江西省國家工作人員分類學(xué)法考法系統(tǒng)題庫國稅系統(tǒng).doc

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江西省國家工作人員分類學(xué)法考法系統(tǒng)題庫（國稅系統(tǒng)） 一、單選題（共67題） 1.下列哪項不屬于增值稅稅率。（B） A.17% B.11% C.3% 2.下列哪種憑證不屬于增值稅進項稅額抵扣憑證。（ A ） A.增值稅普通發(fā)票 B.增值稅專用發(fā)票 C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書 3.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按（ B ）征收率計算繳納增值稅。 A.1% B.2% C.1.5% 4.2017年12月31日前，對月銷售額不超過（ B ）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。 A.2萬元 B.3萬元 C.4萬元 5.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的（ A ）可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。 A.米粉、面皮等糧食復(fù)制品 B.熟食品 C.蔬菜罐頭 6.下列哪個項目的購進貨物，增值稅進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（ A ） A.用于增值稅應(yīng)稅項目的 B.用于簡易計稅方法計稅項目的 C.用于免征增值稅項目的 7.自2016年（ B ）起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點。 A.3月1日 B.5月1日 C.4月1日 8.全面推開營改增試點四大行業(yè)是建筑業(yè)、（ A ）、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等。 A.房地產(chǎn)業(yè) B.電信業(yè) C.現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 9.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（ A ）。 A.17% B.13% C.11% 10.房地產(chǎn)老項目是指（《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年（ B ）前的房地產(chǎn)項目）。 A.4月29日 B.4月30日 C.5月1日 11.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)該保存多久？（ B ） A.10年 B .5年 C .3年 12.下列說法錯誤的是（ A ）。 A .發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借 B .不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收 C.讓他人為自已開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票屬于虛開發(fā)票 13.下列項目中，屬于應(yīng)征消費稅的“小汽車”稅目征收范圍的是（ C ）。 A.電動汽車 B.高爾夫車 C.中輕型商務(wù)客車 14.下列屬于復(fù)合計征消費稅的貨物是（ B ）。 A.煙絲 B.卷煙 C.啤酒 15.自2016年10月1日起，高檔化妝品消費稅稅率調(diào)整為（ C ） A.30% B.25% C.15% 16.車輛購置稅的納稅義務(wù)人不包括（ B ）。 A. 購買者 B．饋贈人 C．受贈者 17.下列不屬于車輛購置稅減免稅范圍的是（ C ）。 A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛 B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車 C.設(shè)有固定裝置的運輸車輛 18. 納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)自購買之日起（ A ）內(nèi)申報繳納車輛購置稅。 A. 60日 B. 15日 C. 20日 19.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以（ A ）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅額。 A．離岸價（FOB價） B. 到岸價（CIF） C. 成本加運費價（C&F） 20.出口退稅率發(fā)生調(diào)整，新舊退稅率的劃分時間應(yīng)以 （ A ）為準(zhǔn)。 A.出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期” B.財務(wù)上的記帳時間 C.收到銷貨款的時間 21.目前生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（ B ）。 A.免、退稅 B.免、抵、退稅 C.先征后退 22.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（ B ）進行分?jǐn)偂? A.公平交易原則 B.獨立交易原則 C.方便管理原則 23.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有（ C ）的所得，繳納企業(yè)所得稅。 A.直接關(guān)系　 B.間接關(guān)系 C.實際聯(lián)系 24.下列選項中，被俄羅斯總統(tǒng)普京譽為“這是近百年以來國際稅收規(guī)則最大規(guī)模的重塑”的是（ A ）。 A.稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移（Base　Erosion　and　Profit　Shifting，BEPS） B.數(shù)字革命（包括各種電子商務(wù)、在線支付服務(wù)、各類應(yīng)用軟件商店、云計算、高頻交易、參與性網(wǎng)絡(luò)平臺和在線廣告等） C.轉(zhuǎn)讓定價指南 25．