新形勢下建設項目全過程跟蹤審計.ppt

新形勢下建設項目全過程跟蹤審計實務,1,(一)我國固定資產(chǎn)投資審計工作發(fā)展歷程 1983年至1988年建設資金的合規(guī)、合法性審計。重點開展了“自籌建設資金審計”、“施工企業(yè)年度財務決算審計”。 1989年至1994年投資項目的全面審計。建立了國家重點建設項目在建審計及竣工決算審計制度。 1995年至今 項目審計和資金審計相結(jié)合。探索開展了績效審計。 2007年開始探索工程質(zhì)量審計。,一、固定資產(chǎn)投資審計概述,2,（二）幾個相關(guān)概念 1、固定資產(chǎn)就是可供人們長期使用，并在使用過程中，基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設備。按其經(jīng)濟用途可分為生產(chǎn)性固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)兩大類 2、建設項目是固定資產(chǎn)投資項目的組成部分，它是指按照一個建設單位的總體要求在一個或幾個場地上建造的所有工程項目之和。包括基本建設項目、技術(shù)改造項目及其他投資建設項目。 3、基本建設是指利用國家預算內(nèi)基建撥款、自籌資金、國內(nèi)外基本建設貸款以及其他專項資金進行的以擴大生產(chǎn)和再生產(chǎn)能力為主要目的新建、擴建、改建工程及有關(guān)工作。即指建筑、購置和安裝固定資產(chǎn)的活動以及與此相聯(lián)系的其他工作。,3,新建項目是指從無到有，或在原有單位之外，新開始建設的項目。而原有的固定資產(chǎn)的基礎較小，項目建成后的固定資產(chǎn)的價值超過原有固定資產(chǎn)價值倍以上的，也視為新建項目。 擴建項目是指在原有的單位規(guī)模的基礎上，以擴大生產(chǎn)場地的辦法來增加新的生產(chǎn)能力的建設項目。 改建項目是指原有單位為提高產(chǎn)品質(zhì)量、節(jié)約能源、降低原材料的消耗、改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、改革生產(chǎn)工藝、提高技術(shù)水平而進行整體技術(shù)改變的建設項目。 恢復項目是指在自然災害、戰(zhàn)爭等損害之后，恢復原有固定資產(chǎn)規(guī)模的建設項目。,4,4、固定資產(chǎn)投資審計 固定資產(chǎn)投資審計是指審計機關(guān)依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，對固定資產(chǎn)投資項目財務收支真實、合法、效益的監(jiān)督行為。它是國家對固定資產(chǎn)投資活動實行監(jiān)控的一種重要手段，是我國審計監(jiān)督體系的一個重要組成部分。,5,在20世紀九十年代初期，審計范圍從基本建設項目擴展到了固定資產(chǎn)投資建設項目。但從實踐的角度看，無論是國家審計，還是內(nèi)部審計，都把審計的實質(zhì)性內(nèi)容鎖定在建設項目范疇，不包括通過購置方式所形成的固定資產(chǎn)投資項目。中華人民共和國審計法第22條規(guī)定：審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。 現(xiàn)在所稱的固定資產(chǎn)投資審計實質(zhì)上等同于建設項目審計，基于這樣的背景，我們就把研究的重點放在建設項目審計方面。,6,1）審計的主體,7,（1）國家審計機關(guān) 審計署 審計署駐各地特派員辦事處 地方審計廳（局） （2）社會審計組織 具備工程審計資質(zhì)的會計審計事務所 （3）內(nèi)部審計機構(gòu) 企業(yè)事業(yè)單位、國家機關(guān)內(nèi)部審計，理論上最具有跟蹤審計的優(yōu)勢,5、審計的主體與客體,2）審計客體 審計客體即審計的對象，建設項目審計的客體為建設單位。必要時，經(jīng)上級主管部門等有權(quán)機關(guān)授權(quán)、建設單位協(xié)調(diào)，可延伸審計勘測設計、監(jiān)理、施工、物資供應等參建單位。 審計授權(quán)或委托人：法律、業(yè)主。,8,（三）當前固定資產(chǎn)投資在建設過程中 存在的主要問題,1、大量興建“政績工程”、“形象工程”，不少項目低效甚至失敗。 2、重建設、輕管理，質(zhì)量低劣，擠占挪用建設資金，損失浪費嚴重。 3、權(quán)錢交易問題十分突出。,9,（四）固定資產(chǎn)投資績效審計 1、固定資產(chǎn)投資績效審計的概念 “3E”審計，經(jīng)濟性、效率性、效果性（Economy、Efficiency、Effectiveness ) 再加上環(huán)境性（Environment）、公平性（Equity）擴展到“5E” 美國稱為績效審計（Performance Audit）； 加拿大稱為綜合審計（Comprehensive Audit）； 英國稱為“物有所值審計（Value for money audit）,10,審計署五年工作規(guī)劃要求：至2012年凡是國有資金投入單位均要開展績效審計。 劉家義審計長提出：中國特色的績效審計在投資審計領域應當率先探索，率先實踐，率先出成果。 審計署“十二五”審計工作發(fā)展規(guī)劃：全面推進績效審計，促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，促進建設資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責任追究制。,11,2、績效審計與財務審計的主要區(qū)別,1）審計目標：不僅關(guān)注資金“用得對不對”，還要關(guān)注“用得好不好”。 2）審計依據(jù)：不僅利用財務數(shù)據(jù)，還要利用非財務數(shù)據(jù)。 3）評價范圍：不僅評價遵守財經(jīng)紀律，還要評價資金使用效果。 4）審計作用：更具有建設性。,12,3、固定資產(chǎn)投資績效審計目標,1）揭示項目建設、管理中存在的各種違法違規(guī)問題，以及嚴重損失浪費（包括資源、能源浪費）問題 2）促進加強項目管理，提高投資管理水平和投資效益 3）揭示違反環(huán)保有關(guān)法律法規(guī)的問題 4）促進健全制度，完善政策法規(guī),13,4、績效審計的主要內(nèi)容,14,15,5、固定資產(chǎn)投資績效審計的主要方式,工程造價審計； 質(zhì)量審計; 跟蹤審計； 專項審計調(diào)查； 選擇特定項目開展專門的效益審計。 實施跟蹤審計是績效審計最有效的方法！,16,時間及地點,2017年3月24日3月29日 南 京 2017年6月12日6月16日 昆 明 2017年7月24日7月28日 呼和浩特 2017年11月13日11月17日 廈 門 費用標準 培訓費1800元（含場租費、資料費、專家講課費等）；會務組統(tǒng)一安排食宿，費用自理，食宿費及相關(guān)費用按當期培訓班的標準執(zhí)行，所有費用報到時面交。