財(cái)務(wù)預(yù)算及決算管理實(shí)施辦法.doc

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財(cái)務(wù)預(yù)算及決算管理實(shí)施辦法 1． 流程目的 1．1 為有效控制成本及費(fèi)用、合理計(jì)劃各項(xiàng)支出、保障經(jīng)營管理工作的高效開展，特制訂本辦法。 1．2 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、各部門經(jīng)理在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中分別承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，須及時(shí)處理流程中所負(fù)責(zé)的工作。 1．3 財(cái)務(wù)預(yù)算以公司財(cái)年為基準(zhǔn)，編制周期為半個(gè)月，預(yù)算分析為一個(gè)月。 2． 適用范圍 公司各相關(guān)職能部門。 3． 職責(zé) 3.1　本程序的審核匯總、監(jiān)督執(zhí)行部門是：財(cái)務(wù)部 3.2　本程序的知曉崗位是：公司各相關(guān)職能部門 3.3 相關(guān)部門職責(zé)：編制本部門財(cái)務(wù)預(yù)算并執(zhí)行 4． 流程說明 4．1 由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算申請表格至各部門，注明表格填寫內(nèi)容、提交時(shí)間及要求。 （表1） 財(cái)務(wù)預(yù)算申請表 編號(hào)： 編制部門： 編制日期： 費(fèi)用類型 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算金額 用途 預(yù)算說明 部門經(jīng)理審核： 總經(jīng)理審核： 表格填寫說明：預(yù)算項(xiàng)目填寫預(yù)期要支出的費(fèi)用，預(yù)期將要購置的固定資產(chǎn)，公司常規(guī)費(fèi)用的預(yù)算。公司未來情況下的投資或其他預(yù)算。 4．2 各部門經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營情況及公司制定的銷售計(jì)劃，結(jié)合本部門情況，編制財(cái)務(wù)預(yù)算申請（服務(wù)成本預(yù)算單獨(dú)列出）。 4．3 預(yù)算提交時(shí)間為預(yù)算周期開始后的3個(gè)工作日內(nèi)。 4．4 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審查各部門表格的填寫情況并匯總，由總經(jīng)理及各相關(guān)股東共同審批決定。 4．5 各部門預(yù)算申請通過后由財(cái)務(wù)部匯總并發(fā)放正式預(yù)算執(zhí)行表，各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行。 4．6 月度終了，財(cái)務(wù)部將對(duì)各部門的預(yù)算款項(xiàng)使用情況進(jìn)行對(duì)比分析，出具月度預(yù)算及決算差異分析報(bào)告，對(duì)公司當(dāng)月款項(xiàng)的使用情況進(jìn)行匯總，以此作為編制下月預(yù)算的依據(jù)。 4．7在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作中，如發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，需編制財(cái)務(wù)預(yù)算變更申請表，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行變更并備案至財(cái)務(wù)部。 4．8 對(duì)于通過預(yù)算的款項(xiàng)支出，各部門在付款時(shí)需提前一個(gè)工作日告知財(cái)務(wù)部（僅對(duì)超過5000元以上的支出）。 表2 財(cái)務(wù)預(yù)算變更申請表 編號(hào)： 編制部門： 編制日期： 變更類別 □預(yù)算調(diào)整 □預(yù)算增加 □預(yù)算追減 預(yù)算項(xiàng)目 說明 原核定預(yù)算 擬變更內(nèi)容 調(diào)整幅度 申請理由 申請部門 申請人： 總經(jīng)理批示： 4．8 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部提交各部門的預(yù)算完成情況，并由總經(jīng)理及股東對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行評(píng)審與考核，考核結(jié)果將作為編制下一財(cái)務(wù)預(yù)算年度申報(bào)表的參考依據(jù)。 4．9 本辦法自發(fā)布之日起開始實(shí)施，未盡適宜，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂。