【管理制度】酒店采購(gòu)管理制度

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1、天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 酒店采購(gòu)管理制度 1、制定采購(gòu)計(jì)劃 （1）由酒店各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率和對(duì)第二年的預(yù)測(cè)，在每年年底編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核； （2）計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，并制定計(jì)劃或報(bào)告財(cái)務(wù)部審核； （3）采購(gòu)計(jì)劃一式四份，自存一份，其它三份交財(cái)務(wù)部。 2、審批采購(gòu)計(jì)劃： （1）財(cái)務(wù)部將各部門的采購(gòu)計(jì)劃和報(bào)告匯總，并進(jìn)行審核； （2）財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店本年的營(yíng)業(yè)實(shí)績(jī)、物資的消耗和損耗率、第二年的營(yíng)業(yè)指標(biāo)及營(yíng)業(yè)預(yù)測(cè)做采購(gòu)物資的預(yù)算； （3）將匯總的采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算報(bào)總經(jīng)理審批； （4）經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)

2、計(jì)劃交財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督實(shí)施，對(duì)計(jì)劃外未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)要求，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。 3、物資采購(gòu)： （1）采購(gòu)員根據(jù)核準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃，按照物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單位適時(shí)進(jìn)行采購(gòu)，以保證及時(shí)供應(yīng)。 （2）大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，根據(jù)核準(zhǔn)的計(jì)劃可向有關(guān)的工廠、酒店、商店簽訂長(zhǎng)期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、品種和供貨要求。 （3）餐飲部用的食品、餐料、油味料、酒、飲品等等，由行政總廚、大廚或宴會(huì)部下單采購(gòu)部，采購(gòu)人員要按計(jì)劃或下單進(jìn)行采購(gòu)，以保證供應(yīng)。 （4）計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)有關(guān)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后可進(jìn)行采購(gòu)，以保證需用。 4、物資驗(yàn)收入庫(kù)： （1）無(wú)

3、論是直撥還是入庫(kù)的采購(gòu)物資都必須經(jīng)倉(cāng)管員驗(yàn)收； （2）倉(cāng)管員驗(yàn)收是根據(jù)訂貨的樣板，按質(zhì)按量對(duì)發(fā)票驗(yàn)收。驗(yàn)收完后要在發(fā)票上簽名或發(fā)給驗(yàn)收單，然后需直撥的按手續(xù)直撥，需入庫(kù)的按規(guī)定入庫(kù)。 5、報(bào)銷及付款 （1）付款： ①采購(gòu)員采購(gòu)的大宗物資的付款要經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)確認(rèn)批準(zhǔn)后方可付款； ②支票結(jié)帳一般由出納根據(jù)采購(gòu)員提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制支票，若由采購(gòu)員領(lǐng)空白支票與對(duì)方結(jié)帳，金額必須限制在一定的范圍內(nèi)； ③按酒店財(cái)務(wù)制度，付款30元以上者要使用支票或委托銀行付款結(jié)款，30元以下者可支付現(xiàn)款。 ④超過(guò)30元要求付現(xiàn)金者，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)后方可付款，但現(xiàn)金必須在一定的

4、范圍內(nèi)。 （2）報(bào)銷： ①采購(gòu)員報(bào)銷必須憑驗(yàn)收員簽字的發(fā)票連同驗(yàn)收單，經(jīng)出納審核是否經(jīng)批準(zhǔn)或在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)，核準(zhǔn)后方可給予報(bào)銷。 ②采購(gòu)員若向個(gè)體戶購(gòu)買商品，可通過(guò)稅務(wù)部門開(kāi)票，因急需而賣方又無(wú)發(fā)票者，應(yīng)由賣方寫出售貨證明并簽名蓋章，有采購(gòu)員兩人以上的證明，及驗(yàn)收員的驗(yàn)收證明，經(jīng)部門經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可給予報(bào)銷。 采購(gòu)部業(yè)務(wù)操作制度 1、按使用部門的要求和采購(gòu)申請(qǐng)表，多方詢價(jià)、選擇，填寫價(jià)格、質(zhì)量及供方的調(diào)查表； 2、向主管呈報(bào)調(diào)查表，匯報(bào)詢價(jià)情況，經(jīng)審核后確定最佳采購(gòu)方案； 3、在主管的安排下，按采購(gòu)部主任確定的采購(gòu)方案著手采購(gòu)； 4、按酒店及本部門制定的工作程序，完成現(xiàn)貨

5、采購(gòu)和期貨采購(gòu)； 5、貨物驗(yàn)收時(shí)出現(xiàn)的各種問(wèn)題，應(yīng)即時(shí)查清原因，并向主管匯報(bào)； 6、貨物驗(yàn)收后，將貨物送倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收、入庫(kù)，辦理相關(guān)的入庫(kù)手續(xù)。 7、將到貨的品種、數(shù)量和付款情況報(bào)告給有關(guān)部門，同時(shí)附上采購(gòu)申請(qǐng)單或經(jīng)銷合同； 8、將貨物采購(gòu)申請(qǐng)單、發(fā)票、入庫(kù)單或采購(gòu)合同一并交財(cái)務(wù)部校對(duì)審核，并辦理報(bào)銷或結(jié)算手續(xù)。 倉(cāng)庫(kù)管理制度 1、倉(cāng)庫(kù)的分類： 酒店的倉(cāng)庫(kù)總的來(lái)說(shuō)有：餐飲部的鮮貨倉(cāng)、干貨倉(cāng)、蔬菜倉(cāng)、肉食倉(cāng)、冰果倉(cāng)、煙酒、飲品倉(cāng)，商場(chǎng)部的百貨倉(cāng)、工藝品倉(cāng)、煙酒倉(cāng)、食品倉(cāng)、山貨倉(cāng)，動(dòng)力部的油庫(kù)、石油氣庫(kù)，建筑，裝修材料倉(cāng)，管家部的清潔劑、液、粉、潔具倉(cāng)，綠化部的花盆、花泥、種子、肥料、殺

