08-09年《審計基礎(chǔ)與實務(wù)》真題及答案共6頁

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1、08-09年〈〈審計基礎(chǔ)與實務(wù)》真題及答2019年山東專升本〈〈審計基礎(chǔ)與實務(wù)》真題一、單項選擇題1、審計主體是指：（）A、被審計單位B、專門的審計機構(gòu)和人員G被審計單位的財政財務(wù)經(jīng)濟活動D、行政管理部門2、審計證據(jù)具有兩個特點：一是適當(dāng)性，二是（）A、可靠性B、充分性C、相關(guān)性D、經(jīng)濟性3、下列哪一項符合內(nèi)部控制的要求（）A、保管物資并負責(zé)記賬B、審批并執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務(wù)G會計和出納由一人兼職C、憑證正副聯(lián)一次復(fù)寫填制4、對被審計單位的經(jīng)營場所、實務(wù)和有關(guān)業(yè)務(wù)進行實地查看的方法被稱為（）A、查詢法B、觀察法C、檢查法D、核對法5、專門規(guī)范社會審計的法律是A、〈〈憲法》B、〈〈審計法》C、〈〈注冊會

2、計師法》D、〈〈公司法》6、影響審計檢查風(fēng)險的關(guān)鍵因素是A、被審計單位的內(nèi)部控制B、審計環(huán)境G被審計單位的管理層D、審計人員7、下列審計證據(jù)中哪一項審計證據(jù)最為可靠（）A、銷貨發(fā)票B、支票存根C、領(lǐng)料單D、應(yīng)收賬款的回函8、會計師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)時，需要與被審計單位簽訂（）A、審計通知書B、審計業(yè)務(wù)約定書C、審計計劃D、管理建議書9、審計中獲取的證據(jù)和資料一般要歸入下列哪一項保存（）A、審計報告B、審計工作底稿C、審計處理決定書D、管理建議書10、對國家機關(guān)、企事業(yè)單位的財政財務(wù)收支活動及其會計資料所進行的審計是（）A、經(jīng)濟效益審計B、財政財務(wù)審計C、財經(jīng)法紀(jì)審計D、經(jīng)濟責(zé)任審計二、多項選擇題

3、1、下列審計證據(jù)種類中屬于基本證據(jù)的是（）A、實物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、環(huán)境證據(jù)2、社會審計人員職業(yè)道德規(guī)范的一般原則有（）A、獨立原則B、客觀原則C、公正原則D、透明原則3、社會審計的法定審計業(yè)務(wù)有（）A、審查企業(yè)的會計報告B、驗證企業(yè)資本G辦理企業(yè)合并、分立、清算中的審計業(yè)務(wù)以會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)4、會計報表審計中審計報告的意見類型有（）A、無保留意見類型B、保留意見類型G否定意見類型D、無法表示意見類型5、在審計實施階段要做的工作有（）A、編制審計方案B、進行控制測試C、進行實質(zhì)性測試D、撰寫審計報告三、名詞解釋1、審計風(fēng)險2、審計報告3、順查法4、財政財務(wù)收支審計三、簡答題

4、1、簡述審計的職能和作用2、簡述企業(yè)內(nèi)部控制的作用四、案例分析題審計人員接受委托對甲公司2019年度會計報表進行審計，當(dāng)審查“管理費用”明細賬時其中有如下記錄： 1、支付購買原材料的運輸費用5000元2、支付銷售產(chǎn)品的廣告費用20000元3、支付設(shè)備處置清理費用3000元4、 支付在建工程職工的薪酬60000元 5、支付生產(chǎn)車間的水電費8000元要求：如果你是審計人員，請逐項判斷以上各項業(yè)務(wù)會計處理是否正確。如果不正確請說明原因并提出審計意見。 2019年山東專升本〈〈審計基礎(chǔ)與實務(wù)》真題答案 一、單項選擇題1-5BBCBB6-10ADBBB二、多項選擇題ABCD2.ABC3.ABC

5、4.ABCD5.BCD三、名詞解釋1、審計風(fēng)險：是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。 2、審計報告是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施說呢及工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。 3、順查法是指從發(fā)運憑證等原始單據(jù)查到記賬憑證、賬簿記錄的調(diào)查方法，目的在于查找有無少記的現(xiàn)象。 4、財政財務(wù)收支審計：對國家機關(guān)、企事業(yè)單位的財政財務(wù)收支活動及其會計資料所進行的審計。 三、簡答題1、(1)審計職能是審計行為本身固有的、體現(xiàn)審計本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。它是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。審計具有經(jīng)濟監(jiān)督職能、經(jīng)濟鑒證職能和經(jīng)濟評價職能

