2017年內(nèi)部控制工作問題意見和建議

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1、2017年內(nèi)部控制工作問題意見和建議 　 x年最新內(nèi)部控制工作的問題意見和建議 　一、如何做好全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作？ 　（一）成立組織機構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥 　各單位應(yīng)在確定開展全面風(fēng)險管理體系之初，即著手制定本單位 及所屬基層企業(yè)的《全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作方案》。在建設(shè)工作 方案中，明確本單位全面風(fēng)險管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，建 議公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員任領(lǐng)導(dǎo)小組成 員，領(lǐng)導(dǎo)小組中應(yīng)明確一人作為分管風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)，主抓本單位 全面風(fēng)險管理工作;工作小組由分管風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)任組長，本單

2、 位全體部門負(fù)責(zé)人為小組成員，共同參與全面風(fēng)險管理。 　組織機構(gòu)明確后，應(yīng)擇機召開全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作啟動 會，主要領(lǐng)導(dǎo)岀席會議，布置工作任務(wù)。二級單位召開啟動會，應(yīng)在 確定有關(guān)中介咨詢機構(gòu)之后，邀請集團公司財務(wù)管理部出席啟動會， 并作宣貫培訓(xùn)。 　全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的重要任務(wù)之一，是在公司現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu) 上，明確董事會（或總經(jīng)理辦公會）在風(fēng)險管理過程中決策機構(gòu)地位， 并在董事會（或總經(jīng)理辦公會）下設(shè)審計與風(fēng)險管理委員會，審議與風(fēng) 險管理有關(guān)的議題;已經(jīng)在董事會設(shè)立審計委員會的上市公司、股份 制企業(yè)，應(yīng)參照集團公司《全面風(fēng)險管理指引》有關(guān)要求，變更名稱 為“審計與風(fēng)險管理委員會J并在公

3、司章程、董事會議事規(guī)則等方面 調(diào)整相應(yīng)權(quán)限;原則上，審計與風(fēng)險管理委員會成員可以不與各單位 公司黨委領(lǐng)導(dǎo)班子完全重疊，但出于審批效率的考量，建議全面風(fēng)險 管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組與審計與風(fēng)險管理委員會合署開展工作。 　《全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作方案》應(yīng)市各單位主導(dǎo)編寫，或安 排有關(guān)咨詢機構(gòu)統(tǒng)籌編寫，內(nèi)容包括但不限于：建設(shè)思路和目標(biāo)、建 設(shè)原則、組織機構(gòu)和職責(zé)分工、建設(shè)內(nèi)容（風(fēng)險管理目標(biāo)、組織體系、 流程體系、文化體系、信息系統(tǒng)、日常工作機制）、工作安排、工作 要求等。方案應(yīng)經(jīng)公司有關(guān)決策程序?qū)徟螅l(fā)布執(zhí)行并指導(dǎo)工作開 展。 ?。ǘ┟鞔_項目計劃，分管領(lǐng)導(dǎo)主抓實施 　各單位應(yīng)在《全面風(fēng)險管理體系

4、建設(shè)工作方案》中，明確本單位 開展體系建設(shè)的項目工作計劃，包括但不限于工作目標(biāo)、建設(shè)范圍和 內(nèi)容、工作組織和職責(zé)分工、溝通機制、量、質(zhì)、期要求等。各單位 分管風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)協(xié)調(diào)本單位各業(yè)務(wù)部門，共同開展全面風(fēng)險 管理體系建設(shè)與日常管理工作，組織召開公司內(nèi)部各種形式的溝通協(xié) 調(diào)會，確定影響體系建設(shè)進度的重人問題解決方案，組織對風(fēng)險管理 日常工作使用的風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)、風(fēng)險評估結(jié)果等進行論證，結(jié)合企業(yè) 經(jīng)營管理和發(fā)展實際情況，不斷優(yōu)化全面風(fēng)險管理工作機制，向領(lǐng)導(dǎo) 小組定期匯報工作開展進度。 ?。ㄈ┦崂砉ぷ鞣桨?，“三道防線齊抓共管 　各單位應(yīng)在《全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作方案》中，明確本單位 風(fēng)

5、險管理工作辦公室，明確掛靠一個職能部門，負(fù)責(zé)牽頭開展本單位 全面風(fēng)險管理工作。風(fēng)險管理部門牽頭組織有關(guān)咨詢機構(gòu)對建設(shè)工作 方案進行梳理，形成項目工作計劃及明確的工作時間表，組織咨詢機 構(gòu)開展體系建設(shè)工作。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作小 組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，積極開展協(xié)作配合，在滿足咨詢機構(gòu)基本工作要求 的同時，協(xié)助風(fēng)險管理部門開展有益的風(fēng)險管理探索和嘗試，總結(jié)提 煉專業(yè)風(fēng)險防控成熟經(jīng)驗和做法，完善風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系，協(xié)助分析 風(fēng)險成因，提出風(fēng)險應(yīng)對措施并落實檢查整改措施。 ?。ㄋ模┐_定咨詢機構(gòu)，做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計 　各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團公司有關(guān)招投標(biāo)和采購管理辦法要求，確 定相關(guān)咨詢機構(gòu)開