6、蟲(chóng)藥劑倉(cāng)，機(jī)械、汽車零配倉(cāng)，陶瓷小貨倉(cāng)，家具設(shè)備倉(cāng)等等。 2、物品驗(yàn)收： （1）倉(cāng)管員對(duì)采購(gòu)員購(gòu)回的物品無(wú)論多少、大小等都要進(jìn)行驗(yàn)收，并做到： ①發(fā)票與實(shí)物的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等不相符時(shí)不驗(yàn)收； ②發(fā)票上的數(shù)量與實(shí)物數(shù)量不相符，但名稱、規(guī)格、型號(hào)相符可按實(shí)際驗(yàn)收； ③對(duì)購(gòu)進(jìn)的食品原材料、油味料不鮮不收，味道不正不收。 ④對(duì)購(gòu)進(jìn)品已損壞的不驗(yàn)收。 （2）驗(yàn)收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、單位、數(shù)量和金額填寫驗(yàn)收單，一式四份，其中一份自存，一份留倉(cāng)庫(kù)記賬，一份交采購(gòu)員報(bào)銷，一份交材料會(huì)計(jì)。 3、入庫(kù)存放： （1）驗(yàn)收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)倉(cāng)保管；

7、 （2）進(jìn)倉(cāng)的物品一律按固定的位置堆放； （3）堆放要有條理、注意整齊美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上。 （4）凡庫(kù)存物品，要逐項(xiàng)建立登記卡片，物品進(jìn)倉(cāng)時(shí)在卡片上按數(shù)加上，發(fā)出時(shí)按數(shù)減出，結(jié)出余數(shù)；卡片固定在物品正前方。 4、保管與抽查： （1）對(duì)庫(kù)存物品要勤于檢查，防蟲(chóng)蛀、鼠咬，防霉?fàn)€變質(zhì)，將物資的損耗率降到最低限度。 （2）抽查： ①倉(cāng)管員要經(jīng)常對(duì)所管物資進(jìn)行抽查，檢查實(shí)物與卡片或記賬是否相符，若不相符要及時(shí)查對(duì)； ②材料會(huì)計(jì)或有關(guān)管理人員也要經(jīng)常對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行抽查，檢查是否賬卡相符、賬物相符、賬賬相符。 5、領(lǐng)發(fā)物資 （1）領(lǐng)用物品計(jì)劃或報(bào)告： ①凡領(lǐng)用物品，根據(jù)規(guī)

8、定須提前做計(jì)劃，報(bào)庫(kù)存部門準(zhǔn)備； ②倉(cāng)管員將報(bào)來(lái)的計(jì)劃按每天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，準(zhǔn)備好物品，以便取貨人領(lǐng)??； （2）發(fā)貨與領(lǐng)貨 ①各部門各單位的領(lǐng)貨一般要求專人負(fù)責(zé)； ②領(lǐng)料員要填好領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、用途等）并簽名，倉(cāng)管員憑單發(fā)貨； ③領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料單位自留一份，單位負(fù)責(zé)人憑單驗(yàn)收；倉(cāng)管員一份，憑單入賬；材料會(huì)計(jì)一份，憑單記明細(xì)賬； ④發(fā)貨時(shí)倉(cāng)管員要注意物品先進(jìn)的先發(fā)、后進(jìn)的后發(fā)。 （3）貨物計(jì)價(jià)： ①貨物一般按進(jìn)價(jià)發(fā)出，若同一種商品有不同的進(jìn)價(jià)，一般按平均價(jià)發(fā)出。 ②需調(diào)出酒店以外的單位的物資，一般按原進(jìn)價(jià)或平均價(jià)加手續(xù)費(fèi)和管理費(fèi)調(diào)

9、出。 6、盤點(diǎn)： （1）倉(cāng)庫(kù)物資要求每月月中小盤點(diǎn)，月底大盤點(diǎn)，半年和年終徹底盤點(diǎn)； （2）將盤結(jié)果列明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部審核； （3）盤點(diǎn)期間停止發(fā)貨。 7、記賬： （1）設(shè)立賬簿和登記賬，賬簿要整齊、全面、一目了然； （2）賬簿要分類設(shè)置，物資要分品種、型號(hào)、規(guī)格等設(shè)立賬戶； （3）記賬時(shí)要先審核發(fā)票和驗(yàn)收單，無(wú)誤后再入賬，發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)時(shí)及時(shí)解決，在未弄清和更正前不得入賬； （4）審核驗(yàn)收單、領(lǐng)料單要手續(xù)完善后才能入賬，否則要退回倉(cāng)管員補(bǔ)齊手續(xù)后才能入賬； （5）發(fā)出的物資用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，月終出現(xiàn)的發(fā)貨計(jì)價(jià)差額分品種列表一式三份，記賬員、部門、財(cái)務(wù)部各一份； （6）直撥物資

10、的收發(fā)，同其他入庫(kù)物資一樣入賬； （7）調(diào)出本酒店的物資所用的管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，不得用來(lái)沖減材料成本，應(yīng)由財(cái)務(wù)部沖減費(fèi)用； （8）進(jìn)口物資要按發(fā)票的數(shù)量、金額、稅金、檢疫費(fèi)等如實(shí)折為單價(jià)人民幣入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)； （9）對(duì)于發(fā)票、稅單、檢疫費(fèi)等尚未到的進(jìn)口物資，于月底估價(jià)發(fā)放，待發(fā)票、稅單、檢疫費(fèi)等收到、沖減估價(jià)后，再按實(shí)入賬，并調(diào)整暫估價(jià)，報(bào)財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)調(diào)整三級(jí)賬； （10）月底按時(shí)將材料會(huì)計(jì)報(bào)表連同驗(yàn)收單、領(lǐng)料單等報(bào)送財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)； （11）與倉(cāng)管員校對(duì)實(shí)物賬，每月與財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)對(duì)賬，保證賬物相符、賬賬相符。 8、建立檔案制度： （1）倉(cāng)庫(kù)檔案應(yīng)有驗(yàn)收單、領(lǐng)料單

11、和實(shí)物賬簿； （2）材料會(huì)計(jì)的檔案有驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、材料明細(xì)賬和材料會(huì)計(jì)報(bào)表。 物品、原材料采購(gòu)制度 1、物品庫(kù)存量應(yīng)根據(jù)酒店貨源渠道的特點(diǎn)，以掌握在一個(gè)季度銷售量的一倍庫(kù)存量為宜。材料存量應(yīng)以兩月使用量為限，物料及備用品庫(kù)存量不得超過(guò)三個(gè)月的用量。 2、堅(jiān)持“凡國(guó)內(nèi)能解決的不在國(guó)外進(jìn)口，凡本地區(qū)能解決的不到外地采購(gòu)”的規(guī)定。 3、各項(xiàng)物品、商品、原材料的采購(gòu)，必須遵守市場(chǎng)管理及外貿(mào)管理的規(guī)定。 4、計(jì)劃外采購(gòu)或特殊、急用物品的采購(gòu)，各部門知會(huì)財(cái)務(wù)部并報(bào)總經(jīng)理審批同意后，方可采購(gòu)。 5、凡購(gòu)進(jìn)物料，尤其是定制品，采購(gòu)部門應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部門同意后，方進(jìn)行定制或采購(gòu)。 6

12、、高額進(jìn)貨和長(zhǎng)期定貨，均應(yīng)通過(guò)簽訂合同的辦法進(jìn)行。 7、從國(guó)外購(gòu)進(jìn)原材料、物品、商品等，凡動(dòng)用外匯的，不論金額大小一律必須取得總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方予采購(gòu)，否則財(cái)務(wù)部拒絕付款。 8、凡不按上述規(guī)定采購(gòu)者，財(cái)務(wù)部以及業(yè)務(wù)部門的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)一律拒絕支付，并上報(bào)給總經(jīng)理處理。 物品、原材料盤查制度 1、物品、原材料、物料在盤點(diǎn)中發(fā)生的溢損，應(yīng)對(duì)自然溢損和人為溢損分別作出處理。 2、自然溢損： （1）物品、原材料、物料采購(gòu)進(jìn)倉(cāng)后，在盤點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米面及其制品、干雜貨等，在升損率合理的范圍內(nèi)，可填制升損報(bào)告，經(jīng)主管審查后，視“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)”科目?jī)?nèi)處理； （2）超

13、出合理升損率的損耗或溢余，應(yīng)先填制升損報(bào)告書，查明原因，說(shuō)明情況，報(bào)部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)”科目?jī)?nèi)處理。 3、人為溢損： 人為溢損應(yīng)查明原因，根據(jù)單據(jù)報(bào)部門經(jīng)理審查，按有關(guān)規(guī)定在“待處理收入”或“待處理費(fèi)用”科目處理。 物品、原材料損耗處理制度 1、物品及原材料、物料發(fā)生變質(zhì)、霉壞，失去使用（食用）價(jià)值，需要作報(bào)損、報(bào)廢處理。 2、保管人員填報(bào)“物品、原材料變質(zhì)霉壞報(bào)損、報(bào)廢報(bào)告表”，據(jù)實(shí)說(shuō)明壞、廢原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門審查提出處理意見(jiàn)，報(bào)部門經(jīng)理或財(cái)務(wù)部審批。 3、對(duì)核實(shí)并核準(zhǔn)報(bào)損、報(bào)廢的物品、原材料的殘骸，由報(bào)廢部門送交廢舊物品倉(cāng)庫(kù)處理。 4、報(bào)損、報(bào)廢由

14、有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部審查，提出意見(jiàn)，并呈報(bào)總經(jīng)理審批。 5、在“營(yíng)業(yè)外支出”科目處理報(bào)損、報(bào)廢的損失金額。 食品采購(gòu)管理制度 1、由倉(cāng)管部根據(jù)餐飲部門需要、訂出各類正常庫(kù)存貨物的月使用量，制定月度采購(gòu)計(jì)劃一式四份，交總經(jīng)理審批，然后交采購(gòu)部采購(gòu)。 2、當(dāng)采購(gòu)部接到總經(jīng)理審批同意的采購(gòu)計(jì)劃后，倉(cāng)管部、食品采購(gòu)組、采購(gòu)部經(jīng)理、總經(jīng)理室各留一份備查，由倉(cāng)管部根據(jù)食品部門的需求情況，定出各類物資的最低庫(kù)存量和最高庫(kù)存量。 3、為提高工作效率，加強(qiáng)采購(gòu)工作的計(jì)劃性，各類貨物采取定期補(bǔ)給的辦法。 能源采購(gòu)管理制度 1、酒店工程部油庫(kù)根據(jù)各類能源的使用情況，編制各類能源的使用量，制定出季度使用計(jì)

15、劃和年度使用計(jì)劃。 2、制定實(shí)際采購(gòu)使用量的季度計(jì)劃和年度計(jì)劃（一式四份）交總經(jīng)理審批，同意后交采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)。 3、按照酒店設(shè)備和車輛的油、氣消耗情況以及營(yíng)業(yè)狀況，定出油庫(kù)、氣庫(kù)在不同季節(jié)的最低、最高庫(kù)存量，并填寫請(qǐng)購(gòu)單，交采購(gòu)部經(jīng)理呈報(bào)總經(jīng)理審批同意后，交能源采購(gòu)組辦理。 4、超出季節(jié)和年度使用計(jì)劃而需增加能源的請(qǐng)購(gòu)，必須另填寫請(qǐng)購(gòu)單，提前一個(gè)月辦理。 5、當(dāng)采購(gòu)部接到工程部油庫(kù)請(qǐng)購(gòu)單后，應(yīng)立即進(jìn)行報(bào)價(jià)，將請(qǐng)購(gòu)單送總經(jīng)理審批同意后，將請(qǐng)購(gòu)單其中一聯(lián)送回工程部油庫(kù)以備驗(yàn)收之用，一聯(lián)交能源采購(gòu)組。 能源提運(yùn)管理制度 1、采購(gòu)部根據(jù)油庫(kù)請(qǐng)購(gòu)單提出的采購(gòu)能源品名、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購(gòu)。

