TRIMs協(xié)議 案例分析

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1、《TRIMs協(xié)議》內(nèi)容 課本P 193 《TRIMs協(xié)議》宗旨 促進(jìn)投資自由化，制定為避免對(duì)貿(mào)易造成不利影響的規(guī)則，促進(jìn)世界貿(mào)易的擴(kuò)大和逐步自由化，并便利國(guó)際投資，以便在確保自由競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，提高所有貿(mào)易伙伴，尤其是發(fā)展中國(guó)家成員的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平。協(xié)議的基本原則是各成員實(shí)施與貿(mào)易有關(guān)的投資措施，不得違背《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》的國(guó)民待遇和取消數(shù)量限制原則。 《TRIMs協(xié)議》意義 是世界上第一個(gè)專門(mén)規(guī)范貿(mào)易與投資關(guān)系的國(guó)際性協(xié)議，在國(guó)際投資法中有重要地位。它將投資問(wèn)題納入世界貿(mào)易組織的多邊貿(mào)易體制。并以多邊協(xié)議的形式將關(guān)貿(mào)總協(xié)定中的國(guó)民待遇原則和一般取消數(shù)量限制原則引入國(guó)際投資領(lǐng)域。

2、它的實(shí)施，意味著各國(guó)必須承擔(dān)國(guó)際義務(wù)，取消那些限制貿(mào)易或?qū)Q(mào)易有不良影響的投資措施，從而有力地促進(jìn)世界貿(mào)易的擴(kuò)展和逐步自由化，并在便利跨國(guó)投資以確保自由競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)，尤其是發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 不過(guò)，對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制，《TRIMs協(xié)議》可能在某種程度上不利于起保護(hù)民族工業(yè)的發(fā)展，甚至對(duì)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展有負(fù)面影響。 TRIMs是指對(duì)貿(mào)易有限制或扭曲作用的投資措施，并不是泛指所有的與貿(mào)易有關(guān)的投資措施。1990年5月，TRIMs談判小組達(dá)成的框架協(xié)議草案中給TRIMs下的定義為：一項(xiàng)投資措施，如果是針對(duì)貿(mào)易的流向即貿(mào)易本身的，引起了對(duì)貿(mào)易的限制或損害作用，且這

3、種作用是與GATT有關(guān)規(guī)定不符的，就成為與貿(mào)易有關(guān)的投資措施。理解TRIMs的概念把握以下三個(gè)要點(diǎn)：第一，它是針對(duì)外國(guó)直接投資項(xiàng)目或企業(yè)所采取的措施；第二，它是直接或間接由東道國(guó)政府通過(guò)政策法令實(shí)施的；第三，用關(guān)貿(mào)總協(xié)定的條款來(lái)衡量，它限制扭曲了貿(mào)易的“自由化”進(jìn)程。 印尼影響汽車(chē)工業(yè)措施案 1997年4月17日、5月12日和6月12日，日本、歐盟和美國(guó)分別請(qǐng)求WTO設(shè)立專家組，審查印尼某些影響汽車(chē)工業(yè)的措施是否符合WTO協(xié)議的規(guī)定。WTO爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)（DSB）設(shè)立了一個(gè)專家組審查上述起訴。經(jīng)審查，專家組確定本案的事實(shí)如下： 一、基本事實(shí) 本案涉及印尼采取的

4、有關(guān)汽車(chē)及其零部件的一系列措施。 （一）進(jìn)口整車(chē)的國(guó)內(nèi)稅和關(guān)稅 進(jìn)口整車(chē)的國(guó)內(nèi)奢侈品稅率從0％到35％不等；關(guān)稅從5％到200％不等。 （二）有關(guān)措施 1．1993年激勵(lì)制度（1995年和1996年修改，簡(jiǎn)稱1993年計(jì)劃）： 根據(jù)整車(chē)的當(dāng)?shù)睾亢蛙?chē)的類型，對(duì)進(jìn)口零部件實(shí)行關(guān)稅減免；根據(jù)零部件的當(dāng)?shù)睾亢蛙?chē)的類型，對(duì)用于生產(chǎn)這些零部件的配件的進(jìn)口實(shí)行關(guān)稅減免；對(duì)用于某些類型汽車(chē)的產(chǎn)品，減免奢侈品銷(xiāo)售稅。 2．國(guó)產(chǎn)車(chē)計(jì)劃，包括1996年2月計(jì)劃和1996年6月計(jì)劃： 1996年2月計(jì)劃規(guī)定，對(duì)于在設(shè)備所有權(quán)、商標(biāo)使用和技術(shù)等方面滿足特定標(biāo)準(zhǔn)的印尼汽車(chē)公司授予“先鋒”或國(guó)產(chǎn)車(chē)公

