全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試經(jīng)濟(jì)法二.doc

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1、2017年全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案 （第二批） 一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 30 小題，每小題 1 分，共 30 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分） 1.下列各項(xiàng)中，屬于民事法律行為的是（ ）。 A.陳某拾得一個(gè)錢包 B.李某種植果樹 C.楊某與某商場(chǎng)簽訂購(gòu)買機(jī)器的合同 D.王某盜竊他人財(cái)物 【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng) AB：屬于事實(shí)行為（與意思表示無(wú)關(guān)）；（2）選項(xiàng) D：非法行為不是民事法律行為。 【知識(shí)點(diǎn)】法律行為的概念和特征 2.當(dāng)事人之間不存在管轄協(xié)議時(shí)，下列關(guān)于民事訴訟地域管轄

2、的表述中，不符合民事訴訟法 律制度規(guī)定的是（ ）。 A.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄 B.因航空事故請(qǐng)求損害賠償提起的訴訟，由航空器登記地人民法院管轄 C.因?qū)＠m紛引起的訴訟，由知識(shí)產(chǎn)權(quán)法院、最高人民法院確定的中級(jí)人民法院和基層人民 法院管轄 D.因票據(jù)糾紛引起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄 【答案】B 【解析】選項(xiàng) B：因鐵路、公路、水上和航空事故請(qǐng)求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地 或者車輛、船舶最先到達(dá)地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管轄。 【知識(shí)點(diǎn)】訴訟管轄 3.下列各項(xiàng)中，屬于仲裁法律

3、制度適用范圍的是（ ）。 A.融資租賃合同糾紛 B.農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛 C.離婚糾紛 D.行政爭(zhēng)議 【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng) B：農(nóng)業(yè)承包合同糾紛可以申請(qǐng)仲裁，但專適用于《農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)糾 紛調(diào)解仲裁法》，不屬于仲裁法律制度適用范圍；（2）選項(xiàng) C：與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、 監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于財(cái)產(chǎn)性糾紛，不能提請(qǐng)仲裁；（3）選項(xiàng) D：行政爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，但不能提請(qǐng)仲裁。 【知識(shí)點(diǎn)】仲裁協(xié)議 4.下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)組成的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.監(jiān)事會(huì)主席

4、由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生 B.監(jiān)事會(huì)成員不得少于 5 人 C.公司董事不得兼任監(jiān)事 D.監(jiān)事會(huì)成員中職工代表的比例不得低于 1/3 【答案】A 【解析】選項(xiàng) A：國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)資委從監(jiān)事會(huì)成員中“指定”。 【知識(shí)點(diǎn)】國(guó)有獨(dú)資公司的特別規(guī)定 5.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是（ ）。 A.在票據(jù)上更改收款人名稱的 B.在票據(jù)上未記載付款日期的 C.在票據(jù)上未記載出票地的 D.在票據(jù)上更改付款人姓名的 【答案】A 【解析】選項(xiàng) A：票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。 【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)行為

5、 6.2012 年，甲公司向乙銀行借款 20 萬(wàn)元，借款期限為 2 年。借款期滿后，甲公司無(wú)力償還借款本息，此時(shí)甲公司對(duì)丙公司享有到期債權(quán) 10 萬(wàn)元，卻不積極主張，乙銀行擬行使代位權(quán)，下列關(guān)于乙銀行行使代位權(quán)的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.乙銀行可以直接以甲公司的名義行使對(duì)丙公司的債權(quán) B 乙銀行行使代位權(quán)應(yīng)取得甲公司的同意 C.乙銀行應(yīng)自行承擔(dān)行使代位權(quán)所支出的必要費(fèi)用 D.乙銀行必須通過訴訟方式行使代位權(quán) 【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng) A：債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以自己的名義行使代位權(quán)；（2）選項(xiàng) B：代位權(quán)的行使不需要債務(wù)人同意；（3）選項(xiàng) C：在代位權(quán)

6、訴訟中，債權(quán)人勝訴的，訴訟費(fèi)用由次債務(wù)人負(fù)擔(dān)；債權(quán)人行使代位權(quán)的其他必要費(fèi)用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。 【知識(shí)點(diǎn)】代位權(quán) 7.張某、李某、劉某共同出資設(shè)立的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），經(jīng)全體合伙人一致同 意決定解散。清算過程中，甲企業(yè)的財(cái)產(chǎn)及其合伙人的財(cái)產(chǎn)不足以償清合伙企業(yè)的債務(wù)。清 算結(jié)束后，下列關(guān)于甲企業(yè)可否注銷及其剩余債務(wù)解決方法的表述中，符合合伙企業(yè)法律制 度規(guī)定的是（ ）。 A.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任 B.不能注銷甲企業(yè)，債權(quán)人在清算結(jié)束后連續(xù) 5 年內(nèi)，享有繼續(xù)請(qǐng)求清償?shù)臋?quán)利 C.不能注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某

7、承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任 D.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)不再清償 【答案】A 【解析】清算結(jié)束，清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后，在 15 日內(nèi)向 企業(yè)登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告，申請(qǐng)辦理合伙企業(yè)注銷登記。合伙企業(yè)注銷后，原普通合伙人 對(duì)合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。 【知識(shí)點(diǎn)】合伙企業(yè)的清算 8.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人在合同中對(duì)履行方式?jīng)]有約定或約定不明確，不能達(dá)成 補(bǔ)充協(xié)議，且無(wú)法按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定的，應(yīng)按照法律規(guī)定的方式履行。該 方式是（ ）。 A.有利于實(shí)現(xiàn)合同目的的方式 B.有利于債權(quán)人的方式 C.有

