鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制考核評價方案

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1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制考核評價方案 　鄉(xiāng)內(nèi)部控制考核評價方案 　第一章總則 　第一條為進一步提高我單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加 　強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位 　內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔 x〕24 號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔 x〕21 號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔 x〕1 號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，制定本辦法。 　第二條本辦法評價對象為鄉(xiāng)政府各部門。 　第三條本辦法所稱內(nèi)部控制建設(shè)評價，是指內(nèi)部控制監(jiān)督委員 　會對各部門的經(jīng)濟活動內(nèi)部控制制度的建立、實施情況進行全面、系 　統(tǒng)和客觀的

2、檢查、分析和評估的活動。 　第四條對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進行評價旨在通過評價，及時發(fā) 　現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題和不足，提出意見建議，達到完善內(nèi)控制度，提高制度執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制有效實施。 　第五條進行單位內(nèi)部控制建設(shè)評價，應(yīng)遵循下列原則： 　（一）全面性原則。評價應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。 　（二）重要性原則。在全面評價的基礎(chǔ)上，評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險情況。 ?。ㄈ┲坪庑栽瓌t。評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督情況。 ?。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)控建設(shè)根據(jù)實際情況及隨著

3、外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善情況。 　第二章評價內(nèi)容 　第六條 單位內(nèi)部控制建設(shè)評價包括：單位層面評價和經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面評價兩方面內(nèi)容。 　第七條對單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下 　方面：（一）內(nèi)部控制工作組織情況；（二）內(nèi)部控制建設(shè)實施情況； ?。ㄈ?quán)力運行的制約情況；（四）內(nèi)部控制制度完備情況；（五） 　不相容崗位與職責(zé)分離控制情況；（六）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況；（七）其他情況。 　第八條內(nèi)部控制工作組織情況。包括是否成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小 　組，單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門；是否制 　定

4、、啟動相關(guān)的工作機制；是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。 　第九條內(nèi)部控制建設(shè)實施情況。包括是否召開內(nèi)部控制建設(shè)實 　施會議；是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估；是否開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。 　第十條 對權(quán)力運行的制約情況。包括是否切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)；是否建立健全集體議事決策制度；是否按工作需要建立其他非經(jīng)濟活動相關(guān)的管理制度。 　第十一條內(nèi)部控制制度完備情況。包括是否建立預(yù)算管理制度； 　是否建立收支管理制度；是否建立政府采購管理制度；是否建立資產(chǎn)管理制度；是否建立建設(shè)項目管理制度；是否建立合同管理制度；是否建立其他內(nèi)部控制制度。 　第十二條不相容崗位與職責(zé)分離控制情況。包括是否

5、對不相容 　崗位與職責(zé)進行了有效設(shè)計；不相容崗位與職責(zé)是否得到有效的分離和實施；單位是否實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。 　第十三條 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。包括是否建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能是否覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程；系統(tǒng)是否設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。 　第十四條對經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應(yīng)當(dāng)重 　點關(guān)注以下方面： （一）預(yù)算管理情況； （二）收支管理情況； （三）政府采購管理情況； （四）資產(chǎn)管理情況； （五）建設(shè)項目管理情況；（六）合同管理情況；（七）其他情況。 　第十五條預(yù)算管理情況。包括是否對預(yù)算進行內(nèi)部分解并審批

6、　下達；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理，是 　否存在無預(yù)算、 超預(yù)算支出等問題； 預(yù)算執(zhí)行率是否達到有關(guān)規(guī)定等。 　第十六條收支管理情況。包括收入是否實行歸口管理和票據(jù)控 　制，做到應(yīng)收盡收；是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)；是否明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項等。 　第十七條 政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。 　第十八條 資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)

7、；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理等。 　第十九條建設(shè)項目管理情況。 　包括是否嚴(yán)格履行審核審批程序； 　是否建立有效的招投標(biāo)控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算、保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時移交手續(xù)等。 　第二十條 合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制等。 　第三章評價方法和程序 　第二十一條評價采取自評和抽查評價相結(jié)合的方式進行。自評 　由各部門組織實施。抽查評價由內(nèi)部控制監(jiān)督委員會組織實施。 　第二十二條部門自評應(yīng)按照年度內(nèi)部控制報告編報工作的要

8、求 　進行，并在規(guī)定時間內(nèi)將內(nèi)部控制評價報告報送內(nèi)部控制監(jiān)督委員會。 　第二十三條抽查評價按不低于5%的比例確定評價對象。對未 　按規(guī)定編制、報送內(nèi)部控制報告或內(nèi)部控制報告存在明顯質(zhì)量問題或以往監(jiān)督檢查不合格的部門進行重點抽查。 　第二十四條 抽查評價采用評分制，總得分 100 分。其中單位層面評價 60 分，業(yè)務(wù)層面評價 40 分。評價得分 90 分（含 90 分）以上為優(yōu)， 80（含 80 分）到 89 分為良， 60（含 60 分）到 79 分為中， 60 分以下為差。 　第二十五條抽查評價應(yīng)通過查閱資料、座談詢問等途徑，對單 　位內(nèi)部控制的建立和實施情況、部門自評情況進行綜

