉賬。本旬應調(diào)增繳存一般性存款300，000元。丙公司來行申請一筆800，000元的一年期貸款，年利率5.88，經(jīng)審查后立即入賬。本行收到收款人乙公司交來的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行不定額本票，金額為50，000元，經(jīng)審核無誤辦理付款手續(xù)。飛揚公司贈送激光打字機五臺，原價15，000元，已提折舊3，000元。收到后銀行立即入賬。收到系統(tǒng)內(nèi)萬盛支行寄來的聯(lián)行借方報單及解訖通知(票內(nèi)記明：票面金額70，000元，結算金額68，500元，多余金額1500元)，抽卡核對系開戶的戊公司申辦的銀行匯
34、票，相符后立即入賬。系統(tǒng)內(nèi)陽光支行寄來聯(lián)行貸方報單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的丙公司的銷貨款，金額為150，000元銀行審查后立即入賬。發(fā)生出納短款一筆，金額為2，000元。經(jīng)計算本季度應交納營業(yè)稅金350，000元。2007年7月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試銀行會計學 試卷課程代碼:0078一、 單項選擇題(本大題共20小題每小題1分。共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1除人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期自出票日起（ ）A3天 B5天C7天 D10天2銀行會計具有嚴密的內(nèi)部控制管理機制和制度，這體
35、現(xiàn)了銀行會計的（ ）A職能 B作用C任務 D特點3存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付時應在銀行開設 （ ）A基本存款賬戶 B一般存款賬戶C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶4按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記帳分類，銀行的會計憑證應分為 （ ）A原始憑證和記賬憑證 B復式憑證和單式憑證C自制憑證和外來憑證 D基本憑證和特定憑證5銀行代收他行的票據(jù)，必須堅持（ ）A“先收款、后記賬” B“利潤分配一未分配利潤”賬戶C“實收資本”賬戶 D“盈余公積”賬戶6年末，銀行會計應將全年實現(xiàn)的凈利潤(或虧損)總額，從“本年利潤”賬戶轉入（ ）A“營業(yè)收入”賬戶 B“利潤分配一未分配利潤”賬戶C“實收資本”
36、賬戶 D“盈余公積”賬戶7“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產(chǎn)的（ ）A原值 B轉移價值C凈值 D重置安全價值 8如從現(xiàn)匯戶支取外幣現(xiàn)鈔，下列哪筆“外幣買賣”科目的記賬方向是帶毋的? （ ）A貸記外幣買賣一匯買價 B借記外幣買賣一匯買價C借記外幣買賣一鈔買價 D貸記外幣買賣一鈔賣價 9單位活期存款按季結息的汁息時間是（ ）A每月末20日 B每年末月20日C每年6月30日 D每季末月20日10舀系統(tǒng)異地匯劃款項的核算，若匯出行為雙學機構地區(qū)，應采用的轉匯方式 ，A先直后橫法 B先橫后直法C直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理 D先直后橫再直法 ，11銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品
37、的場所是 【 JA保險柜 B倉庫房C業(yè)務庫房 D出納庫房 12銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是（ ）A法定公益金 B法定盈余公積D誓言篡辦行與清算行往來款項及清罷需篙拿巍債共同洲艉13用以反映各經(jīng)辦行與清算行往來款項及清算情況，屬于資產(chǎn)負債共同類科目的（ ）A系統(tǒng)內(nèi)款項存放 B轄內(nèi)往來C系統(tǒng)內(nèi)上存款項 D存放中央銀行款項 14利潤表填列的依據(jù)是（ ）A賬戶的期初余額 B賬戶的期末余額C損益類賬戶的本期發(fā)生額 D賬戶的本期發(fā)生額 15購入固定資產(chǎn)人賬價值的核算應遵循（ ）A謹慎性原則 B配比原則C歷史成本原則 D權責發(fā)生制原則 16轉賬業(yè)務應貫徹的原則是 （ ）A先收