6、展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作。在咨詢機構(gòu)的選擇 方面，各有關(guān)單位應(yīng)與采購部門做好充分溝通，詳細(xì)了解按照程序操 作確定咨詢機構(gòu)的時間長度，避免因周期過長的原因耽擱正常工作開 展。咨詢機構(gòu)的選定與否，是各單位能否召開體系建設(shè)啟動會的前提。 　關(guān)注并做好體系建設(shè)過程中影響成果質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括但不 限于： 　向全體人員發(fā)布風(fēng)險環(huán)境測量問卷：咨詢機構(gòu)會梳理風(fēng)險環(huán)境 測量問卷，在體系建設(shè)過程中向本單位全體成員發(fā)布，風(fēng)險管理部門 應(yīng)充分向各部門說明問卷設(shè)置用意和填答須知，咨詢機構(gòu)應(yīng)加強填答 過程輔導(dǎo)，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織全員共同參與，提高環(huán)境測量問卷的質(zhì) 量。 　組織開展全員風(fēng)險評估工作并確定重大風(fēng)險：

7、風(fēng)險環(huán)境測量問 卷與風(fēng)險評估側(cè)重點不同，風(fēng)險管理部門應(yīng)在開展風(fēng)險評估工作之 前，充分論證工作開展的必要性和現(xiàn)實困難，準(zhǔn)備較為詳細(xì)的評估操 作指南，咨詢機構(gòu)應(yīng)加強業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，針對參與評估人員對風(fēng)險評估態(tài) 度謹(jǐn)慎、分值偏低的情況進行糾偏，確保樣本質(zhì)量的真實性、可用性, 便于后續(xù)在匯總分析后提煉重大風(fēng)險。此外，各單位還應(yīng)注意，在開 展體系建設(shè)過程中的風(fēng)險評估與集團公司開展的年度風(fēng)險評估盡管 性質(zhì)趨同，但因組織開展時間不同，評估結(jié)果和應(yīng)用范圍存在不同， 不可以混為一談或者機械替代使用年度風(fēng)險評估的結(jié)果。 　開展領(lǐng)導(dǎo)人員和中層干部管理訪談：咨詢機構(gòu)在獲取被咨詢服 務(wù)單位基本情況后，會整理管理訪談問題清單

8、和提綱，并與各級領(lǐng)導(dǎo) 人員和中層干部以及部分重點崗位管理人員進行訪談，面對面獲取工 作人員對風(fēng)險認(rèn)知能力和信息，提煉公司級、業(yè)務(wù)級、流程級風(fēng)險觀 點，印證內(nèi)部控制體系建設(shè)和執(zhí)行情況。風(fēng)險管理部門應(yīng)制定訪談工 作方案和時間計劃，報工作小組審議后，確定訪談時間安排，過程中 應(yīng)安排專人全程跟進訪談工作，避免咨詢機構(gòu)因提問方式、問題內(nèi)容 不符合業(yè)務(wù)實際而造成的溝通問題，訪談期間應(yīng)提示被訪談人，有關(guān) 觀點僅供咨詢機構(gòu)提煉觀點參考，不會對外披露或錄音留作證拯，打 消被訪談?wù)哳檻]，提高訪談溝通質(zhì)量。 　協(xié)助提供制度辦法并梳理流程：在開展體系建設(shè)過程中，會反 復(fù)向各級單位、業(yè)務(wù)部門獲取制度辦法，梳理有關(guān)管理

9、業(yè)務(wù)審批流程。 　此項工作涉及制度辦法管理部門、各業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行情況，本單位各 部門應(yīng)提高對制度建設(shè)和執(zhí)行情況的認(rèn)識程度，如實向咨詢機構(gòu)反映 現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況，便于咨詢機構(gòu)發(fā)現(xiàn)管理缺陷，共同提出改進 方案，督促有關(guān)部門整改。 　按照內(nèi)部控制崗位分離要求明確審批權(quán)限等：咨詢機構(gòu)在開展 現(xiàn)場工作中，會對涉及關(guān)鍵審批流程事項中重點部門、重點崗位的內(nèi) 控崗位分離提出符合性測試要求。對于不符合內(nèi)控崗位分離基本要求 的，各單位應(yīng)第一時間明確整改方案，不得以人員編制不夠等理由拒 不整改，集團公司將在體系建設(shè)過程中加強對內(nèi)控崗位分離設(shè)計和執(zhí) 行方面的跟蹤檢查。此外，在關(guān)鍵崗位有限分離的同時，各單位風(fēng)險