稅務(wù)機關(guān)最基本的權(quán)利是（ A ）。 A.征稅權(quán) B.稅法解釋權(quán) C.估稅權(quán) 26.一個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額一般由其利潤表中的（ C ）調(diào)整而得。 A.主營業(yè)務(wù)利潤 B.營業(yè)利潤 C.利潤總額 27.某企業(yè)2016年3月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額8萬元，按規(guī)定應(yīng)在4月10日前繳納，但由于種種原因直到5月10日才繳納，該納稅人實際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（ C ）。 A.80000 B.81200 C.83600 28.以下稅種中,課稅對象與稅源往往不一致的是( B )。 A.個人所得稅　　 B.消費稅 C.車船使用稅 29.按我國現(xiàn)行規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐增支出，在年度利潤總額( B )以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A.10％ B.12% C.15% 30.在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除的是（B ）。 A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) 31.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，對個人勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。這里的“畸高”是指（C ）。 A.一次收入達(dá)2萬元以上 B.一次收入達(dá)5萬元以上 C.一次所得的應(yīng)納稅所得額超過2萬元 32.亞當(dāng).斯密說：“一國國民，都須在可能范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國家保護下享得的收入的比例，繳納國賦，維持政府?！边@一思想體現(xiàn)了稅收的（ B ）原則。 A.效率 B.公平 C.財政 33.由扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅環(huán)節(jié)為( A ). A.收購環(huán)節(jié) B.銷售環(huán)節(jié) C.開采環(huán)節(jié) 34.我國目前的全部稅種按照（C）不同可以分為中央稅、地方稅和共享稅。 A.納稅人 B.課稅對象 C.稅收歸屬 35.2016年6月，某公司財務(wù)人員調(diào)動進行賬目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系2010年1月的，另一筆系2014年5月的，馬上向稅務(wù)機關(guān)提出了退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（ B ）退還。 A.2010年和2014年的多繳稅款均可 B.2014年的多繳稅款可以退稅，2010年的不可以 C.2010年和2014年的多繳稅款均不可以 36.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯鈉稅款之日起，按日加收滯納稅款（ B ）的滯納金。 A.萬分之二 B.萬分之一　　 C.萬分之0.5 37．《江西省稅收保障條例》由（ A ）公布。 A.江西省人民代表大會常務(wù)委員會 B.江西省人民政府 C.江西省人民政府法制辦 38．《江西省稅收保障條例》自（ C ）起實施。 A.公布之日 B.公布后30日 C.2016年10月1日 39.涉稅信息目錄由省人民政府財政部門會同稅務(wù)機關(guān)制定，經(jīng) （ B ）批準(zhǔn)后公布實施，并可以根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展情況進行適時調(diào)整。 A．省人大常委會 B．省人民政府 C．省稅收保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組 40.縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立和完善綜合治稅信息平臺，（ C ）健全相關(guān)部門之間的涉稅信息交換和共享制度，實現(xiàn)涉稅信息互聯(lián)互通。 A.全縣 B.全市 C.全省 41.有關(guān)部門根據(jù)信息目錄，（ A ）將涉稅信息準(zhǔn)確、完整地提供給綜合治稅信息平臺。 A.按照與財政部門、稅務(wù)機關(guān)約定的方式和時間 B.月度終了后15日內(nèi) C.涉稅信息產(chǎn)生的一個月內(nèi) 42.某縣一加工企業(yè)因賬簿不全，主管國稅局對其核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)認(rèn)為核定數(shù)額過高，在雙方協(xié)商無果的情況下，企業(yè)準(zhǔn)備請求法律救濟。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是（ C ） A.加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟 B.加工企業(yè)應(yīng)當(dāng)在復(fù)議決定作出后及時繳納稅款 C.加工企業(yè)和主管國稅局可以在復(fù)議決定做出前達(dá)成和解 43.某公司在繳納了200萬元的稅款以后，采取虛報出口的手段，騙取稅務(wù)機關(guān)退稅280萬元，后被查獲，對該公司（ B ） A.以騙取出口退稅罪處理 B.其中的200萬元按照逃稅罪處理，余下的80萬元按照騙取出口退稅罪處理 C.其中的200萬元按照騙取出口退稅罪處理，余下的80萬元按照逃稅罪處理 44.下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰的說法中正確的是（ C ） A.稅收機關(guān)作出的責(zé)令限期改正屬于稅務(wù)行政處罰行為 B.稅務(wù)行政處罰追究時效是2年 C.稅務(wù)機關(guān)作出的停止辦理出口退稅屬于稅務(wù)行政處罰行為 45.