5、司地位。保持先鋒地位決定于國(guó)產(chǎn)車(chē)在三年內(nèi)滿足增加的當(dāng)?shù)睾恳?。提供的利益是免除?guó)產(chǎn)車(chē)奢侈品銷(xiāo)售稅和免除零部件進(jìn)口稅。 1996年6月計(jì)劃規(guī)定，由印尼國(guó)民在外國(guó)制造的、滿足工業(yè)和貿(mào)易部長(zhǎng)規(guī)定的當(dāng)?shù)睾恳蟮膰?guó)產(chǎn)車(chē)，可享受與在印尼生產(chǎn)的國(guó)產(chǎn)車(chē)相同的待遇，即免除進(jìn)口稅和奢侈品稅。具體地說(shuō)，如果海外制造國(guó)產(chǎn)車(chē)的生產(chǎn)商“反購(gòu)”印尼的零部件達(dá)到進(jìn)口汽車(chē)的C&F價(jià)的25％，則進(jìn)口的國(guó)產(chǎn)車(chē)就可被視為符合到第一生產(chǎn)年度年底當(dāng)?shù)睾窟_(dá)到20％的要求。 3．給PT TPN公司提供的六億九千萬(wàn)美元貸款： 美國(guó)提出，1997年8月11日，按照印尼政府的指示，由4家政府銀行和12家私營(yíng)銀行組成的銀行團(tuán)決定向PT T

6、PN公司（唯一的先鋒公司）提供六億九千萬(wàn)美元的十年期貸款，用于實(shí)施國(guó)產(chǎn)車(chē)計(jì)劃；其中政府銀行提供的融資至少為50％。 （二）當(dāng)事方意見(jiàn)概述 1．起訴方請(qǐng)求 專家組認(rèn)為，起訴方共提出了以下8個(gè)請(qǐng)求： （1）當(dāng)?shù)睾恳? 歐共體和美國(guó)提出，1993年汽車(chē)計(jì)劃中的當(dāng)?shù)睾恳螅磳?duì)含有一定比例國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品的整車(chē)提供稅收優(yōu)惠，對(duì)含有一定比例國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品的汽車(chē)零部件提供關(guān)稅優(yōu)惠），違反了1994年GATT（簡(jiǎn)稱GATT）第3條第4款和《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》（簡(jiǎn)稱投資措施協(xié)議）第2條。 日本、歐共體和美國(guó)提出，1996年2月汽車(chē)計(jì)劃（即對(duì)含有一定比例國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品的國(guó)產(chǎn)車(chē)提供稅收優(yōu)惠，對(duì)用于國(guó)產(chǎn)

7、車(chē)的進(jìn)口零部件提供關(guān)稅優(yōu)惠），違反了GATT第3條第4款和投資措施協(xié)議第2條 （2）稅收歧視 歐共體和美國(guó)提出，1993年汽車(chē)計(jì)劃中有利于某些國(guó)產(chǎn)車(chē)的稅收優(yōu)惠違反了GATT第3條第2款。 歐共體、日本和美國(guó)提出，有利于國(guó)產(chǎn)車(chē)的1996年2月汽車(chē)計(jì)劃違反了GATT第3條第2款。歐共體和美國(guó)提出，有利于1996年6月汽車(chē)計(jì)劃違反了GATT第3條第2款。 歐共體提出，1996年2月汽車(chē)計(jì)劃和1996年6月汽車(chē)計(jì)劃對(duì)整車(chē)的稅收優(yōu)惠，由于當(dāng)?shù)睾康囊?，也?duì)整車(chē)的零部件提供了間接的稅收優(yōu)惠，因而違反了GATT第3條第2款。 （3）最惠國(guó)待遇方面的歧視 日本、歐共體和美國(guó)提出，1996