38、款，后記賬 B先記賬，后收款C先記付款人賬，后記收款人賬，收妥抵用D先外后內(nèi)，先急后緩 17既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬的支票是（ ）A現(xiàn)金支票 B劃線支票C轉賬支票 D普通支票18下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是 【 】A瓣蓊x100 BB瞥馨x100C鬻絲枷o oD粥警x 10019不能按期(含展期)歸還的且又符臺核銷條件的貸款是 （ ）A逾期貸款 B眥呆賬貸款C正常貸款 D呆滯貸款20各清算行存放在總行的清算備付金，屬于各清算行的（ ）A資產(chǎn) B負債C所有者權益 D費用二、多項選擇題(本大題共5JJ、題，每小題2分共lO分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目
39、要求的請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21在辦理支付結算時，單位、個人和銀行必須共同遵守的準則包括 （ ）A格守信用，履約付款 B不準無理拒付、任意占用他人資金C準的錢進誰的賬，由誰支配 D不準隨意壓票、退票E銀行不予墊款22整存整取定期儲蓄存款的核算手續(xù)包括（ ）A開戶的核算 B過期支取的核算 C到期支取的核算D提前支取的核算 E續(xù)存的核算23銀行會計年度決算日的工作內(nèi)容包括（ ）A核對帳務B記賬價格D盤點財產(chǎn) E核實損益 、24銀行會計的明細核算系統(tǒng)的構成要素是（ ）A余額表 B日計表 C總賬D登記簿 E分戶賬25銀行貸款按貸款性質(zhì)和風險程度可分為 （ ）A信用
40、貸款 B貼現(xiàn)貸款 C抵押貸款D質(zhì)押貸款 E保證貸款。二、判斷改錯題I本大題共5小題，每小題2分。共IO分)判斷正誤，在題后的括號內(nèi)，正確的劃上“”。錯誤的劃上“”，并改正錯誤。26商業(yè)銀行會計的目標是達到流動性、安全性和盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。 ( )27金融企業(yè)往來是指商業(yè)銀行之問、商業(yè)銀行與中央銀行之閘、商業(yè)銀行與非銀行金融 機構之間的資金賬務往來。 ( )28若將一筆資本性支出作為收益性支出處理，將導致當期銀行利潤虛增。 ( )29所有的票據(jù)都可以見票即付。 ( )30異地托收承付結算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取 款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。 ( )四、
41、簡答題(本大題共2 小題。每小題5分，共10分)31簡述銀行會計憑證的特點。32簡述聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法。五、論述題(本大題共1小題，10分)33試述銀行票據(jù)貼現(xiàn)貸款與銀行一般貸款的區(qū)別。六、業(yè)務題(本大題共2小題。第34小題lO分。第35小題30分，共40分)34計算題在銀行開戶的M公司，其活期存數(shù)賬戶至9月1日的存款余額為20，000元，累 計未計息積數(shù)為180，000。9月份銀行為M公司發(fā)生了如下業(yè)務： (1)9月7日匯出l0，000元； (2)9月16日轉收50，000元； 要求：根據(jù)上述資料計算本季度M公司存款利息，并結轉入賬(利率為0.72)。35分錄題(根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制
42、會計分錄。每筆分錄3分共30分) 開戶A單位提交轉賬支票及進帳單一式三聯(lián)，用以支付本行開戶的B單位的銷貨 款76，000元，經(jīng)審查后立即人賬。 甲單位投入貨幣資金15000，000元，其注冊資本為12，000，000元。 經(jīng)查看，本日有一筆申請人為乙單位的銀行承兌匯票400000元，現(xiàn)已到期，填制 兩借一貸特種轉賬傳票立即辦理轉賬。 開戶甲單位向銀行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)申請簽發(fā)銀行匯票，金額為 650，000元，銀行經(jīng)審查確認無誤，簽發(fā)銀行匯票。 銀行收到開戶乙單位提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請，匯票面額為700，000元，貼現(xiàn) 利息為9654元，經(jīng)審查立即辦理。開戶乙單位來行提交“銀行