,2017年培訓安排,培訓內(nèi)容,建設項目審計最新法規(guī)釋義；建設項目PPP（公私合營伙伴關(guān)系）模式；當前工程造價控制的重點、難點及應對策略；結(jié)合營改增政策講解“營改增”對工程造價審計影響；結(jié)合案例重點解析建設項目程序?qū)徲?、工程?nèi)部控制審計、發(fā)包方式審計、工程跟蹤審計要注意的突出問題；建設項目招投標風險識別與防范；結(jié)合案例講解“圍標”、“陪標”、“串標”、逃避招標的審計方法；施工合同、設備材料采購合同、技術(shù)服務合同審計重點內(nèi)容方法及對結(jié)算的影響；結(jié)合基本建設財務規(guī)則（財政部第81號令）解析工程財務相關(guān)問題，講解工程大案要案審計查證的方式與方法；建設項目績效審計指標構(gòu)建與評價；建設項目典型大案要案評析。,18,專家及證書,1.為保證授課質(zhì)量和效果，培訓班將由審計署、財政部相關(guān)司局領導、南京審計大學、國家會計學院知名教授及國內(nèi)具有實踐經(jīng)驗的審計專家授課，輔之現(xiàn)場疑難解答，互動交流。 2.參加培訓班的學員，經(jīng)考核合格者將頒發(fā)中國審計教育網(wǎng)培訓證書，可作為審計人員繼續(xù)教育考核憑證。,報名辦法及咨詢,1.報名辦法 各單位可統(tǒng)一組織報名，個人也可直接報名。報名參加培訓班的學員，請認真填寫報名回執(zhí)，加蓋單位公章后用傳真或電子郵件正式報名，會務組收到報名回執(zhí)后將于開班前七個工作日內(nèi)以電子郵件或傳真的方式發(fā)出“報到通知書”，告知具體報到地點、乘車路線、日程安排等具體事項。 2.報名咨詢 中國審計教育網(wǎng)(www.shenji.org) 報名電話：13718001271 010-88430528 傳 真：010-88430528 微信/QQ：291155734 聯(lián) 系 人：紀老師 E-mail:,2017年全年培訓計劃,建設項目全過程跟蹤審計實務與案例分析培訓班 2017年3月24日3月29日 南 京 2017年6月12日6月16日 昆 明 2017年7月24日7月28日 呼和浩特 2017年11月13日11月17日 廈 門 審計工作底稿與審計報告撰寫實務培訓班 2017年3月27日3月31日 廣 州 2017年8月07日8月11日 長 春 2017年10月16日10月20日 長 沙 內(nèi)部審計實務操作技巧與案例分析培訓班 2017年4月10日4月14日 昆 明 2017年6月26日6月30日 貴 陽 2017年8月21日8月25日 烏魯木齊 2017年11月20日11月24日 海 口 計算機審計應用實務培訓班 2017年6月09日6月13日 南 京 2017年11月06日11月10日 昆 明 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計質(zhì)量評估培訓班 2017年7月17日7月21日 西 2017年10月23日10月27日 蘇 州,中國審計教育網(wǎng)(www.shenji.org),新常態(tài)下現(xiàn)代審計技術(shù)與方法培訓班 2017年4月17日4月21日 廈 門 2017年5月22日5月26日 南 昌 2017年9月11日9月15日 昆 明 新形勢下經(jīng)濟責任審計與績效審計培訓班 2017年5月15日5月19日 南 寧 2017年8月14日8月18日 大 連 2017年9月18日9月22日 成 都 2017年12月11日12月15日 昆 明 內(nèi)部控制制度與風險管理培訓班 2017年6月19日6月23日 西 安 2017年7月10日7月14日 昆 明 2017年9月22日9月26日 太 原 2017年12月18日12月22日 海 口,具體文件請來電索取：13718001271 微信/QQ：291155734,委托定制（內(nèi)訓）審計專題課程,中國審計教育網(wǎng)可根據(jù)委托單位培訓需求，整合優(yōu)勢培訓資源，提供“量身定制”的培訓課程，培訓內(nèi)容可按委托單位要求進行設計，培訓時間、地點、收費標準雙方協(xié)商確定。 培訓對象 各級政府審計機關(guān)、內(nèi)審協(xié)會、各企、事業(yè)單位內(nèi)部審計部門及各個系統(tǒng)審計部門 專題課程 經(jīng)濟責任審計 固定資產(chǎn)投資審計 基本建設項目財務管理及全過程跟蹤審計 財政審計 內(nèi)部控制與風險管理 資源環(huán)境審計 計算機審計 績效審計 內(nèi)部審計 管理審計 信息系統(tǒng)審計 等,聯(lián)系人：紀老師 電話：13718001271 010-88430528 傳 真：010-88430528 微信/QQ；291155734 E-mail: 微信公眾號：shejiedu 網(wǎng)址：www.shenji.org （中國審計教育網(wǎng)）,（一）我國工程造價計價模式的發(fā)展歷程,二、工程造價審計,23,(二)工程量清單計價概述 1、適用范圍 3.1.1 使用國有資金投資的建設工程施工發(fā)承包，必須采用工程量清單計價。（GB50500-2013工程量清單計價規(guī)范） 3.1.3不采用工程量清單計價的建設工程，應執(zhí)行本規(guī)范除工程量清單等專門性規(guī)定外的其他規(guī)定。,24,2、工程量清單計價的價格內(nèi)涵,1.0.3 建設工程發(fā)承包及實施階段的工程造價應由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費和稅金組成； 包括完成每個分項工程（產(chǎn)品）所含全部工程內(nèi) 容的費用； 包括完成每項工程內(nèi)容所需的全部費用； 包括工程量項目中沒有體現(xiàn)的，施工中又必須發(fā) 生的工程內(nèi)容所需費用；（如施工降排地下水） 包括考慮風險因素而增加的費用。,25,3、工程量清單計價模式下計價過程,26,27,幾個相關(guān)概念： 建設工程工程量清單計價規(guī)范（GB 50500 2013）2.0.45 招標控制價 招標人根據(jù)國家或省級、行業(yè)建設主管部門頒發(fā)的有關(guān)計價依據(jù)和辦法，以及擬定的招標文件和招標工程量清單，編制的招標工程的最高限價。5.1.1 國有資金投資的建設工程招標，招標人必須編制招標控制價。5.1.6 招標人應在發(fā)表招標文件時公布招標控制價，同時應將招標控制價及有關(guān)資料報送工程所在地工程造價管理機構(gòu)備查。 某些地方:“攔標價”，招標工程期望的最高限價 ，投標截止日前某一時限內(nèi)向投標人公布。 中華人民共和國招標投標法實施條例第五十一條 有下列情形之一的，評標委員會應當否決其投標：（五）投標報價低于成本或者高于招標文件設定的最高投標限價； 第五十條 招標項目設有標底的，招標人應當在開標時公布。標底只能作為評標的參考，不得以投標報價是否接近標底作為中標條件，也不得以投標報價超過標底上下浮動范圍作為否決投標的條件。,28,招標控制價的產(chǎn)生過程,設標底招標的弊端： （1）設標底時易發(fā)生泄露標底及暗箱操作的現(xiàn)象，失去招標的公平公正性。 （2）現(xiàn)在編制的標底價是預算價，科學合理性差。較難考慮施工方案、技術(shù)措施對造價的影響,容易與市場造價水平脫節(jié)。 （3）標底在評標過程的特殊地位使標底價成為左右工程造價的杠桿。不合理的標底會使合理的投標報價在評標中顯得不合理。 （4）)將標底作為衡量投標人報價的基準,導致投標人盡力地去迎合標底,往往招投標過程反映的不是投標人實力的競爭,而是投標人編制預算文件能力的競爭,或者各種合法或非法的“投標策略”的競爭。,無標底招標的弊端： （1）容易出現(xiàn)圍標串標現(xiàn)象，各投標人哄抬價格，給招標人帶來投資失控的風險。 （2）容易出現(xiàn)低價中標后偷工減料，不顧工程質(zhì)量，以此來降低工程成本；或先低價中標，后高額索賠等不良后果。 （3）評標時，招標人對投標人的報價沒有參考依據(jù)和評判標準。,招標控制價的優(yōu)點： （1）可有效控制投資，防止惡性哄抬報價帶來的投資風險。 （2）提高了透明度，避免了暗箱操作、尋租等違法活動的產(chǎn)生。 （3）可使各投標人自主報價、公平競爭,符合市場規(guī)律。投標人自主報價,不受標底的左右。 （4)既設置了控制上限又盡量地減少了業(yè)主對評標基準價的影響。,實踐中，招標控制價會帶來哪些問題？,標底的作用主要體現(xiàn)在：1）可以用于發(fā)現(xiàn)低于成本報價的參考線索；2）可以用來協(xié)助分析發(fā)現(xiàn)不平衡、不合理甚至串通的報價；3）能夠幫助招標人主動發(fā)現(xiàn)和糾正招標文件中的差錯。,29,（三）新工程量清單計價規(guī)范下合同價的形成1、合同價確定的基本框架,30,2、合同價格形式,1）單價合同 單價合同是指合同當事人約定以工程量清單及其綜合單價進行合同價格計算、調(diào)整和確認的建設工程施工合同，在約定的范圍內(nèi)合同單價不作調(diào)整。合同當事人應在專用合同條款中約定綜合單價包含的風險范圍和風險費用的計算方法，并約定風險范圍以外的合同價格的調(diào)整方法。 單價合同，單價優(yōu)先！,31,2）總價合同 總價合同是指合同當事人約定以施工圖、已標價工程量清單或預算書及有關(guān)條件進行合同價格計算、調(diào)整和確認的建設工程施工合同，在約定的范圍內(nèi)合同總價不作調(diào)整。合同當事人應在專用合同條款中約定總價包含的風險范圍和風險費用的計算方法，并約定風險范圍以外的合同價格的調(diào)整方法。 總價合同，總價優(yōu)先！ 3）其它價格形式 合同當事人可在專用合同條款中約定其他合同價格形式（如成本加酬金與定額計價以及其他合同類型）。,32,第7.1.3條 實行工程量清單計價的工程，應采用單價合同。建設規(guī)模較小，技術(shù)難度較低，工期較短，且施工圖設計已審查批準的建設工程可以采用總價合同；緊急搶險、救災以及施工技術(shù)特別復雜的建設工程可采用成本加酬金合同。,33,案例：如何理解“單價合同，單價優(yōu)先！”、“總價合同，總價優(yōu)先！” 下表為某項目的工程量清單,投標人報價分別為$5/m3，$6/m3，$30元/m 合價=5*2000+6*1000+30*50=$18,500 （投標人計算錯誤，應為$17,500）,34,如據(jù)此簽訂單價合同，應按$17,500結(jié)算 如據(jù)此簽訂總價合同，應按$18,500結(jié)算 問題：如果簽訂的是總價合同，雙方按$18,500結(jié)算。審計機關(guān)能否將造價由$18,500核減至$17,500？碰到該情況應如何處理,35,3、工程量清單計價模式下的招投標 1） 招標必須明確質(zhì)量標準 業(yè)主的目標：首先是質(zhì)量，其次才是價格。（三大目標：質(zhì)量、進度、投資） 2）招標必須明確施工條件 招標文件應認真描述現(xiàn)場條件，并做好踏勘現(xiàn)場工作。現(xiàn)場的實際情況能否詳細準確提供，對于編制標書及投標報價非常重要。 3）招標必須明確項目范圍 合理劃分標段界面清晰！因為工程項目系統(tǒng)“切開”后，界面聯(lián)系復雜，如“藕斷絲連”。工程實踐中標段劃分有哪些問題？ 4）明確評標方法 評標可以采用經(jīng)評審的最低投標價法或者綜合評分評估法。 中華人民共和國招標投標法實施條例第四十九條 ： 評標委員會成員應當依照招標投標法和本條例的規(guī)定，按照招標文件規(guī)定的評標標準和方法，客觀、公正地對投標文件提出評審意見。招標文件沒有規(guī)定的評標標準和方法不得作為評標的依據(jù)。,36,4、形成合同價,2003工程建設項目施工招標投標辦法62條： 招標人和中標人應當自中標通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。招標人和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。,2003工程建設項目施工招標投標辦法64條： 合同中確定的建設規(guī)模、建設標準、建設內(nèi)容、合同價格應當控制在批準的初步設計及概算文件范圍內(nèi)；確需超出規(guī)定范圍的，應當在中標合同簽訂前，報原項目審批部門審查同意。凡應報經(jīng)審查而未報的，在初步設計及概算調(diào)整時，原項目審批部門一律不予承認。,37,1、施工階段工程價款的構(gòu)成,（四）工程量清單計價模式下的工程計量與價款支付,38,2.工程預付款概念及其法律性質(zhì),工程預付款是建設工程施工合同訂立后由發(fā)包人按照合同的約定，在正式開工前預先交付給承包人的工程款。它是施工準備和所需主要材料、結(jié)構(gòu)件等流動資金的主要來源。 法律性質(zhì)：發(fā)包人為幫助承包人順利啟動項目而提供的一筆無息貸款。 預付款必須專用于合同工程。僅用于購買合同工程施工所需的材料、工程設備及組織施工機械和人員進場等。 包工包料工程的預付款的支付比例不得低于簽約合同價（扣除暫列金額）的，10，不宜高于簽約合同價（扣除暫列金額）的30預付款應從每一個支付期應支付給承包人的工程進度款中扣回，直至扣回的金額達到合同的約定的預付款金額為止。 承包人應在簽訂合同或向發(fā)包人提供與預付款等額的預付款保函后向發(fā)包人提交預付款支付申請。發(fā)包人應在收到支付申請的7天內(nèi)進行核實，向承包人發(fā)出預付款支付證書，并在簽發(fā)支付證書后7天內(nèi)向承包人支付預付款。,39,案例：某業(yè)主與某承包商簽署了一個虛假的施工合同。合同約定的合同金額為100萬美元，預付款40萬美元。建設單位以預付款的名義將40萬美元撥付給承包商。承包商并未開工，而是將40萬美元返還給建設單位。建設單位將該款項用于購買股票。6月后建設單位賣出股票，將40萬美元返還給承包商，承包商以工程取消為名，將40萬美元返還給建設單位。 預付款是建設單位為幫助承包商順利啟動項目而提供的一筆無息貸款。預付款必須專用于合同工程，僅用于購買合同工程施工所需的材料、工程設備及組織施工機械和人員進場等。 我國規(guī)定預付款的支付比例不得低于簽約合同價的10，不宜高于簽約合同價的30。