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1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督制度_內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案
第一章 總則
第四條 學(xué)校由審計(jì)處牽頭， 監(jiān)察處、 財(cái)務(wù)處等部門(mén)參與，組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組， 在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組” 的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
第五條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對(duì)全校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查， 并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告， 對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、 有效性做出評(píng)價(jià)。
第六條 學(xué)校各單位， 包括各職能部處、 院系、 直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展情況， 實(shí)施本部門(mén)的內(nèi)控體系建設(shè)、 內(nèi)控自查和自我評(píng)價(jià)工作。
第七條學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施
2、， 也可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí)， 為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)， 不得同時(shí)為學(xué)校提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。
第八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循下列原則：
（一） 全面性原則。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制作為評(píng)價(jià)范圍。
（二） 重要性原則。
在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上， 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。
（三） 客觀性原則。
評(píng)價(jià)工作應(yīng)真實(shí)、 準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的現(xiàn)狀。
（四） 及時(shí)性原則。
與學(xué)校管理活動(dòng)相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時(shí)， 應(yīng)及時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)的重點(diǎn)、 頻次和實(shí)施方式等。
第三章
3、評(píng)價(jià)內(nèi)容
第十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作程序包括：
（一） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實(shí)施年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的決定；
（二） 組成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組；
（三） 制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案；
（四） 組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)；
（五） 在各單位自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上， 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試等工作；
（六） 認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型、 程度等；
（七） 匯總評(píng)價(jià)結(jié)果；
（八） 編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》；
（九） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。
第十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作原則上每年進(jìn)行一次， 以每年的12 月 31 日為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基準(zhǔn)日， 并于次年的
4、6 個(gè)月 內(nèi)完成評(píng)價(jià)工作。
第十四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以采用個(gè)別訪(fǎng)談、 調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、 實(shí)地查驗(yàn)、 統(tǒng)計(jì)抽樣、 穿行測(cè)試和比較分析等方法進(jìn)行。
第十五條在綜合運(yùn)用各類(lèi)評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上， 應(yīng)當(dāng)充分收集被評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的證據(jù)， 規(guī)范填制評(píng)價(jià)工作底稿， 做到事實(shí)清楚、 證據(jù)充分、 定性準(zhǔn)確。
第十六條 按照缺陷的成因， 內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)所必需的控制措施， 或控制設(shè)計(jì)不當(dāng)， 即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制設(shè)計(jì)適當(dāng)， 但沒(méi)有按設(shè)計(jì)意圖執(zhí)行， 或者執(zhí)行人員缺乏專(zhuān)業(yè)勝任能力， 導(dǎo)致
5、無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。
第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度， 按重大風(fēng)險(xiǎn)、 重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)。重大風(fēng)險(xiǎn)是指涉及學(xué)校整體管理的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合， 可能導(dǎo)致某類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)， 影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。重要風(fēng)險(xiǎn)是指涉及職能部處、 院系等層面的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合， 可能導(dǎo)致某類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)偏離控制目標(biāo)， 影響學(xué)校某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。一般風(fēng)險(xiǎn)是指除重大風(fēng)險(xiǎn)、 重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。
第五章 評(píng)價(jià)報(bào)告及其應(yīng)用
第二十二條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
本辦法未盡事宜，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》 等規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督制度_內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案
