內部控制工作問題意見或建議

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1、內部控制工作問題意見或建議 　 內部控制工作的問題意見或建議 　貫徹落實內控制度是我行適應國內外資本市場監(jiān)管的客觀需要，也是規(guī)范企業(yè)治理、降低經(jīng)營風險的重要手段。如何加強基層行的內控制度建設，增強柜面人員合規(guī)意識，提高內控制度執(zhí)行力，是當前亟待探索和解決的問題。 　一、目前基層行內控工作存在的問題 　作為上市公司，我行在內控機制的建立與健全方面已經(jīng)有了一套比較系統(tǒng)的方法與理論，但是隨著社會環(huán)境等因素的變化，有些基層行的內控制度建設仍然存在一些問題。比如：對內控制度重視不夠，風險防范意識有待提高;人員配置不足，崗位制衡難以落實

2、到位;部分內控制度的操作性不強。主要體現(xiàn)在：一是員工整體素質參差不齊，不能適應新形勢發(fā)展的需要;二是存在僥幸心理和老好人思想，內控制度讓位業(yè)務發(fā)展;三是基層行存在操作和管理疲勞，執(zhí)行力效果欠佳;四是內控制度的執(zhí)行激勵措施不系統(tǒng)，缺乏有效的約束力。 　二、提高基層行內控執(zhí)行力的建議 　提高內控制度執(zhí)行力不僅僅是前臺柜員的事情，也是全行各級管理層的職責。各級行必須上下聯(lián)動，不斷完善內控管理，共同提高內控制度的執(zhí)行效力。 　1.建立健全激勵約束機制，強化責任追究。在制定考評指標和激勵措施時，應分階段制定相應的考評內容。要強化“上追兩級”責任追究制，鼓勵基層員工提出合理化建議。對不切實際的內控規(guī)

3、章制度，要及時梳理和修訂。 　2.切實加強培訓，進一步提高員工的道德修養(yǎng)。要創(chuàng)新培訓方法，提高柜面人員的制度執(zhí)行意識，堅決摒棄應付檢查、僥幸過關的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，敢于堅持原則，不折不扣地執(zhí)行制度。要加強人才引進工作，進一步優(yōu)化基層行的人力資源配置。 　3.利用科學的風險控制評價體系，檢驗內控效果。要改變“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的弊病，提高各業(yè)務職能部門的協(xié)作能力，定期對基層行內控制度的執(zhí)行力進行科學評價，并將評價的結果與績效考核掛鉤。 　4.強化委派營業(yè)主管管理，守好內控前沿主陣地。要理順委派營業(yè)主管定位、提高其地位和待遇，充分發(fā)揮其主觀能動性。同時，要充

4、分發(fā)揮委派營業(yè)主管與風險經(jīng)理、紀檢特派員三位一體的監(jiān)控監(jiān)督機制，防止因業(yè)務轉型，削弱防范風險和內控管理職能。 　5.加強內控合規(guī)文化建設，努力實現(xiàn)“四個轉變”。一是從單靠約束轉變?yōu)榧s束和以人為本相結合。二是從被動防堵轉變?yōu)榻⒎揽亻L效機制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動規(guī)范轉變?yōu)樽杂X作為，從深層次上改變員工的行為習慣、思維方式和價值理念，筑牢安全防線。四是從回避檢查轉變?yōu)闅g迎檢查，將案件及時消滅在萌芽狀態(tài)。 　內部控制工作的問題意見或建議 　建立健全事業(yè)單位內部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內部管理，確保工作目標有效實現(xiàn)的重要措施。本文

5、總結了事業(yè)單位內部控制普遍存在的問題，并結合實際工作提出相應對策，認為內部控制建設應圍繞單位整體系統(tǒng)建設進行，相輔相成、相互促進。 　我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內控存在的問題 　(一)內部控制停留在文字層面,內控意識薄弱 　事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內部控制制度,但由于歷史原因和領導的重視程度不夠, 內部控制工作只停留在“紙上文章”和應付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導作用。甚至有些事業(yè)單位認為內控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內控的執(zhí)行缺乏積極性。 　(二)缺乏高水準內控管理人員 　從整體來看，事業(yè)單位內控人員的

6、素質偏低，尤其在一些基層單位，內控知識缺乏，或缺少相應的內控經(jīng)驗，內控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內部控制所預測的效果，導致內控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內控失效。 　(三)內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性 　我國事業(yè)單位內部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導致制度成為擺設或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內部控制機構不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設立的內部控制機構和其他部門之間的關系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。 　(四)重大事項的集體決策和審批制度