8、年6月汽車(chē)計(jì)劃對(duì)來(lái)自韓國(guó)的國(guó)產(chǎn)車(chē)提供的稅收優(yōu)惠，違反了GATT第1條。 日本、歐共體和美國(guó)提出，1996年6月汽車(chē)計(jì)劃對(duì)來(lái)自韓國(guó)的國(guó)產(chǎn)車(chē)提供的關(guān)稅優(yōu)惠，違反了GATT第1條第1款。 日本和歐共體提出，1996年2月汽車(chē)計(jì)劃對(duì)用于在印尼生產(chǎn)國(guó)產(chǎn)車(chē)的零部件提供的關(guān)稅優(yōu)惠，違反了GATT第1條。 歐共體還提出，1993年汽車(chē)計(jì)劃對(duì)用于在印尼生產(chǎn)整車(chē)的零部件提供的關(guān)稅優(yōu)惠，違反了GATT第1條。 （4）沒(méi)有通報(bào)和不公正地管理 日本提出，國(guó)產(chǎn)車(chē)計(jì)劃違反了GATT第10條第1款，因?yàn)樗鼪](méi)有立即公布，以便其他政府和商人熟知；國(guó)產(chǎn)車(chē)計(jì)劃違反了GATT第10條第3款第1項(xiàng)，因?yàn)樗匆越y(tǒng)一、公正和合理

9、分方式進(jìn)行管理。 （5）嚴(yán)重侵害 歐共體和美國(guó)提出，1996年2月和6月計(jì)劃構(gòu)成了專向性補(bǔ)貼，對(duì)他們的利益造成了《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》（簡(jiǎn)稱補(bǔ)貼協(xié)議）第6條所指的嚴(yán)重侵害。 （6）現(xiàn)有補(bǔ)貼范圍的擴(kuò)大 美國(guó)提出，對(duì)國(guó)產(chǎn)車(chē)計(jì)劃的啟用和1993年汽車(chē)計(jì)劃的修改，是對(duì)現(xiàn)有補(bǔ)貼計(jì)劃范圍的擴(kuò)大，因而違反了補(bǔ)貼協(xié)議第28條。 （7）獲得、維持商標(biāo)和使用商標(biāo)的規(guī)定違反了國(guó)民待遇 美國(guó)提出，國(guó)產(chǎn)車(chē)計(jì)劃中對(duì)于《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定》（簡(jiǎn)稱知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定）第20條所特別提及的獲得、維持商標(biāo)和使用商標(biāo)的規(guī)定，是對(duì)其他WTO成員國(guó)民的歧視，因而違反了知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定第3條。 （8）對(duì)使用商標(biāo)提出的特殊要

10、求 美國(guó)提出，印尼在知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定所規(guī)定的過(guò)渡期內(nèi)所使用的國(guó)產(chǎn)車(chē)計(jì)劃的規(guī)定，在商標(biāo)使用方面給其他WTO成員提出了特殊的要求，因此與知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定第20條不一致，違反了該協(xié)定第65條第5款的義務(wù)。 2．印尼的總體抗辯 印尼的總體抗辯是，補(bǔ)貼協(xié)議是適用于本爭(zhēng)議的“特別法”；由于這些措施是補(bǔ)貼，因此只應(yīng)由GATT第16條和補(bǔ)貼協(xié)議管轄。 具體地說(shuō)，印尼的抗辯包括兩個(gè)方面。第一，GATT第3條和補(bǔ)貼協(xié)議是總體抵觸的；適用GATT第3條將導(dǎo)致補(bǔ)貼協(xié)議“無(wú)用”；條約解釋的一般規(guī)則要求重新考慮第3條第8款第2項(xiàng)的范圍； 由于GATT第3條不適用，投資措施協(xié)議也不適用。第二，如果GATT第3條和投資措