甲市乙縣國稅局丙分局在執(zhí)法時對某鎮(zhèn)納稅人田某作出罰款的行政處罰，田某不服，向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，則被申請人是（ C ） A.甲市國稅局 B.乙縣國稅局 C.丙分局 46.某市國稅局接到群眾舉報，對甲公司進行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)該公司采取賬外經(jīng)營、銷售收入不入賬的手段偷稅。市國稅局依法決定追繳稅款、繳納滯納金，并擬對其罰款10000元。國稅局向該企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其有申請聽證的權(quán)利。下列說法不正確的是（ A ） A．甲公司應(yīng)當(dāng)在被告知聽證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出申請 B．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到聽證要求之日起15日內(nèi)舉行聽證 C．聽證主持人聲明并出示稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人授權(quán)主持聽證的決定是聽證開始后的第一個程序 47. 稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（ A ） A．罰款 B．加收滯納金 C．確認(rèn)抵扣稅款 48. 下列行為中，納稅人認(rèn)為侵犯自身合法權(quán)益，可以提起稅務(wù)行政訴訟的有（ A ） A．稅務(wù)機關(guān)逾期未對其復(fù)議申請作出答復(fù)的行為 B．稅務(wù)機關(guān)對其所繳納的稅款沒有上繳國庫的行為 C．稅務(wù)機關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為 49.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( C )。 A.符合條件的非營利組織收入 B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C.企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金　　 50.下列各項中，不能視為非居民企業(yè)在華有機構(gòu)、場所的是( C )。 A.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所 B.提供勞務(wù)場所 C.委托單位或個人代其簽訂一次合同　 51.企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的稅金是( C )。 A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅 B.增值稅、營業(yè)稅、土地增值稅 C.消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加　　 52.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( C )內(nèi)，進行納稅調(diào)整。 A.3年 B.5年 C.10年　 53.某公司企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬元，實現(xiàn)會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得稅額是( B )萬元。 A.2.51 B.3.34 C.4.18 54.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是( B )。 A.海水養(yǎng)殖 B.家禽飼養(yǎng) C.花卉養(yǎng)殖 55.研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，計入當(dāng)期損益，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（ A ）加計扣除。 A.50% B.100% C.150% 56.下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ B ）。 A.內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金 B.合理的勞動保護支出 C.為投資者支付的商業(yè)保險費 57.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，存貨的成本計算方法，不能采用的是( B )。 A.先進先出法 B.后進先出法 C.加權(quán)平均法 58.下列項目中，不符合公益性捐贈稅前扣除規(guī)定的是（ C ）。 A.納稅人公益性捐贈應(yīng)該通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門 B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，允許扣除的部分不得超過年度利潤總額12% C.納稅人對受贈單位的直接捐贈 59.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ A ）年。 A.5 B.10 C.1 60.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資5000萬元，股權(quán)持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009-2012年利潤總額均為2000萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為（ A ）萬元。 A.500 B.2000 C.1500 61.小王開了一家小超市，是按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2016年二季度銷售商品實現(xiàn)含稅銷售收入7萬元，銷售使用過的舊冰柜3000元，小王的超市二季度應(yīng)申報繳納增值稅為（A）。 A.0元 B.58元 C.2126元 62. 