6、。其中經(jīng)濟監(jiān)督職能是審計的基本職能。 審計的作用是指在審計實踐中履行審計職能所產(chǎn)生的客觀影響和實際效果。我國社會主義審計的作用可以概括為防護性作用和建設(shè)性作用。 所謂防護性作用，即制約作用，是指完成審計工作任務(wù)對社會主義和經(jīng)濟建設(shè)所起到的維護、保護、保證和保障等作用。 所謂建設(shè)性作用，即促進作用，是指完成審計工作任務(wù)后，因提出改進意見和建議而對宏觀和微觀經(jīng)濟管理所起到的改善、加強、提高和促進等作用。 2、簡述企業(yè)內(nèi)部控制的作用 內(nèi)部控制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實際工作中對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的影響和效果。 具體體現(xiàn)在:1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)

7、部的貫徹實施。2、保證會計資訊的真實性和準(zhǔn)確性。3、有效的防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。4、維護財座和資源的安全完整。5、促進企業(yè)的有效經(jīng)營。 四、案例分析題 (1) 不正確，運輸費用的93知該計入“原材料”，7耕入“應(yīng)繳稅費-增值稅(進項稅)”； (2) 不正確，廣告費應(yīng)應(yīng)該計入“銷售費用”； (3) 不正確，支付設(shè)備處置清理費用應(yīng)該計入“固定資產(chǎn)清理”； (4) 正確的。 2009年山東專升本〈〈審計基礎(chǔ)與實務(wù)》真題一、填空題1、審計按審計主體分類，可分為、和2、我國注冊會計師的法律責(zé)任主要包括違約、和c3、按照會計核算的處理程序，依此對證、賬、表各個環(huán)節(jié)進行檢查核對的審計方法是4、審計的

8、職能包括、和經(jīng)濟鑒證5、注冊會計師職業(yè)道德的基本要求包括、和公正。 二、名詞解釋1、審計風(fēng)險2、審計證據(jù)3、審計抽樣4、重要性三、簡答題1、何謂獨立性？“獨立是注冊會計的靈魂”這句話是否正確？為什么2、要求：請選擇正確答案并說明理由 (1) 在下列那種情況下，注冊會計師會選擇“無法表示意見”？ 1、無法搜集到足夠有效的證據(jù)2、對使用的會計政策披露不充分3、背離會計準(zhǔn)則4、不能對會計政策的變更給出合理的解釋 (2) 如果存在一項重大不確定性事項。該事項已進行恰當(dāng)處理，注冊會計師應(yīng)發(fā)表： 1、無保留意見2、帶強調(diào)事項段的無保留意見3、無法表示意見4、無法表示意見，或視不確定性是否充分披露

9、而發(fā)表保留意見 某上市公司當(dāng)年利潤總額500萬元，注冊會計師審計后發(fā)現(xiàn)有一筆應(yīng)當(dāng)記入財務(wù)費用的利息支出1000萬元誤計入在建工程，如將該業(yè)務(wù)調(diào)整后，該公司將變?yōu)樘潛p。但上市公司拒絕調(diào)整。這種情況下，注冊會計師應(yīng)發(fā)表： 1、無保留意見審計報告2、保留意見審計報告3、否定意見審計報告4、無法表示意見審計報告2009年山東專升本〈〈審計基礎(chǔ)與實務(wù)》真題答案一、填空題1、政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計2、過失和欺詐3、順查法4、經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價5、獨立、客觀二、名詞解釋1、審計風(fēng)險：是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。 2、審計證據(jù)：是指注冊會計師為了得出審計結(jié)

10、論，形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。 3、審計抽樣：是指CP碼某類交易或賬戶余額中低于百分之百得項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，這使CPA能夠獲取和評價與被選取項目的某些特征有關(guān)的審計證據(jù)，已形成或幫助形成對從中抽取樣本的總體結(jié)論。 4、重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。重要性： 三、簡答題1、(1)獨立性是指實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。實質(zhì)上的獨立是指注冊會計師在發(fā)表意見時其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客

11、觀和專業(yè)懷疑；形式上的獨立是指會計師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正、客觀或?qū)I(yè)懷疑受損害。 (2)正確。因為注冊會計師保持實質(zhì)上的獨立性，這種心態(tài)能使審計意見不受有損于職業(yè)判斷的任何因素的影響，使人能公正行事，保持客觀和職業(yè)謹慎；保持形式上的獨立性，避免出現(xiàn)重大的事實和情況，致使擁有充分相關(guān)信息的理性第三方合理推定會計師事務(wù)所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到威脅。 2、(1)“無法搜集到足夠有效的證據(jù)”時，CP戒表無法表示意見的審計報告；原因：當(dāng)審計范圍受到限制，且不嚴(yán)重時應(yīng)發(fā)表無法表示意見的審計報告。 (2) 如果存在一項重大不確定性事項。該事項已進行恰當(dāng)處理，注冊會計師應(yīng)發(fā)表“無保留意見”的審計報告。原因：不確定性事項進行恰當(dāng)處理后應(yīng)該出具“無保留意見”的審計報告。 (3) 應(yīng)發(fā)表“否定意見”的審計報告。原因：被審計單位拒絕調(diào)整財務(wù)報表數(shù)據(jù)，可能會使財務(wù)報表嚴(yán)重歪曲被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，因此應(yīng)該出具“否定意見”的審計報告。