8、利于債務(wù)人的方式 D.有利于總體經(jīng)濟(jì)效益的方式 【答案】A 【解析】當(dāng)事人在合同中對(duì)履行方式?jīng)]有約定或約定不明確，不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，且無(wú)法按 照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定的，按照有利于實(shí)現(xiàn)合同目的的方式履行。 【知識(shí)點(diǎn)】合同履行的規(guī)則 9.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，經(jīng)普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，可以決議將合伙人除名的是（ ）。 A.合伙人未履行出資義務(wù) B.合伙人死亡 C.合伙人個(gè)人喪失償債能力 D.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD：屬于普通合伙人當(dāng)然退伙的事由。 【知識(shí)點(diǎn)

9、】退伙 10.某有限責(zé)任公司的下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)決定聘用承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.將公司部分貨幣資產(chǎn)以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ) C.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告只提供給持有表決權(quán) 10%以上的股東查閱 D.在法定會(huì)計(jì)賬薄外另立會(huì)計(jì)賬薄 【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng) A：公司聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依照公司章程的規(guī)定，由股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定；（2）選項(xiàng) BD：開立賬戶公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，不得另立會(huì)計(jì)賬簿。對(duì)公司資產(chǎn)，不得以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)；（3）選項(xiàng) C： 有限

10、責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)依照公司章程規(guī)定的期限將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告送交各股東。 【知識(shí)點(diǎn)】公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的基本要求 11.甲公司于 2012 年 6 月向國(guó)務(wù)院專利行政部門提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專利申請(qǐng)，2015 年10 月被授予專利權(quán)。已知乙公司 2012 年 1 月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列未經(jīng)甲公司許可而實(shí)施的行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（ ）。 A.某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品 B.丙公司購(gòu)買甲公司獲得專利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用 C.乙公司僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專利方法 D.某技術(shù)人員在實(shí)驗(yàn)室中專為科學(xué)實(shí)驗(yàn)使用甲公司的專利方法

11、【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng) A：銷售不知道是假冒專利的產(chǎn)品，并且能夠證明該產(chǎn)品合法來(lái)源的（仍 構(gòu)成侵權(quán)）。某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品，屬于侵犯甲公司專利權(quán)；（2）選項(xiàng) B：專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個(gè)人售 出后，使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專利權(quán)；（3）選項(xiàng) C：非專利權(quán) 人在專利申請(qǐng)日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備， 在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不 視為侵犯專利權(quán)；（4）選項(xiàng) D：專為科學(xué)研究和實(shí)驗(yàn)而使用有

12、關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)。 【知識(shí)點(diǎn)】專利權(quán)的內(nèi)容及其保護(hù)與限制 12.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，審查和批準(zhǔn)縣級(jí)決算草案的機(jī)關(guān)是（ ）。 A.縣級(jí)人民政府 B.縣級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) C.縣級(jí)人民代表大會(huì) D.縣級(jí)財(cái)政部門 【答案】B 【解析】選項(xiàng) B：縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)本級(jí)決算。 【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)算審查和批準(zhǔn) 13.下列關(guān)于股份有限公司設(shè)立的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.股份有限公司采取募集設(shè)立方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額 B.股份有限公司可以采取發(fā)起設(shè)立或者募集設(shè)立

13、的方式設(shè)立 C.股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認(rèn)足公司章程規(guī)定其認(rèn)購(gòu)的股份 D.股份有限公司發(fā)起人中須有半數(shù)以上為中國(guó)公民 【答案】D 【解析】選項(xiàng) D：股份有限公司的發(fā)起人，須有半數(shù)以上在中國(guó)境內(nèi)有住所。 【知識(shí)點(diǎn)】股份有限公司的設(shè)立條件 14.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人對(duì)支票出票人的追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)行使。該 期間是（ ）。 A.自出票日起 3 個(gè)月 B.自出票日起 6 個(gè)月 C.自出票日起 2 年 D.自到期日起 2 年 【答案】B 【解析】持票人對(duì)“支票出票人”的追索權(quán)，消滅時(shí)效期間為 6 個(gè)月，自出票日

14、起算。 【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利 15.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)匯票支付貨款，后乙公司 以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書 轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請(qǐng)求權(quán)時(shí)，乙公司以甲公司未供貨為由拒付， 經(jīng)查，丙公司對(duì)甲公司未供貨不知情。下列關(guān)于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合 票據(jù)法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對(duì)抗甲公司的抗辯事由對(duì)抗丙公司 B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當(dāng)然可拒絕付款 C.不成立，因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關(guān)系

15、 D.成立，因丙公司與乙公司并無(wú)合同關(guān)系 【答案】A 【解析】票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，持票人明知存 在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。 【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)抗辯 16.張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司（下稱甲公司），出資比例分別為 5%、 15%、36%和 44%，公司章程對(duì)股東會(huì)召開及表決的事項(xiàng)無(wú)特別規(guī)定。下列關(guān)于甲公司股東會(huì)召開和表決的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過修改公司章程的決議 B.張某有權(quán)提議召開股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議 C.王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過解散公司

16、的決議 D.首次股東會(huì)會(huì)議的召開由趙某召集和主持 【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng) AC：修改公司章程、解散公司屬于有限責(zé)任公司股東會(huì)特別決議事項(xiàng)， 必須經(jīng)代表 2/3 以上表決權(quán)的股東通過。有限責(zé)任公司的股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。在本題中，張某、王某和李某表決權(quán)合計(jì)為 56%，沒有達(dá)到 2/3 以上，因此不能通過修改公司章程的決議；王某和李某表決權(quán)合計(jì)為 51%，沒有達(dá)到 2/3 以 上，因此不能通過解散公司的決議；（2）選項(xiàng) B：代表 1/10 以上表決權(quán)的股東有權(quán)提議召 開股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議；（3）選項(xiàng) D：有限責(zé)任公司首次股東會(huì)由出資最