16、 2、采購(gòu)部將采購(gòu)能源的手續(xù)辦理好后，將有關(guān)單據(jù)、發(fā)票或隨貨同行單、提貨單、提貨地點(diǎn)、單位地址、 等以及辦妥提運(yùn)證后，連同填寫委托提貨單據(jù)，交油庫(kù)辦理簽收手續(xù)，便以安排提運(yùn)。 3、各類油類、氣類的驗(yàn)收手續(xù)，按油庫(kù)驗(yàn)收的有關(guān)細(xì)則辦理。 4、提貨完畢，應(yīng)及時(shí)通知鐵路卸車專線負(fù)責(zé)人，把空車拖走。 5、驗(yàn)收情況要及時(shí)報(bào)告采購(gòu)部。 倉(cāng)庫(kù)物資管理制度 1、酒店倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉(cāng)物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部門的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉(cāng)，并立即向采購(gòu)部遞交物品驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告。 2、經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉(cāng)的物料，必須填制“商品、物料進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單”，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以記

17、賬，并送采購(gòu)部一份用以辦理付款手續(xù)。物料經(jīng)驗(yàn)收合格、辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等問(wèn)題，均由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)處理。 3、為提高各部領(lǐng)料工作的計(jì)劃性、加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資的管理，采用隔天發(fā)料辦法辦理領(lǐng)料的有關(guān)手續(xù)。 4、各部門領(lǐng)用物料，必須填制“倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單”或“內(nèi)部調(diào)撥憑單”，經(jīng)使用部門經(jīng)理簽名，再交倉(cāng)庫(kù)主管批準(zhǔn)方可領(lǐng)料。 5、各部門領(lǐng)用物料的下月補(bǔ)給計(jì)劃應(yīng)在月底報(bào)送倉(cāng)管部，臨時(shí)補(bǔ)給物資必須提前三天報(bào)送倉(cāng)管部。 6、物料出倉(cāng)必須嚴(yán)格辦理出倉(cāng)手續(xù)，填制“倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單”或“內(nèi)部調(diào)撥單”，并驗(yàn)明物料的規(guī)格、數(shù)量，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管簽署，審批發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)及時(shí)記賬及送財(cái)務(wù)部一份。 7、倉(cāng)管人員必須嚴(yán)

18、格按先辦出倉(cāng)手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)。 8、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購(gòu)、領(lǐng)、存貨卡”，凡購(gòu)入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。 9、倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報(bào)告表”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)以列賬，并報(bào)財(cái)務(wù)部一份。 10、為配合供應(yīng)部門編好采購(gòu)計(jì)劃，及時(shí)反映庫(kù)存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉(cāng)管人員應(yīng)每月編制“庫(kù)存物資余額表”，送交采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部各一份。 11、各項(xiàng)材料、物資均應(yīng)制訂最低儲(chǔ)備量和最高儲(chǔ)備量的定額，由倉(cāng)管部根據(jù)庫(kù)存情況及時(shí)向采購(gòu)部提出

19、請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，供應(yīng)部根據(jù)請(qǐng)購(gòu)數(shù)量進(jìn)行訂貨，以控制庫(kù)存數(shù)量。 12、倉(cāng)管部因未能及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉(cāng)管部承擔(dān)。如倉(cāng)庫(kù)按最低存量提出請(qǐng)購(gòu)，而采購(gòu)部不能按時(shí)到貨，責(zé)任則由采購(gòu)部承擔(dān)。 倉(cāng)庫(kù)安全管理制度 1、酒店倉(cāng)庫(kù)除倉(cāng)管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。 2、因工作需要需進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員，在進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)時(shí)，必須先辦理入倉(cāng)登記手續(xù)，并要有倉(cāng)庫(kù)人員陪同。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉(cāng)。進(jìn)倉(cāng)人員工作完畢后，出倉(cāng)時(shí)應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)倉(cāng)管人員檢查。 3、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)會(huì)客，不準(zhǔn)帶人到倉(cāng)庫(kù)范圍參觀。 4、倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。 5、任何人

20、員，除驗(yàn)收時(shí)所需外，不準(zhǔn)試用試看倉(cāng)庫(kù)商品物資。 6、倉(cāng)庫(kù)范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品。 7、一切進(jìn)倉(cāng)人員不得攜帶火種進(jìn)倉(cāng)。 8、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效，并做好防火工作。 倉(cāng)庫(kù)防火制度 1、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的物品要分類儲(chǔ)放，庫(kù)內(nèi)保證主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。 2、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，化工倉(cāng)庫(kù)的照明燈具設(shè)防爆裝置，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保持通風(fēng)。各類物品要標(biāo)明性能名稱。 3、倉(cāng)庫(kù)的總電源開(kāi)關(guān)要設(shè)在門口外面，要有防雨、防潮保護(hù)，每年對(duì)電線進(jìn)行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火

21、、短路、發(fā)熱、絕緣不良等情況，必須及時(shí)維修。 4、物品入庫(kù)時(shí)要防止挾帶火種，潮濕的物品不準(zhǔn)入庫(kù)。物品入庫(kù)半小時(shí)后，值班人員要巡查一次安全情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。物品堆積時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)要翻堆清倉(cāng)，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。 ?流動(dòng)資產(chǎn)管理 第一節(jié)??? 貨幣資金管理 一、現(xiàn)金使用范圍 1、支付職工工資、津貼； 2、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種資金； 4、支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5、向俱收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 二、現(xiàn)金使用管理 1、酒店

22、員工因正常業(yè)務(wù)需預(yù)支差旅費(fèi)或報(bào)銷各種費(fèi)用的，需提前將金額報(bào)財(cái)務(wù)部?？偨痤~五千元以上一萬(wàn)元以內(nèi)的需提前一天，壹萬(wàn)元（含壹萬(wàn)元）以上需提前二天。如未按規(guī)定提前將本部門所用金額通知財(cái)務(wù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。所有借款單據(jù)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，再報(bào)各酒店授權(quán)審批人批準(zhǔn)，方可辦理。 2、報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字，部門負(fù)責(zé)人的簽章，財(cái)務(wù)主管、酒店總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）的簽字方可辦理。 3、財(cái)務(wù)審批堅(jiān)持支出的合理性，單據(jù)的合法可信性。手續(xù)不全者不予報(bào)銷。 4、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間為周二至周五的上午9：30－12：00（可根據(jù)酒店具體情況制定）。 三、支票使用管理 1、支票使用要設(shè)置支票領(lǐng)用登

