醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案意見稿

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1、醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案意見稿 　醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案 　 　 　 篇一：醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施 　 龍?jiān)雌诳W(wǎng) .cn 　 醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施 　 作者：臧令香 　 來源：《財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)版》x年第02期 　 摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭力越來越大，醫(yī)院的生存壓力也隨之加大，醫(yī)院為了能夠適應(yīng)這一變化，就必須進(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)。建設(shè)一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度，不但可以有效的提升醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展能力，還有助于在經(jīng)營發(fā)展中，有效的遵循國家的相關(guān)法律法規(guī)。本文就對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施進(jìn)行簡要分析。關(guān)鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)部控制制度 建設(shè)

2、 實(shí)施 　 隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及醫(yī)療市場的不斷改革，醫(yī)療市場的競爭力也逐漸加強(qiáng)，為了提高醫(yī)院的市場競爭力和經(jīng)濟(jì)效益，就必須加強(qiáng)管理。其中內(nèi)部控制制度是醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部管理的核心，不但可以有效的提升醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展能力，還有助于在經(jīng)營發(fā)展中，有效的遵循國家的相關(guān)法律法規(guī)。 　 一、醫(yī)院內(nèi)部控制制度的目標(biāo) 　 醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建和和實(shí)施，必須實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：對醫(yī)院資產(chǎn)的安全性和完整性進(jìn)行保護(hù)，并確保其有效利用；確保會(huì)計(jì)信息以及其他有關(guān)管理信息的可靠性、安全性以及時(shí)效性；確保醫(yī)院的各項(xiàng)管理制度都符合與國家的各項(xiàng)法律法規(guī)；最大化的減少成本費(fèi)用，消除一切不必要的成本、費(fèi)用；對錯(cuò)誤和弊端實(shí)行預(yù)

3、防和控制，一旦出現(xiàn)問題，迅速制定解決方案，及時(shí)、準(zhǔn)確的解決問題；確保醫(yī)院各項(xiàng)事務(wù)有序進(jìn)行。 　 二、醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè) 　 醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)，首先必須要對醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的程序規(guī)范進(jìn)行明確規(guī)定；其次在還要選擇一定的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)各點(diǎn)之間的相互牽制；最后如果有需要的話，還要建立一定的補(bǔ)救措施，以對所出現(xiàn)的意外情況進(jìn)行補(bǔ)救。所以關(guān)于醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)，應(yīng)該注意對以下幾方面的控制。 　 （一）對貨幣資金的控制 　 醫(yī)院對于和資金有關(guān)的業(yè)務(wù)，應(yīng)該建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，例如貨幣資金的保管和收支。最大化的分離一些貨幣資金業(yè)務(wù)辦理的不相容崗位，以實(shí)現(xiàn)各崗位之間的相互制約，有效

4、的確保資金的安全。例如，醫(yī)院資金出納崗位實(shí)現(xiàn)和資金收入、支出登記崗位的分離，實(shí)現(xiàn)和會(huì)計(jì)檔案保管崗位的分離，并對醫(yī)院掛號室和收費(fèi)處等地的票據(jù)和備用金實(shí)行定期清理核對制度；禁止醫(yī)院負(fù)責(zé)人的直系親屬來擔(dān)任醫(yī)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，其次醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有關(guān)負(fù)責(zé)人的直系親屬也不能去擔(dān)任以上和出納員相分離的工作崗位；對于醫(yī)院的有關(guān)資金使用、保管 　篇二：醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施 　 龍?jiān)雌诳W(wǎng) .cn 　 醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施 　 作者：臧令香 　 來源：《財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)版》x年第02期 　 摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭力越來越大，醫(yī)院的生存壓力也隨之加大，醫(yī)院為了能夠適

5、應(yīng)這一變化，就必須進(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)。建設(shè)一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度，不但可以有效的提升醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展能力，還有助于在經(jīng)營發(fā)展中，有效的遵循國家的相關(guān)法律法規(guī)。本文就對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施進(jìn)行簡要分析。關(guān)鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)部控制制度 建設(shè) 實(shí)施 　 隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及醫(yī)療市場的不斷改革，醫(yī)療市場的競爭力也逐漸加強(qiáng)，為了提高醫(yī)院的市場競爭力和經(jīng)濟(jì)效益，就必須加強(qiáng)管理。其中內(nèi)部控制制度是醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部管理的核心，不但可以有效的提升醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展能力，還有助于在經(jīng)營發(fā)展中，有效的遵循國家的相關(guān)法律法規(guī)。 　 一、醫(yī)院內(nèi)部控制制度的目標(biāo) 　 醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建和和實(shí)施，必須

