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1、XXXX中心學(xué)校內(nèi)部控制
考核評價方案
第一章 總則
第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價工作，完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風(fēng)險，促進學(xué)校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。
第三條 內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)
2、部控制活動。
開展內(nèi)部控制評價，既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。
第二章評價工作機制及原則
第四條 學(xué)校組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組，“XXXX內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價工作。
第五條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告，對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價。
第六條學(xué)校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評價工作。
第七條
3、學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處負責(zé)組織實施，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施。
委托中介機構(gòu)實施時，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機構(gòu)，不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。
第八條 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)遵循下列原則：
（一）全面性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。
（二）重要性原則。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點。
（三）客觀性原則。評價工作應(yīng)真實、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。
（四）及時性原則。與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時，應(yīng)及時調(diào)整評價的重點、頻次和實施方式等。
第三
4、章評價內(nèi)容
第九條 學(xué)校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運行機制、關(guān)鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面。涉及學(xué)校控制環(huán)境、監(jiān)控活動等。
第十條 各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面。
第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風(fēng)險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。
第四章 評價程序和方法
第十二條 內(nèi)部控制評價的工作程序包括：
（一）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控
5、制評價的決定；
（二）組成內(nèi)控評價工作組；
（三）制定內(nèi)控評價工作方案；
（四）組織學(xué)校各單位進行內(nèi)部控制自我評價；
（五）在各單位自我評價基礎(chǔ)上，實施現(xiàn)場測試等工作；
（六）認定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型、程度等；
（七）匯總評價結(jié)果；
（八）編制《內(nèi)部控制評價報告》；
（九）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》。
第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進行一次，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準(zhǔn)日，并于次年的6個月內(nèi)完成評價工作。
第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。
6、
第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。
第十六條 按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。
內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施，或控制設(shè)計不當(dāng)，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。
內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當(dāng)，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無法有效實現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。
第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度，按重大風(fēng)險、重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進行分類。
重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控
7、制風(fēng)險的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。
重要風(fēng)險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn)。
一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險、重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險。
第五章 評價報告及其應(yīng)用
第十八條 內(nèi)部控制評價工作完成后，應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部控制評價報告》和《內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告》。
《內(nèi)部控制評價報告》應(yīng)當(dāng)包括評價工作總體情況，評價的依據(jù)、范圍、程序、方法，評價結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。
《內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告》應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風(fēng)險及其認定依據(jù)，風(fēng)險的性質(zhì)與類型，重
8、大、重要風(fēng)險清單以及應(yīng)對缺陷、風(fēng)險的整改措施或整改建議等。
第十九條對學(xué)校所屬企業(yè)、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎(chǔ)上，實施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計工作進行。
第二十條通過學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟活動設(shè)計缺陷、運行缺陷、各類型風(fēng)險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等，學(xué)校各單位應(yīng)認真整改，原則上于評價當(dāng)年的12月31日之前完成相應(yīng)的整改工作；有特殊情況的，應(yīng)提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點、進一步整改措施等說明。
第二十一條 應(yīng)合理利用《內(nèi)部控制評價報告》所得出的結(jié)論，促進學(xué)校內(nèi)部控制健全、完善。
學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》中的主要結(jié)論和風(fēng)險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機制進行公開，發(fā)揮信息公開對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。
學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》中的部門評價結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤，實行追責(zé)問責(zé)，促進各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運行。
第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
XXXX中心學(xué)校
2018年3月1日
內(nèi)部控制考核評價方案