2016年10月10日為鼓勵“海歸”員工努力工作，以A公司的名義為在外留學(xué)2年并回國服務(wù)的員工張某購置了1輛1.6升排量的國產(chǎn)小汽車，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上載明價稅合計為184860元，應(yīng)向國稅機關(guān)申報繳納車購稅（ C ）元。 A.0 B.18486 C.7900 63.某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅(C)元。 A.64000 B.64680 C.67000 64.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格17.55萬元，適用消費稅稅率9％，該企業(yè)12月份應(yīng)繳納消費稅（B ）。 A.395萬元 B.405萬元 C.283.5萬元 65.江西某A企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2016年8月從德國進口一臺大型設(shè)備，由其供應(yīng)商德國FM公司派員負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，F(xiàn)M公司在中國境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)，安裝調(diào)試完成后，A企業(yè)支付安裝費用51.5萬元。A企業(yè)應(yīng)按規(guī)定代扣代繳FM公司的增值稅為：（ C ） A.1.5萬元 B.2.92萬元 C.5.1萬元 66.2016年8月，某企業(yè)支付企業(yè)車輛普通公路通行費5000元并取得通行費發(fā)票，請問該企業(yè)8月可抵扣通行費進項稅額為（ C ） A.145.6元 B.150元 C.238元 67.2016年6月，某廣告公司開具普通發(fā)票收取客戶廣告服務(wù)費共計10萬元，請計算該公司6月應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費為（B ） A.2912元 B.3000元 C.4762元 二、多選題（共21題） 1.下列選項中，營改增企業(yè)一般一般納稅人選擇適用3%征收率簡易征收的情形有（ ABCD ） A.公共交通運輸服務(wù)。 B.電影放映服務(wù)。 C.倉儲服務(wù)。 D.裝卸搬運服務(wù) 2.下列選項中，可以適用差額征稅計稅方法的有（ ABCD ） A.金融商品轉(zhuǎn)讓 B.一般納稅人提供客運場站服務(wù) C.試點納稅人提供旅游服務(wù) D.勞務(wù)派遣服務(wù) 3.下列項目免征增值稅的有（ ABC ） A.婚姻介紹服務(wù) B.殯葬服務(wù) C.殘疾人員本人為社會提供的服務(wù) D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建房 4.下列貨物銷售征收消費稅的有（ ABD ）。 A.實木地板 B.果木酒 C.調(diào)味料酒 D.高爾夫球 5.下列應(yīng)屬于消費稅征稅范圍的有（ CD ）。 A.汽車銷售公司銷售小汽車 B.輪胎廠生產(chǎn)銷售汽車輪胎 C.金店零售金銀首飾 D. 手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表 6.單位或個人購置下列車輛應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購置稅的有( ABD )。 A.掛車 B.摩托車 C.三輪農(nóng)用運輸車 D.有軌電車 7.下列（ ABCD ）應(yīng)稅服務(wù)屬于增值稅零稅率范疇。 A.境內(nèi)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù) B.向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù) C.向境外單位提供的完全在境外消費的設(shè)計服務(wù) D.國產(chǎn)電視劇的境外發(fā)行服務(wù) 8.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法包括（ ABCD ） A.可比非受控價格法 B.再銷售價格法 C.成本加成法 D.交易凈利潤法 9.某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，對電腦公司欠稅實施稅收強制執(zhí)行，可以采取的措施有（ AC）。 A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 B.吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票 C.依法拍賣其價值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 D.要求其提供稅收擔(dān)保 10.某公司2016年6月應(yīng)繳稅款10萬元，應(yīng)于7月10日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，稅務(wù)機關(guān)向其送達(dá)《催繳稅款通知書》，責(zé)令其10日內(nèi)繳納上述稅款。至7月30日，該公司仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以對其采?。˙CD ）措施。 A.責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 B.書面通知開戶銀行扣繳稅款 C.扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款 D.處以罰款 11.世界各國實行的增值稅以法定扣除項目的范圍大小為標(biāo)準(zhǔn)，分為（ ABD ）類型。 A.生產(chǎn)型　 B.收入型　 C.分配型　 D.消費型 12.教育費附加的征收依據(jù)是（　ABD　?。?。 A.增值稅　 B.消費稅　 C.土地增值稅　 D.營業(yè)稅 13．《深化國稅 地稅征管體制改革方案》確定的基本原則是 、便民辦稅、 、 、有序推進。（ ABC ） A.依法治稅 B.科學(xué)效能 C.協(xié)同共治 D.綜合治稅 14．《江西省稅收保障條例》共7章41條，包括總則、 、 、 、稅收監(jiān)督、法律責(zé)任和附則。（ ACD ） A.