11、施協(xié)議適用于該爭(zhēng)議，那么投資措施協(xié)議的某些規(guī)定和起訴方所援引的GATT第3條的某些規(guī)定就會(huì)產(chǎn)生具體的抵觸。印尼認(rèn)為，抵觸的解決應(yīng)有利于允許被審查的汽車(chē)計(jì)劃的投資措施協(xié)議。 （三）補(bǔ)貼協(xié)議是否為該爭(zhēng)議的唯一“適用法” 專家組首先認(rèn)為，在國(guó)際公法中，有一個(gè)無(wú)抵觸推定。 這個(gè)推定特別適用于WTO這種情況， 因?yàn)閃TO所有協(xié)定，包括經(jīng)眾多諒解修改的GATT，都是在同一時(shí)間由相同成員在相同場(chǎng)合談判達(dá)成的。在這個(gè)方面，專家組認(rèn)為應(yīng)援用有效解釋的原則，即條約的所有規(guī)定都有其含義，條約解釋不應(yīng)導(dǎo)致整個(gè)條款“無(wú)用”。其次，專家組認(rèn)為，GATT第3條在多邊貿(mào)易規(guī)則中占有特別重要的地位，因?yàn)樗梢源_保關(guān)稅談判的

12、有效性。另外，專家組還注意到，在GATT體制中，第3條和第16條從一開(kāi)始就是并存的。有鑒于此，專家組審查有關(guān)抵觸問(wèn)題的主張是十分謹(jǐn)慎的。 1．補(bǔ)貼協(xié)議和GATT第3條是否抵觸 如上所述，第3條和第16條從一開(kāi)始就是并存的。專家組認(rèn)為，這意味著GATT起草者是想讓這兩套規(guī)則互為補(bǔ)充的；這一點(diǎn)從這些規(guī)定的范圍就可以看出來(lái)。 第3條一直是有關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品和國(guó)內(nèi)產(chǎn)品之間的歧視性問(wèn)題的，而第16條是管理對(duì)生產(chǎn)商的補(bǔ)貼問(wèn)題的，沒(méi)有涉及使用補(bǔ)貼時(shí)在進(jìn)口產(chǎn)品和國(guó)內(nèi)產(chǎn)品之間的歧視問(wèn)題。如果有這種歧視，就屬于第3條的禁止范圍。 第17條現(xiàn)在雖然已擴(kuò)展為對(duì)補(bǔ)貼問(wèn)題作出全面規(guī)定的補(bǔ)貼協(xié)議，但這并不意味著

13、在WTO體制中國(guó)民待遇規(guī)則和補(bǔ)貼規(guī)則的關(guān)系改變了。象以前一樣，GATT第3條和WTO補(bǔ)貼規(guī)則涉及的仍然是不同的問(wèn)題。 因此，專家組認(rèn)為，第3條和補(bǔ)貼協(xié)議的范圍是總體上不同的，規(guī)定的不是同類義務(wù)，兩套規(guī)則沒(méi)有總體抵觸。 2．GATT第3條的適用是否會(huì)導(dǎo)致補(bǔ)貼協(xié)議“無(wú)用” 專家組認(rèn)為，在多數(shù)情況下，補(bǔ)貼協(xié)議中的補(bǔ)貼都不屬于第3條第2款和第4款的范圍。例如，第3條第2款就不涉及給公司貸款和贈(zèng)與等資金直接轉(zhuǎn)移的問(wèn)題，因?yàn)樵摽钪慌c產(chǎn)品間接稅的適用有關(guān)。這些形式的補(bǔ)貼可能會(huì)與第3條第4款相違背，因?yàn)樗鼈兛赡芘c國(guó)內(nèi)貨物的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)和使用等有關(guān)。政府以補(bǔ)貼價(jià)提供原材料，除非其條件影響了