43、本票申請書”一式三聯(lián)，要求申辦銀行不定額本票，金額200，000元。銀行經(jīng)審查確認無誤，簽發(fā)銀行本票。 收到系統(tǒng)內(nèi)北京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是本行開戶甲單位的電 匯收貨款項，金額為500，000元，經(jīng)審查后立即人賬。 本行向跨系統(tǒng)的某行借人資金800000元，當收到開戶人行的收賬通知和拆出行 的借據(jù)回單時，辦理轉賬。 經(jīng)計算，本季應提取固定資產(chǎn)折舊金額為30，000元。經(jīng)計算，本季預提法定盈余公積金300，000元。2008年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試銀行會計學 試卷課程代碼 0078一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有
44、一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1銀行資產(chǎn)按取得時發(fā)生的實際成本或評估確認的價格入賬，體現(xiàn)了( )A重要性原則B謹慎性原則C歷史成本原則D一貫性原則2下列屬于商業(yè)銀行負債類科目的是( )A“長期債權投資”B“長期股權投資”C“應付債券”D“實收資本”3銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”，其計息積數(shù)是指( )A本金時間利率B本金時間C本金利率D時間利率4商業(yè)銀行能夠及時結清經(jīng)濟交易及消費行為中所產(chǎn)生的債權債務關系，這體現(xiàn)出商業(yè)銀行的功能是( )A支付中介B信用中介C創(chuàng)造貨幣信用D提供金融服務5銀行承兌匯票到期無條件支付款項的是( )A出票人B承兌申請人C
45、出票人開戶銀行D承兌銀行6當?shù)盅嘿J款不能歸還時，銀行依法對抵押品出售、拍賣，其所得小于貸款本息時，應( )A先收本，后收息，不足部分繼續(xù)追償B先收回本金，后收回利息C先收回利息，后收回本金D先收利，后收本，不足部分繼續(xù)追償7銀行對中長期貸款通常是( )A每月末計息B每季末月20日計息C每月20日計息D每月20日或每季末月20日計息8銀行資本溢價的原因是( )A資產(chǎn)重估增值B繳付的資本大于注冊資本C接受捐贈D賺取利潤9下列支出不屬于銀行收益性支出的是( )A職工工資支出B電子設備運轉費C利息支出D購買運鈔車支出10下列賬戶中，適用于借、貸雙方反映余額的銀行分戶賬戶是( )A甲種賬B乙種賬C丙種賬
46、D丁種賬11同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間因辦理對外結算、對內(nèi)資金調(diào)撥等業(yè)務，相互代收、代付款項而發(fā)生的資金賬務往來是指( )A同業(yè)往來B與中央銀行往來C金融企業(yè)往來D聯(lián)行往來12在電子匯劃業(yè)務中，“清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據(jù)是( )A匯劃業(yè)務是劃收還是劃付B有關業(yè)務的具體規(guī)定C客戶要求D匯出行還是匯入行13金銀價款的計算公式為( )A牌價毛重B牌價成色C牌價毛重成色D牌價枚數(shù)14商業(yè)銀行繳存一般性存款準備金( )A由總行按旬末一般性存款科目余額的9.5統(tǒng)一繳存B由各分行按旬末一般性存款科目余額的9.5統(tǒng)一繳存C由總行按旬末一般性存款科目余額的100統(tǒng)一繳存D由各分行按旬末一般性存
47、款科目余額的100統(tǒng)一繳存15在信用證結算中承擔第一付款責任的銀行是( )A議付行B開證行C出口方銀行D通知行16在資產(chǎn)負債表上，固定資產(chǎn)減值準備應以( )A固定資產(chǎn)原值的減項反映B固定資產(chǎn)凈值的減項反映C固定資產(chǎn)原值的加項反映D固定資產(chǎn)凈值的加項反映17期末，攤銷專利權借記的賬戶是( )A“其他營業(yè)支出”B“營業(yè)費用”C“制造費用”D“管理費用”18“外匯買賣”賬戶屬于( )A資產(chǎn)類賬戶B負債類賬戶C資產(chǎn)負債共同類賬戶D收入類賬戶19利潤表填列的依據(jù)是( )A賬戶的期初余額B損益類賬戶的本期發(fā)生額C賬戶的本期發(fā)生額D賬戶的期末余額20對銀行經(jīng)營管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)進行會計分析應分類為( )A