10、 管理部門還應(yīng)結(jié)合流程設(shè)計，關(guān)注不同崗位審批權(quán)限的設(shè)計問題，組 織有關(guān)業(yè)務(wù)部門加強研究和整改，杜絕流程空轉(zhuǎn)空傳、層層審批但層 層漏網(wǎng)，最終造成重大損失的情形岀現(xiàn)。 ?。ㄎ澹┲匾暢晒麥贤ǎm度前瞻管理變革 　各單位應(yīng)高度重視體系建設(shè)成果在過程中的溝通工作，咨詢機構(gòu) 是體系建設(shè)的協(xié)助單位，但不能取代體系建設(shè)過程中各單位的主體作 用。各單位風(fēng)險管理部門應(yīng)切實擔(dān)負(fù)起體系建設(shè)成果的過程溝通任 務(wù)，采取溝通會議、郵件往來等多重形式，在溝通過程中適當(dāng)考慮本 單位和上下級企業(yè)管理變革，對企業(yè)未來面臨的風(fēng)險和管控機制適度 前瞻，保證體系建設(shè)成果能夠與企業(yè)管控實際相匹配。 ?。┬纬蓞R報機制，及時解決問題

11、不足 　各單位應(yīng)形成全面風(fēng)險管理體系建設(shè)“雙周報”工作機制，定期向 本單位領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組匯報工作進展，梳理體系建設(shè)過程中存在 的不足和亟待協(xié)調(diào)的問題。“雙周報，由咨詢機構(gòu)負(fù)責(zé)編寫，風(fēng)險管理 部門負(fù)責(zé)審核，主送本單位各部門，抄送公司領(lǐng)導(dǎo)。 　（七）履行決策程序，發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)成果文本 　各單位應(yīng)在結(jié)束體系建設(shè)現(xiàn)場工作，確定建設(shè)成果文本后，按照 有關(guān)決策程序，提交審計與風(fēng)險管理委員會，履行審查程序后，報董 事會（或總經(jīng)理辦公會）審批，審批后面向全公司發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)文本成果， 并安排審計部門及時進行有效性評價，保證體系建設(shè)成果有效在用和 及時更新。 　標(biāo)準(zhǔn)文本成果內(nèi)容包括但不限于：全面風(fēng)險管理辦法、

12、內(nèi)部控制 制度、全面風(fēng)險管理操作手冊、風(fēng)險信息庫、風(fēng)險案例庫、內(nèi)部控制 手冊、內(nèi)部控制評價手冊、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定意見。 　（八）開展宣貫教育，做好人員過手培訓(xùn) 　各單位要抓住各種機會、利用各種形式開展全面風(fēng)險管理文化體 系建設(shè)和宣貫教育工作，利用廣播、報紙、微信公眾平臺等形式，加 強陣地宣傳，營造輿論氛圍。各單位要做好風(fēng)險管理工作人員的過手 培訓(xùn)工作，確保人員在開展正常的崗位輪換、更迭的同時，工作質(zhì)量 不打折扣。 　當(dāng)前，集團公司財務(wù)管理部可以無償為各單位提供風(fēng)險管理知識 體系和應(yīng)用方面的常規(guī)培訓(xùn)，各單位可根據(jù)自身實際情況提前與財務(wù) 管理部風(fēng)險管理處溝通有關(guān)培訓(xùn)事宜。 　二、風(fēng)險評估怎

13、么做？ ?。ㄒ唬┟鞔_風(fēng)險評估目的為滿足本單位董事會（或總經(jīng)理辦公會）把握年度重大風(fēng)險情況， 滿足年度風(fēng)險管理報告編報要求，按照集團公司關(guān)于風(fēng)險分類管理和 重大風(fēng)險的防控措施要求，利用科學(xué)方法和評估工具，開展年度重大 風(fēng)險評估工作。此外，在開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)過程中，或為滿 足項目發(fā)展需求，論證項目發(fā)展可行性，需開展專項或不定期風(fēng)險評 估工作。 ?。ǘ┠甓蕊L(fēng)險評估的方法選取 　風(fēng)險評估采取定量評分和定性評估相結(jié)合的工作方式。 　定量評分主要是釆取目前國內(nèi)比較通行的“打分法，按照風(fēng)險損 失度和風(fēng)險發(fā)生可能性兩個維度評分，每個維度分值均為1-5分，代 表不同的損失度或可能性層次，根據(jù)風(fēng)

