三亞市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

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1、三亞市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級:________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） (2018高三上通榆期中) 下一階段我國個稅改革的總體思路是實行綜合與分類相結合，對工資薪金等具有勞動所得性質的收入綜合按年計稅，對利息、股息、紅利、財產轉讓所得等資本性所得仍按現(xiàn)行分類計征方式征稅。這一調整旨在（ ） ①凸顯我國稅收的性質和作用②改變個人所得稅的征稅對象 ③更好地發(fā)揮稅收的調節(jié)作用④通過再分配促進社會公平 A . ①② B . ①④ C .

2、②③ D . ③④ 2. （2分） (2015高一上鉛山期末) 國務院決定從2014年1月1日起，在全國范圍內實施鐵路運輸和郵政業(yè)的營改增試點，在4月1日實行電信業(yè)的營改增試點，之所以進行“營業(yè)稅收增值稅”的試點，是因為增值稅（ ） ①不受企業(yè)盈虧影響②可以避免重復征稅 ③稅源廣且便于征收④能防止進貨商品的偷漏稅行為 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 3. （2分） (2019高一下新津開學考) 意大利統(tǒng)計學家基尼根據(jù)洛倫茲曲線找出了判斷分配平等程度的指標（如下圖）。設實際收入分配曲線（圖中弧線）與收入分配絕對平等曲線（圖中對角線）之間的面積為A，

3、實際收入分配曲線右下方的面積為B，并以A除以A＋B的商表示不平等程度。這個數(shù)值被稱為基尼系數(shù)（或洛倫茲系數(shù)）。下列說法正確的是（ ） ①洛倫茲曲線的弧度越大，收入分配越公平 ②洛倫茲曲線的弧度越小，收入分配差距越小 ③提高居民個人所得稅起征點，有利于擴大A的面積 ④建立企業(yè)工資正常增長機制，有利于擴大B的面積 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 4. （2分） (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。此次修改將個稅“起征點”由原來的3500元提高至5000元，此外，子

4、女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負擔也納入專項附加扣除。個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是（ ） ①個人所得稅改革→降低納稅人家庭負擔→居民稅收負擔更加公平 ②個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結構→拓寬國家財政收入來源 ③個人所得稅改革→國家財政收入減少→國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字 ④個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 5. （2分） 某工程師的月工資為6800元，按照目前3500元的個人所得稅起征點，他需繳納的個人所得稅為（個稅稅率見下表）（ ） 級數(shù) 全月應納稅所

5、得額 稅率（%） 1 不超過1500元的 3 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 A . 175元 B . 225元 C . 349元 D . 160元 6. （2分） 財政是國家治理的基礎和重要支柱。為深化財稅體制改革,國家將采取一系列措施,改革稅收制度,優(yōu)化稅制結構。以下改革措施與其帶來的影響對應正確的是（ ） ①把高耗能產品納入消費稅征收范圍—調節(jié)產品結構—引導居民消費方向?、跀U大資源稅征收范圍—實現(xiàn)資源優(yōu)化配置—促進社會總供給與總需求平衡　③健全個人所得稅征收制度—縮小收入差距—提高社會總體消費水

6、平?、軘U大營改增試點范圍—增加國家財政收入—促使公民依法納稅 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 7. （2分） 當下中國正處于經濟轉型升級、產業(yè)從中低端邁向中高端的關鍵階段，陜西等地已經開始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費負擔的舉措，其中，實體經濟尤其是技術含量高的制造企業(yè)成為減稅重點。從長遠看，減輕企業(yè)稅費對供給側結構性改革產生影響的傳導路徑是（ ） ①減少政府財政收入→國家加大國債發(fā)行力度→刺激投資擴大供給 ②有效降低企業(yè)成本→較大程度的激發(fā)市場活力→增加有效供給 ③促進企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產業(yè)鏈→促進新技術、新產業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利