17、多的股東召集和主持。 【知識(shí)點(diǎn)】有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)——股東會(huì) 17.陳某向王某購(gòu)買貨物，價(jià)款為 10 萬(wàn)元，合同簽訂后，陳某向王某支付了 2 萬(wàn)元作為定金。交貨期限屆滿后，因?yàn)榈谌焦┴涍t延，致使王某只向陳某支付了一半的貨物，陳某因此主張適用定金罰則，要求王某承擔(dān)定金責(zé)任，王某不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述中，符合擔(dān)保法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.不適用定金罰則，因?yàn)槭堑谌说脑蛑率购贤荒芡耆男? B.適用定金罰則，因?yàn)橥跄澄赐耆男泻贤?，?yīng)雙倍返還定金 4 萬(wàn)元 C.不適用定金罰則，因?yàn)橥跄骋呀?jīng)履行了部分債務(wù) D.適用定金罰則，因?yàn)橥跄澄赐耆男泻贤?/p>

18、應(yīng)當(dāng)按照未履行部分占合同約定內(nèi)容的比例， 承擔(dān)定金責(zé)任 2 萬(wàn)元 【答案】D 【解析】因合同關(guān)系以外的第三人的過錯(cuò)，致使主合同不能履行時(shí)，適用定金罰則。受定金 處罰的一方當(dāng)事人，可以依法向第三人追償。其中，當(dāng)事人一方不完全履行合同的，應(yīng)當(dāng)按 照未履行部分所占合同約定內(nèi)容的比例，適用定金罰則。 【知識(shí)點(diǎn)】定金 18.陳某向李某購(gòu)買一批水泥，價(jià)款為 10 萬(wàn)元，合同履行前，李某未經(jīng)陳某的同意，將價(jià)款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，并通知陳某直接向王某付款。陳某與李某未約定合同權(quán)利不得轉(zhuǎn)讓，下列關(guān)于李某的轉(zhuǎn)讓行為效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.李某的轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效，

19、陳某仍應(yīng)向李某付款 B.李某的轉(zhuǎn)讓行為有效，但如陳某仍向李某付款，可發(fā)生清償效力 C.李某的轉(zhuǎn)讓行為有效，陳某應(yīng)向王某付款 D.李某的轉(zhuǎn)讓行為效力待定，取決于陳某是否表示同意 【答案】C 【解析】債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì) 債務(wù)人不發(fā)生效力。債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債權(quán)轉(zhuǎn)讓行為即生效。本題中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓 行為生效，對(duì)陳某而言，債權(quán)人由李某更換為王某，陳某應(yīng)向王某付款才能發(fā)生清償效力。 【知識(shí)點(diǎn)】合同的轉(zhuǎn)讓 19.甲酒店為增值稅一般納稅人，2017 年 7 月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額 53 萬(wàn) 元；出

20、租上月購(gòu)進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金 10 萬(wàn)元。已知：甲酒店對(duì)不同種類服務(wù)的 銷售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 A.4.1 B.3.6 C.4.28 D.6.35 【答案】A 【解析】（1）不動(dòng)產(chǎn)租賃適用 11%的稅率，住宿服務(wù)適用 6%的稅率；（2）甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=53（1+6%）6%+1011%=4.1（萬(wàn)元）。 【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅率及一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 20.甲公司 2016 年的年度利潤(rùn)總額為 300 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為 50 萬(wàn)元。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的數(shù)額

21、為（ ） 萬(wàn)元。 A.50 B.30 C.45 D.36 【答案】D 【解析】稅前扣除限額=30012%=36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額 50 萬(wàn)元，超過了扣除限額， 2016 年只能在稅前扣除 36 萬(wàn)元。 【知識(shí)點(diǎn)】特殊扣除項(xiàng)目 21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口貨物申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（ ）。 A.收貨人取得進(jìn)口貨物地 B.收貨人機(jī)構(gòu)所在地 C.進(jìn)口貨物銷售地 D.進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)地 【答案】D 【解析】進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。 【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)口貨物的納稅地點(diǎn) 22.2016 年 5 月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)

22、務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為 20 萬(wàn)元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金 2 萬(wàn)元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（ ）萬(wàn)元。 A.0.5 B.1.5 C.1 D.2 【答案】C 【解析】（1）除另有規(guī)定外，非保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過 服務(wù)協(xié)議或者合同確認(rèn)的收入金額的 5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除；（2）本 題中扣除限額=205%=1（萬(wàn)元），小于實(shí)際發(fā)生額 2 萬(wàn)元，只能按照 1 萬(wàn)元扣除。 【知識(shí)點(diǎn)】一般扣除項(xiàng)目 23.