7、執(zhí)行不到位 　事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風嚴重，領導“一言堂”、“一支筆”審簽。 　(五)日常業(yè)務運行與財務管理脫節(jié)，資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)存在缺陷，不能及時為內控部門提供資產(chǎn)、資金的使用數(shù)據(jù)等第一手資料 　目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關業(yè)務的來龍去脈了解不多，導致單位財務和業(yè)務辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務部門實施必要的財務管理和有效的內部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)

8、變化，應入未入、該銷未銷，導致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。 　(六)預算外資金監(jiān)管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金 　由于事業(yè)單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。 　(七)缺乏完善的內控有效性的評價體系和責任追究體系 　目前，事業(yè)單位的內部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內部控制制度，并在一定程度上實施了內部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應有的作用。在

9、內部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責任追究制。 　(八)內部控制信息化建設遠滯后于需求 　分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內控信息技術研發(fā)方面，從理論、方法、技術到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內控信息化建設有著更為強勁的需求。 　完善內控建設，打造科學有效的內控管理平臺 　(一)營造良好的內部控制環(huán)境，強化內部控制意識 　營造一個良好的內部控制環(huán)境，首先要強化單位領導的內部控制意識，讓單位的領導真是認識到內控在事業(yè)單位中的作用。單位領導對內控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這

10、一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執(zhí)行內部控制工作，同時對內控工作進行監(jiān)督、反饋，以調動單位各個職能部門和全體員工承擔內部控制責任的意識。 　(二)完善內控制度建設，加強內控機構的權威性與獨立性 　事業(yè)單位內部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關。事業(yè)單位在健全內控制度的同時，還應完善與之相關的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應強化內控制度的其權威性和獨立性，對單位內部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應及時糾正。 　(三)建

11、立完善的集體決策和議事機制 　事業(yè)單位的決策權應該受到相關機構的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應對重大事項進行認真的調查研究并對其進行風險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風險。 　(四)加強財務管控和業(yè)務過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理 　事業(yè)單位應把業(yè)務過程和財務管控有機地結合起來，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務過程中的舞弊。 　事業(yè)單位還應加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視

12、不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內控制度。小型事業(yè)單位要設立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設立專用設備管理部門，并配備相應的管理技術人員和維修人員，負責專用設備的驗收和日常的設備維護以及報廢設備的技術鑒定。 　(五)加強預算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制 　事業(yè)單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關心相關財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預算內一些有效的方法來建立一整套的開支標準

13、、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ茫瑢Σ缓侠淼闹С瞿芗皶r發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。 　(六)開展內部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn) 　內部控制自我評價應由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內部控制自我評價過程中，首先，應設立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內部控制的全過程，涉及所有業(yè)務和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎，指標結構科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應結合事業(yè)單位內部控制特點制定改進措施。 　(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)

14、代化信息技術推動內控建設 　事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術來提高內部控制的水平。結合現(xiàn)代化技術，對事業(yè)單位內部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現(xiàn)事業(yè)單位內部控制朝著現(xiàn)代化、科學化的可持續(xù)方向發(fā)展。 　(八)選拔合格人才，強化內控人員業(yè)務能力 　事業(yè)單位在設立健全的內控機構后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應成立一支應變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務培訓或者專業(yè)進修，加強他們對風險的分析、應對能力，以及面對全新業(yè)務時的分析和應用能力

15、，提高內部控制人員的專業(yè)素質和道德意識，成為“又紅又?！钡暮细袢瞬拧? 　內部控制工作的問題意見或建議 　為深入貫徹落實黨的十八大、十八屆三中、四中、五中全會精神和財政部黨組關于在財政系統(tǒng)全面推進內部控制建設的決策部署，切實提高財政部門的風險防控能力和內部管理水平，現(xiàn)提出如下意見： 　一、深刻認識加強內部控制的重要意義?！吨泄仓醒腙P于全面推進依法治國若干重大問題的決定》明確提出要對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用。財政部門是政府行政機關中負責財政管理

16、工作的機構，與經(jīng)濟社會發(fā)展息息相關，與群眾的利益緊密相連。加強財政部門內部控制建設，是落實黨的十八屆四中全會精神建設法治政府的客觀要求，是深化財稅體制改革、優(yōu)化財政治理、推進依法理財?shù)闹匾獌热莺褪侄危彩菑脑搭^上落實黨風廉政建設主體責任和貫徹《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準則》和《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》的重要抓手，對于建立健全權力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免財政政策制定和資金分配過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。 　二、加強財政內部控制建設組織領導。地方各級財政部門要高度重視內部控制建設工作，把思想和行動統(tǒng)一到黨中央要求上來。領導班子尤其是主