7、于企業(yè)依法誠信納稅→保證國家財政穩(wěn)定增長 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 8. （2分） (2019高三下淮陰月考) 2019年1月1日起，我國對個人所得稅進行新的調整。新的個稅起征點由3500元/月提高至5000元/月，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。新一輪個稅改革（ ） ①有利于縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平 ②說明我國稅收是“取之于民，用之于民”的 ③增加居民可支配收入，增強消費能力 ④是國家財稅改革，優(yōu)化稅種結構的重要舉措 A . ①③ B . ①② C . ②③ D . ③④ 9. （2分） (2017高一上城固期末)

8、2017年我國經濟工作的重點之一是繼續(xù)推進財稅體制改革，落實和完善全面推開“營改增”試點政策，營造簡潔透明、更加公平的稅收環(huán)境。全面推開“營改增”，是因為增值稅（ ） ①可以避免重復征稅，減輕企業(yè)稅負 ②發(fā)展新經濟，增加財政收入 ③稅源廣且便于征收 ④能防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 10. （2分） 國家以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，這體現(xiàn)了稅收的（ ） A . 強制性 B . 無償性 C . 固定性 D . 規(guī)范性 11. （2分） (2017高二下延津期末) 新頒布的《中華

9、人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起施行，該稅法按照“稅負平移”的原則，將排污費轉換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費由原來中央和地方的1：9分成調整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與分成。這一變化產生的傳導過程是（ ） ①完善國家稅收制度→優(yōu)化財政收支結構→實現(xiàn)財政收支平衡 ②增強政府執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責任→推進生態(tài)文明建設 ③實施積極的財政政策→提高環(huán)境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉型升級 ④理順中央和地方財政分配關系→增加地方財政收入→提高地方政府調控能力 A . ②④ B . ①④ C . ②③ D . ①③ 12. （2分） (2017高三梅河口

10、月考) 2016年7月起我國全面推進資源稅改革，全面推開從價計征（課稅對象的自然數(shù)量與單位價格的乘積為計稅依據(jù)）方式，對開采難度大、成本高以及綜合利用的資源緝予稅收優(yōu)惠。這一做法（ ） ①發(fā)揮了稅收對資源開采的調節(jié)作用②有助于優(yōu)化國家稅種結構，增加財政收入 ③有助于防止資源開采企業(yè)的偷漏稅行為④有利于推進資源持續(xù)合理利用 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 13. （2分） (2017高三上曲靖月考) 自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，至此，營業(yè)稅退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規(guī)范。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻改革

11、。這一工作旨在（ ） ①減輕納稅負擔，激發(fā)市場活力 ②完善稅收機制，促進社會專業(yè)化分工 ③杜絕偷稅漏稅，增加國家稅收 ④加強對企業(yè)的管理，提高企業(yè)經濟效益 A . ①② B . ②④ C . ③④ D . ①③ 14. （2分） 消費稅是以消費品的流轉作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。征收消費稅（ ） ①是以行政手段約束企業(yè)生產行為 ②有利于保護環(huán)境，促進資源的合理利用 ③主要目的在于增加財政收入 ④有利于引導消費行為，調節(jié)消費結構 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 15. （2分） (2018高三上黃陵開學考) 中國政府投資建設眾

12、多充電站并形成網(wǎng)絡式分布，且對環(huán)保型汽車（電動汽車、插電式混合動力汽車和燃料電池汽車）實行免稅政策，要求一些政府部門采購環(huán)保汽車。這些做法將對環(huán)保型汽車的生產帶來積極影響，其合理的傳導路徑是（ ） ①生產成本降低 ②供給增加 ③擴大生產規(guī)模 ④需求增加 ⑤稅收負擔減輕 A . ①→③→②→④ B . ⑤→④→③→② C . ⑤→①→③→② D . ④→①→③→② 16. （2分） 財政部、國家稅務總局、工信部下發(fā)《關于免征新能汽車車輛購置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起，到2017年12月31日，對購置的新能汽車免征車輛購置稅。這一措施（ ） ①說明稅收