9、合分析、客觀評 　價，編制《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標(biāo)評分表》 （見附件），并出具評價報告。 　第二十六條 抽查評價應(yīng)列入年度財政監(jiān)督檢查計劃， 按照財政監(jiān)督檢查的程序組織實施。 　第四章評價監(jiān)督 　第二十七條 內(nèi)部控制監(jiān)督委員會應(yīng)加強對各部門內(nèi)部控制制度實施及內(nèi)部控制報告編報工作的監(jiān)督檢查，各部門應(yīng)明確職責(zé)，落實責(zé)任，切實加強內(nèi)部控制制度實施。 　第二十八條各部門應(yīng)隨外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等的變 　化而對相關(guān)內(nèi)部控制制度提出修改完善意見；對在抽查評價中提出的問題，應(yīng)及時進行整改，并在收到抽查評價報告起30 日內(nèi)將整改結(jié) 　果報告 內(nèi)部控制監(jiān)督委員會。 　第二十九條

10、對不按規(guī)定組織開展自評或弄虛作假、內(nèi)部控制報 　告不真實、整改不到位、敷衍塞責(zé)的相關(guān)人員，按照《中華人民共和 　國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分 　條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。 　附表 　類別 　單位 　層面 　60 分） 　 　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標(biāo)評分表 　評價指標(biāo) 　評價要點（分值） 　評價得分 　1.1 　成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組， 　單獨設(shè)置內(nèi)部控 　1. 內(nèi)部控 制建 設(shè) 　制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門 　(3 　分 ) 　組織情況（本指標(biāo) 　8 分） 　1.2 　制定、啟動相關(guān)的工作

11、機制 　(3 分) 　1.3 　開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn) 　(2 　分 ) 　2. 內(nèi)部控 制建 設(shè) 　2.1 　召開內(nèi)部控制建設(shè)實施會議 　(3 分) 　實施情況（本指標(biāo) 　2.2 　開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估 　(4 　分 ) 　11 分） 　2.3 　開展組織及業(yè)務(wù)流程再造 　(4 分) 　3.1 　切實做到分事行權(quán)、 分崗設(shè)權(quán)、 分級授權(quán) 　對權(quán)力 運行 的 (3 分) 　制約情況（本指標(biāo) 3.2 　建立健全集體議事決策制度 　(3 分) 　9 分） 　3.3 　按工作需要建立其他非經(jīng)濟活動相關(guān)的管理制度 (3 分 ) 　4.

12、1 　建立預(yù)算管理制度 　(2 　分 ) 　4.2 　建立收支管理制度 　(2 　分 ) 　內(nèi)部控 制制 度 4.3 建立政府采購管理制度 (2 分 ) 　完備情況（本指標(biāo) 4.4 　建立資產(chǎn)管理制度 (2 　分 ) 　16 分） 　4.5 　建立建設(shè)項目管理制度 　(2 　分 ) 　4.6 　建立合同管理制度 (2 　分 ) 　4.7 　建立其他內(nèi)部控制制度 　(4 　分 ) 　5.1 　對不相容崗位與職責(zé)進行了有效設(shè)計(2 　分 ) 　5. 不相容 崗位 與 　不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實 　5.2

13、　職責(zé)分離 控制情 　況（本指標(biāo) 　施(2 分) 　6 分） 　5.3 　實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗 　制度，明確輪崗周期 (2 分) 　6.1 　建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)， 功能覆蓋主 　6. 內(nèi)部控 制管 理 　要業(yè)務(wù)控制及流程 (6 分 ) 　信息系統(tǒng) 功能覆 　蓋情況（ 本指標(biāo) 　系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán) 　10 分） 　6.2 　(4 　分 ) 　類別 　 　評價指標(biāo)評價要點（分值）評價得分 　7.1 對預(yù)算進行內(nèi)部分解并審批下達(2 分 ) 　預(yù)算業(yè) 務(wù)管 理 7.2 按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算， 進

14、控制情況（本指標(biāo) 度合理，不存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題 　7分）(2 分) 　7.3 預(yù)算執(zhí)行率(3分 ) ：高于95%得 3 分； 　90%-95%得 1 分；低于 90%得 0 分。 　8.1 收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收 　盡收 (2 分) 　8. 收支業(yè)務(wù)管 理 　8.2 建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng) 　控制情況（本指標(biāo) 　濟活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)(2 分) 　分） 　8.3 明確支出報銷流程， 按照規(guī)定辦理支出事 　項。 　(2 分) 　業(yè)務(wù) 　層面 　40 分） 　 　政府采 購業(yè) 務(wù)管理控制情況 （本指標(biāo) 7分） 　資產(chǎn)管

15、理控制情況（本 指標(biāo) 6 　分） 　建設(shè)項目管理控制情況（本指標(biāo) 　分） 　合同管理控制情況（本 指標(biāo) 6 　分） 　 　9.1 按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù) 　(4 分) 　9.2 按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序 (2 分) 　9.3按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案(1 　) 　10.1實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任(2 　) 　10.2 嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn) (2 分 ) 　10.3 定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理 (2 分) 　11.1 嚴(yán)格履行審核審批程序(2 分 ) 　11.2 建立有效的招投標(biāo)控制機制(2 分 ) 　11.3 不存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形 (2 分 ) 　11.4按照規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算、保存建設(shè) 　項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)(2 分) 　12.1 加強合同訂立及歸口管理(2 分) 　12.2 有效監(jiān)控合同履行情況(2 分 ) 　12.3 建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制(2 分 ) 　合計 (100 分）評價總分