14、險打分情況，繪制風(fēng)險地圖， 并在風(fēng)險地圖明確三個分值區(qū)間，對應(yīng)一般風(fēng)險、中等風(fēng)險、重大風(fēng) 險三個等級。 　定性評估主要是根據(jù)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)管理經(jīng)驗，對未來一段時期 可能面臨的重大風(fēng)險進行評估和預(yù)期，主要用于定量方法結(jié)果的糾偏 與論證，對打分評估結(jié)果進行修正，按照決策層、中層干部、基層員 工在打分過程中因分值權(quán)重不同得到的不同分值，對打分評估結(jié)果進 行校正，按照二級風(fēng)險和三級風(fēng)險兩個級別，確定年度重大風(fēng)險。 ?。ㄈ┠甓蕊L(fēng)險評估的原則 　-是全面覆蓋。風(fēng)險評估打分工作涵蓋集團公司所屬各單位管理 主體，各分（子）公司、研究院組織所屬基層單位開展本次風(fēng)險評估工 作，報送主體以管理口徑為主，產(chǎn)權(quán)

15、口徑為輔，即一廠多制企業(yè)、一 班人馬多塊牌子企業(yè)、區(qū)域性集中管理企業(yè)均報送一套評估匯總表。 　評估工作由各單位明確風(fēng)險管理職能部門作為牽頭部門，工作方式以 在本單位橫向推進為主，須爭取本單位主要領(lǐng)導(dǎo)的支持，讓所有業(yè)務(wù) 部門充分配合完成。 　二是逐級匯總。各分（子）公司、研究院是風(fēng)險評估結(jié)果的匯總單 位，除完成管理本部的風(fēng)險評估工作外，還要組織所屬基層單位完成 本次風(fēng)險評估底稿的收集和匯總工作，檢查本區(qū)域管轄單位的風(fēng)險評 估分值是否有效、合理，逐級匯總后形成上報結(jié)果，連同基層企業(yè)評 估底稿、匯總表一并報送集團公司財務(wù)管理部。 　三是重點關(guān)注。各分（子）公司、研究院根據(jù)管理需要、業(yè)態(tài)板塊 等

16、因素選擇在區(qū)域內(nèi)有代表性金業(yè)參與本次評估，也可放大參與范圍 安排全部單位參與評估。已開展全面風(fēng)險管理體系試點建設(shè)的單位必 須全級次參與風(fēng)險評估。其余二級單位自行安排，原則上參與評估的 單位在企業(yè)戶數(shù)的1/3左右。需要注意的是，各單位所屬的低效無效、 僵尸特困企業(yè)、待處置資產(chǎn)均不需要開展風(fēng)險評估和風(fēng)險管理報告編 報工作,只需要二級單位在匯總風(fēng)險評估總結(jié)和年度風(fēng)險管理報告中 提到項目處置和當(dāng)前進展即可。 　四是評估本級。風(fēng)險評估工具用于各單位在本企業(yè)開展風(fēng)險評估 工作，各單位參與人員在收到打分表后，不必糾結(jié)打分表中“集團公 司…沒有改為“XX公司：的字眼，一律按本單位可能存在的風(fēng)險進 行評分。對

17、于風(fēng)險損失標(biāo)準(zhǔn)可參考《風(fēng)險評估打分表》中的《風(fēng)險評 估標(biāo)準(zhǔn)》，在基層企業(yè)確實不適用的損失標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)本單位實際情 況進行評判。未來，集團公司將進一步在風(fēng)險損失度方面統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。 ?。ㄋ模┠甓蕊L(fēng)險評估工具的使用 　在目前尚未開展全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)部署的前提下，集團公司 財務(wù)管理部會同中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）咨詢?nèi)藛T研 發(fā)了簡易excel數(shù)據(jù)嵌套運算模板，用于集團公司本部、二級單位和 基層企業(yè)開展風(fēng)險評估現(xiàn)場打分收集整理匯總工作，同步配發(fā)《中國 國電集團公司全面風(fēng)險評估填報工具使用說明》和《關(guān)于x年度 風(fēng)險評估與風(fēng)險管理報告編報過程中有關(guān)問題的答疑說明》。各單位 應(yīng)按照有關(guān)說明文件

18、，組織二級單位本部和部分有代表性基層企業(yè)和 人員參與風(fēng)險評估。 ?。ㄎ澹﹨⑴c年度風(fēng)險評估人員的分配 　一是權(quán)重設(shè)置。按照公司領(lǐng)導(dǎo)、部門中層、基層員工三個類別設(shè) 置分值參與運算的權(quán)重，分別為60%、30%、10%o公司領(lǐng)導(dǎo)、部門 中層參與打分的人員是本單位重大風(fēng)險評判的主要力量。 　二是人員分配。各單位在組織風(fēng)險評估打分工作時，主要關(guān)注權(quán) 重較高的公司領(lǐng)導(dǎo)、總師助理、部門中層正副職，基層員工建議選擇 管理部門的關(guān)鍵崗位、主管人員參與，生產(chǎn)部門的專工、班組長以上 人員可以酌情安排參與，每個單位樣本量不要超過150個。確切的說, 二級和三級單位的黨委委員、總師助理、部門中層正職（含主持工作 的