23、依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是（ ）。 A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源 于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè) D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè) 【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng) A：依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，屬于“居民企業(yè)”；（2）選項(xiàng) BCD：按照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)， 但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

24、，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是有來(lái)源于中國(guó)境 內(nèi)所得的企業(yè)屬于“非居民企業(yè)”。 【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅的納稅人 24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出或損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅 所得額時(shí)不得扣除的是（ ）。 A.支付給投資者的股息 B.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出 C.購(gòu)買勞動(dòng)保護(hù)用品的合理支出 D.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理利息支出 【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng) A：支付給投資者的股息不得在稅前扣除；（2）選項(xiàng) B：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除；（3）選項(xiàng) C：企業(yè)發(fā)生

25、的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予稅前扣除；（4）選項(xiàng) D：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理利息支出，準(zhǔn)予稅前扣除。 【知識(shí)點(diǎn)】一般扣除項(xiàng)目 25.甲公司 2016 年銷售收入為 2200 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為 60 萬(wàn)元，且能夠提供有效憑證。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。 A.11 B.60 C.36 D.50 【答案】A 【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=6060%=36（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2=22005‰=11（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 11 萬(wàn)元。 【知識(shí)點(diǎn)】一般扣除項(xiàng)

26、目 26.甲公司為增值稅一般納稅人。2017 年 1 月購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 A.用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類產(chǎn)品 B.用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料 C.為本公司職工健身使用而購(gòu)進(jìn)的健身器材 D.為對(duì)外提供污水處理勞務(wù)而購(gòu)進(jìn)的專用污水處理設(shè)備 【答案】B 【解析】購(gòu)進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目（選項(xiàng) D）、個(gè)人消費(fèi)（選項(xiàng) A）、集體福利（選項(xiàng)C）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 【知識(shí)點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 27.李某為其母親趙某投保人壽險(xiǎn)，在確定具體受益人時(shí)李某與趙某發(fā)生了分歧，下列關(guān)于 如何確定受益人的表述中

27、，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（ ）。 A.受益人只能是李某 B.受益人只能是趙某 C.受益人可以由李某指定，但必須經(jīng)趙某同意 D.受益人只能有趙某指定 【答案】C 【解析】人身保險(xiǎn)的受益人由被保險(xiǎn)人或者投保人指定（可以不是投保人或者被保險(xiǎn)人）， 投保人指定受益人時(shí)必須經(jīng)“被保險(xiǎn)人”同意，投保人變更受益人時(shí)也必須經(jīng)“被保險(xiǎn)人” 同意。 【知識(shí)點(diǎn)】保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人及關(guān)系人 28.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，人壽保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人或者受益人自其知道或應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事 故發(fā)生之日起計(jì)算，向保險(xiǎn)人請(qǐng)求給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為（ ）年。 A.5 B.4 C.3

28、 D.2 【答案】A 【解析】人壽保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人或者受益人向保險(xiǎn)人請(qǐng)求給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為 5 年， 自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起計(jì)算。 【知識(shí)點(diǎn)】保險(xiǎn)合同的履行 29.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以特定財(cái)產(chǎn)作為抵押物的，抵押權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)立。 下列各項(xiàng)中，屬于該類特定財(cái)產(chǎn)的是（ ）。 A.飛機(jī) B.正在建造的建筑物 C.正在建造的輪船 D.轎車 【答案】B 【解析】選項(xiàng) ACD：抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。 【知識(shí)點(diǎn)】抵押 30.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)人以不

29、合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行 差別待遇的情形是（ ）。 A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用 B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄 C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo) D.要求供應(yīng)商具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力 【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng) ABD：屬于供應(yīng)商參加政府采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)具備的條件；（2）選項(xiàng) C：限定或者指定特定的專利、商標(biāo)、品牌或者供應(yīng)商，屬于以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。 【知識(shí)點(diǎn)】政府采購(gòu)法律制度概述，政府采購(gòu)當(dāng)事人 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或者兩個(gè)以上符合題意的正確答案，

30、多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分） 1.根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列屬于無(wú)效仲裁協(xié)議的有（ ）。 A.限制民事行為能力人與他人訂立的仲裁協(xié)議 B.因一方違約而被相對(duì)人依法解除的買賣合同中包含的仲裁協(xié)議 C.當(dāng)事人就繼承糾紛約定仲裁的仲裁協(xié)議 D.一方采取脅迫手段，迫使對(duì)方訂立的仲裁協(xié)議 【答案】ACD 【解析】（1）選項(xiàng) A：無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議無(wú)效； （2）選項(xiàng) B：仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議 的效力；（3）選項(xiàng) C：約定的仲裁事項(xiàng)超過法律規(guī)定的仲裁范圍，仲裁協(xié)議無(wú)效。本題中， 與人

31、身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛，不得申請(qǐng)仲裁。當(dāng)事人就繼承糾紛約定 仲裁的仲裁協(xié)議屬于超過法律規(guī)定的仲裁范圍，仲裁協(xié)議無(wú)效；（4）選項(xiàng) D：一方采取脅 迫手段，迫使對(duì)方訂立的仲裁協(xié)議無(wú)效。 【知識(shí)點(diǎn)】仲裁協(xié)議 2.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中，正確的有 （ ）。 A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù) B.合伙人對(duì)執(zhí)行合伙人事務(wù)享有同等的權(quán)利 C.合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿 D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況 【答案】BCD 【解析】選項(xiàng) A：

32、普通合伙人（無(wú)論是否為執(zhí)行事務(wù)合伙人）不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。 【知識(shí)點(diǎn)】合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)中的權(quán)利義務(wù) 3.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙企業(yè)的下列事務(wù)中， 應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的有（ ）。 A.改變合伙企業(yè)的名稱 B.以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔(dān)保 C.聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員 D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額 【答案】ABC 【解析】選項(xiàng) D：普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)“通 知”其他合伙人（通知即可，不須同意）。 【知

33、識(shí)點(diǎn)】合伙人財(cái)產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓 4.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人可以從事的行為有 （ ）。 A.同本企業(yè)進(jìn)行交易 B.將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì) C.執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù) D.經(jīng)營(yíng)與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù) 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng) C：有限合伙企業(yè)由“普通合伙人”執(zhí)行合伙事務(wù)，“有限合伙人”不執(zhí)行合 伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)。 【知識(shí)點(diǎn)】有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的特殊規(guī)定 5.2011 年 5 月，趙某、錢某、孫某共同出資設(shè)立甲有限合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），趙某為普通合伙人，出資 20 萬(wàn)元，錢某、孫某為有限合伙人，各出

34、資 15 萬(wàn)元。2012 年，甲企業(yè)向銀行借款 50 萬(wàn)元，該借款于 2015 年到期。2014 年，經(jīng)全體合伙人同意趙某轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?，孫某轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?015 年，甲企業(yè)無(wú)力償還 50 萬(wàn)元到期借款，合伙人就如何償還該借款發(fā)生爭(zhēng)議。下列關(guān)于趙某、錢某、孫某承擔(dān)償還 50 萬(wàn)元借款責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。 A.趙某、孫某應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任 B.孫某以 15 萬(wàn)元為限承擔(dān)有限責(zé)任 C.趙某以 15 萬(wàn)元為限承擔(dān)有限責(zé)任 D.錢某以 15 萬(wàn)元為限承擔(dān)有限責(zé)任 【答案】AD 【解析】（1）選項(xiàng) ABC：普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，?duì)其作

35、為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)“無(wú)限連帶責(zé)任”。有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)“無(wú)限連帶責(zé)任”；（2）選項(xiàng) D：有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額 15 萬(wàn)元為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。 【知識(shí)點(diǎn)】有限合伙企業(yè)合伙人性質(zhì)轉(zhuǎn)變的特殊規(guī)定，有限合伙企業(yè)的概述 6.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司單獨(dú)或者合計(jì)持有公司全部股東表決權(quán) 10%以上 的股東，以特定事由提出解散公司訴訟，并符合《公司法》有關(guān)規(guī)定的，人民法院應(yīng)予以受 理。下列表述中，屬于該類事由的有（ ）。 A.股東知情權(quán)、利益分配請(qǐng)求權(quán)等權(quán)益受到嚴(yán)重?fù)p害的 B.公司

36、董事長(zhǎng)期沖突且無(wú)法通過股東會(huì)解決，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的 C.股東表決時(shí)無(wú)法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會(huì) 決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的 D.公司持續(xù)兩年以上無(wú)法召開股東會(huì)，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的 【答案】BCD 【解析】（1）選項(xiàng) A：股東以知情權(quán)、利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財(cái)產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理；（2）選項(xiàng) BCD：?jiǎn)为?dú)或者合計(jì)持有公司全部股東表決權(quán) 10％以上的股東，有下列事由之一，公司繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，

37、通過其他途徑不 能解決，提起解散公司訴訟，人民法院應(yīng)當(dāng)受理：①公司持續(xù) 2 年以上無(wú)法召開股東會(huì)或者股東大會(huì)，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；②股東表決時(shí)無(wú)法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù) 2 年以上不能作出有效的股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；③公司董事長(zhǎng)期沖突，并且無(wú)法通過股東會(huì)或者股東大會(huì)解決，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；④經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失的情形。 【知識(shí)點(diǎn)】公司解散的原因 7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的有（ ）。 A.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，另行書面簽訂質(zhì)押合同后，將

38、票據(jù)背書交付給被背 書人 B.出質(zhì)人在票據(jù)上背書記載“質(zhì)押”字樣并簽章后，將票據(jù)交付給被背書人 C.出質(zhì)人在票據(jù)上只記載了“質(zhì)押”字樣，但未簽章便將票據(jù)背書交付給被背書人 D.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，口頭約定質(zhì)押后，將票據(jù)背書交付給被背書人 【答案】ACD 【解析】以票據(jù)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣并簽章，才構(gòu)成票據(jù)質(zhì) 押。 【知識(shí)點(diǎn)】匯票的背書 8.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列屬于合同中無(wú)效格式條款的有（ ）。 A.有兩種以上解釋的格式條款 B.因重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失免責(zé)的格式條款 C.就內(nèi)容理解存在爭(zhēng)議的格式條

39、款 D.造成對(duì)方人身傷害免責(zé)的格式條款 【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng) A：對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋；（2）選項(xiàng) BD：合同中的下列免責(zé)條款無(wú)效：①造成對(duì)方“人身傷害”免責(zé)；②因故意或重大過失造成對(duì)方“財(cái)產(chǎn)損失”免責(zé)；（3）選項(xiàng) C：對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋。 【知識(shí)點(diǎn)】合同格式條款 9.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租賃合同解除的表述中，正確的有（ ）。 A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)，買受人不愿繼續(xù)出租的，可以解除租賃合同 B.承租人無(wú)正當(dāng)理由未支付租金，經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的，出

40、租人可以解除合同 C.租賃物危及承租人的安全或健康的，承租人可以隨時(shí)解除合同 D.承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同 【答案】BCD 【解析】選項(xiàng) A：租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力，租賃合同繼續(xù)有效，買受人無(wú)權(quán)解除租賃合同（“買賣不破租賃”）。 【知識(shí)點(diǎn)】租賃合同 10.根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列屬于無(wú)效保證合同的有（ ）。 A.甲公立大學(xué)與乙銀行簽訂保證合同，為丙企業(yè)的貸款提供保證 B.陳某與債權(quán)人李某簽訂的未約定保證擔(dān)保范圍的保證合同 C.甲行政機(jī)關(guān)與乙銀行簽訂保證合同，為丙公司的貸款提供保證 D.甲公司的部門

