遼寧省朝陽市高考政治二輪專題:17 稅收及其種類
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1、遼寧省朝陽市高考政治二輪專題:17 稅收及其種類 姓名:________ 班級(jí):________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題;共60分) 1. (2分) 國家不動(dòng)產(chǎn)登記條例實(shí)施了,房產(chǎn)稅開征離我們還遠(yuǎn)嗎?2014年房地產(chǎn)稅的立法工作已經(jīng)啟動(dòng)。國家啟動(dòng)這項(xiàng)立法工作體現(xiàn)了( ) A . 國家打擊房地產(chǎn)投機(jī)行為,促進(jìn)社會(huì)公平的決心 B . 國家抑制居民進(jìn)行商品房消費(fèi)的想法 C . 國家通過增加稅收而增加財(cái)政收入的目的 D . 國家增加居民收入、引導(dǎo)合理消費(fèi)的措施 2. (2分) 財(cái)政部、稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于支持
2、小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》。要求自2017年12月1日至2019年12月31日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。這有利于( ) A . 免除企業(yè)稅負(fù),解決融資難、融資貴的問題 B . 增加財(cái)政收入,優(yōu)化資源配置 C . 促進(jìn)分配公平,實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡 D . 完善以稅收為手段的國家再分配調(diào)節(jié)機(jī)制 3. (2分) (2018高三上洛陽模擬) 2018年8月31日,十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)從每月3500元上調(diào)至5000元,增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。這次個(gè)稅
3、改革( ) ①有利于減輕中低收入者的稅負(fù),促進(jìn)消費(fèi)水平的提高 ②是國家財(cái)稅體制改革、優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)的重要舉措 ③將會(huì)減少國家的財(cái)政收入,弱化財(cái)政杠桿的調(diào)控作用 ④有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平,增強(qiáng)廣大人民群眾幸福感 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 4. (2分) (2017高一上黑龍江期中) 自2016 年5月1日起,在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改增值稅(即“營改增”)試點(diǎn),建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人,納入試點(diǎn)范圍,由納營業(yè)稅改為繳納增值稅。全面“營改增”的意義在于( ) A . 擴(kuò)大消費(fèi)需求,調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配 B .
4、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí) C . 降低企業(yè)成本,實(shí)現(xiàn)社會(huì)化大生產(chǎn) D . 克服市場(chǎng)弊端,實(shí)現(xiàn)資源合理配置 5. (2分) (2016高一上梅河口期末) 我國現(xiàn)階段征收個(gè)人所得稅,主要是為了( ) A . 增加國家的財(cái)政收入 B . 有利于貫徹一部分人先富起來的政策 C . 調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 D . 防止高收入的出現(xiàn) 6. (2分) (2017高一上騰沖期末) 下表為我國個(gè)人所得稅稅率表。我國個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500元,若小張?jiān)率杖?0000元,則其每月應(yīng)交的個(gè)人所得稅為( ) 個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所用) 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額
5、 稅率(%) 1 2 3 0—1500 1500—4500 4500—9000 3 10 20 …… 45 A . 445元 B . 745元 C . 1045元 D . 1600元 7. (2分) (2017高一上汪清期末) 老王2016年12月薪金收入繳納了個(gè)人所得稅445元,由于我國個(gè)人薪金所得稅采用超額累進(jìn)稅率進(jìn)行征稅,那么老王該月的薪金收入是( ) 我國個(gè)人所得稅稅率表(起征點(diǎn):3500元人民幣) 級(jí)別 含稅級(jí)距(元/人民幣) 稅率(%) 1 0~1500 3 2 1500~4500 10 3 4500~9000 20
6、 4 9000~35000 25 5 35000~55000 30 6 55000~80000 35 7 80000以上 45 A . 8500元人民幣 B . 5752元人民幣 C . 9500元人民幣 D . 2252元人民幣 8. (2分) (2017高三上清遠(yuǎn)期末) 2017 年 10 月 30 日,國務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過《國務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定(草案)》,標(biāo)志著實(shí)施 60 多年的營業(yè)稅正式退出歷史舞臺(tái)。這一稅制改革( ) ①激發(fā)了市場(chǎng)活力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力 ②推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)