14、貨物的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、促銷(xiāo)等，則不違背第3條第2款或第4款。 這一區(qū)別也適用于稅收措施。如果對(duì)生產(chǎn)商的補(bǔ)貼是產(chǎn)品間接稅的減免，則與第3條第2款有關(guān)。相反，在直接稅方面給予的補(bǔ)貼一般不屬于第3條第2款的范圍，但可能違反第3條第4款，因?yàn)樗赡芘c有利于使用、購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的其他條件有關(guān)。 也就是說(shuō)，可能受到第3條影響的補(bǔ)貼只是那些在國(guó)內(nèi)產(chǎn)品和進(jìn)口產(chǎn)品之間構(gòu)成歧視的補(bǔ)貼。雖然第3條和補(bǔ)貼協(xié)議看上去在某些措施方面有些重疊，但它們是兩套規(guī)則，有不同的目的和不同的范圍，并且提供了不同的救濟(jì)、不同的爭(zhēng)端解決時(shí)間表和不同的實(shí)施要求。因此，專家組否定了印尼關(guān)于GATT第3條的適用會(huì)導(dǎo)致補(bǔ)貼協(xié)議“無(wú)用”的觀點(diǎn)

15、。 3．GATT第3條第8款第2項(xiàng) 專家組認(rèn)為，該項(xiàng)的目的是確認(rèn)對(duì)生產(chǎn)商的補(bǔ)貼不違反第3條，即不在進(jìn)口產(chǎn)品和國(guó)內(nèi)產(chǎn)品之間造成歧視。該項(xiàng)提到的“僅給予國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者的補(bǔ)貼”，是為了確認(rèn)，只有提供給生產(chǎn)商的補(bǔ)貼，而不是對(duì)產(chǎn)品的稅收或其他形式的歧視，才是該項(xiàng)所指的補(bǔ)貼。 因此，專家組裁決，印尼認(rèn)為其措施只受補(bǔ)貼協(xié)議管轄的主張從第3條第8款第2項(xiàng)的用語(yǔ)中得不到支持。相反，該項(xiàng)確認(rèn)，第3條和第16條（及補(bǔ)貼協(xié)議）的義務(wù)是不同的、互相補(bǔ)充的：對(duì)生產(chǎn)商的補(bǔ)貼如果在進(jìn)口產(chǎn)品和國(guó)內(nèi)產(chǎn)品之間形成了歧視，就收第3條國(guó)民待遇條款的約束。第3條總體上適用于本案的措施。 4．投資措施協(xié)議是否適用于

16、本案 由于專家組已經(jīng)裁決第3條應(yīng)予適用，所以印尼主張由于第3條不適用而投資措施協(xié)議也不適用的問(wèn)題已經(jīng)解決。專家組在此處重點(diǎn)審查了印尼汽車(chē)計(jì)劃是否可以同時(shí)由投資措施協(xié)議和補(bǔ)貼協(xié)議管轄的問(wèn)題，因?yàn)橛∧嵋仓鲝埰淦?chē)計(jì)劃是補(bǔ)貼，因此不可能是與貿(mào)易有關(guān)的投資措施。 專家組審查了補(bǔ)貼協(xié)議和投資措施協(xié)議是否總體抵觸。如上所述，國(guó)際法中有一個(gè)無(wú)抵觸推定原則。根據(jù)這個(gè)原則，這兩個(gè)協(xié)議是不抵觸的，因?yàn)樗鼈冇胁煌墓茌牱秶?，沒(méi)有規(guī)定相互排除的義務(wù)。例如，當(dāng)?shù)睾康囊?，補(bǔ)貼協(xié)議禁止的是根據(jù)使用國(guó)內(nèi)貨物的情況給予補(bǔ)貼，而不是使用國(guó)內(nèi)貨物的要求；投資措施協(xié)議禁止的是以當(dāng)?shù)睾啃问讲扇〉耐顿Y措施，而不是給予某