41、經(jīng)理以該部門的名義與債權(quán)人簽訂的保證合同 【答案】ACD 【解析】（1）選項(xiàng) A：學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人，違反規(guī)定提供擔(dān)保的，保證合同無(wú)效；（2）選項(xiàng) B：當(dāng)事人對(duì)保證擔(dān)保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對(duì)“全部債務(wù)”（主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用）承擔(dān)責(zé)任，并不導(dǎo)致保證合同無(wú)效；（3）選項(xiàng) C：除經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的情況下，國(guó)家機(jī)關(guān)不得作保證人。違反規(guī)定提供擔(dān)保的，保證合同無(wú)效；（4）選項(xiàng) D：企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無(wú)效。 【知識(shí)點(diǎn)】保證 11.根據(jù)增值

42、稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)或貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有（ ）。 A.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù) B.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù) C.購(gòu)進(jìn)的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物 D.購(gòu)進(jìn)的專用于免征增值稅項(xiàng)目的專利技術(shù) 【答案】ABCD 【解析】（1）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)（選項(xiàng) B）、貸款服務(wù)（選項(xiàng) A）、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物或服務(wù)用于增值稅免稅項(xiàng)目（選項(xiàng) D）、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目（選項(xiàng) C）、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 【知識(shí)點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅

43、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用 11%稅率 的有（ ）。 A.提供動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B.提供增值電信服務(wù) C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.提供建筑服務(wù) 【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng) A：適用 17%的增值稅稅率；（2）選項(xiàng) B：適用 6%的增值稅稅率。 【知識(shí)點(diǎn)】“營(yíng)改增”增值稅的稅率 13.甲公司為居民企業(yè)，2016 年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收入中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入甲公司當(dāng)年企業(yè)所得 稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 A.接受乙企業(yè)給予的捐贈(zèng) B.收取的丙企業(yè)支付的違約金 C.舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費(fèi) D.收取的未到期的包裝物押金 【答案】ABC

44、 【解析】（1）選項(xiàng) A 屬于接受捐贈(zèng)所得，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）選項(xiàng) B 屬于其他所得，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（3）選項(xiàng) C 屬于提供勞務(wù)所得，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（4）收取的未到期的包裝物押金不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅的征收范圍 14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn) 予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ ）。 A.職工福利費(fèi) B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) C.職工教育經(jīng)費(fèi) D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng) AB：沒有結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除的規(guī)定；（2）選項(xiàng) C：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另

45、有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（3）選項(xiàng) D：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 【知識(shí)點(diǎn)】一般扣除項(xiàng)目 15．根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級(jí)預(yù)算草案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前， 可以安排的支出有（ ）。 A.用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出 B.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出 C.參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部

46、門基本支出 D.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出 【答案】ABCD 【解析】根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級(jí)預(yù)算草案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn) 前，可以安排下列支出：（1）上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出（選項(xiàng) D）；（2）參照上一年同期的預(yù)算 支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項(xiàng)目支出，以及對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移性支出（選 項(xiàng) C）；（3）法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出（選項(xiàng) B）；（4）用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出（選項(xiàng) A）。 【知識(shí)點(diǎn)】預(yù)算執(zhí)行 三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。 每小題答題正確的得 1 分，

47、答題錯(cuò)誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分） 1.仲裁裁決被人民法院裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。（ ） 【答案】 【解析】仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴。但是，仲裁裁決被人民法院依法裁定“撤銷或者不予執(zhí)行”的（原仲裁協(xié)議失效），當(dāng)事人可以重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁，也可以向人民法院起訴。 【知識(shí)點(diǎn)】仲裁概述 2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償。（ ） 【答案】√ 【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投

48、資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償。 【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人及事務(wù)管理 3.甲公司簽發(fā)一張由自己承兌的商業(yè)承兌匯票交付給乙公司，乙公司在票據(jù)背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣并簽章后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司在該票據(jù)到期日后 5 天內(nèi)向甲公司請(qǐng)求付款時(shí)遭到拒絕。此時(shí)，丁公司只能向丙公司行使追索權(quán)。 （ ） 【答案】 【解析】（1）匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”，此時(shí)丁公司可以向甲公司追索；（2）背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)其直接被背書人以后通過背書轉(zhuǎn)讓方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)保證

49、責(zé)任。此時(shí)，丁公司向丙公司行使追索權(quán)，不能向乙公司行使追索權(quán)。 【知識(shí)點(diǎn)】匯票的背書，匯票的追索權(quán) 4.張某、王某、李某三人共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒有特別規(guī)定。李某擬將其擁有的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給趙某。張某和王某均不愿意購(gòu)買，則李某可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給趙某。（ ） 【答案】√ 【解析】有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“其他”股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿 30 日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購(gòu)買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。在本題中，

50、張某和王某均不愿意購(gòu)買，視為同意轉(zhuǎn)讓，則李某可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給趙某。 【知識(shí)點(diǎn)】有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán) 5.抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)。（ ） 【答案】√ 【解析】抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)。 【知識(shí)點(diǎn)】抵押 6.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（ ） 【答案】 【解析】對(duì)非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以“收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額”作為應(yīng)納稅所得額。 【知識(shí)點(diǎn)】非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定 7.一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)和

51、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。 （ ） 【答案】√ 【解析】本題考查教材原文。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。 【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的即征即退 8.居民企業(yè)甲公司于 2016 年 1 月與非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司簽訂了為期 6 年的專利技術(shù)非獨(dú)占許可使用合同，乙公司向甲公司支付了許可使用費(fèi) 430 萬(wàn)元。甲公司取得的該項(xiàng)收入免納企業(yè)所得稅。（ ） 【答案】√ 【解析】（1）自 2015 年 10 月 1 日起