7、 ③優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu),拓寬財(cái)政收入來源 ④是國家運(yùn)用行政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)的表現(xiàn) A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 9. (2分) (2016高三上廊坊模擬) 2016年12月9日,財(cái)政部副部長史耀斌在國新辦新聞發(fā)布會(huì)上稱預(yù)計(jì)全年減稅將超過5000億元。全面推進(jìn)營改增試點(diǎn),就是用政府收入的“減法”,換取企業(yè)效益的“加法”和市場(chǎng)活力的“乘法”,是一舉多得的重大舉措。全面推進(jìn)“營改增”( ) ①是深化財(cái)稅體制改革的重要內(nèi)容,是實(shí)行枳扱財(cái)政政策的重要舉措 ②有利于減輕企業(yè)稅負(fù),避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ③突出了以轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主題,有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)
8、④有利于擴(kuò)大就業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新、改善民生 A . ①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 10. (2分) (2018高二下湖南期中) 國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。這說明了稅收具有( ) A . 強(qiáng)制性 B . 無償性 C . 固定性 D . 確定性 11. (2分) (2017高二下延津期末) 新頒布的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》于2018年1月1日起施行,該稅法按照“稅負(fù)平移”的原則,將排污費(fèi)轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅,現(xiàn)行的排污費(fèi)由原來中央和地方的1:9分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財(cái)政收入,中央不
9、再參與分成。這一變化產(chǎn)生的傳導(dǎo)過程是( ) ①完善國家稅收制度→優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)→實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡 ②增強(qiáng)政府執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責(zé)任→推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè) ③實(shí)施積極的財(cái)政政策→提高環(huán)境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí) ④理順中央和地方財(cái)政分配關(guān)系→增加地方財(cái)政收入→提高地方政府調(diào)控能力 A . ②④ B . ①④ C . ②③ D . ①③ 12. (2分) (2018高一下汕頭期末) 2018年政府工作報(bào)告中提出,今年將提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn),增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除,合理減負(fù),鼓勵(lì)人民群眾通過勞動(dòng)增加收入、邁向富裕。新一輪提高個(gè)稅起征點(diǎn)即將啟動(dòng)、
10、就提高個(gè)稅起征點(diǎn)所帶來的影響,下列傳導(dǎo)合理的是( ) A . 提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)——國家稅種結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化——擴(kuò)展國家財(cái)政收入來源 B . 提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)——農(nóng)村居民稅負(fù)減輕——促進(jìn)社會(huì)公平 C . 提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)——減少國家財(cái)政收入——國家增發(fā)貨幣彌補(bǔ)財(cái)政赤字 D . 提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)——工薪階層可支配收入增加——增強(qiáng)廣大人民群眾幸福感 13. (2分) (2017高三山東月考) 自2016年5月1日起,我國全面推開“營改增”試點(diǎn),這給供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革注入了稅收政策的強(qiáng)動(dòng)力。全面推開“營改增”試點(diǎn)對(duì)推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要意義在于( ) ①深化財(cái)稅
11、體制改革,增加財(cái)政收入 ②減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),激發(fā)其創(chuàng)新活力 ③推動(dòng)結(jié)構(gòu)性減稅,助推經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型 ④加強(qiáng)宏觀調(diào)控,引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 14. (2分) (2018高一下雙流月考) 加入世貿(mào)組織,是我國應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的戰(zhàn)略決策,標(biāo)志著對(duì)外開放進(jìn)入了一個(gè)新階段。入世以后,我國就按照協(xié)議全面下設(shè)關(guān)稅,到2017年初,所有產(chǎn)品的降稅承諾已經(jīng)履行完畢。我國全面下調(diào)減稅的舉措( ) ①是秉持市場(chǎng)契約精神的具體表現(xiàn) ②是完善國際貿(mào)易規(guī)則的題中之意 ③有利于促進(jìn)內(nèi)外市場(chǎng)的良性互動(dòng) ④旨在提高我國產(chǎn)品的國際競(jìng)爭(zhēng)力 A . ①② B .