23、記簿，按序號(hào)使用。 2、各部門領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取支票。 3、支票自領(lǐng)用之日起，不管用否，十日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)報(bào)賬。如逾期未報(bào)，寫申請(qǐng)報(bào)告，請(qǐng)總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)。如逾期不能提供總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）簽署的申請(qǐng)報(bào)告，將按申請(qǐng)表上所填金額或?qū)嶋H支出額，記入個(gè)人名下，算作個(gè)人借款，必須在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，逾期仍未結(jié)清的將上報(bào)酒店財(cái)務(wù)部從工資中扣款。數(shù)額較大的提交酒店行政部門處理。 4、一切支出均需要有預(yù)算，逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可支出。 5、預(yù)算外出需寫申請(qǐng)報(bào)告，請(qǐng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。 四、其他業(yè)務(wù) 1、每日下午四點(diǎn)之前所

24、收到的支票、匯票應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。 2、辦理外埠匯款或自帶匯票，應(yīng)填制付款通知單，詳細(xì)填寫單位名稱、開(kāi)戶行、賬號(hào)、金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后，方可交與財(cái)務(wù)部辦理。 3、酒店庫(kù)存現(xiàn)金儲(chǔ)備不足時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到銀行提取。 五、內(nèi)控制度 1、出納員不得保管酒店在銀行的全部預(yù)留印鑒。 2、庫(kù)存現(xiàn)金要日清月結(jié)，賬實(shí)相符。 3、不得白條抵庫(kù)，所有收入必須全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。 4、各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便合理安排資金。 5、出納員不得負(fù)責(zé)記錄除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿。 6、主管會(huì)計(jì)要按月同出納

25、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會(huì)計(jì)審核。 六、票據(jù)的管理 1、票據(jù)審批程序 （1）凡直接支取貨幣資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審批人簽字。 （2）沖減個(gè)人借款及領(lǐng)用支票后的報(bào)銷單據(jù)也要由授權(quán)審批人批準(zhǔn)。 2、票據(jù)的傳遞 所有財(cái)務(wù)票據(jù)經(jīng)各部門審核簽字（票據(jù)停留期限不超過(guò)一日）轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過(guò)兩天）退回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部通知各部門辦理各種會(huì)計(jì)手續(xù)。所有票據(jù)需將每個(gè)項(xiàng)目填寫清楚，并將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名詳細(xì)填寫在摘要欄中，領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)再行填寫。

26、 第二節(jié)??? 應(yīng)收應(yīng)付款賬目管理 1、公司對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對(duì)該科目的管理人員須定期核對(duì)清賬，特別對(duì)應(yīng)收、預(yù)付賬款要嚴(yán)格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。具體應(yīng)收賬款管理見(jiàn)銷售管理制度。 2、對(duì)公司有關(guān)單位往來(lái)賬目，要定期對(duì)賬，每季度對(duì)賬一次。防錯(cuò)記、漏記（單腿賬）。對(duì)借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表”用于核對(duì)借款數(shù)額。 3、對(duì)公司大額應(yīng)收款款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向，并定期進(jìn)行核查。 固定資產(chǎn)管理 公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，減少資金占用，高效率地使用公司資金，提高固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全

27、完整。 第一節(jié)??? 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類 公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的物品，也固定資產(chǎn)。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備，按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備，按使用年限和單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)條件確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。 1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過(guò)100元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。單位價(jià)值低于100元的物品，采購(gòu)后直接計(jì)入費(fèi)用。 2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五

28、類： （1）房屋、建筑物； （2）機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備； （3）交通運(yùn)輸設(shè)備； （4）電子通信辦公自動(dòng)化設(shè)備； （5）儀器儀表、家電、家具等。 第二節(jié) ???固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)建、購(gòu)置 酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置，均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。 屬于房屋建筑物購(gòu)建項(xiàng)目，必須由有關(guān)部門事先提出專項(xiàng)報(bào)告（基建計(jì)劃），經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在項(xiàng)目構(gòu)建期間，必須堅(jiān)持按工程進(jìn)度村款。工程項(xiàng)目竣工后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。 凡購(gòu)置機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必須先辦理申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)

29、，于購(gòu)置前一個(gè)月填寫酒店物品請(qǐng)購(gòu)單，該單一式三份。經(jīng)逐級(jí)認(rèn)真審批后，按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)者，未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予安排，不予報(bào)銷。 第三節(jié)??? 固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修 一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理 酒店財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)對(duì)酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價(jià)值管理，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的賬簿調(diào)整。 財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級(jí)明細(xì)分類賬，三級(jí)明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部門一份，管理部門一份，使用部門一份，相互核對(duì)。 酒店固定資產(chǎn)使用部門負(fù)

30、責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物歸口管理；辦公室負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物管理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必須經(jīng)上述職能部門簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部門，均需按有關(guān)規(guī)定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。 二、固定資產(chǎn)的維修 低值易耗品通過(guò)情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報(bào)修前一個(gè)月，大修理應(yīng)提前三個(gè)月通知財(cái)務(wù)的資金部門，納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資

31、產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部門。 三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法 酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。 四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法 酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計(jì)提折舊；房屋、建筑物不短于20年； 2、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10％。 折舊率和折舊計(jì)算如下： 年折舊率＝（

32、1％－10％）／折舊年限 月折舊率＝年折舊率／12 月折舊額＝固定資產(chǎn)×月折舊率 3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調(diào)撥 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，由調(diào)入部門填寫財(cái)產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四份，分別由調(diào)入部門、管理部門、財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理、調(diào)入部門簽章，然后由調(diào)入部門將一聯(lián)留存，第二聯(lián)送管理部門，第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。管理部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。任何部門和個(gè)人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。 五、