19、副職）是肯定要全部參加的，部門中層副職、基層員工可根據(jù)總樣 本量酌情安排，不做硬性要求。 　（六）如何適當(dāng)?shù)拇蚍? 　一是正確認(rèn)識評估工具。各單位風(fēng)險管理部門應(yīng)按照使用說明， 以本單位為例模擬三個層次人員的打分結(jié)果匯總測試成功后，再發(fā)送 正式的文件，布置工作任務(wù)。 　二是按照打分規(guī)則評分?！讹L(fēng)險評估打分表》按照集團公司風(fēng)險 信息庫總體架構(gòu)，對一級風(fēng)險（5個，分別為：戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、 財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險）、二級風(fēng)險及三級風(fēng)險進行了羅列, 按照風(fēng)險損失度、風(fēng)險發(fā)生可能性兩個維度，對風(fēng)險事項打分評價。 　岀于海量樣本收集整理的考慮，打分表中的每一項都要打分，對于不 了解或者不涉足

20、領(lǐng)域的風(fēng)險，如果沒有確鑿依據(jù)或者充分理由可以給 予適當(dāng)評分的，建議打1分，但不要不評分或選擇9,否則視為廢 票。 　三是合理估計未來風(fēng)險。通過對個別單位風(fēng)險評估工作的了解， 絕大多數(shù)單位人員對本單位未來風(fēng)險的估計和預(yù)期都偏謹(jǐn)慎，評估分 值相對較低，導(dǎo)致公司整體評估分值無法達到中等風(fēng)險、重大風(fēng)險的 分值。在此，建議各單位給參與評估的人員以充分的信任，可以通過 匿名收取反饋評估表的形式，讓參與評估的人員放下顧慮，給參與評 估工作的人員講清楚，風(fēng)險評估的主體是各單位的管理人員，評估工 作中扮演的角色是在集團公司收取的海量樣本中體現(xiàn)對重大風(fēng)險的 共同甄別效果，要讓大家充分按照自己的管理經(jīng)驗和對業(yè)務(wù)風(fēng)

21、險的理 解，充分體現(xiàn)“人‘這個企業(yè)管理中最基本要素對企業(yè)風(fēng)險的認(rèn)識和預(yù) 期。 　風(fēng)險是客觀存在的，具有極大的不確定性，只要認(rèn)定是重大風(fēng)險 的，可以分值選擇5、4等高分值，確定不了解或者認(rèn)為不重要的， 也可以選擇為1分，不必求中庸，更不必?fù)?dān)心評分結(jié)果會對個人、對 本單位造成其他不利影響。與此同時，還應(yīng)在開展風(fēng)險評估工作之處, 強化對評估人員的風(fēng)險客觀性、不確定性的宣貫，減少因?qū)︼L(fēng)險認(rèn)識 存在偏差，評估分值偏低的影響。 　評估結(jié)果的使用 　風(fēng)險分值是風(fēng)險損失度和風(fēng)險發(fā)生可能性二者乘積，評估分值分 為(0, 4)代表一般風(fēng)險,(49代表中等風(fēng)險,(9-25)代表重大風(fēng)險， 部分單位沒有重大或中

22、等風(fēng)險評估結(jié)果的，建議采取定性評估方式加 以輔助，確定重大風(fēng)險。 　評估結(jié)果如果沒有重大風(fēng)險應(yīng)該如何處理 　在開展企業(yè)風(fēng)險評估工作中，沒有重大風(fēng)險，其實是一個偽命題。 　只要是一家公司，不會沒有重大風(fēng)險。但是如果確實公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為沒 有重大風(fēng)險或沒有必要披露重大風(fēng)險，評估匯總表的分值又沒法人為 調(diào)整，可參考下述辦法做適當(dāng)處理修正： 　-是全表分值倒序排序。應(yīng)針對本單位評估匯總表的結(jié)果，按照 評估分值的降序選擇5-10個重大風(fēng)險排列出來。建議以數(shù)值為主， 尊重本單位匯總的風(fēng)險評估分值;經(jīng)驗為輔，適當(dāng)調(diào)整明顯不合理何 分值靠前的風(fēng)險。 　二是征求本單位公司領(lǐng)導(dǎo)意見。按照分值降序和管理經(jīng)驗調(diào)

23、整出 重大風(fēng)險后，應(yīng)征求本單位分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)意見，或?qū)ｎ}形成匯 報上會研究，確定本單位年度重大風(fēng)險。一般情況下，可補充較為明 顯的形勢政策風(fēng)險和市場環(huán)境風(fēng)險等內(nèi)容作為重大風(fēng)險。 　各單位應(yīng)具有強烈的風(fēng)險意識和憂患意識，充分認(rèn)識當(dāng)前經(jīng)濟下 行、電力體制改革、發(fā)電產(chǎn)能過剩等大環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響， 要對當(dāng)前發(fā)電企業(yè)嚴(yán)峻形勢充分估計，要落實主體責(zé)任，提高防范風(fēng) 險的工作主動性，宏觀審慎研判全年及今后中長期企業(yè)面臨的重大風(fēng) 險，敢于作為，勇于擔(dān)當(dāng)，組織有關(guān)部門制定詳細(xì)的應(yīng)對措施，并在 本單位年度風(fēng)險管理報告中子以披露。 　三、年度風(fēng)險管理報告如何編寫？ ?。ā┟鞔_報告結(jié)構(gòu) 　按照國資