17、種利益，例如補(bǔ)貼。 因此，專家組裁決，補(bǔ)貼協(xié)議和投資措施協(xié)議沒(méi)有總體沖突。由于印尼的汽車(chē)計(jì)劃屬于投資措施和補(bǔ)貼，所以投資措施協(xié)議和補(bǔ)貼協(xié)議都適用于本案。 解決了印尼總體抗辯的問(wèn)題，專家組轉(zhuǎn)而一一考慮起訴方的主張。 （一）當(dāng)?shù)睾恳? 1．投資措施協(xié)議和GATT第3條的關(guān)系 由于起訴方提出汽車(chē)計(jì)劃當(dāng)?shù)睾恳蠹冗`反了GATT第3條第4款，也違反了投資措施協(xié)議第2條，專家組認(rèn)為，應(yīng)首先考慮先審查哪個(gè)請(qǐng)求。這就有必要審查兩個(gè)規(guī)定之間的關(guān)系。 表面上看來(lái)，投資措施協(xié)議在WTO體制中是一個(gè)完全獨(dú)立的協(xié)議，而不是“1994年 GATT的諒解”。 投資措施協(xié)議和GATT

18、第3條第4款都禁止投資措施中的當(dāng)?shù)睾恳?，因此可以說(shuō)涉及的是同一個(gè)問(wèn)題。但當(dāng)投資措施協(xié)議第2條第1款提及GATT第3條規(guī)定時(shí)，它指的是第3條實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，即第3條的所有10項(xiàng)內(nèi)容，而不是第3條在WTO中的適用問(wèn)題。也就是說(shuō)，即使第3條由于某種與本條內(nèi)容無(wú)關(guān)的原因而不適用，第3條仍然適用于投資措施協(xié)議。投資措施協(xié)議第3條明確提到了GATT的一般例外就證明了這一點(diǎn)。如果在提到GATT第3條時(shí)，投資措施協(xié)議的目的是為了依據(jù)GATT其他規(guī)則而不是第3條予以適用，則沒(méi)有必要提及該一般例外。 不僅如此，投資措施協(xié)議除了解釋和澄清第3條的規(guī)定外，還引入了特殊的過(guò)渡性規(guī)定，包括通知要求。這進(jìn)一步說(shuō)明了

19、投資措施協(xié)議具有自己的法律存在，獨(dú)立于第3條。因此，由于投資措施協(xié)議和第3條是兩套法律上不同和獨(dú)立的規(guī)定，即使一個(gè)不適用，另一個(gè)仍然適用。而由于起訴方是根據(jù)第3條第4款和投資措施協(xié)議分別提出的請(qǐng)求，每個(gè)請(qǐng)求就必須分別舉行審查。 2．投資措施協(xié)議的適用 投資措施協(xié)議第2條第1款規(guī)定，成員不得采取與GATT第3條或第11條不一致的與貿(mào)易有關(guān)的投資措施。專家組認(rèn)為，起訴方的請(qǐng)求僅限于印尼汽車(chē)計(jì)劃中以滿足當(dāng)?shù)睾恳鬄闂l件的利益。換句話說(shuō)，起訴方?jīng)]有主張?jiān)摯胧┑亩愂掌缫暦矫孢`反投資措施協(xié)議。因此，專家組只審查當(dāng)?shù)睾恳蟮囊恢滦詥?wèn)題，然后再審查稅收歧視本身與GATT第3條第2款的一致性問(wèn)

20、題。 美國(guó)和歐共體認(rèn)為，投資措施協(xié)議附件中的解釋性清單中的任何措施都屬于違反協(xié)議第2條的投資措施。一個(gè)成員不論在何種情況下要求企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品以獲得某種利益，都會(huì)對(duì)該企業(yè)產(chǎn)生投資方面的后果，因而屬于投資措施協(xié)議的范圍，違反了其規(guī)定。美國(guó)進(jìn)一步指出，即使需要確定與投資的關(guān)系，印尼的措施也符合條件，因?yàn)檫@些措施使得在印尼的投資具有了多種稅收和關(guān)稅的動(dòng)機(jī)。歐共體和日本還提出，印尼的措施是為了提高汽車(chē)及其零部件的國(guó)內(nèi)制造能力，因此就符合“投資”措施的條件，并且是“與貿(mào)易有關(guān)的”，因?yàn)樗鼈児膭?lì)使用國(guó)內(nèi)部件，影響了貿(mào)易。 印尼申辯說(shuō)，盡管其補(bǔ)貼有時(shí)候會(huì)影響企業(yè)的投資決策，但這些決策不是補(bǔ)貼目的