13、具有強制性 ②有利于引導消費方向 ③有利于發(fā)揮市場的決定作用 ④說明稅收的固定性是相對的 A . ①③ B . ①② C . ②④ D . ③④ 17. （2分） (2018高三上東莞月考) 2018年3月18日，財政部副部長史耀斌表示，此次個稅改革有兩大內涵值得關注：一是提高起征點，二是增加專項扣除。推進個稅改革有利于（ ） A . 調節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平 B . 避免對一個經營額重復征稅 C . 培植稅源，增加國家財政收入 D . 防止生產經營環(huán)節(jié)的偷漏稅 18. （2分） (2017高一上定遠期末) 全面實施“營改增”是推進供給側結構性改革的一項重大舉措，

14、據(jù)下表可以推斷出“營改增”將（ ） 納稅人 營業(yè)額 增值額 稅改之前 稅改之后 某信息技術 服務企業(yè) 1000萬 200萬 稅種 稅率 稅種 稅率 營業(yè)稅 5% 增值稅 6% ①降低企業(yè)稅負，增強企業(yè)的活力 ②調整稅收結構，推動經濟轉型 ③化解產能過剩，加快城鎮(zhèn)化建設 ④提高納稅稅率，加重企業(yè)負擔 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 19. （2分） (2017高一上如皋月考) 下列選項對個人所得稅的說法正確的有（ ） ①是國家對個人全部收入征收的一種稅 ②實行超額累進稅率和比例稅率 ③是國家財政收入的重

15、要來源，實現(xiàn)社會公平的有效手段 ④在我國境內無住所，又不居住或在境內居住不滿一年的人，從我國境內外取得的所得 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 20. （2分） (2018陽朔模擬) 新頒布的《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起施行，該稅法按照“稅負平移”的原則，將排污費轉換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費由原來中央和地方的1：9分成調整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與分成。這一變化產生的傳導過程是（ ） ①優(yōu)化稅收結構→提高環(huán)境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉型升級 ②完善國家稅收制度→優(yōu)化財政收支結構→實現(xiàn)財政收支平衡增長 ③加強政府

16、執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責任→推進生態(tài)文明建設 ④理順中央和地方財政分配關系→增加地方財政收入→提高地方政府調控能力 A . ①③ B . ①④ C . ③④ D . ②④ 21. （2分） (2016西城模擬) 下列情形中，會促使右圖中的曲線從S1到S2移動的是（ ） ①股票市場急劇下跌，減少了居民的財富 ②政府實行了大規(guī)模的增值稅減免政策 ③技術進步使全要素的勞動生產率提高 ④進入老齡化社會，勞動力人口減少 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 22. （2分） (2016高三上浙江期中) 為進一步完善我國的收入分配制度，國家

17、決定將個稅起征點調高至3500元，并從2011年9月1日起開始正式實施。假如小李2015年10月份的工資所得稅為395元，且當時的通貨膨脹率為25％。在不考慮其他因素的情況下，從購買力的角度去分析，小李的實際工資收入為（ ）。 附：個人工資薪金所得稅率表（節(jié)選） 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 1 不超過1500元的 3 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 A . 8250元 B . 6187.5元 C . 6800元 D . 6600元 23. （2分） 2017年我國《政府工作報告》強調，繼續(xù)

18、推進財稅體制改革。稅收政策調整以后，征稅對象發(fā)生改變的是（ ） ①個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素②某高科技產品進口稅由10%減低為3% ③2018年起開征環(huán)保稅，征稅對象為噪聲、水污染物等 ④向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅 A . ①② B . ③④ C . ②④ D . ①③ 24. （2分） (2017高一上黔東南期末) 如圖，漫畫指向網(wǎng)上交易活動中經常出現(xiàn)的一種現(xiàn)象。對漫畫中行為理解正確的是（ ） ①經營者的行為屬于騙稅 ②經營者的行為屬于偷稅 ③體現(xiàn)出稅收的強制性 ④體現(xiàn)出稅收的固定性 A . ①② B . ②③ C . ①④ D