12、 ①③ C . ②④ D . ③④ 15. (2分) (2017高三上齊齊哈爾期末) 2016年12月25日,十二屆全國人大常委會(huì)第二十五次會(huì)議表決通過了《環(huán)境保護(hù)稅法》,該法將于2018年1月1日起施行。自法律施行之日起,依照法律規(guī)定征收環(huán)境保護(hù),不再征收排污費(fèi)?!董h(huán)境保護(hù)稅法》的通過( ) ①表明稅收的法制性特征,有利于落實(shí)“稅收法定”原則 ②稅收是組織財(cái)政收入的基本形式,此舉主要目的在于籌集財(cái)政收入 ③費(fèi)改稅之后,有利于解決現(xiàn)行排污費(fèi)制度存在的執(zhí)法剛性不足的問題 ④通過稅收杠桿,推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè) A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 16.
13、 (2分) 從2016年5月1日起,我國全面推開“營改增”試點(diǎn),將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。據(jù)此完成下面小題。 (1) 假如某建筑公司2016年4月營業(yè)額為4 000萬元,應(yīng)該按3%繳納營業(yè)稅?!盃I改增”后按11%繳納增值稅,可用于抵扣的項(xiàng)目(比如建筑安裝成本以及不動(dòng)產(chǎn)投資)總計(jì)3 000萬元。在其他條件不變的前提下,“營改增”后該公司應(yīng)交稅款________ ,與過去相比________ ( ) A . 330萬元 少交10萬元 B . 110萬元 少交10萬元 C . 330萬元 少交20萬元 D . 110萬元 少交20萬元 (2) 我國
14、全面推開“營改增”試點(diǎn)的積極效應(yīng)是( ) ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu),拓寬財(cái)政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力 ③促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí) ④完善國家財(cái)稅制度,強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 17. (2分) (2018高一下定遠(yuǎn)開學(xué)考) 2011年9月1日起,我國個(gè)人所得稅免征額上調(diào)至3500元,假定其他條件不變,個(gè)稅免征額上調(diào)帶來的直接影響是( ) ①有利于進(jìn)一步理順分配關(guān)系,再分配更加注重和體現(xiàn)社會(huì)公平 ②有利于提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重,促進(jìn)社會(huì)和諧 ③有利于中低收入階層可支配收入增加
15、④使月收入3500元以下居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少 A . ①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 18. (2分) (2018高一上揭陽期末) 對(duì)網(wǎng)上交易的繁榮,有人說網(wǎng)上交易,不用交稅,而按照我國稅法,不管是通過何種方式,只要發(fā)生交易行為就得繳稅。據(jù)此完成下面小題。 (1) 稅法規(guī)定的繳稅條件表明( ) A . 稅收是財(cái)政收入的主要來源 B . 稅收具有無償性特征 C . 稅收具有強(qiáng)制性特征 D . 稅收是國家宏觀調(diào)控的工具 (2) 每個(gè)公司都應(yīng)該樹立“納稅人”意識(shí)。這是因?yàn)?,我國稅收? ) ①是取之于民、用之于民的新型稅收 ②關(guān)系國家興旺發(fā)達(dá)
16、、繁榮富強(qiáng) ③是實(shí)現(xiàn)國家職能的政治保證 ④決定我國現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展水平 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ①④ 19. (2分) (2012海南) 2011年末,我國開始進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn),試點(diǎn)行業(yè)選擇了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),在稅種上,營業(yè)稅、增值稅分別屬于( ) A . 流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B . 流轉(zhuǎn)稅、行為稅 C . 流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅 D . 所得稅、流轉(zhuǎn)稅 20. (2分) (2020高一上佳木斯期末) 《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第十三條的規(guī)定,納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按75%征收環(huán)
17、境保護(hù)稅;低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。實(shí)行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向減排激勵(lì)機(jī)制。這一征收機(jī)制( ) ①有利于引導(dǎo)企業(yè)改進(jìn)工藝,加大節(jié)能減排力度 ②強(qiáng)化了稅收對(duì)污染、損害環(huán)境行為的矯正力度 ③差別化地對(duì)待污染排放,不利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng) ④減少了企業(yè)稅收成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)和社會(huì)的共贏 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 21. (2分) (2017高三上揚(yáng)州月考) 環(huán)境稅,也稱生態(tài)稅、綠色稅,主要是針對(duì)污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。國家通過征收環(huán)境稅,最有可能引起的連鎖反應(yīng)是( ) A . 增
