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1、
2011年秋 納稅基礎(chǔ)與實務(wù) 任務(wù)1
第 1 大題
單項選擇
1 . (2分)
7.下列不屬于不準(zhǔn)予抵扣進項稅額的是(???? )
A.
A? .非正常損失的購進貨物
2 . (2分)
23、以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人計征增值稅稅率的是(????? )
B.
B? 、3%
3 . (2分)
28.下列屬于增值稅固定業(yè)務(wù)戶納稅地點的是(????? )
D.
D. 機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)
4 . (2分)
1.增值稅屬于以下哪種類型的稅收(????? )
B.
B、流轉(zhuǎn)稅
5 . (2分)
38、增值稅起征點適用范圍限于個人
2、。按次納稅的,為每次(日)銷售額的起征點規(guī)定(???? )
A.
A、月銷售額150——200
第 2 大題
多項選擇
1 . (3分)
4.以下各項中屬于稅收的形式特征的是(???? )
A.
A、有償性
B.
B、強制性
?
?
C.
?
C、固定性?
D.
D、無償性
?
2 . (3分)
21、以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn),稅收可以分為(??? )
A.
A、間接稅
B.
B、價外稅
C.
C、直接稅
D.
D、價內(nèi)稅
3 . (3分)
2.以下各項中屬于稅收的形式特征的是(?? ?)
3、
A.
A.強制性
B.
?B.無償性
?
?
C.
?
C.固定性
D.
?D.有償性
?
4 . (3分)
33、納稅會計的特點,主要體現(xiàn)在以下哪些方面(?????? )
A.
A、法律性
B.
B、廣泛性
C.
C、統(tǒng)一性
D.
D、獨立性
5 . (3分)
42、納稅會計在核算中,應(yīng)遵循哪些原則(????? )
A.
A、真實性原則
B.
B、準(zhǔn)確性原則
C.
C、會計分期原則
D.
D、法律性原則
第 3 大題
是非題
1 . (2分)
3、國家稅法規(guī)定,直接負(fù)
4、有納稅義務(wù)的人只能是自然人。(?????? )
正 確
錯 誤
2 . (2分)
10、對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法,主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、個人所得稅等稅法。(????? )
正 確
錯 誤
3 . (2分)
4、稅法與稅收密不可分,稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式,稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容(????? )
正 確
錯 誤
4 . (2分)
13、納稅申報是法人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。(????? )
正 確
錯 誤
5 . (2分)
11、納稅調(diào)整是在會計與稅收兩大法規(guī)體系對企業(yè)某一經(jīng)濟事項的處理方法不一致時所產(chǎn)生的稅務(wù)處理。(????? )
正
5、 確
錯 誤
第 4 大題
問答題
1 . (8分)
1、簡述稅收的概念及職能。
稅收是國家為了實現(xiàn)其職能,按照法律規(guī)定,憑借其政治權(quán)力,參與社會產(chǎn)品的分配,強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N規(guī)范形式。它包括以下四個方面的內(nèi)容:
?。ㄒ唬┒愂帐怯蓢一蛘哒f是政府征收的。
?。ǘ﹪艺鞫愐苑傻男问接枰悦鞔_規(guī)定,因而稅收具有法律強制性,納稅人必須按照法律規(guī)定納稅,稅務(wù)機關(guān)則要依法征稅。
?。ㄈ﹪艺鞫惖哪康氖菫榱藢崿F(xiàn)國家的各種職能,用以滿足社會全體成員的共同需要。
?。ㄋ模┒愂帐且粋€分配范疇,是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種主要形式,且這種分配具有無
6、償性。
稅收的職能
?。ㄒ唬┴斦毮?
稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能,稅收的財政職能是稅收首要的、基本的職能。
?。ǘ┙?jīng)濟職能
稅收的經(jīng)濟職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能,即稅收在組織財政收入的過程中,必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例,改變利益分配格局,對經(jīng)濟產(chǎn)生影響。
(三)監(jiān)督職能
稅收的監(jiān)督職能是指國家在向納稅人征稅過程中對國民經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r的反映,是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的制約、督促和管理的功能。
2 . (8分)
2、簡述稅收的形式特征
(一)強制性
稅收的強制性,是
7、指國家以社會管理者身份,憑借政治權(quán)力以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實現(xiàn)。
二)無償性
稅收的無償性是指國家征稅以后,稅款即歸國家所有,既不需要再直接歸還給納稅人,也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。
(三)固定性
稅收的固定性是指國家通過法律形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等征納行為規(guī)則,征納雙方都必須遵守,不能隨意改變。
第 5 大題
計算題
1 . (19分)
4、某進出口公司從A國進口貨物一批,?成交價格(離岸價格)折合人民幣9 000萬元,(包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用60萬元,向境外采購
8、代理人支付買方傭金50萬元)。另支付運費180萬元、保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后,該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下,于海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起第20天才繳納關(guān)稅。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率為10%,增值說稅率為17%,消費稅稅率為10%。試分別計算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、關(guān)稅滯納金、消費稅、增值稅。???????
關(guān)稅完稅價格=離岸價-裝配調(diào)試費用-購貨傭金+運費+保險費=9000-60-50+180+90=9160(萬元)
進口關(guān)稅=9160×100%=9160(萬元)
關(guān)稅滯納金=9160×(30-15)×0.5‰=68.7(萬元)
進口消費稅=(9160+9160)÷(1-5%)×5%
9、=964.21(萬元)
進口增值稅=(9160+9160+964.21)×17%=3278.32(萬元)
2 . (15分)
3、某工業(yè)企業(yè)屬小規(guī)模納稅人,2010年第1季度產(chǎn)品銷售收入99336元,試作會計處理。
99336*(1+3%)=102316.08
1、如款項未收
借:應(yīng)收帳款 102316.08
貸:主營業(yè)務(wù)收入 99336
應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 銷項稅 2980.08
2、如收到票據(jù)或銀行存款
借:應(yīng)收帳款(應(yīng)收票據(jù)) 102316.08
貸:主營業(yè)務(wù)收入 99336
應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 銷項稅 2980.08