33、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點(diǎn)，盤盈盤虧以及報(bào)廢的處理 酒店各使用部門每半年應(yīng)對(duì)本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，酒店年終組織一次全面清查盤點(diǎn)，年終清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門管理部門和使用部門共同參加。如清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或毀損嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)查明原因，并查清責(zé)任人，由財(cái)務(wù)部門填寫盤盈盤虧報(bào)告單，一式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部門簽署批示以后，一份留存，一份送財(cái)產(chǎn)管理部門，一份送使用部門，然后進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)處理，并對(duì)責(zé)任人提出處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督處理意見(jiàn)的落實(shí)。 對(duì)因各種原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒

34、定，并由總經(jīng)理及各有關(guān)部門在資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單簽署審批意見(jiàn)，一份送管理部門，一份留存申報(bào)單位據(jù)以實(shí)施報(bào)廢處理，一份送財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。 六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用 酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、不對(duì)外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財(cái)務(wù)制度規(guī)定，由財(cái)產(chǎn)物資管理部門寫出可行性分析報(bào)告，經(jīng)酒店組織評(píng)估，有關(guān)部門批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同方可實(shí)施。 酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí)，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，借用單位出具正式借據(jù)，并按規(guī)定收費(fèi)。 酒店內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開(kāi)收據(jù)，并按期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私

35、人使用。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價(jià)賠償。個(gè)人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動(dòng)或工作高離，應(yīng)由領(lǐng)用人向財(cái)產(chǎn)管理部門辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門蓋章以后，人事部門方可辦理調(diào)離手續(xù)。 二、費(fèi)用支出預(yù)算管理 1、酒店實(shí)行“費(fèi)用支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃”的管理辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃，編制各部門下年度費(fèi)用預(yù)算。每月月末，根據(jù)年度預(yù)算及各部門在工作中的實(shí)際情況，調(diào)整編制下月份的費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。 2、酒店各部門將編制好的費(fèi)用預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的費(fèi)用支出預(yù)

36、算進(jìn)行匯總和初步審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)費(fèi)用的用途和開(kāi)支理由，并對(duì)不合理的項(xiàng)目提出修理意見(jiàn)。 3、財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通過(guò)；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部門予以招待。 4、根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核批。 三、費(fèi)用支出性借款管理 酒店各部門采購(gòu)物品、費(fèi)用支出與因公出差需借款時(shí)，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。具體如下： 1、需要借款的人員，須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通

37、知財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。 2、借款人將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審核。 3、預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外費(fèi)用支出借款報(bào)交總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。 4、財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。 5、各部門負(fù)責(zé)人借款、無(wú)論預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。 6、借款人必須認(rèn)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款，逾期不報(bào)賬或償還借款，財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。 7、前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬。 四、費(fèi)用報(bào)銷 1、費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)銷人根據(jù)不同費(fèi)用類別，選擇填

38、寫《支出證明單》、《報(bào)銷審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。 2、填寫完成的報(bào)銷單據(jù)順序由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報(bào)銷。 3、財(cái)務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。 4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷手續(xù)。 5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購(gòu)入所發(fā)生的費(fèi)用支出，報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外，還須由物品管理或使用部門填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。 6、先支出后報(bào)銷，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中安排，未經(jīng)批準(zhǔn)，“先斬后奏”。

39、五、費(fèi)用支出的匯總考核 1、每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部門實(shí)際費(fèi)用發(fā)生數(shù)，并與各個(gè)部門的預(yù)算相對(duì)比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報(bào)總經(jīng)理審閱。 2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門及人員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無(wú)合理理由而超預(yù)算嚴(yán)重，財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)向總經(jīng)理反映情況，同時(shí)暫停部門或人員費(fèi)用開(kāi)支。 六、費(fèi)用支出范圍及標(biāo)準(zhǔn) 1、工資：按酒店職位工資序列及實(shí)施辦法每月由人事部門作表，財(cái)務(wù)部門審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅(jiān)持本人領(lǐng)取的原則，避免他人代領(lǐng)，特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。 2、辦公費(fèi)（辦公用品）：實(shí)行“統(tǒng)一采購(gòu)、集中配發(fā)”的原則。 3、差旅費(fèi)：酒店要制定詳細(xì)的報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)

40、務(wù)人員按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格掌握。 （1）范圍 總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船；其他人員可乘坐火車硬臥、輪船二艙，（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）。 （2）標(biāo)準(zhǔn) ①部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷?？偨?jīng)理500元／天（特區(qū)550元／天），副總經(jīng)理400元／天（特區(qū)450元／天），各部門經(jīng)理300元／天（特區(qū)350元／天）。 ②其他人員實(shí)行定額包干。其中縣、縣級(jí)市80元／天，地市級(jí)100元／天，省會(huì)級(jí)150元／天，特區(qū)200元／天。 ③外出參加各種會(huì)議，持會(huì)議證明按限額或定額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷（會(huì)議伙補(bǔ)除外）。 ④夜間超過(guò)10小時(shí)或連續(xù)乘車15小時(shí)以上而沒(méi)買臥票的，按本人實(shí)際乘坐直快慢車的票價(jià)60％

41、補(bǔ)助。坐特快硬席按票價(jià)50％補(bǔ)助。乘坐軟座列車與硬臥同等對(duì)待車、船票費(fèi)不在限額，定額包干費(fèi)用在內(nèi)。 ⑤工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出差補(bǔ)助。 ⑥出差到酒店各子酒店及辦事處，出差人員費(fèi)用由出差單位負(fù)擔(dān)，負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食費(fèi)用。如有特殊情況，需由接待單位負(fù)責(zé)食宿，其標(biāo)準(zhǔn)亦不得超過(guò)酒店規(guī)定的出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 （3）報(bào)銷程序 先由財(cái)務(wù)部按支付及標(biāo)準(zhǔn)審核后，普通員工交主管部門經(jīng)理簽字后，部門經(jīng)理由總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字審批后報(bào)銷。 4、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) （1）開(kāi)支范圍 研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)；工藝規(guī)程制定費(fèi)；設(shè)備調(diào)試費(fèi)；原材料和半成品試