18、加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)→提高消費(fèi)水平→養(yǎng)成文明消費(fèi)習(xí)慣→改善生態(tài)環(huán)境 B . 增加企業(yè)的生產(chǎn)成本→減少企業(yè)利潤→引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放→建設(shè)生態(tài)文明 C . 引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放→降低企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加企業(yè)利潤→建設(shè)生態(tài)文明 D . 增加企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)→監(jiān)督企業(yè)低排放→改善生態(tài)環(huán)境 22. (2分) (2017高三上貴陽期末) 我國自全面推開營改增試點(diǎn)后,原來實(shí)行營業(yè)稅的服務(wù)業(yè)領(lǐng)域已統(tǒng)一征收增值稅,實(shí)質(zhì)上全面取消了實(shí)施60多年的營業(yè)稅。為依法鞏固和擴(kuò)大營改增成果,2017年12月,國務(wù)院決定廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》,同時(shí)對(duì)《中華人民共和國增值稅暫行條例》做相應(yīng)修改
19、。以下認(rèn)識(shí)正確的有( ) ①政府適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求,創(chuàng)新行政管理方式,堅(jiān)持依法執(zhí)法 ②營改增有利于減輕企業(yè)和納稅人稅負(fù)負(fù)擔(dān),拉長產(chǎn)業(yè)鏈條擴(kuò)大稅基 ③營改增可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅騙稅行為,激發(fā)市場(chǎng)主體活力 ④營改增是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的舉措,促進(jìn)了我國稅收結(jié)構(gòu)的明顯變化 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 23. (2分) (2019高一下新津開學(xué)考) 隨著營改增全面推開,各市場(chǎng)主體的“獲得感”不斷提升。從國家稅務(wù)總局給出的“減稅成績單”來看,自營改增2012年實(shí)施以來,已累計(jì)減稅近2萬億元,打通抵扣鏈條,擴(kuò)大了稅基、拉長了產(chǎn)業(yè)鏈。國
20、家推開營改增有利于( ) ①擴(kuò)大國家財(cái)政收入來源,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ②減輕企業(yè)成本壓力與負(fù)擔(dān),助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 ③營造公平的市場(chǎng)秩序,促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展 ④促使企業(yè)加大科技投入,提高企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 24. (2分) (2017高一上長安期末) 第十二屆全國人大三次會(huì)議表決通過的《立法法》規(guī)定,稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收等稅收基本制度只能由法律規(guī)定,即“稅收法定”?!岸愂辗ǘā保? ) ①有利于消除市場(chǎng)調(diào)節(jié)的固有缺陷 ②明確了發(fā)生稅收行為的法律前提 ③體現(xiàn)了稅收的固定性和強(qiáng)制性特性 ④確
21、立了公民在稅收中的主體地位 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 25. (2分) (2017高一上天長期末) 2011年7月27日國務(wù)院公布《關(guān)于修改,<中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例>的決定》,明確自2011年9月1日起實(shí)行新的個(gè)人所得稅法條例。上述舉措意味著( ) ①稅收具有無償性特征 ②稅收具有強(qiáng)制性特征 ③國家稅收必然減少 ④稅收對(duì)收入分配具有調(diào)節(jié)作用 A . ①② B . ②③ C . ②④ D . ①④ 26. (2分) 老張是一家外資企業(yè)的工程師,2017年7月的工資為8100元,老張自己每月購買100元的健康商業(yè)險(xiǎn)。國家
22、為進(jìn)一步增加居民可支配收入,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以對(duì)康商業(yè)險(xiǎn)予以稅前扣除,但每月限額為200元。老張應(yīng)交個(gè)人所得稅為( ) 工資、薪金個(gè)人所得稅稅率表: 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 1 不超過1500元的部分 3 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 4 超過9000元至35000元的部分 25 …… …… …… 注:個(gè)人工資、薪金所得稅起征點(diǎn)為3500元。 A . 365元 B . 345元 C . 135元 D . 138元 27. (2分) (2018高三上廣西月考) 隨著營