52、，全國(guó)范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓 5 年（含）以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍；（2）居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；（3）本題取得許可使用費(fèi) 430 萬(wàn)元，免征企業(yè)所得稅。 【知識(shí)點(diǎn)】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 9.人身保險(xiǎn)合同訂立后，因投保人喪失對(duì)被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，當(dāng)事人主張保險(xiǎn)合同無(wú)效的，人民法院應(yīng)予支持。（ ） 【答案】 【解析】人身保險(xiǎn)合同訂立后，因投保人喪失對(duì)被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，當(dāng)事人主張保險(xiǎn)合同無(wú)效的，人民法院不予支持。 【知識(shí)點(diǎn)】保險(xiǎn)法的基本原

53、則 10.發(fā)明專利權(quán)的保護(hù)范圍，以說明書及附圖為準(zhǔn)。（ ） 【答案】 【解析】發(fā)明或者實(shí)用新型專利權(quán)的保護(hù)范圍，以其權(quán)利要求的內(nèi)容為準(zhǔn)，說明書及附圖可以用于解釋權(quán)利要求。 【知識(shí)點(diǎn)】專利權(quán)的內(nèi)容及其保護(hù)與限制 四、簡(jiǎn)答題（本類題共 3 小題，每小題 6 分，共 18 分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算 過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。） 1.2014 年 4 月，張某、王某、李某三人投資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司（下稱甲公司），張某擔(dān)任公司董事長(zhǎng)，王某擔(dān)任公司董事。2017 年 5 月，乙投資公司擬收購(gòu)

54、甲公司，經(jīng)查、甲公司存在下列情況： （1）張某將其已轉(zhuǎn)入甲公司賬戶的 200 萬(wàn)元出資轉(zhuǎn)出 100 萬(wàn)元； （2）王某曾于 2010 年因行賄罪被判有期徒刑 3 年，2013 年刑滿釋放； （3）李某出資的辦公用房，雖已辦理權(quán)屬變更手續(xù)，但經(jīng)其他股東催促，至今仍未交付甲 公司使用。為此，其他股東主張李某不得享有相應(yīng)的股東權(quán)利。 要求： 根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題： （1）張某轉(zhuǎn)出 100 萬(wàn)元出資是什么行為？張某應(yīng)向甲公司承擔(dān)什么民事責(zé)任？ （2）王某擔(dān)任甲公司董事是否合法？簡(jiǎn)要說明理由。 （3）其他股東主張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利是否合

55、法？簡(jiǎn)要說明理由。 【答案】 （1）張某轉(zhuǎn)出 100 萬(wàn)元出資的行為構(gòu)成抽逃出資。本題中，張某應(yīng)承擔(dān)向甲公司返還抽逃 出資本息的民事責(zé)任。 （2）王某擔(dān)任甲公司董事不合法。根據(jù)規(guī)定，因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破 壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾 5 年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。本題中，王某 2013 年刑滿釋放，2014 年 4 月?lián)味聲r(shí)尚未超過 5 年，故王某擔(dān)任甲公司董事不合法。 （3）其他股東主張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以房屋、土地使用 權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)出資，已經(jīng)辦理權(quán)屬變更

56、手續(xù)但未交付給公司使 用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實(shí)際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人 民法院應(yīng)予支持。本題中，李某尚未交付，故其他股東可以主張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利。 【知識(shí)點(diǎn)】有限責(zé)任公司的設(shè)立程序，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格，有限責(zé)任公 司的設(shè)立條件 2.2016 年 1 月，甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下稱甲企業(yè)）向陳某借款 50 萬(wàn)元，雙方簽訂了借款合同。合同約定：借款期限為 6 個(gè)月：年利率 24%；利息在返還借款時(shí)一并支付。合同未約定逾期利率。王某、李某為該筆借款提供了保證擔(dān)保。在王某、李某與陳某簽訂的保證合同中，當(dāng)事人未約定保證方式。借款期限屆

57、滿，甲企業(yè)無(wú)力償還借款本息，陳某要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。因在保證責(zé)任承擔(dān)上存在分歧，陳某以甲企業(yè)、王某、李某為被告，向法院提起了訴訟，要求甲企業(yè)償還借款本息，包括按年利率 24%計(jì)算的逾期利息；王某、李某為該債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。庭審中，保證人王某、李某答辯如下： （1）本案中借款年利率高達(dá) 24%，明顯屬于不合法的高利貸，貸款利息應(yīng)按照銀行同期貸 款年利率 6%計(jì)算； （2）借款合同未約定逾期利率，逾期利息應(yīng)按照銀行同期貸款年利率 6%計(jì)算； （3）本案中，保證人享有先訴抗辯權(quán)，陳某應(yīng)先就甲企業(yè)財(cái)產(chǎn)申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，不足部 分再請(qǐng)求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。 要求： 根

58、據(jù)上述資料和擔(dān)保、合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題： （1）王某、李某的答辯（1）是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。 （2）王某、李某的答辯（2）是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。 （3）王某、李某的答辯（3）是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。 【答案】 （1）王某、李某的答辯（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率 24%（≤24%），出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。本題中，約定的借期內(nèi)利率未超過年利率 24%，陳某有權(quán)要求按照 24%計(jì)算利息。 （2）王某、李某的答辯（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾 期利率，出借人主張借款