17、要領導要牢固樹立內部控制理念，推進內部控制建設，親自部署、親自推動、親自過問、親自督辦，認真學習制度，嚴格執(zhí)行制度，自覺維護制度。要成立適合本部門實際情況的內控委員會(以下簡稱內控委)，明確內控委領導和委員構成，明確內控委下設的辦公室(以下簡稱內控辦)、內控辦成員單位的職責分工;要明確本部門各單位的內部控制聯(lián)絡員，建立分工明確、責任清晰、齊抓共管的內部控制組織管理架構，層層傳導壓力，層層抓好落實。省級財政部門在加強自身內部控制建設的同時，要統(tǒng)籌抓好省級以下財政部門的內控建設工作，加強督促指導，推動創(chuàng)新發(fā)展。 　三、推進財政內部控制制度體系建設。內部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構建內

18、容協(xié)調、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合當?shù)貙嶋H情況頂層設計內部控制基本制度，將業(yè)務、流程進行分類，明確內部控制制度的適用范圍及控制目標，提出內部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內部控制的種類、方法、主要內容以及職責分工。要科學制訂符合本單位實際情況的內部控制辦法和操作規(guī)程。深入梳理預算編制、預算執(zhí)行等財政業(yè)務重點領域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務風險和廉政風險，厘清責任邊界，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。內部控制制度尚未建立或不健全的省

19、級財政部門，須于x年上半年全面完成內部控制制度的建立和實施工作。內部控制制度尚未建立或不健全的市、縣財政部門，須于x年年底全面完成內部控制制度的建立和實施工作。 　四、推進財政內部控制執(zhí)行體系建設。要建立及時有序的風險事件應對機制。發(fā)生風險事件的單位，第一時間報告內控辦，同時采取有效措施防范次生危害、降低風險事件危害、彌補制度和流程漏洞。內控辦及時向內控委報告相關事宜，完善相應制度辦法，督促整改，并按照內控委決定進行通報。要建立公平有效的內部控制考評機制。組織對內部控制制度執(zhí)行情況的考核與評價，科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內部控制辦法及操作規(guī)程當中的風險進行量化，設定合理的分值，

20、將各單位內部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系。要建立嚴格的檢查問責機制，對內部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究。組織開展定期檢查和不定期檢查，適時通報檢查結果，對做得好的單位和個人予以表揚，對工作不力的單位和個人予以通報。根據(jù)風險事件不同等級，制定對應的懲戒措施，堅持有責必問、問責必嚴。要強化結果運用，將單位和個人內部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。 　五、加強財政內部控制信息化建設。要按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、逐步

21、完善”的原則，積極推進內部控制信息化建設。要逐步將內部控制制度、操作規(guī)程、內部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入業(yè)務生產(chǎn)系統(tǒng)、專項業(yè)務系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)，建設覆蓋財政各業(yè)務系統(tǒng)的內部控制監(jiān)督管理工作平臺。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對財政資金運行全過程等財政主要業(yè)務的內部控制有效性進行監(jiān)控，對財政內部控制各項業(yè)務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現(xiàn)財政部門內部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。 　六、加強財政內部控制宣傳教育。要加大宣傳教育力度，深入推廣內部控制理念，廣泛宣傳財政部門規(guī)范權力運行、嚴格內部控制的先進經(jīng)驗和典型做法，引導廣大財政

22、干部職工樹立正確的權力觀，適應內部控制新常態(tài)，自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，正確行使人民賦予的權力。要加強內部控制業(yè)務培訓，使各級財政干部職工緊密結合工作實際，深入領會、積極探索財政內部控制的特點和方法，讓內部控制理念深入人心，為全面推進財政內部控制建設營造良好的內部環(huán)境和社會氛圍。構建財政系統(tǒng)內部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，是各級財政部門的共同責任。地方各級財政部門要結合編制“十三五”規(guī)劃科學籌劃內部控制建設工作，結合當?shù)貙嶋H，積極進行差別化探索，鼓勵創(chuàng)新發(fā)展，支持先行先試。財政部將適時組織調研、座談，在全國范圍內交流好經(jīng)驗、推廣好做法，全面提高財政部門的內部管理水平。