19、 . ③④ 25. （2分） (2020高二下棗莊月考) 2019年1月1日起，新“個稅法”將起征點由每月3500元提高至5000元；工資薪金等四項勞動性所得首次實行綜合征稅。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人的支出也將作為專項附加項目予以扣除。個稅新政：（ ） ①旨在體現(xiàn)我國稅收“取之于民，用之于民” ②是國家運用財政政策，調節(jié)個人收入分配的體現(xiàn) ③減輕納稅人稅收負擔，釋放企業(yè)生產經營活力 ④調節(jié)個人收入分配，促進社會公平和共同富裕 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 26. （2分） (2017高一上大石橋月考)

20、 下列關于個人所得稅的認識，錯誤的是（ ） ①個人所得稅是對個人所有收入征收的稅 ②個人所得稅是國家財政收入的最重要來源 ③個人所得稅有利于調節(jié)個人收入分配 ④個人所得稅是實現(xiàn)社會公平的有效手段 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 27. （2分） (2016高三上山東模擬) 2014年1月1日，某省啟動“營業(yè)稅改增值稅”工作。營業(yè)稅改增值稅主要是為了（ ） ①增加財政收入，提高勞動效率 ②避免重復征稅，降低企業(yè)負擔 ③調節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平 ④促進社會分工，產業(yè)優(yōu)化升級 A . ①② B . ②④ C . ③④ D . ①

21、③ 28. （2分） 為改善鐵礦石企業(yè)生產經營環(huán)境，促進結構調整，支持上下游產業(yè)協(xié)調發(fā)展和升級，保障國家資源供應安全，自2015年5月1起，國家依法適當下調鐵礦石資源稅征收比例，減按規(guī)定稅額的40%征收。該舉措（ ） ①發(fā)揮了稅收杠桿調節(jié)經濟的作用 ②有利于促進環(huán)境治理和能源節(jié)約 ③能夠有效緩解鐵礦石企業(yè)的負擔 ④一定程度上有悖于稅收的固定性 A . ①② B . ②③ C . ①③ D . ③④ 29. （2分） 國務院關稅稅則委員會發(fā)布通知稱,經過國務院批準,從2011年1月27日起,計算機、視頻攝錄一體機等信息技術產品和照相機進口稅率,從20%調整至10%。這表明稅

22、收具有（ ） A . 強制性 B . 無償性 C . 固定性 D . 變動性 30. （2分） (2018高三上贛州模擬) 2016年前三季度我國經濟發(fā)展情況（部分）如下表所示： 項目 國內生產總值 全國一般公共預算收入 稅收收入 全國一般公共預算支出 總量 529971億元 121400億元 100881億元 135956億元 增長率 6.7% 5.9% 6.6% 12.5% 從上表中我們可以推出的結論有（ ） ①分配政策影響國家財政收入的增長 ②稅收收入是我國財政收入最重要的來源 ③國家通過適度財政赤字擴大社會總需求 ④經濟持續(xù)

23、發(fā)展是財政支出增長的原因 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2018高三上成都月考) 閱讀材料，完成下列要求。 科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。 材料一：“建立綜合與分類相結合的個人所得稅制”是我國個稅改革的總體方向。在現(xiàn)行分類稅制下，采取“分別征收、各個清繳”的征管方式，工資薪金所得作必要扣除后按3%-45%的稅率征稅，勞務報酬所得作必要扣除后按20%稅率征稅，客觀上造成收入來源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來源多元化的高收入階層繳稅較少。

24、實行綜合與分類相結合的稅制后，年終將工資薪金所得和勞務報酬所得合并適用統(tǒng)一的超額累進稅率。 2018年8月31日，新修訂的《個人所得稅法》規(guī)定:個稅起征點從每月3500元提高到5000元;增加專項附加扣除，包括子女教育、大病醫(yī)療、住房貨款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，從而使費用扣除標準從過去的“一刀切”變成個性化的費用扣除;調整累進稅率表，拓寬3%、10%和20%三檔低稅率適用的所得級距，如將3%的稅率適用的應稅所得由每月0--1500元調整為0-3000元。 材料二：1994年我國實行分稅制后，地稅負責征收地方稅種，國稅負責征收中央稅和共享稅。但機構分設帶來的不少問題:國稅、地稅兩套機