59、人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的， 人民法院應(yīng)予支持。本題中，約定了借期內(nèi)的利率為 24%，陳某有權(quán)要求按照借期內(nèi)的利率24%計(jì)算逾期利息。 （3）王某、李某的答辯（3）不成立。根據(jù)規(guī)定，如果當(dāng)事人在保證合同中對(duì)保證方式?jīng)]有 約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，保證合同未約定保證方 式，王某和李某承擔(dān)連帶保證責(zé)任，不享有先訴抗辯權(quán)。 【知識(shí)點(diǎn)】借款合同、保證 3.甲股份有限公司（下稱甲公司）于 2009 年 1 月成立，專門從事藥品生產(chǎn)。張某為其發(fā)起人之一，持有甲公司股票 1000000 股，系公司第十大股東。王某擔(dān)任總經(jīng)

60、理，未持有甲公司股票。2013 年 11 月，甲公司公開發(fā)行股票并上市。2015 年 5 月，甲公司股東劉某在查閱公司 2014 年年度報(bào)告時(shí)發(fā)現(xiàn)：（1）2014 年 9 月，王某買入甲公司股票 20000 股；2014 年 12 月，王某將其中的 5000 股賣出；（2）2014 年 10 月，張某轉(zhuǎn)讓了其持有的甲公司股票 200000 股。2015 年 6 月，劉某向甲公司董事會(huì)提出：王某無(wú)權(quán)取得轉(zhuǎn)讓股票的收益；張某轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司股票不合法。董事會(huì)未予理睬。2015 年 8 月，劉某向法院提起訴訟。經(jīng)查：該公司章程對(duì)股份轉(zhuǎn)讓未作特別規(guī)定；王某 12月轉(zhuǎn)讓股票取得收益 3 萬(wàn)元?dú)w其個(gè)人所

61、有；張某因急需資金不得已轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司股票200000 股。 要求： 根據(jù)上述資料和公司、證券法律制度的規(guī)定，回答下列問題： （1）王某是否有權(quán)將 3 萬(wàn)元收益歸其個(gè)人所有？簡(jiǎn)要說明理由。 （2）張某轉(zhuǎn)讓股票的行為是否合法？簡(jiǎn)要說明理由。 【答案】 （1）王某無(wú)權(quán)將 3 萬(wàn)元收益歸其個(gè)人所有。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人 員以及持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出， 或者在賣出后 6 個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸上市公司所有，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。本題中，王某屬于甲公司總經(jīng)理，為高級(jí)管理人員，受到

62、上述短線交易限制，所以無(wú)權(quán)將 3 萬(wàn)元收益歸其個(gè)人所有。 （2）張某轉(zhuǎn)讓股票的行為不合法。根據(jù)規(guī)定，公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司 股票在證券交易所上市交易之日起 1 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。本題中，甲公司 2013 年 11 月上市，張某在 2014 年 10 月轉(zhuǎn)讓時(shí)，尚未超過 1 年，故其轉(zhuǎn)讓股票的行為不合法。 【知識(shí)點(diǎn)】證券交易概述 五、綜合題（本類題共 1 題，共 12 分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。） 1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，

63、2017 年 6 月發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 280 萬(wàn)元，委托某運(yùn)輸企業(yè)將 該批鋼材運(yùn)回，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 10 萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口鋼材一批，支付給國(guó)外的購(gòu)貨款 120 萬(wàn)元（人民幣，下同）、到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi) 11 萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi) 13 萬(wàn)元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （3）將一批壓縮機(jī)銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入 28.08 萬(wàn)元。 （4）將一批 A 型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定 6 月 15 日付款。6 月 15 日甲企業(yè)

64、開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為 1040 萬(wàn)元；乙公司于 6 月 30 日支付貨款，當(dāng)日還依約支付了 5.85 萬(wàn)元的違約金。 （5）將自產(chǎn)的 10 臺(tái) A 型電冰箱（總成本為 3.5 萬(wàn)元）贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐木蠢显骸? （6）將甲企業(yè)新試制的 2 臺(tái) B 型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺(tái)成本 1 萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú) B 型電冰箱的銷售價(jià)格。 已知：甲企業(yè)進(jìn)口鋼材的關(guān)稅稅率為 7%；A 型電冰箱當(dāng)月平均不含稅售價(jià)為每臺(tái) 0.75 萬(wàn)元；A 型電冰箱和 B 型電冰箱的成本利潤(rùn)率均為 10%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書在當(dāng)期均已通過認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料和增值稅法

65、律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表 示）： （1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲企業(yè)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額。 （3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算事項(xiàng)（4）中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額。甲企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為何時(shí)？說明理由。 （5）計(jì)算事項(xiàng)（5）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額； 如果不需要，說明理由。 （6）計(jì)算事項(xiàng)（6）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額； 如果不需要，說明理由。 【答案解析】 （1）事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)可以抵扣

66、的進(jìn)項(xiàng)稅額=28017%+1011%=48.7（萬(wàn)元）。購(gòu)進(jìn)鋼材 以及接受運(yùn)輸服務(wù)，均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，交通運(yùn)輸服務(wù)的增 值稅稅率是 11%。 （2）事項(xiàng)（2）中甲企業(yè)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額=（120+11+13）（1+7%）17%=26.19 （萬(wàn)元）。進(jìn)口鋼材，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格（1+關(guān)稅稅率）。 關(guān)稅完稅價(jià)格包括購(gòu)貨款以及貨物到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。 （3）事項(xiàng)（3）中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額=28.08（1+17%）17%=4.08（萬(wàn)元）。銷售貨物，取 得含稅收入，需要先價(jià)稅分離后再計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 （4）事項(xiàng)（4）中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額=[1040+5.85（1+17%）]17%=177.65（萬(wàn)元）。 甲企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 6 月 15 日。采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天（6月15日），無(wú)書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。甲企業(yè)收到的違約金收入，屬于價(jià)外費(fèi)用，需要價(jià)稅分離后