,40,41,案例：某鋼結(jié)構(gòu)公司經(jīng)公開招投標，獲得某工程的施工承包資格后，與該工程發(fā)包人簽訂了一份建設工程施工合同，雙方約定了工程預付款的金額及其支付期限和方式。合同簽訂后即到當?shù)毓芾聿块T辦理了備案手續(xù)。同日，雙方又簽訂了一份補充合同約定：“本工程不付工程預付款”。工程交付發(fā)包人使用后，雙方因工程結(jié)算及拖欠工程款數(shù)額等問題發(fā)生爭議，某鋼結(jié)構(gòu)公司遂向工程所在地中級人民法院提起訴訟。 雙方爭議的焦點之一就是因工程預付款條款而引發(fā)的工程結(jié)算中是否應計入“貸款利息” 一審法院則撇開雙方的結(jié)算爭議，認定補充合同中有關(guān)不支付工程預付款的約定因違反招標投標法的有關(guān)規(guī)定而無效，并據(jù)此判決被告向原告支付以原合同中約定的工程預付款金額計算的銀行同期存款利息。其判決理由是該部分款項為原告墊資施工的金額。 法院判決是否合理？為什么？,41,3.工程計量,42,43,43,（1）工程計量的范圍,13清單計價規(guī)范 8.2.2 規(guī)定：施工中工程計量時，若發(fā)現(xiàn)招標工程量清單中出現(xiàn)缺項、工程量偏差，或因工程變更引起工程量的增減，應按承包人在履行合同義務中完成的工程量計算。,建設工程價款結(jié)算暫行辦法第三章第十三條（二）規(guī)定：對承包人超出設計圖紙（含設計變更）范圍和因承包人原因造成返工的工程量，發(fā)包人不予計量。,13清單計價規(guī)范4.1.2 規(guī)定：招標工程量清單必須作為招標文件的組成部分，其準確性和完整性由招標人負責。 在清單計價模式下，發(fā)包人承擔工程量的風險。,43,44,44,實地測量計量法,采用符合規(guī)定的測量儀器，對已完成工程按合同相關(guān)規(guī)定進行實地測量并計算工程量的一種工程計量方法。例如土方工程，一般對橫斷面寬度、挖方的邊長等需實地測量和勘察，又例如場地清理，也需按野外實測的數(shù)據(jù)根據(jù)計算規(guī)則進行計算,圖紙記錄計算法,根據(jù)施工圖和現(xiàn)場監(jiān)理工程師簽認的簽證、變更單進行計算工程量的一種工程計量方法。如對鋼筋、工程結(jié)構(gòu)物等內(nèi)容的計量時，通?？刹捎么朔椒ā?分解計量法,將一個項目，根據(jù)工序或部位分解為若干子項，對完成的各子項進行計量支付。這種計量方法主要是為了解決一些包干項目或較大的工程項目的支付時問過長，影響承包商的資金流動等問題,憑據(jù)法,所謂憑據(jù)法，就是按照承包商提供的憑據(jù)進行計量支付。如建筑工程險保險費、第三方責任險保險費、履約保證金等項目，一般按憑據(jù)法進行計量支付,（2）工程計量的方法,44,13規(guī)范工程進度款支付程序,4.進度款支付,45,5.索賠與現(xiàn)場簽證,中華人民共和國民法通則第一百一十一條規(guī)定：當事人一方不履行合同義務或履行合同義務不符合合同約定條件的，另一方有權(quán)要求履行或者采取補救措施，并有權(quán)要求賠償損失。因此，索賠是合同雙方依據(jù)合同約定維護自身合法利益的行為，它的性質(zhì)屬于經(jīng)濟補償行為，而非懲罰。 建設工程施工中的索賠是發(fā)、承包雙方行使正當權(quán)利的行為，承包人可向發(fā)包人索賠，發(fā)包人也可向承包人索賠。,（1）索賠的概念及其性質(zhì),46,建設工程工程量清單計價規(guī)范對索賠的相關(guān)規(guī)定,9.13.1：提出索賠的要求,合同一方向另一方提出索賠時，應有正當?shù)乃髻r理由和有效證據(jù)，并應符合合同的相關(guān)約定。,9.13.2：承包人的索賠,根據(jù)合同約定，承包人認為非承包人原因發(fā)生的事件造成了承包人的損失，應按規(guī)范規(guī)定程序向發(fā)包人提出索賠。 發(fā)包人應在收到索賠通知書或有關(guān)索賠的進一步證明材料后的28 天內(nèi)，將索賠處理結(jié)果答復承包人，如果發(fā)包人逾期未作出答復，視為承包人索賠要求已經(jīng)發(fā)包人認可。,9.13.7：發(fā)包人的索賠,根據(jù)合同約定，發(fā)包人認為由于承包人的原因造成發(fā)包人的損失，宜按承包人索賠的程序進行索賠。 承包人應付給發(fā)包人的索賠金額可從擬支付給承包人的合同價款中扣除，或由承包人以其他方式支付給發(fā)包人。,9.13.5：費用與工期同時索賠,若承包人的費用索賠與工期索賠要求相關(guān)聯(lián)時，發(fā)包人在作出費用索賠的批準決定時，應結(jié)合工程延期，綜合作出費用賠償和工程延期的決定。,47,建設工程監(jiān)理規(guī)范（GB/T50319-2013)對索賠相關(guān)規(guī)定,6.4.2 項目監(jiān)理機構(gòu)處理費用索賠的主要依據(jù)應包括下列內(nèi)容： 1、法律法規(guī)。 2、勘察設計文件、施工合同文件。 3、工程建設標準。 4、索賠事件的證據(jù)。 6.4.5項目監(jiān)理機構(gòu)批準施工單位費用索賠應同時滿足下列條件： 1、施工單位在施工合同約定的期限內(nèi)提出費用索賠。 2、索賠事件是因非施工單位原因造成，且符合施工合同約定。 3、索賠事件造成施工單位直接經(jīng)濟損失。 6.4.6 當施工單位的費用索賠要求與工程延期要求相關(guān)聯(lián)時，項目監(jiān)理機構(gòu)可提出費用索賠和工程延期的綜合處理意見，并應與建設單位和施工單位協(xié)商。,48,某工程項目施工采用了包工包全部材料的固定價格合同。工程招標文件參考資料中提供的用砂地點距工地4km。但是開工后，檢查該砂質(zhì)量不符合要求，承包商只得從另一距工地20km的供砂地點采購。而在一個關(guān)鍵工作面上又發(fā)生了幾種原因造成的臨時停工：5月20日到5月26日承包商的施工設備出現(xiàn)了從未出現(xiàn)過的故障；應于5月24日交給承包商的后續(xù)圖紙直到6月10日才交給承包商；6月7日到6月12日施工現(xiàn)場下了該季節(jié)罕見的特大暴雨，造成了6月11日到6月14日的該地區(qū)的供電全面中斷。 由于供砂地點的增加，承包商經(jīng)過仔細計算后，向業(yè)主的造價工程師提出將原用砂單價每噸提高5元人民幣的索賠要求。同時由于以上幾種情況的暫時停工，承包商在6月15日向業(yè)主的造價工程師提交了延長工期25天，成本損失費2萬元/天，利潤損失費人民幣2000元/天的命賠要求，共計索賠款572萬元。 承包商的索賠要求，哪些是不合理的？,案例：索賠的費用構(gòu)成和計算方法,49,50,1、某工程屋架施工前發(fā)現(xiàn)鋼屋架的實際施工圖與招標圖不一致,實際施工圖增加了鋼材用量。由于清單中按“樘”計量,且不能在清單中進行調(diào)整,為此承包商向業(yè)主提出變更請求,得到業(yè)主充分的支持。經(jīng)過計算后,雙方協(xié)商了變更的單價,追加了鋼材等原材料款項。