24、委文件要求，年度風(fēng)險管理報告的結(jié)構(gòu)為四部分：一是 上一年度風(fēng)險管理工作回顧，二是本年度風(fēng)險管理工作安排，三是本 年度風(fēng)險管理策略，四是有關(guān)意見和建議。年度風(fēng)險管理報告的編寫 內(nèi)容時間區(qū)域為前后兩年，例如x年4月份確定《x年度風(fēng)險 管理報告》，報告總結(jié)x年度風(fēng)險管理情況，確定x年度重大 風(fēng)險及應(yīng)對措施等。 ?。ǘ┌磿r履行決策后報送 　按照《關(guān)于做好x年全面風(fēng)險管理工作的通知》（國電集財 　〔x〕66號）要求，集團公司自今年起，將年度風(fēng)險管理報告作為 風(fēng)險管理日常工作機制的重要組成部分，各二級單位應(yīng)按照集團公司 要求，組織管理本部及相關(guān)基層企業(yè)，開展年度風(fēng)險管理報告的編報 工作。由于當(dāng)前各

25、單位管理基礎(chǔ)不同，集團公司組織開展年度風(fēng)險管 理報告編報工作的時間較晚，一般在每年2月中旬布置相關(guān)工作，3 月中下旬匯總各單位有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)和報告文本，匯總形成集團公司匯 總報告后，經(jīng)集團公司黨組會、董辦會、董事會審計與風(fēng)險管理委員 會審議后，經(jīng)年度第二次董事會審批后，于每年4月30日前報送國 資委。各單位應(yīng)統(tǒng)籌好年度風(fēng)險管理報告的編報時間，收集相關(guān)素材, 需履行必要的內(nèi)部匯報與決策程序后報送集團公司備案。集團公司將 根據(jù)全面風(fēng)險管理體系擴大試點建設(shè)情況，逐步提前年度風(fēng)險管理報 告的編報時間，以滿足各方監(jiān)管和報送需求。 ?。ㄈ┌押脭?shù)據(jù)來源關(guān)，加強形勢政策研究 　年度風(fēng)險管理報告應(yīng)具備較高質(zhì)

26、量文字分析的基礎(chǔ)上，積極在各 單位業(yè)務(wù)部門間，橫向獲取數(shù)據(jù)支撐素材，包括但不限于風(fēng)險監(jiān)控指 標(biāo)和主要預(yù)算指標(biāo)完成情況，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有關(guān)數(shù)據(jù)分析;同時，作 為年度風(fēng)險管理報告，應(yīng)深入分析本單位在企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營過程中面 臨的形勢，搜集政策變化與執(zhí)行情況，從內(nèi)、外部環(huán)境變化、企業(yè)稟 賦等因素做綜合分析研判，特別是要對未來一段時期的重大風(fēng)險和相 應(yīng)管控措施做應(yīng)對方案。年度風(fēng)險管理報告，一般應(yīng)具備企業(yè)戰(zhàn)略層 級或區(qū)域、行業(yè)板塊分析的高度和深度，對形勢政策研究、文字功底、 綜合數(shù)據(jù)分析能力有較高的要求，建議在基層企業(yè)由風(fēng)險管理部門負(fù) 責(zé)人親自組織開展工作和編寫，二級單位在明確風(fēng)險管理部門的同 時，明確在上

27、述工作要求方面具備專長的同志負(fù)責(zé)，形成良好的上下 溝通機制，提高報告分析質(zhì)量水平。 　年度風(fēng)險管理報告不僅是一個匯報材料，更是一個年度風(fēng)險趨勢 的預(yù)測分析，一定要帶有對政策的解讀和適當(dāng)?shù)那罢靶?，已?jīng)確定的 事項可以往報告上羅列，但是不能占太大篇幅，更多的篇幅應(yīng)當(dāng)是依 據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對重大風(fēng)險進行排列，針對不同風(fēng)險，明確相對應(yīng) 的風(fēng)險管理部門，在業(yè)務(wù)部門的協(xié)助下，提出風(fēng)險管理策略和應(yīng)對措 施。 　四、月度、季度風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)如何填報？ ?。ㄒ唬┨顖髸r間和路徑 　每月8號前報送月度風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)上報文件，每季度結(jié)束次月15 日前與季度風(fēng)險分析報告…并提交。提交文件格式為遠光財務(wù)管控系 統(tǒng)月報