21、，而是補(bǔ)貼非故意的結(jié)果。印尼認(rèn)為，很多補(bǔ)貼都會(huì)間接導(dǎo)致投資增加，但印尼的這些補(bǔ)貼不是作為投資法規(guī)通過(guò)的，因此這些措施不是與貿(mào)易有關(guān)的投資措施。印尼還提出，它支持第三方印度的觀點(diǎn)，即投資措施協(xié)議是為了調(diào)整外國(guó)投資行為而制訂的，因此與國(guó)內(nèi)稅收或補(bǔ)貼有關(guān)的措施不能理解為與貿(mào)易有關(guān)的投資措施。 專家組認(rèn)為，各方的意見(jiàn)反映了不同的觀點(diǎn)，即企業(yè)為了獲得某種利益而必須購(gòu)買(mǎi)或使用國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的要求是否屬于解釋性清單的范圍，或者投資措施協(xié)議是否要求在審查一項(xiàng)措施是否屬于解釋性清單范圍時(shí)，必須先分析該措施作為一項(xiàng)與貿(mào)易有關(guān)的投資措施的性質(zhì)。但如果專家組認(rèn)為該措施是與貿(mào)易有關(guān)的投資措施，則沒(méi)有必要確定這個(gè)基本的解

22、釋問(wèn)題。因此，專家組決定首先確定印尼的措施是否為與貿(mào)易有關(guān)的投資措施。 （1）印尼的措施是否為“投資措施” 專家組認(rèn)為，使用“投資措施”這個(gè)廣泛的術(shù)語(yǔ)，說(shuō)明投資措施協(xié)議不限于特別針對(duì)外國(guó)投資所采取的措施。專家組不同意印度的觀點(diǎn)，認(rèn)為投資措施協(xié)議沒(méi)有規(guī)定企業(yè)所有權(quán)的國(guó)籍是協(xié)議管轄的依據(jù)，因此不應(yīng)認(rèn)為與國(guó)內(nèi)稅收或補(bǔ)貼有關(guān)的措施不能解釋為與貿(mào)易有關(guān)的投資措施。國(guó)內(nèi)稅收利益或補(bǔ)貼僅僅是可能與當(dāng)?shù)睾恳笙嗦?lián)的多種利益中的一種。投資措施協(xié)議不涉及補(bǔ)貼和國(guó)內(nèi)稅的問(wèn)題，主要是對(duì)當(dāng)?shù)睾孔鞒隽艘?guī)定，但當(dāng)?shù)睾康囊罂赡芡ㄟ^(guò)提供某種利益而得到遵守。另外，國(guó)內(nèi)措施也并非一定不涉及對(duì)外國(guó)投資的待遇。

23、 具體到印尼的措施是否為“投資措施”，專家組發(fā)現(xiàn)，印尼的汽車(chē)計(jì)劃中有眾多的“促進(jìn)國(guó)內(nèi)汽車(chē)工業(yè)的發(fā)展”、“為了實(shí)現(xiàn)國(guó)產(chǎn)汽車(chē)工業(yè)的發(fā)展，應(yīng)通過(guò)稅收手段對(duì)汽車(chē)工業(yè)部門(mén)實(shí)施投資許可”和“實(shí)施國(guó)產(chǎn)車(chē)計(jì)劃時(shí)，有必要確定投資許可制度”等字樣。因此，汽車(chē)計(jì)劃具有投資目標(biāo)、投資特點(diǎn)和投資計(jì)劃，是為了鼓勵(lì)汽車(chē)的當(dāng)?shù)刂圃炷芰?，?dāng)然對(duì)投資具有重要的影響。有鑒于此，對(duì)“投資措施”一詞不論作怎樣的合理解釋，印尼的措施都屬于其范圍。 （2）印尼的措施是否“與貿(mào)易有關(guān)” 專家組認(rèn)為，只要這些措施是當(dāng)?shù)睾恳螅蔷鸵欢ㄊ恰芭c貿(mào)易有關(guān)”的，因?yàn)檫@些要求總是鼓勵(lì)使用國(guó)內(nèi)產(chǎn)品而不是進(jìn)口產(chǎn)品，因而影響了貿(mào)易。