對于這種招標圖與施工圖的差異變更,承包商采用了變更的途徑,沒有就此提出索賠。 2、某五層辦公樓,鋼筋混凝土梁的混凝土強度等級,施工詳圖上標明為C30,但工程量清單中寫為C25。承包商就此向工程師提出詢問后,工程正式復函:梁采用C30號混凝土。因此樓面梁施工的同時承包商提出補償C30和C25的價差。從樓面開始施工起,承包商著手準備資料,保留梁有關(guān)的施工數(shù)據(jù),提交索賠報告。經(jīng)過近一個月的審核及協(xié)商,此項索賠要求最終被業(yè)主和工程師接受。索賠款拖到工程竣工結(jié)算時才拿到。,案例：變更與索賠手段的選擇,50,（2）現(xiàn)場簽證 現(xiàn)場簽證的概念： 2.0.24 發(fā)包人現(xiàn)場代表與承包人現(xiàn)場代表就施工過程中涉及的責任事件所作的簽認證明。,9.14.1 承包人應發(fā)包人要求完成合同以外的零星項目、非承包人責任事件等工作的，發(fā)包人應及時以書面形式向承包人發(fā)出指令，提供所需的相關(guān)資料；承包人在收到指令后，應及時向發(fā)包人提出現(xiàn)場簽證要求。 9.14.5 現(xiàn)場簽證工作完成后的7 天內(nèi)，承包人應按照現(xiàn)場簽證內(nèi)容計算價款，報送發(fā)包人確認后，作為追加合同價款，與工程進度款同期支付。,51,6、合同價款調(diào)整,合同價款調(diào)整時間,9.2.1 招標工程以投標截止日前28 天，非招標工程以合同簽訂前28 天為基準日，其后國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化引起工程造價增減變化的，發(fā)承包雙方應當按照省級或行業(yè)建設主管部門或其授權(quán)的工程造價管理機構(gòu)據(jù)此發(fā)布的規(guī)定調(diào)整合同價款。,52,案例 ：某工程2月1日投標截止，2月8日評標中標，2月28日發(fā)包人與承包人簽合同。合同約定2月28日為基準日期。而1月30日省工程造價管理機構(gòu)發(fā)布新的價格信息。發(fā)包人與承包人因是否可以調(diào)價發(fā)生糾紛，請問是否可以調(diào)價？,案例分析： 意見一本案例中，合同約定2月28日為基準日期，如果按照合同約定，法律法規(guī)變動發(fā)生在基準日期之前，則不予調(diào)價。 意見二根據(jù)13版清單計價規(guī)范第9.2.1條規(guī)定，招標工程以投標截止日前28天為基準日。本案例中該工程2月1日投標截止，因此在2月1日前28天（即1月3日）基準日。如果按照13清單計價規(guī)范規(guī)定，法律法規(guī)變動發(fā)生在基準日期之后，則予以調(diào)價。 哪種理解對？,53,合同價款調(diào)整范圍的規(guī)定：,9.6.2 對于任一招標工程量清單項目，如果因本節(jié)規(guī)定的工程量偏差和工程變更等原因?qū)е鹿こ塘科畛^15%，調(diào)整的原則為：當工程量增加15%以上時，其增加部分的工程量的綜合單價應予調(diào)低；當工程量減少15%以上時，減少后剩余部分的工程量的綜合單價應予調(diào)高。此時，按下列公式調(diào)整結(jié)算分部分項工程費： 1當Q11.15Q0時，S=1.15Q0P0+（Q1-1.15Q0）P1 2當Q10.85Q0時，S=Q1P1 式中 S調(diào)整后的某一分部分項工程費結(jié)算價； Q1最終完成的工程量； Q0招標工程量清單中列出的工程量； P1按照最終完成工程量重新調(diào)整后的綜合單價； P0承包人在工程量清單中填報的綜合單價。 9.6.3 如果工程量出現(xiàn)本規(guī)范第9.6.2 條的變化，且該變化引起相關(guān)措施項目相應發(fā)生變化，如按系數(shù)或單一總價方式計價的，工程量增加的措施項目費調(diào)增，工程量減少的措施項目費適當調(diào)減。,工程量偏差引發(fā)的單價調(diào)整,54,案例：某大學一幢學生宿舍樓項目的投標文件中，分部分項工程量清單與計價表序號45、項目編碼020506001001、項目名稱“抹灰面油漆”、項目特征描述“內(nèi)墻及天棚抹瓷粉乳膠漆”工程量22962.71m2、綜合單價19 元/ m2、項目合價436291.49元。在施工中, 承包方發(fā)現(xiàn)各層宿舍房間的內(nèi)置陽臺內(nèi)墻立面乳膠漆項目漏項, 經(jīng)監(jiān)理工程師和業(yè)主確認, 其工程量偏差4320m2。根據(jù)13版清單的規(guī)定， 經(jīng)與承包商協(xié)商, 將此項目綜合單價調(diào)減為18元/ m2。 根據(jù)上述公式：實際工程量Q1=22962.71+4320=27282.71m2， 調(diào)整后分部分項工程費： S=1.1522962.7119+（27282.71-1.1522962.71）18 =501735.21+875.5918=517495.83元 此項目合同結(jié)算價款為517495.83元。,55,因工程量清單缺項或非承包人原因的工程變更,9.5.2 合同履行期間，由于招標工程量清單中出現(xiàn)缺項，新增分部分項工程量清單項目的，應按照本規(guī)范第9.3.1 條規(guī)定確定單價，調(diào)整合同價款。 9.3.1 因工程變更引起已標價工程量清單項目或其工程數(shù)量發(fā)生變化，應按照下列規(guī)定調(diào)整： 1已標價工程量清單中有適用于變更工程項目的，采用該項目的單價；但當工程變更導致該清單項目的工程數(shù)量發(fā)生變化，且工程量偏差超過15%，此時，該項目單價的調(diào)整應按照本規(guī)范第9.6.2條的規(guī)定調(diào)整。 2已標價工程量清單中沒有適用、但有類似于變更工程項目的，可在合理范圍內(nèi)參照類似項目的單價； 3已標價工程量清單中沒有適用也沒有類似于變更工程項目的，應由承包人根據(jù)變更工程資料、計量規(guī)則和計價辦法、工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的信息價格和承包人報價浮動率提出變更工程項目的單價，并應報發(fā)包人確認后調(diào)整。承包人報價浮動率可按下列公式計算： 招標工程：承包人報價浮動率L=（1中標價/招標控制價）*100%； 非招標工程：承包人報價浮動率L=（1報價值/施工圖預算）*100% 4已標價工程量清單中沒有適用也沒有類似于變更工程項目，且工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的信息價格缺價的，應由承包人根據(jù)變更工程資料、計量規(guī)則、計價辦法和通過市場調(diào)查等取得有合法依據(jù)的市場價格提出變更工程項目的單價，并應報發(fā)包人確認后調(diào)整。,56,57,工程量清單漏項的不平衡報價,在招投標階段，承包商對比分析施工圖紙和工程量清單，發(fā)現(xiàn)分部分項工程量清單漏項，應合理預期施工階段產(chǎn)生的工程變更，有效利用不平衡報價，在保證中標的前提下，為工程變更發(fā)生時增加承包商凈收益提供前提。