稅收管理 B.稅款征收 C.稅收協(xié)助 D.納稅服務(wù) 15.建立健全稅收共治格局，是指建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、 、 、 的稅收共治格局。（ ACD ） A.部門合作 B.司法保障 C.社會協(xié)同 D.公眾參與 16．縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立稅收保障協(xié)調(diào)機制，在 等方面支持稅收保障工作。（ CD ） A.政策 B.編制 C.資金 D.技術(shù) 17．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ CD ）。 A.小型微利企業(yè)適用10%的低稅率 B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用20%的低稅率 C.在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得，適用稅率為20% D.在境外注冊成立但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)，適用25%的稅率 18.2014年6月李某成立了甲公司，甲公司應(yīng)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，計為收入總額。包括（ABCD ） A.銷售貨物收入 B.利息收入 C.租金收入 D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 19．非營利組織的（ ABC ）收入為免稅收入。 A.接受其他單位或者個人捐贈的收入 B.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費 C.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入 D.財政撥款以外的其他政府補助收入 20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( CD )。 A.有限責(zé)任公司 B.股份有限公司 C.個人獨資企業(yè) D.合伙企業(yè) 8.某汽車制造廠為一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ AB ） A.向汽車貿(mào)易公司銷售汽車 B.向某使用單位直接銷售汽車 C.出口汽車 D.用于本企業(yè)接送職工的班車 三、判斷題（共21題） 1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬以下的。（） 2.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。（） 3.小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。（√） 4.房地產(chǎn)業(yè)營改增后適用增值稅率11%，實行簡易征收的按5%征收率納稅。（√） 5.摩托車申報繳納車購稅時，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按5%的稅率征收車輛購置稅。（） 6.購買二手車時，購買者應(yīng)當(dāng)向原車主索要完稅證明。（√）7.由于外貿(mào)企業(yè)購進的用于出口的貨物所含的進項稅不得抵扣，所以外貿(mào)企業(yè)在取得購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票后也不需要認(rèn)證。（） 8.以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15％的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15％的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。（√） 9.從形式特征來看，稅收具有一般報償性、強制性和固定性的特征。（√） 10.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的凈值。（） 11.納稅人包括自然人與法人兩種類型。（） 12.簡易申報是指實行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以采取將納說期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款，具體期限有省級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)具體情況確定。（） 13．江西省國家稅務(wù)局可以根據(jù)加強稅收管理的需要，制定有關(guān)加強稅收管理的條例。（） 14．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)無償開展稅收法律、法規(guī)宣傳，普及納稅知識，可以有償為納稅人、扣繳義務(wù)人提供納稅咨詢和輔導(dǎo)服務(wù)。（） 15．縣級以上人民政府可以根據(jù)工作和考核需要，確定是否將稅收保障工作納入政府績效考核。（） 16．縣級以上人民政府及其有關(guān)部門制定政策涉及稅收管理的，應(yīng)當(dāng)征求本級稅務(wù)機關(guān)意見。（√） 17.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。(√ ) 18.企業(yè)所得的各項免稅收入對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。 (√ ) 19.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（√） 20.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。但是攤銷年限不能低于20年。（） 21.某商貿(mào)公司兼營廣告服務(wù)項目，增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額70萬元，廣告服務(wù)450萬元，合計520萬元，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人 。（） 26