48、專題分析B典型分析C全面分析D事前分析二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21在外匯匯率直接標價法下，當折成的本國貨幣數(shù)量增加了，下列說法正確的是（ ）A外匯匯率升值B外匯匯率貶值C本幣匯率升值D本幣匯率貶值E對持有外匯資產(chǎn)的企業(yè)有利22在手工記賬下，銀行會計憑證的特點是（ ）A采用單式憑證B外來的特定憑證多C可根據(jù)審查合格的原始憑證記賬D可明確經(jīng)濟責任E及時傳遞和記賬23整存整取定期儲蓄存款過期支取時，利息的計算方法是（ ）A從存入日到支取日按存期、開戶利率計息
49、B從存入日到到期日按存期、開戶利率計息C從存入日到支取日按活期利率計息D到期日至支取日按支取日掛牌活期利率計息E到期日至支取日按實存期同檔利率計息24同城、異地通用的結算方式有（ ）A銀行匯票B商業(yè)匯票C委托收款D信用卡E銀行本票25當對不計息的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)時，銀行對貼現(xiàn)利息的計算應根據(jù)（ ）A匯票金額B貼現(xiàn)利率C匯票到期日D匯票貼現(xiàn)日E匯票出票日三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）26表內(nèi)科目27支付結算28外匯匯率29個人消費貸款四、簡答題（本大題共2小題，每小題7分，共14分）30簡述銀行會計基本憑證的作用。31簡述銀行匯票的業(yè)務處理流程。五、計算題（本大題共1
50、4分）32資料：老李準備購置商品房一套，按照銀行貸款成數(shù)七成的約定，老李欲購置時下價值80萬元的住房一套，需一次性向貸款銀行首付24萬元。假設老李將其籌集的24萬元資金暫時存入銀行，他應選擇哪種活期存款方式?存款時間 儲 種2個月3個月活期儲蓄存款定活兩便儲蓄存款個人通知存款(一天)個人通知存款(七天)利率：活期儲蓄存款0.72 利息所得稅稅率：20個人通知存款(一天期)1.08個人通知存款(七天期)1.62整存整取定儲(三個月期)1.80要求：請將利息計算結果填入表內(nèi)，并指出哪種活期存款方式對老李更有利。(單位：元)六、業(yè)務題（根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。本大題共13小題，每筆復合分錄3分
51、，簡單分錄2分，共30分）33A公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為100，000元，經(jīng)計算截止當日應支付的利息為1，000元。34B公司于4月20日來行辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)，匯票金額為5，000，000元，票據(jù)到期日為8月20日，貼現(xiàn)利率為3%。35本旬應調(diào)減繳存一般性存款300，000元。36C公司向銀行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票300，000元，經(jīng)審查無誤辦理轉賬。37收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額500，000元，結算金額449，000元，余額1，000元)，系開戶D公司申辦的銀行匯票，經(jīng)審查無誤辦理轉賬。38B公司將轉賬支票和三聯(lián)進賬單提交開戶行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的甲公司的貨款76，600元，經(jīng)審查無誤辦理轉賬。39盤盈設備一臺，完全重置價值為30，000元，累計折舊為5，000元。40經(jīng)查看，當日有一筆申請人為D公司的銀行承兌匯票7，000，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉賬傳票辦理轉賬。41收到系統(tǒng)
歷年自考銀行會計學試題及答案.doc