6、實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：對醫(yī)院資產(chǎn)的安全性和完整性進(jìn)行保護(hù)，并確保其有效利用；確保會(huì)計(jì)信息以及其他有關(guān)管理信息的可靠性、安全性以及時(shí)效性；確保醫(yī)院的各項(xiàng)管理制度都符合與國家的各項(xiàng)法律法規(guī)；最大化的減少成本費(fèi)用，消除一切不必要的成本、費(fèi)用；對錯(cuò)誤和弊端實(shí)行預(yù)防和控制，一旦出現(xiàn)問題，迅速制定解決方案，及時(shí)、準(zhǔn)確的解決問題；確保醫(yī)院各項(xiàng)事務(wù)有序進(jìn)行。 　 二、醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè) 　 醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)，首先必須要對醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的程序規(guī)范進(jìn)行明確規(guī)定；其次在還要選擇一定的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)各點(diǎn)之間的相互牽制；最后如果有需要的話，還要建立一定的補(bǔ)救措施，以對所出現(xiàn)的意外情況進(jìn)行補(bǔ)救。所以關(guān)于醫(yī)

7、院內(nèi)部控制制度的建設(shè)，應(yīng)該注意對以下幾方面的控制。 　 （一）對貨幣資金的控制 　 醫(yī)院對于和資金有關(guān)的業(yè)務(wù)，應(yīng)該建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，例如貨幣資金的保管和收支。最大化的分離一些貨幣資金業(yè)務(wù)辦理的不相容崗位，以實(shí)現(xiàn)各崗位之間的相互制約，有效的確保資金的安全。例如，醫(yī)院資金出納崗位實(shí)現(xiàn)和資金收入、支出登記崗位的分離，實(shí)現(xiàn)和會(huì)計(jì)檔案保管崗位的分離，并對醫(yī)院掛號室和收費(fèi)處等地的票據(jù)和備用金實(shí)行定期清理核對制度；禁止醫(yī)院負(fù)責(zé)人的直系親屬來擔(dān)任醫(yī)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，其次醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有關(guān)負(fù)責(zé)人的直系親屬也不能去擔(dān)任以上和出納員相分離的工作崗位；對于醫(yī)院的有關(guān)資金使用、保管 　篇三：醫(yī)院內(nèi)部控制制

8、度 　 xxx縣人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度 　 內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。 　 當(dāng)前，隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢在必行，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開展以及工作正常運(yùn)行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項(xiàng)重要制度,是維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全、保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。 　 我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部

9、管理松弛、控制制度弱化、會(huì)計(jì)信息可信度低下、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問題，其主要原因在醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制調(diào)節(jié)不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個(gè)與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運(yùn)行結(jié)合起來，明確各方職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度： 　 一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 　1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識(shí)不足

10、 　 目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理,習(xí)慣于行政指揮,領(lǐng)導(dǎo)說了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強(qiáng)調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。 　 2、運(yùn)行成本增加, 人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。 　 3、缺乏監(jiān)督管理機(jī)制 　 目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價(jià)機(jī)制沒有很好的建立，上級部門對其的評價(jià)不能得到有效實(shí)施，如對不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機(jī)制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。 　 二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容 　 根據(jù)上述

11、情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作： 　 1、門診、住院處的收入日報(bào)表與銀行繳款單的復(fù)核。 　 檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。 　 2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價(jià)金額與實(shí)收款一致性的復(fù)核。 　為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價(jià)到銷售進(jìn)行價(jià)格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費(fèi)情況發(fā)生。 　 3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫手續(xù)的復(fù)核。 　 帳目與實(shí)物的復(fù)核。檢查是否有應(yīng)入庫未入庫直接報(bào)支行為，防止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。對低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫，應(yīng)檢查是否有超 　量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本

12、。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強(qiáng)對可移動(dòng)的設(shè)備的控制，防止物為他用。 　 4、加強(qiáng)流動(dòng)資金的內(nèi)控。 　 對現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實(shí)有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符?？此坪唵蔚墓ぷ鳎承﹩挝粎s存在嚴(yán)重問題：（1）會(huì)計(jì)記帳不及時(shí)。特別是目前大部分單位都實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，財(cái)務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對節(jié)約的時(shí)間不是用來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時(shí)松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入 　微機(jī)。往往造成工作上許多疏漏。如復(fù)核不完整，時(shí)間順序顛倒，先支后收，科目運(yùn)用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。主要原因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強(qiáng)所