42、驗(yàn)費(fèi)；技術(shù)圖書資料費(fèi)，人員勞務(wù)費(fèi)，設(shè)備折舊等。 （2）開(kāi)支來(lái)淅 為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)在資金上得到大力支持，提高酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值，研究開(kāi)發(fā)市場(chǎng)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，酒店技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)行預(yù)先提取，計(jì)劃投入的方式，即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算，每月按實(shí)際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。 5、開(kāi)辦費(fèi)攤銷 開(kāi)辦費(fèi)攤銷是指酒店按規(guī)定期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。其攤銷期限5年。 6、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的記錄、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)并按下列規(guī)定招待： ①酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。 ②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字，副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，

43、到財(cái)務(wù)部門支付。 ③接待客人需備的禮品、水果，由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一購(gòu)買。 7、水電費(fèi) 按實(shí)際發(fā)生數(shù)列入管理費(fèi)。 8、 費(fèi) 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)控制支出。其中無(wú)線話費(fèi)參考標(biāo)準(zhǔn)為：酒店副總經(jīng)理以上人員每月300元以內(nèi)開(kāi)支。酒店部門經(jīng)理以上人員每月150元以內(nèi)開(kāi)支。 9、汽車（小車）費(fèi)用 包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)、行車及其他費(fèi)用。按年度預(yù)算分季、月包天支出。 10、廣告費(fèi) （1）廣告宣傳費(fèi)，是指發(fā)生的印刷品的制作費(fèi)用，通過(guò)媒體輸出廣告費(fèi)，當(dāng)上述費(fèi)用已支付，但廣告沒(méi)有輸出或輸出沒(méi)有結(jié)束時(shí)，上述費(fèi)用記入預(yù)付款科目；實(shí)際發(fā)生的通過(guò)傳媒輸出的廣告費(fèi)及實(shí)際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單

44、、出庫(kù)單、合同報(bào)賬；進(jìn)入費(fèi)用。 （2）促銷費(fèi)用：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷人員的工資、促銷活動(dòng)的費(fèi)用（包括管理費(fèi)性費(fèi)用），銷售費(fèi)用的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)告或合同為準(zhǔn)，沒(méi)經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報(bào)賬。 11、公關(guān)禮品費(fèi)用支出 凡公關(guān)所需禮品支出，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購(gòu)買、登記，交經(jīng)辦人后，辦理報(bào)銷。 12、? 用支出如福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等按國(guó)家規(guī)定及有關(guān)地方政策執(zhí)行。 附件一? 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 第一條???? 目的 為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事物處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，特制定本辦法。 第二條? 盤點(diǎn)范圍 ?（一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成

45、品、商品、零件保養(yǎng)材料。 （二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。 （三）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤點(diǎn)。 1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。 2、保管資產(chǎn)：指固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的設(shè)備。 3、保管品：以費(fèi)用報(bào)支者。 第三條? 盤點(diǎn)方式 （一）年中、終盤點(diǎn) 1、存貨：由資材部門或經(jīng)營(yíng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。 2、財(cái)務(wù)：由行政部門與財(cái)務(wù)共同盤點(diǎn)。 3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)營(yíng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門清點(diǎn)。 （二）月末盤點(diǎn) 每月末所有存貨，由經(jīng)營(yíng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門全面清點(diǎn)一次。 （三）月份檢查 由核檢部門、財(cái)務(wù)部門做隨

46、機(jī)抽樣檢查。 第四條??? 人員的指派與職責(zé) （一）總盤人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的政策。 （二）主盤人；由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。 （三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派人員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督的責(zé)任。 （四）盤點(diǎn)人：由各部門及財(cái)務(wù)指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)計(jì)量工作。 （五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派與盤點(diǎn)人公項(xiàng)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 （六）協(xié)點(diǎn)人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品的搬運(yùn)及整理工作。 第五條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng) （一）盤點(diǎn)編組 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前編排“ 盤點(diǎn)人員編組表”（附件表1－1）。 （二）經(jīng)營(yíng)部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥

47、當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。 （三）各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫(kù)單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)節(jié)表（附件表1－2）一試二聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)營(yíng)部門。 第六條? 年中（終）盤點(diǎn) （一）財(cái)務(wù)部門經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并召開(kāi)盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，制定盤點(diǎn)計(jì)劃。 （二）盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位所需的用料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。 （三）盤點(diǎn)原則上應(yīng)全面盤點(diǎn)， 特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （四）盤點(diǎn)應(yīng)精確，避免目測(cè)方式。 （五）盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人的實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記

48、錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表（附件表1－ 3）”，并編制“盤存表（附件表1－4）”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部門自存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，核算盤點(diǎn)盈虧金額。 第七條? 不定期抽點(diǎn) （一）總經(jīng)理視需要可隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)物抽點(diǎn)通知單（附件表1－5）”。 （二）抽點(diǎn)日期以不預(yù)先通知為原則。 （三）盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門做好“結(jié)存調(diào)節(jié)表”。 （四）不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。 第八條? 盤點(diǎn)報(bào)告 （一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表（附件表1－6）”一式三聯(lián)，由經(jīng)營(yíng)部門填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、一聯(lián)送經(jīng)營(yíng)部門、一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門作為賬項(xiàng)調(diào)整依據(jù)。 （二）不定期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門填列“盤點(diǎn)

49、盈虧報(bào)告表”。 （三）盤盈虧金額經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或支出及其他應(yīng)收款。 第九條? 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn) （一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約除年中（終）盤點(diǎn)外，有關(guān)部門應(yīng)有抽查。 （二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)于當(dāng)日下班后進(jìn)行。 （三）盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟。由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)辦人共同盤點(diǎn)。 （四）會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列（附件表1－ 7“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表”）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 （五）有價(jià)證及各項(xiàng)所有權(quán)證應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定動(dòng)態(tài)，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)填列（附件表1－8表“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”）經(jīng)