23、改增全面推開,各市場(chǎng)主體的“獲得感”不斷提升。從國家稅務(wù)總局給出的“減稅成績單”來看,自營改增2012年實(shí)施以來,已累計(jì)減稅近2萬億元,打通抵扣鏈條,擴(kuò)大了稅基、拉長了產(chǎn)業(yè)鏈。國家推開營改增有利于( ) ①擴(kuò)大國家財(cái)政收入來源,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ②減輕企業(yè)成本壓力與負(fù)擔(dān),助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 ③營造公平的市場(chǎng)秩序,促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展 ④促使企業(yè)加大科技授入,提高企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 28. (2分) 以下是我國2016年上半年部分經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù): 項(xiàng)目 國內(nèi)生產(chǎn)總值 全國公共財(cái)政總收入 稅收收入 總量 340
24、 637億元 79 600億元 64 979億元 增長率(同比) 6.7% 6.6% 9.4% 這些數(shù)據(jù)表明( ) ①我國上半年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好 ②稅收是組織財(cái)政收入的主要來源 ③企業(yè)和居民收入在國民收入分配中比重下降 ④稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 29. (2分) 我國個(gè)人所得稅法規(guī)定,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)自2011年9月1日起由2000元提高到3500元。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,這一調(diào)整將( ) ①增加財(cái)政開支 ②增加財(cái)政收入 ③刺激中低收入居民消費(fèi) ④促進(jìn)公平分配 A . ①② B . ②③
25、C . ②④ D . ③④ 30. (2分) 我國正在著手建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度,工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等將統(tǒng)一納入綜合范圍征稅,養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)有望納入抵扣。個(gè)人所得稅制度如此調(diào)整,將能帶來的政策效應(yīng)有( ) ①明確征稅范圍,避免重復(fù)征稅 ②健全社保體系,穩(wěn)定收入預(yù)期 ③減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān),提升消費(fèi)能力 ④縮小收入差距,促進(jìn)社會(huì)公平 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 二、 材料分析題 (共4題;共35分) 31. (5分) (2017高三上連云港月考) 材料一: 2015年底中國國有企業(yè)經(jīng)營狀況 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)
26、益 營業(yè)收入 利潤總額 2015年底(單位:萬億元) 119.2 40.14 45.47 2.3 比2005年年均增長 16.70% 14.2% 12.3% 9% 注:在2016年最新發(fā)布的世界500強(qiáng)企業(yè)榜單中,有83家中國國企上榜。改革后的國企在科技創(chuàng)新領(lǐng)域發(fā)揮了巨大作用,部分領(lǐng)域技術(shù)已經(jīng)領(lǐng)先西方,但企業(yè)盈利能力的分化特征明顯,傳統(tǒng)制造業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)。 材料二:國有企業(yè)上繳的稅收是我國財(cái)政收入的重要來源之一,就如何看待我國國有企業(yè)的稅收問題,同學(xué)們形成下列兩種觀點(diǎn) 閱讀材料,運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》的相關(guān)知識(shí),回答下列問題: (1) 請(qǐng)你概括材料一反映的經(jīng)濟(jì)信息
27、。 (2) 運(yùn)用稅收的相關(guān)知識(shí),請(qǐng)你綜合評(píng)價(jià)上述兩位同學(xué)的觀點(diǎn)。 32. (10分) 近幾年來,結(jié)構(gòu)性減稅頻頻出現(xiàn)在一些經(jīng)濟(jì)政策文件中。2012年全國“兩會(huì)”上,減稅依然被熱議。安徽某校高三(1)班以“我看結(jié)構(gòu)性減稅”為主題開展探究性學(xué)習(xí)活動(dòng),同學(xué)們通過多種途徑獲得以下信息。 信息一 結(jié)構(gòu)性減稅,是針對(duì)特定稅種、基于特定目的而實(shí)行的減稅,是“有增有減,結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案,主要從優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、服務(wù)于經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求著手,其落腳點(diǎn)是減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,早在2004年,我國就開始在全國實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策。這些政策起到了擴(kuò)大內(nèi)需、優(yōu)