25、構重復配置相同的資源，包括辦公場所、設備、以及職員工資、福利等;兩大機構在征收管理中，出于維護各自財政利益的考慮，存在對同一稅基認定標準不一致、征管力度和尺度的不統(tǒng)一問題;給納稅人帶來很多的麻煩，比如稅務申報登記，既要向國稅局申報，也向地稅局申報，占用了納稅人大量的成本費用和時間精力。 2018年6月15日，各省(區(qū)、市)級以及計劃單列市國稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌，我國稅收征管體制改革向縱深邁進。 （1） 結合材料-和所學經濟知識，分析說明我國個稅改革是如何彰顯社會公平的。 （2） 結合材料二,運用政治生活知識，分析深化稅收征管體制改革的必要性。 32. （10分） 近年來，面對

26、復雜的國際經濟環(huán)境，為促進我國經濟的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實行積極的財政政策，不斷深化稅制改革，相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時，為保證國家稅收的收繳，稅務機關也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務的順利完成。 （1） 結合材料，說明我國實施上述減稅政策的重要意義。 （2） 運用稅收的知識，分析加大對四種違反稅法行為懲處力度的經濟學依據(jù)。 33. （10分） 材料一美國著名經濟學家，“供給學派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲線”理論(見圖)，曾得到美國前總統(tǒng)羅納德里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競選

27、中，里根將這一理論作為“里根經濟復興計劃”的重要依據(jù)。里根執(zhí)政后，經濟增長也出現(xiàn)當時少有的景氣狀況，可以說“拉弗曲線”為里根的政績立下了汗馬功勞。 材料二下表是近幾年我國結構性減稅的內容： （1） 結合材料一，簡要指出“拉弗曲線”體現(xiàn)的經濟學道理及給我們的啟示。 （2） 根據(jù)材料二，運用《經濟生活》知識，請具體地分析指出我國實施結構性減稅政策的經濟意義。 34. （10分） 近幾年來,結構性減稅頻頻出現(xiàn)在一些經濟政策文件中。2012年全國“兩會”上,減稅依然被熱議。安徽某校高三(1)班以“我看結構性減稅”為主題開展探究性學習活動,同學們通過多種途徑獲得以下信息。 信息

28、一　結構性減稅,是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅,是“有增有減,結構性調整”的一種稅制改革方案,主要從優(yōu)化稅制結構、服務于經濟增長和經濟發(fā)展方式轉變的要求著手,其落腳點是減輕企業(yè)和個人的稅收負擔。根據(jù)國內外經濟形勢的變化,早在2004年,我國就開始在全國實施結構性減稅政策。這些政策起到了擴大內需、優(yōu)化經濟結構的作用。 信息二　我國自2011年9月1日起實施新個人所得稅法,將個稅起征點由2000元提高到3500元,并擴大了低檔稅率的適用范圍。2012年我國將降低部分進口商品的關稅,增加能源資源產品、先進設備和關鍵零部件進口,繼續(xù)落實提高增值稅、營業(yè)稅起征點等減輕小微企業(yè)稅費負擔的各項政

29、策,實施對小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。還將擴大物流企業(yè)營業(yè)稅差額納稅試點范圍,對蔬菜的批發(fā)、零售免征增值稅,以減輕物流企業(yè)和農產品生產流通環(huán)節(jié)的稅收負擔。 請你參與探究并回答下列問題。 （1） 同學們就我國實行結構性減稅的依據(jù)進行了深入的探討。請結合信息一分析“結構性減稅”政策確立的哲學依據(jù)。 （2） 同學們普遍認為結構性減稅在2012年會發(fā)揮積極的作用,請你運用經濟生活有關知識,結合信息二,分析稅收政策的調整對我國經濟發(fā)展的積極意義。 （3） 有同學認為,實施好結構性減稅計劃,不僅是政府部門的職責,也是每個公民的責任。請分別從公民與政府的角度分析如何實現(xiàn)結構性減稅這一計劃目

30、標。 第 21 頁 共 21 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、 34-3、