,57,例：某工程招標文件中提供的工程量如表所示。某投標人認為實際工程量可能正好相反，決定采用不平衡報價（偏差10%）的策略，得到如表所示報價。,分析：如果實際施工中的工程量變化與投標人的估計相同，該投標人可以多得到工程價款為： 采用平衡報價：1 00030+2 00060=150 000（元） 采用不平衡報價：100027+2 00066=159 000（元） 多得工程價款：159 000-150 000=9 000（元） 但是，如果實際工程量并沒有發(fā)生變化，或者普通巖石開挖的工程量增加，堅硬巖石開挖的工程量減少，投標人不但不能多得工程價款，甚至會少得工程價款。因此，不平衡投標是有風險的，必須謹慎采用。,58,項目特征描述不符引發(fā)的單價調(diào)整,6.1.4 投標人必須按招標工程量清單填報價格。項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位、工程量必須與招標工程量清單一致。(強制性條款) “報價按清單，施工按圖紙。” 9.4.2 承包人應按照發(fā)包人提供的設計圖紙實施合同工程，若在合同履行期間，出現(xiàn)設計圖紙（含設計變更）與招標工程量清單任一項目的特征描述不符，且該變化引起該項目的工程造價增減變化的，應按照實際施工的項目特征按本規(guī)范第 9.3 節(jié)相關(guān)條款的規(guī)定重新確定相應工程量清單項目的綜合單價，調(diào)整合同價款,59,案例：工程量清單的項目特征描述與設計圖紙不符,A單位辦公樓經(jīng)過公開招標由B公司中標承建。該辦公樓的建設時間為2011年2月至2012年3月，建筑面積7874.56平方米，主體十層，局部九層。 該工程采用的合同方式為以工程量清單為基礎的固定單價合同。工程結(jié)算評審時，承發(fā)包雙方因外窗材料價格調(diào)整的問題始終不能達成一致意見。按照辦公樓施工圖紙的設計要求應采用隔熱斷橋鋁型材，但工程量清單的項目特征描述為普通鋁合金材料，與設計圖紙不符。B公司的投標報價照工程量清單的項目特征進行組價，但在施工中為辦公樓安裝了隔熱斷橋鋁型材外窗。 在進行工程結(jié)算時，B公司要求按照其實際使用材料調(diào)整材料價格，計入結(jié)算總價。但A單位提出其已在投標須知中規(guī)定，投標人在投標報價前需要對工程量清單進行審查，補充漏項并修正錯誤，否則，視為投標人認可工程量清單，如有遺漏或者錯誤，則由投標人自行負責，履行合同過程中不會因此調(diào)整合同價款。據(jù)此，A單位認為不應對材料價格進行調(diào)整。你認為是否應該調(diào)整？,60,9.8.1 合同履行期間，因人工、材料、工程設備、機械臺班價格波動影響合同價款時，應根據(jù)合同約定，按規(guī)范附錄A的方法之一調(diào)整合同價款。 9.8.3 發(fā)生合同工程工期延誤的，應按照下列規(guī)定確定合同履行期的價格調(diào)整： 1、因非承包人原因?qū)е鹿て谘诱`的，計劃進度日期后續(xù)工程的價格或單價，因采用計劃進度日期與實際進度日期兩者的較高者； 2、因承包人原因?qū)е鹿て谘诱`的，計劃進度日期后續(xù)工程的價格，應采用計劃進度日期與實際進度日期兩者的較低者。 對過錯方不利的原則!,因物價變化引發(fā)的單價調(diào)整,61,案例1、省某工程總合同額1700萬元，因為發(fā)包人原因造成推遲開工，投標時投標人人工費報價為18.22元/工日，當時省人工費定額是25元/工日，項目開工時省建設管理部門公布的人工費價格是36元/工日，雙方同意對人工費進行調(diào)價，承包人認為人工費調(diào)整價格為：（36-18.22）元/工日，發(fā)包人方認為人工費調(diào)整價格為（36-25）元/工日，雙方對人工費調(diào)整的具體額度產(chǎn)生糾紛。 如何調(diào)整？,62,案例、某工程合同中約定承包人承擔5%的某鋼材價格風險。其預算用量為150t，承包人投標報價為2800元/t ，同時期行業(yè)部門發(fā)布的鋼材價格單價為2850元/t。結(jié)算時該鋼材價格漲至3100元/t。請計算該鋼材的結(jié)算價款。,63,案例、某工程合同中約定承包人承擔5%的某鋼材價格風險。其預算用量為150t，承包人投標報價為2850元/t ，同時期行業(yè)部門發(fā)布的鋼材價格單價為2800元/t。結(jié)算時該鋼材價格跌至2600元/t。請計算該鋼材的結(jié)算價款。,案例、某工程合同中約定承包人承擔5%的某鋼材價格風險。其預算用量為150t，承包人投標報價為2800元/t ，同時期行業(yè)部門發(fā)布的鋼材價格單價為2800元/t。結(jié)算時該鋼材價格跌至2600元/t。請計算該鋼材的結(jié)算價款。,發(fā)生不可抗力事件，工程價款的調(diào)整,9.10.1因不可抗力事件導致的人員傷亡、財產(chǎn)損失及其費用增加，發(fā)承包雙方應按以下原則分別承擔并調(diào)整合同價款和工期： (1)合同工程本身的損害、因工程損害導致第三方人員傷亡和財產(chǎn)損失以及運至施工場地用于施工的材料和待安裝的設備的損害，由發(fā)包人承擔； (2)發(fā)包人、承包人人員傷亡由其所在單位負責，并承擔相應費用； (3)承包人的施工機械設備損壞及停工損失，由承包人承擔； (4)停工期間，承包人應發(fā)包人要求留在施工場地的必要的管理人員及保衛(wèi)人員的費用由發(fā)包人承擔。 (5)工程所需清理、修復費用，由發(fā)包人承擔。 建設工程施工合同(示范文本)GF-2013-0201p94,64,7、竣工結(jié)算,（1）竣工結(jié)算的依據(jù) 本規(guī)范 工程合同 建設工程設計文件及相關(guān)資料 發(fā)承包雙方實施過程中已確認的工程量及其結(jié)算的合同價款 發(fā)承包雙方實施過程中已確認調(diào)整后追加（減）的合同價款 投標文件 其他依據(jù) 為何沒有竣工圖、招標文件？ 合同與招標文件不一致如何處理？,65,（2）竣工結(jié)算的辦理,11.3.1 合同工程完工后，承包人應在經(jīng)發(fā)承包雙方確認的合同工程期中價款結(jié)算的基礎上匯總編制完成竣工結(jié)算文件，并應在提交竣工驗收申請的同時向發(fā)包人提交竣工結(jié)算文件。 承包人未在規(guī)定的時間內(nèi)提交竣工結(jié)算文件，經(jīng)發(fā)包人促后14 天內(nèi)仍未提交或沒有明確答復，發(fā)包人有權(quán)根據(jù)已有資料編制竣工結(jié)算文件，作為辦理竣工結(jié)算和支付結(jié)算款的依據(jù)，承包人應予以認可。 11.3.2 發(fā)包人應在收到承包人提交竣工結(jié)算文件后的28 天內(nèi)核對。發(fā)包人經(jīng)核實，認為承包人還應進一步補充資料和修改結(jié)算文件，應在上述時限內(nèi)向承包人提出核實意見，承包人在收到核實意見后的28天內(nèi)應按照發(fā)包人提出的合理要求補充資料，修改竣工結(jié)算文件，并應再次提交給發(fā)包人復核后批準。 