28、上報文件（擴展文件名為*.bbr）,同步報送excel導(dǎo)出文件。報 送路徑為集團公司快報郵箱gdck@。 　（二）報表結(jié)構(gòu)和設(shè)計初衷 　在全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)尚未部署的前提下，我們在遠光財務(wù)管 控系統(tǒng)的月報模板中設(shè)置了兩張表格，開展關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的收集和運 算。表格一是《風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)填報表》，是年報格式，屬于數(shù)據(jù)源表, 意在通過一張表格收集整理一家填報單位全年各月全級次口徑的風(fēng) 險監(jiān)控數(shù)據(jù)指標(biāo)，便于后續(xù)進行大數(shù)據(jù)分析;二是《風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)匯 總表》，是月報格式，是對填報表數(shù)據(jù)的運算結(jié)果，也是決策輔助信 息表，是根據(jù)各風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)閾值進行運算后，用于各單位編寫季度 風(fēng)險分析報告，前表為后表運算提

29、供依據(jù)，二者互相印證。 　（三）關(guān)注數(shù)據(jù)是否可匯總 　為便于各單位進行填報，集團公司財務(wù)管理部編制了《中國國電 集團公司風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)表填報說明》，明確了當(dāng)前62個監(jiān)控指標(biāo)體 系設(shè)計背景、填報須知、指標(biāo)性質(zhì)等，明確了每個風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)的計 算因素、單位、公式、指標(biāo)性質(zhì)、填報頻次、閾值區(qū)間、數(shù)據(jù)來源、 表間結(jié)構(gòu)等信息。特別是指標(biāo)體系中，有些指標(biāo)是可以匯總的，如電 量、利潤完成金額，有些指標(biāo)是不可匯總的，如區(qū)域資產(chǎn)負(fù)債率、資 金歸集率等，因此建議慎用或不使用合并匯總功能，如果使用，請核 實可匯總型數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性后再使用，合并匯總完畢后，還應(yīng)對不可匯 總型指標(biāo)進行校驗，還原為匯總層級的數(shù)據(jù)全貌。來自于

30、業(yè)務(wù)部門的 數(shù)據(jù)應(yīng)全面考量管理口徑和產(chǎn)權(quán)口徑的差異。 　五、季度風(fēng)險分析報告如何編寫？ ?。ㄒ唬┟鞔_分析報告結(jié)構(gòu) 　季度風(fēng)險分析報告共四個部分：第一部分是風(fēng)險監(jiān)控情況，以表 格形式簡述本單位上一季度風(fēng)險異常、報警指標(biāo)的匯總情況，主要針 對五個風(fēng)險一級分類進行分別闡述，主耍體現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)整體處于 什么水平;第二部分是季度風(fēng)險事件的發(fā)生情況;第三部分是風(fēng)險分析 評價，主要對本單位上一個季度的風(fēng)險表現(xiàn)進行分析評價，以月度或 季度指標(biāo)監(jiān)控異常、報警的風(fēng)險為主要分析對象;第四部分是對下… 季度本單位風(fēng)險的整體評估。 ?。ǘ﹫蟾鎯?nèi)容的側(cè)重點 　由于風(fēng)險的不確定性，年度評估的重大風(fēng)險，各年度內(nèi)

31、不同時期, 具有不同的呈現(xiàn)方式和表現(xiàn)特點。各單位在季度風(fēng)險分析報告編寫過 程中，應(yīng)側(cè)重分析內(nèi)容的真實性、全面性。真實性是要對指標(biāo)的監(jiān)控 填報情況進行核實，確保監(jiān)控數(shù)據(jù)指標(biāo)符合企業(yè)實際情況，單戶企業(yè) 應(yīng)當(dāng)具備同一企業(yè)對外報送口徑一致，合并單位口徑應(yīng)保證數(shù)據(jù)在合 并口徑的合理和準(zhǔn)確性。全面性要求是要結(jié)合風(fēng)險監(jiān)控情況，對風(fēng)險 成因、風(fēng)險表現(xiàn)情況、風(fēng)險影響程度進行綜合分析評價，管理評價意 見應(yīng)符合企業(yè)管理實際情況，涵蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險管理部門管控實際。 ?。ㄈ┚劢怪卮箫L(fēng)險和指標(biāo)異常及報警情況 　各單位應(yīng)結(jié)合現(xiàn)行指標(biāo)體系，扣除與本單位經(jīng)營管理業(yè)務(wù)無關(guān)的 指標(biāo)后，將指標(biāo)異?；驁缶脑蜻M行深入分析，報納