50、雙方簽認(rèn)后呈核。 第十條? 存貨盤點(diǎn) （一）存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則， （二）存貨原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本方式無(wú)須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。 第十一條? 其他項(xiàng)目盤點(diǎn) （一）外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其（附件表1－ 9”外協(xié)加工料品表）”一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)，第一聯(lián)存經(jīng)營(yíng)部門，第三聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 （二）銷貨退回的貨品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。 （三）經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。 第十二條? 注意事項(xiàng) （一）所有

51、盤點(diǎn)人員，必須探入了解本身的工作職責(zé)及準(zhǔn)備事項(xiàng)。 （二）盤點(diǎn)當(dāng)日盤點(diǎn)人員停止休假，并須依規(guī)定時(shí)間提早到工作地點(diǎn)，向復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。 （三）所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此，盤點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出移動(dòng)。 （四）盤點(diǎn)所使用的票據(jù)，報(bào)表內(nèi)所有欄處如遇修改，須由盤點(diǎn)人簽認(rèn)生效，否則查明其責(zé)。 （五）所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際清點(diǎn)，磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。 （六）盤點(diǎn)開(kāi)始至終了期間，各組盤點(diǎn)人員須受復(fù)盤人監(jiān)督指揮。 （七）盤點(diǎn)工作人員須依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎(jiǎng)勵(lì)。 （八）違反本辦法規(guī)定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報(bào)人事處處理。

52、 第十三條? 賬載錯(cuò)誤處理 （一）賬載數(shù)量如因漏賬，計(jì)錯(cuò)，算錯(cuò)，未結(jié)賬或記賬不清，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。 （二）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報(bào)總經(jīng)理處理。 第十四條? 賠償處理 財(cái)務(wù)管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)給予處罰。 （一）對(duì)保管財(cái)物有盜賣、偷換行為。 （二）對(duì)保管財(cái)物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不報(bào)告者。 （三）未盡保管責(zé)任使財(cái)產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。 本辦法經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后實(shí)施。 附件三? 固定資產(chǎn)管理制度 第一節(jié)總則 第一條? 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。 第二條? 本規(guī)則所稱固定

53、資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備）。 第三條? 會(huì)計(jì)科目列賬原則。 前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者（各公司自定）應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。 第四條? 管理部門 固定資產(chǎn)按以 別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定。 （一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。 （二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由公務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 （三）工具由資材倉(cāng)負(fù)責(zé)管理， 第

54、五條? 編號(hào)。 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。 第六條? 移交。 人員調(diào)動(dòng)時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。 第七條? 增減報(bào)告。 會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減表”（附件表3－1）一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容 ，第一聯(lián)管理部門自存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理的部門以電腦報(bào)表代替。 第八條? 盤點(diǎn)。 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、

55、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填“盤存單”（附件表3－2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第九條?? 增置、營(yíng)造、修繕處理。 ?固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。 第二節(jié)? 增置及登記 第十條? 增置手續(xù)。 土地、房屋及建筑運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門（土地、房

56、屋及建筑物由總務(wù)部門）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”（附件表3－3）一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門一般每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)立即通知補(bǔ)正。 第十一條???? 受贈(zèng)處理。 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條? 登記。 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所 有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)

57、登記后轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”。變更時(shí)亦同。 第十三條????? 保險(xiǎn)。 固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。 第三節(jié)?? 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十四條? 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”（附件表3－4）一式三聯(lián)會(huì)同管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（如果管理部門不同，要加印一聯(lián)，會(huì)同移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門 （如果管理部門不同，影印聯(lián)送移入管理部門，轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“

58、移交運(yùn)單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑核對(duì)第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重以后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。 第十五條? 資產(chǎn)送修處理。 固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開(kāi)具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第

59、二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)雜費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十條出租名外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)諸部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，并依第十條流程的規(guī)定辦理。 第十七條? 減損處理。 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損已報(bào)廢者

60、，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”（附件表3－5）一式四聯(lián)。注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。 第十八條? 閑置固定資產(chǎn)處理。 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定

61、資產(chǎn)明細(xì)表”（附件表3－6），擬定處理意見(jiàn)呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理： （一）管理部門的資產(chǎn)應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部分開(kāi)具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”（附件表3－7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 （二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“物品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開(kāi)具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單”備注

62、欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼，發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)交承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放，地翌日轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。 （三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十九條? 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理。 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損，出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事前備函寫抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 第四節(jié)?? 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備處理 第二條 馬達(dá)、儀表處理。 （一）本項(xiàng)

63、資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門每件填具“固定資產(chǎn)增加半日”加蓋“附屬設(shè)備管理”章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本條規(guī)定處理），第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)歸使用部門自存。 （二）移轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。 （三）需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的規(guī)定辦理。 （四）其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定。 （五）每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定處理。 （六）各公司必須自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)（如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理

64、或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等）。 （七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理，減損單應(yīng)加蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。 第二十一條???? 工具處理。 （一）本 項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸入物料賬。 （二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分。 （三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為人個(gè)保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別（共同使用者以部門設(shè)立，經(jīng)理為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作）設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部門（倉(cāng)庫(kù)），一份留存入各科保中保管。 （四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開(kāi)具“材料領(lǐng)料單”連同該科留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在“

65、財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。 （五）領(lǐng)用本 資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 （六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。 （七）本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù)，資材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例外管理。 第二十二條? 事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備處理。 （一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗(yàn)收以后直接以設(shè)備或 費(fèi)用列賬。 （二）本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上加蓋“列入財(cái)產(chǎn)管理”章并會(huì)總管理部門后辦理請(qǐng)購(gòu)。于辦理驗(yàn)收后“請(qǐng)購(gòu)單”的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)并于傳票開(kāi)制后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。 （三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡?！逼渥鞯淖杂嗧?xiàng)目及保有的期限，超過(guò)保有期時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。 （四）對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象，各公司得自訂項(xiàng)目及保有的期限，超過(guò)保有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。 （五）移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊(cè)須一并送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。于不用或報(bào)廢時(shí)，應(yīng)編制保管清冊(cè)視情況轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交管理部門點(diǎn)收（報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收）及轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。 第五節(jié)?? 附則 第二十三條?? 本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過(guò)頒布實(shí)施，修改亦用。