11.3.4 發(fā)包人在收到承包人竣工結(jié)算文件后的28 天內(nèi)，不核對竣工結(jié)算或未提出審核意見的，應視為承包人提交的竣工結(jié)算文件已被發(fā)包人認可，竣工結(jié)算辦理完畢。 11.3.5 承包人在收到發(fā)包人提出的核實意見后的28 天內(nèi)，不確認也未提出異議的，應視為發(fā)包人提出的核實意見已被承包人認可，竣工結(jié)算辦理完畢。,66,高價結(jié)算問題：,計價規(guī)范7.1.3“ 實行工程量清單計價的工程，應當采用單價合同?！?業(yè)主承擔著“量的風險”，承包商承擔著“價的風險”，承包商為獲得超額利潤，應利用量變價不變的結(jié)算原則采用不平衡報價策略。 工程變更、索賠和價款調(diào)整這三大創(chuàng)收策略的實質(zhì)是合同價外收入，關(guān)鍵是要把握交織在責任中的機會，使三大創(chuàng)收管理策略和前期的不平衡報價策略相互配合，就能在合同執(zhí)行中實現(xiàn)創(chuàng)收，增加盈利機會。,67,“申報的結(jié)算”/“實際結(jié)算(付款)”“(審計認為)合理的結(jié)算” “申報的決算”/“實際批復的決算”“(審計認為)合理的決算” “申報的估概算”/“實際批準估概算”“(審計認為)合理的估概算” “造價審核”指業(yè)主管理部門對施工單位提出預算或結(jié)算進行初步審核，目前大多是業(yè)主管理部門委托具有相應資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)來進行的。 “造價審計”指審計監(jiān)督部門（業(yè)主內(nèi)審部門或國家審計機關(guān)）對業(yè)主管理部門提出的初步審核價進行審計再監(jiān)督，當然大多工作仍然是審計監(jiān)督部門委托具有相應資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)來進行的。 法院在處理“審計”與“審價”糾紛時的基本審判原則： 1）當審計與審價結(jié)果不同時，原則上以審價結(jié)果為結(jié)算依據(jù)。 2）對合同一方依據(jù)審計結(jié)果要求調(diào)整合同所約定工程價款的主張，不予支持。 3）當合同約定不明，無法確定結(jié)算依據(jù)時，可以審計結(jié)果為結(jié)算依據(jù)。 4）當出現(xiàn)合同雙方惡意串通、損害國家利益導致合同無效等情形時，可以審計結(jié)果為結(jié)算依據(jù)。,68,（五）新工程量清單計價規(guī)范下的工程造價審計,1、造價審計的內(nèi)涵,審計機關(guān)根據(jù)需要對工程結(jié)算進行審計時，應當檢查工程價款結(jié)算的真實性、合法性及工程造價控制的有效性。,（1）結(jié)算審計,2、造價審計內(nèi)容,69,工程結(jié)算審計的關(guān)鍵點： 1）核對合同條款。只有按合同要求完成全部功能構(gòu)成并驗收合格才能列入竣工結(jié)算；應按合同約定的結(jié)算方法、計價定額、取費標準、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結(jié)算進行審核。 2）檢查隱蔽驗收記錄。審計應對隱蔽工程的施工驗收記錄重點審查，當其手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。 3）落實工程變更簽證。設計修改變更應由設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙、設計、校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)建設單位和監(jiān)理單位審查同意、簽證；重大設計變更應經(jīng)原審批部門審批，否則不予結(jié)算審計。 4）落實索賠。索賠有無合同依據(jù)，理由是否充分；注意索賠時限規(guī)定；索賠證據(jù)的真實性，合理性；分清責任主體，特別是對相互影響產(chǎn)生的事件分析；嚴格費用審核，正確區(qū)分不同事件的費用構(gòu)成。,70,5）按圖核實工程量。竣工結(jié)算的工程量應依據(jù)竣工圖、設計變更和現(xiàn)場簽證進行核算，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量。 6）核實單價，材料價差調(diào)整。要準確地調(diào)整材料價差，主要取決于兩個方面：一是如何調(diào)整價款；二是選取合適的調(diào)整方法。結(jié)算單價應按現(xiàn)行的計價原則和計價方法確定，材料的單價審核時，應以當?shù)氐脑靸r部門頒布的主要建筑材料市場信息為依據(jù)，對于重點材料，應予以核價，查實材料的市場價格。 7）費用計取。建設項目的工程取費標準應按合同要求其項目建設期間與計價定額配套使用的建筑安裝工程費用及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。,71,案例：某項目基坑挖土體積1000m3（圖1中梯形區(qū)域），地坪下基礎體積200m3（圖2中陰影部分），則填土通常為1000-200=800m3（圖3中陰影部分），多余的200m3土外運。但承包人提出：挖出的土中，有500m3土質(zhì)不良，不能用作填土；實際情況是外運500m3，同時購買300m3用于回填，承包人要求按此結(jié)算。 如何審計？,72,Figure 1 the soil excavating volume: 1000m3,Figure 2 the foundation volume under the floor: 200m3,Figure 3 the earth filling volume: 800m3,案例：審計組對某建設項目進行審計時，發(fā)現(xiàn)造價中列入了由承包商自行采購的材料差價150萬美元（預算價和實際采購價之差）。經(jīng)審計調(diào)查核實該項費用是由于工程施工期間材料漲價，承包商對其自購材料部分的材料差價要求業(yè)主給予補償。業(yè)主考慮漲價因素確實存在，對承包商進行補償150萬美元。 對此，審計人員認真研究了該工程的施工合同，發(fā)現(xiàn)在合同中約定合同價款中包含的風險范圍是除業(yè)主原因及不可抗力風險外的全部風險。審計據(jù)此認為雖然材料漲價因素的確存在，但其屬承包商承擔的風險范疇。 由此作出審計結(jié)論，將150萬元的材料價差從工程造價中剔除，調(diào)減工程成本。,73,案例：成本中列支不當獎勵。 某項目的施工合同規(guī)定工程質(zhì)量須達到優(yōu)良，承包商才可獲得優(yōu)良工程獎。實際工程質(zhì)量僅為合格，業(yè)主仍向承包商頒發(fā)了優(yōu)良工程獎3 萬美元。 審計發(fā)現(xiàn)該問題后，責令有關(guān)單位限期收回多付工程款。,74,案例：1995年，港路公司和君合建筑簽訂建筑工程施工合同。合同約定，合同總價包干，承包人應負責支付一切在工程期間由于政府法律變化而產(chǎn)生的費用。 