32、入季度風(fēng)險分 析報告中。 　六、如何開展專項風(fēng)險防控工作？ ?。ㄒ唬ｍ楋L(fēng)險防控課題選定原則 　聚焦集團公司發(fā)展戰(zhàn)略 　堅定不移地實施“一五五戰(zhàn)略，積極踐行“五大發(fā)展理念二牢牢 把握“六個必須”，推動企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。關(guān)注影響集團公司科學(xué) 健康發(fā)展的問題，深入研究深化體制改革的途徑，努力尋找克服困難 挑戰(zhàn)的方法，確保專項風(fēng)險管控工作解決實際問題，助力集團發(fā)展。 　兼顧三級法人管控層級 　以集團公司關(guān)注的重大風(fēng)險為基礎(chǔ)，突出集團公司風(fēng)險集中管控 與應(yīng)對的戰(zhàn)略中心地位，明確二級單位法人實體管控角色，針對基層 企業(yè)因地制宜、因企施策，不斷充實完善集團三級法人管控體制解決 具體問題和風(fēng)險

33、矛盾的能力。 　關(guān)注當(dāng)前主要經(jīng)營風(fēng)險 　當(dāng)前及今后一段時期，集團公司受發(fā)電行業(yè)“雙降雙低和煤價迅 速攀升等形勢的影響，火電企業(yè)利潤貢獻縮水大幅下降，主要利潤貢 獻區(qū)域經(jīng)營壓力與風(fēng)險影響因素日趨復(fù)雜，誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險的因素正 在積聚。 　適度前瞻未來潛在風(fēng)險 　當(dāng)前及今后一段時期，集團公司在投資管控、體制改革、政策執(zhí) 行、市場拓展、運營質(zhì)量等方面將面臨諸多潛在不確定因素，集團公 司各板塊經(jīng)營形勢的變化影響盈利能力和資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險因素影響 正在加劇。 ?。ǘ┟鞔_專項風(fēng)險防控工作的計劃 　根據(jù)上述原則，集團公司印發(fā)年度專項風(fēng)險防控工作方案，各單 位參考執(zhí)行;同時各單位可結(jié)合自身實際情況，

34、每年選定3-5個專項風(fēng) 險防控工作領(lǐng)域內(nèi)容作為當(dāng)年與集團公司本部有關(guān)部門、二級單位共 同開展的風(fēng)險防控工作課題。風(fēng)險防控課題包括但不限于：投資決策 風(fēng)險管控、發(fā)電企業(yè)市場營銷風(fēng)險管控、企業(yè)資金鏈安全風(fēng)險管控、 招投標(biāo)與集中采購風(fēng)險管控、企業(yè)資產(chǎn)價值管理風(fēng)險管控、財務(wù)共享 中心建設(shè)與運營風(fēng)險管控、法律與合規(guī)風(fēng)險管控、燃料管理全過程風(fēng) 險管控、產(chǎn)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管控等。 ?。ㄈｍ楋L(fēng)險防控工作開展步驟 　納入全年風(fēng)險管理工作計劃 　各單位應(yīng)將專項風(fēng)險防控工作納入本單位全年風(fēng)險管理工作計 劃，組織管理本部有關(guān)部門和基層企業(yè)做好專項風(fēng)險防控工作的準(zhǔn) 備。印發(fā)開展專項風(fēng)險管控工作的通知，布置工作內(nèi)容，

35、明確時間節(jié) 點和工作責(zé)任人，確立組織機構(gòu)和報告機制，按計劃啟動工作。 　協(xié)調(diào)有關(guān)部門對接專項風(fēng)險管控工作 　圍繞專項風(fēng)險防控工作重點，與有關(guān)業(yè)務(wù)部門召開業(yè)務(wù)座談會、 階段成果討論會，組織有關(guān)中介機構(gòu)及時跟進專項風(fēng)險管控工作。明 確工作計劃，分解工作內(nèi)容，建立成果清單，制定內(nèi)部驗收方案，協(xié) 調(diào)有關(guān)部門和單位共同開展課題研究和管控方案編制工作。 　過程跟蹤工作進展并在季度風(fēng)險分析報告中披露 　按照工作計劃中明確的各階段工作節(jié)點，及吋跟蹤專項風(fēng)險管控 工作進展情況，建立“雙周報機制，及時溝通各部門、有關(guān)單位開展 專項風(fēng)險管控工作取得的進展和亟待協(xié)調(diào)的問題，分送風(fēng)險管理部 門、業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人的同時，抄送相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo);每個季度風(fēng)險 分析報告，對已經(jīng)開展課題研究和專項風(fēng)險管控工作的項目進展進行 專題披露，報送公司主要領(lǐng)導(dǎo)審閱。 　按時完成課題研究并向董事會專業(yè)委員會匯報 　在形成專項風(fēng)險管控工作方案并付諸實施后，由業(yè)務(wù)部門形成專 項風(fēng)險管控工作總結(jié)，報經(jīng)風(fēng)險管理部門匯總審查后，提交本單位審 計與風(fēng)險管理委員會審議。年度終了，集團公司財務(wù)管理部匯總?cè)?各單位專項風(fēng)險管控課題研究成果，形成匯總報告向集團公司黨組、 董事會及專業(yè)委員會匯報。