24、（3）印尼的措施是否屬于解釋性清單的范圍 清單規(guī)定的當(dāng)?shù)睾看胧椋阂笃髽I(yè)購(gòu)買(mǎi)或使用國(guó)產(chǎn)品或自任何國(guó)內(nèi)來(lái)源的產(chǎn)品，不論按照特定產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量或價(jià)值規(guī)定，還是按照其當(dāng)?shù)厣a(chǎn)在數(shù)量或價(jià)值上所占比例規(guī)定。印尼的措施是對(duì)使用一定比例當(dāng)?shù)睾績(jī)r(jià)值的整車(chē)提供稅收優(yōu)惠，對(duì)用于使用一定比例當(dāng)?shù)睾績(jī)r(jià)值的整車(chē)的零部件的進(jìn)口給予特別的關(guān)稅優(yōu)惠。另外，外國(guó)生產(chǎn)商也可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)印尼的零部件而滿足當(dāng)?shù)睾康囊?。因此，這些措施顯然屬于清單的范圍。 因此，印尼的措施違反了投資措施協(xié)議第2條第1款的規(guī)定。 3．GATT第3條第4款 起訴方還主張當(dāng)?shù)睾恳筮`反了GATT第3條第4款。根據(jù)司法節(jié)制

25、原則（the principle of judicial economy），專家組只應(yīng)審查為解決爭(zhēng)議所必須審查的請(qǐng)求，或者有助于敗訴方使其措施與WTO協(xié)定一致的請(qǐng)求。當(dāng)?shù)睾繂?wèn)題已經(jīng)確定，相關(guān)救濟(jì)行為必定可以對(duì)根據(jù)GATT第3條第4款所發(fā)現(xiàn)的不一致措施提供救濟(jì)。專家組此前曾確定，第3條不適用并不影響投資措施協(xié)議的適用，因此就不必考慮依據(jù)第3條第4款提出的請(qǐng)求，也不必考慮該款與補(bǔ)貼協(xié)議是否沖突的問(wèn)題。 結(jié)論 1．印尼汽車(chē)計(jì)劃中與稅收和關(guān)稅優(yōu)惠有關(guān)的當(dāng)?shù)睾恳筮`反了投資措施協(xié)議第2條。 2．銷(xiāo)售稅方面的歧視違反了GATT第3條第2款。 3．關(guān)稅和稅收優(yōu)惠違反了GATT第1條。 4．歐共體證明專向性補(bǔ)貼對(duì)歐共體的利益造成了嚴(yán)重侵害，違反了補(bǔ)貼協(xié)議第5條第3款。 5．印尼沒(méi)有違反補(bǔ)貼協(xié)議第28條第2款。 6．美國(guó)沒(méi)有證明印尼的措施違反了知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定。 根據(jù)爭(zhēng)端解決諒解第3條第8款的規(guī)定，在違反適用協(xié)議義務(wù)的情況下，就初步構(gòu)成了對(duì)協(xié)議利益的抵銷(xiāo)或減損。因此，印尼抵銷(xiāo)或減損了起訴方根據(jù)協(xié)議應(yīng)得的利益。另外，關(guān)于對(duì)歐共體利益的嚴(yán)重侵害這一結(jié)論，補(bǔ)貼協(xié)議第7條第8款規(guī)定，在專家組得出這種結(jié)論的情況下，提供補(bǔ)貼的成員應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施消除不利后果或取消相應(yīng)補(bǔ)貼。