1997年3月1日，當?shù)卣乐鞴懿块T修訂了工程消防驗收辦法，新增了消防技術(shù)測試項目，作為竣工驗收的組成部分，需要增收消防預檢費。君合建筑承擔了該消防預檢費。在竣工結(jié)算過程中，港路公司提出按照合同的相關(guān)約定，消防預檢費應由君合建筑承擔。君合建筑則認為消防預檢費不屬于施工單位在工程期間應承擔的常規(guī)實驗，不應承擔相應費用。雙方對此多次協(xié)商，但未達成一致。 1997年6月4日，君合建筑以拖欠工程款為由向法院起訴。消防預檢費應由誰承擔？,75,案例：某工程合同約定：工程結(jié)算按當?shù)囟~計價，乙方“讓利5%”，合同中未對“讓利”一詞作任何解釋。該工程進入結(jié)算程序時，雙方對“讓利5%”出現(xiàn)以下兩種解釋：,利潤部分優(yōu)惠5%，如造價1000萬，利潤為100萬，優(yōu)惠5萬，乙結(jié)算1000-5=995萬； 總價優(yōu)惠5%，如總結(jié)算價1000萬，則優(yōu)惠50萬，乙結(jié)算1000-50=950萬； 問題：哪個理解對？,76,案例: 在一道路項目中，業(yè)主提供了地質(zhì)勘察報告，證明地下土質(zhì)很好。承包商據(jù)此作施工方案，用挖方的余土作道路基礎的填土。由于基礎開挖施工時下雨，開挖后土方潮濕，不符合道路填筑要求。承包商不得不將潮濕土外運，另外取干土作道路填方材料。對此承包商提出索賠要求。 問題：承包商能得到補償嗎？,77,因“掛靠”產(chǎn)生的糾紛及其處理原則 “掛靠” 是我國企業(yè)關(guān)系中一個特有的現(xiàn)象，在建設工程領域尤其普遍。這一現(xiàn)象大多出于規(guī)避政府資質(zhì)管理制度的目的而產(chǎn)生。 我國建筑法第二十六條規(guī)定，承包建筑工程的單位應當持有依法取得的資質(zhì)證書，并在其資質(zhì)等級許可的業(yè)務范圍內(nèi)承攬工程。禁止建筑施工企業(yè)超越本企業(yè)資質(zhì)等級許可的業(yè)務范圍或者以任何形式用其他建筑施工企業(yè)的名義承攬工程。禁止建筑施工企業(yè)以任何形式允許其他單位或者個人使用本企業(yè)的資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照，以本企業(yè)的名義承攬工程。這一規(guī)定構(gòu)成了法律上的強制性規(guī)定，意味著以“掛靠”方式簽訂的建設工程合同因違反了法律的強制性規(guī)定而無效。 但在建設工程實踐中，“掛靠”行為具有一定的隱蔽性：它是掛靠人與被掛靠人之間的內(nèi)部關(guān)系，對外簽訂合同時，在形式上具有合法性。被掛靠人出具一切合法的文件、證書、合同書及印章，掛靠人經(jīng)常以被掛靠人的項目部或者項目經(jīng)理名義具體操作工程施工，而發(fā)包人往往關(guān)注建設工程質(zhì)量，并不在意對方內(nèi)部之間是什么關(guān)系，甚至某些情況下，發(fā)包人對承包人掛靠事實完全知曉，并默認這一事實。因此，發(fā)現(xiàn)和處理“掛靠”問題具有一定的難度，“掛靠”問題往往是因為掛靠人與被掛靠人之間發(fā)生利益糾紛或者因為建設工程質(zhì)量發(fā)生糾紛產(chǎn)生賠償責任后才暴露出來的。,78,對于建設工程實踐中的掛靠問題處理，主要涉及以下兩個問題： 1.因“掛靠”方式導致建設工程合同無效的后果處理 以“掛靠”方式簽訂的建設工程合同，因其違反了我國法律的強制性規(guī)定而無效，因而應按無效合同的后果處理。根據(jù)我國目前法律的規(guī)定，合同無效的法律后果主要有： 1)無效合同在被認定無效后自始沒有法律約束力。 2)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。 3)合同無效或者被撤銷后，因該合同取得的財產(chǎn)，應當予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應當折價補償。有過錯的一方應當賠償對方因此所受到的損失，雙方都有過錯的，應當各自承擔相應的責任。當事人惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的，因此取得的財產(chǎn)收歸國家所有或者返還集體、第三人。 4)合同無效、被撤銷或者終止的，不影響合同中獨立存在的有關(guān)解釋爭議方法的條款的效力。如關(guān)于管轄權(quán)、法律適用條款以及仲裁條款即屬于有關(guān)爭議方法的條款。 對于以“掛靠”方式簽訂的建設工程合同，其主要后果就是財產(chǎn)返還問題：因無效的建設工程合同而取得的財產(chǎn)，應當予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應當折價補償。建設工程合同的特點決定了原物返還在實際操作中不可行，因此，根據(jù)有關(guān)司法解釋的規(guī)定，施工合同無效但工程驗收合格，承包人請求參照合同約定支付工程價款的，應予支持；建設施工合同無效但工程質(zhì)量合格的，參照合同約定支持當事人（包括實際施工人）的價款請求。,79,2.以“掛靠”方式簽訂的建設工程合同中，實際施工人的權(quán)利義務的處理 在以“掛靠”方式簽訂的建設工程合同中，實際施工人并不是合同的當事人，實際施工人與發(fā)包人（業(yè)主）之間沒有合同關(guān)系，但基于實際施工人的施工行為，實際施工人事實上與發(fā)包人（業(yè)主）之間產(chǎn)生了合同關(guān)系：如果發(fā)包人（業(yè)主）因工程質(zhì)量原因向?qū)嶋H施工人主張權(quán)利，法律對此應如何認定？如果實際施工人因工程款等原因向發(fā)包人（業(yè)主）主張權(quán)利，法院應否支持？ 為解決這些建設工程實踐中的問題，我國有關(guān)司法解釋的規(guī)定：因建設工程質(zhì)量發(fā)生爭議的，發(fā)包人可以以總承包人、分包人和實際施工人為共同被告提起訴訟。實際施工人可以以轉(zhuǎn)包人、違法分包人為被告提起訴訟。實際施工人以發(fā)包人為被告主張權(quán)利的，人民法院可以追加轉(zhuǎn)包人或者違法分包人為本案當事人。發(fā)包人只在欠付工程價款范圍內(nèi)對實際施工人承擔責任。,80,問：若甲方提供的工程量清單漏項，且招標要求包干價，乙方報價是否應補充。若沒補充，甲方是否會認為該漏項費用已計入其他項目。 建設部答：如果包干范圍是指完成該項目，出現(xiàn)漏項乙方應及時提出，并與甲方協(xié)商計入相應費用。,案例：清單總價合同,【實例】：某合同規(guī)定： （）本合同價款采用固定總價合同（即清單總價合同）。 （）承包人在投標前已復核過工程量清單的準確性和完整性，凡圖紙中已明示的項目本合同協(xié)議書沒有明示為承包范圍之外的項目，即使工程量清單有缺漏，均認為已含在合同價款中。,81,案例：無資質(zhì)監(jiān)理簽證是否有效？,案例背景：1992年10月某承包人承包了某商業(yè)廣場項目，與發(fā)包人簽訂的施工合同約定項目實行工程監(jiān)理制度。施