28、化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用。 信息二 我國自2011年9月1日起實(shí)施新個(gè)人所得稅法,將個(gè)稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元,并擴(kuò)大了低檔稅率的適用范圍。2012年我國將降低部分進(jìn)口商品的關(guān)稅,增加能源資源產(chǎn)品、先進(jìn)設(shè)備和關(guān)鍵零部件進(jìn)口,繼續(xù)落實(shí)提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)等減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)政策,實(shí)施對(duì)小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。還將擴(kuò)大物流企業(yè)營業(yè)稅差額納稅試點(diǎn)范圍,對(duì)蔬菜的批發(fā)、零售免征增值稅,以減輕物流企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的稅收負(fù)擔(dān)。 請(qǐng)你參與探究并回答下列問題。 (1) 同學(xué)們就我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的依據(jù)進(jìn)行了深入的探討。請(qǐng)結(jié)合信息一分析“結(jié)構(gòu)性減稅”政策確立的哲學(xué)依據(jù)。 (2
29、) 同學(xué)們普遍認(rèn)為結(jié)構(gòu)性減稅在2012年會(huì)發(fā)揮積極的作用,請(qǐng)你運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識(shí),結(jié)合信息二,分析稅收政策的調(diào)整對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。 (3) 有同學(xué)認(rèn)為,實(shí)施好結(jié)構(gòu)性減稅計(jì)劃,不僅是政府部門的職責(zé),也是每個(gè)公民的責(zé)任。請(qǐng)分別從公民與政府的角度分析如何實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅這一計(jì)劃目標(biāo)。 33. (10分) 近期,國家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部的王健建議,應(yīng)該將個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)提高至1萬元。這是個(gè)稅起征點(diǎn)從2000元提高到3500元以后,再次要求提高個(gè)稅起征點(diǎn)的聲音。 某網(wǎng)站推出“個(gè)稅起征點(diǎn)提至萬元是否可行”的調(diào)查顯示,有61.1%的網(wǎng)友表示“支持,對(duì)中低收入者征稅越少越好,這對(duì)調(diào)節(jié)收入差
30、距,改善民生,擴(kuò)大消費(fèi)具有重要作用?!钡?一些業(yè)內(nèi)人士則認(rèn)為如果將個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至1萬元,繳納個(gè)稅的人數(shù)就會(huì)明顯減少,個(gè)稅納稅面降低不利于發(fā)揮其對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)作用,而且高收入者上繳的稅額也會(huì)相應(yīng)降低。 (1) 運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí),談?wù)勀銓?duì)個(gè)稅起征點(diǎn)提高至1萬元的認(rèn)識(shí)。 (2) 運(yùn)用政治生活知識(shí),談?wù)勛鳛橐粋€(gè)納稅人應(yīng)該如何對(duì)待個(gè)稅問題。 34. (10分) 隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展變化,現(xiàn)行財(cái)稅體制不適應(yīng)、不完善的問題日益凸顯,為此我國政府從以下幾方面積極推動(dòng)財(cái)稅體制的改革。一是推進(jìn)預(yù)算公開。加大預(yù)算公開力度,擴(kuò)大預(yù)算公開范圍,細(xì)化預(yù)算公開內(nèi)容,強(qiáng)化預(yù)算公開工作的監(jiān)督檢查。二是推進(jìn)稅制改
31、革。重點(diǎn)是擴(kuò)大營改增,消除重復(fù)征稅,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),促進(jìn)工業(yè)轉(zhuǎn)型、服務(wù)業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新。清費(fèi)立稅,推進(jìn)消費(fèi)稅、資源稅改革,加快環(huán)境保護(hù)稅等立法進(jìn)程,繼續(xù)降低小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。三是劃分事權(quán)和支出責(zé)任。把一些不適合中央部門管理的事權(quán)與財(cái)權(quán)下放。 (1) 請(qǐng)結(jié)合材料,運(yùn)用財(cái)政與稅收的知識(shí),說明我國大力推動(dòng)預(yù)算公開的原因。 (2) 請(qǐng)結(jié)合材料,分析說明稅制改革和對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的意義。 第 20 頁 共 20 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題;共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 16-2、 17-1、 18-1、 18-2、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題;共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 32-3、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、
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