企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè).doc

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范文：________ 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè) 單位：______________________ 部門：______________________ 日期：______年_____月_____日 第 1 頁(yè) 共 7 頁(yè) 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè) 現(xiàn)代我國(guó)企業(yè)簡(jiǎn)單可以分為國(guó)企、私企、外企以及相關(guān)的合資企業(yè)等，不僅分類明確，現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)包含了人們?nèi)粘Ｉ町?dāng)中的方方面面，如衛(wèi)生、教育、科學(xué)等多個(gè)重要領(lǐng)域。在當(dāng)前這個(gè)企業(yè)快速建設(shè)發(fā)展的年代，給我國(guó)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展帶來(lái)了巨大影響，緩解了人民的就業(yè)難題，因此就更加要通過(guò)會(huì)計(jì)制度對(duì)企業(yè)單位的財(cái)政進(jìn)行嚴(yán)格審核，規(guī)范會(huì)計(jì)行業(yè)中的不足，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的減少企業(yè)的損失。 一、實(shí)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的必要性 （一）為迎合經(jīng)濟(jì)全球化，走向世界 21世紀(jì)是一個(gè)信息全球化的世紀(jì)，由于互聯(lián)網(wǎng)的普及，各國(guó)人民之間交流變得容易起來(lái)，人們的眼界也都開(kāi)闊了起來(lái)，能夠真正做到足不出戶便知天下事。這也就導(dǎo)致了資本的流動(dòng)在國(guó)際市場(chǎng)的流動(dòng)速度相比以往都有了質(zhì)的提升，而這也就演化出了電子商務(wù)，以及現(xiàn)代金融行業(yè)當(dāng)中廣為人知的期貨、股票等廣為人知的金融交易方式，在這樣的環(huán)境下，一個(gè)企業(yè)當(dāng)中的會(huì)計(jì)制度如稍有漏洞，很容易就會(huì)被外人所知，從而對(duì)企業(yè)內(nèi)部造成不可估量的損失。 （二）會(huì)計(jì)信息失真會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)制度產(chǎn)生影響 會(huì)計(jì)信息的失真現(xiàn)象指的是由于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控以及企業(yè)管理者、經(jīng)營(yíng)者、投資者相關(guān)事務(wù)而造成的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量出現(xiàn)摻假現(xiàn)象產(chǎn)生的過(guò)程。會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象在我國(guó)各企業(yè)中屢見(jiàn)不鮮，這是會(huì)計(jì)制度缺陷的問(wèn)題，同樣也是個(gè)人素質(zhì)的原因，因此相關(guān)單位管理者應(yīng)該根據(jù)本公司的具體情況制定出一套適合本公司的會(huì)計(jì)管理方法，絕不應(yīng)照搬照做，畢竟每一個(gè)企業(yè)都有其特點(diǎn)存在，相關(guān)管理者應(yīng)該充分結(jié)合本企業(yè)的特點(diǎn)來(lái)完善本公司的會(huì)計(jì)管理制度；再有就是人的因素，會(huì)計(jì)人員執(zhí)行力要強(qiáng)，專業(yè)素質(zhì)要高，企業(yè)在選拔相關(guān)人才的時(shí)候一定要完善選拔體制，杜絕賄賂現(xiàn)象的出現(xiàn)。 （三）不相容職務(wù)人員沒(méi)履行不相容分離制度會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生危害 一個(gè)企業(yè)當(dāng)中要想相關(guān)會(huì)計(jì)制度起到真正的制約作用，很重要的一點(diǎn)就是要拒絕企業(yè)內(nèi)部那些工作職能不同的人們之間出現(xiàn)串通作弊的現(xiàn)象，因?yàn)闀?huì)計(jì)制度當(dāng)中必有的一點(diǎn)就是要將企業(yè)中不相干的職位進(jìn)行分離處理，目的有兩點(diǎn)：第一是為了保證企業(yè)中各個(gè)部門之間相互制約，相互牽制，從而形成良好的工作氛圍，以此來(lái)提升企業(yè)的核心戰(zhàn)斗力，第二是要預(yù)防企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部各部門之間人們相互勾結(jié)謀取私利現(xiàn)象的發(fā)生。另外在企業(yè)內(nèi)部要確保行使控制職能人員的素質(zhì)能夠適應(yīng)崗位要求，這對(duì)于企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的會(huì)計(jì)制度發(fā)揮其應(yīng)有作用也有著重要意義。最后就是企業(yè)的相關(guān)管理人員要加強(qiáng)完善企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)管理制度，一個(gè)企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下永遠(yuǎn)能夠迸發(fā)出新鮮的血液，很重要的一點(diǎn)就是企業(yè)內(nèi)部一定要團(tuán)結(jié)一心，共同為了企業(yè)的發(fā)展而奮斗，因此一定要拒絕因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部相關(guān)的會(huì)計(jì)制度行使者對(duì)相關(guān)程序的誤判、執(zhí)行馬虎等現(xiàn)象的發(fā)生，從而在根本上提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的方法 （一）完善會(huì)計(jì)人員的選拔工作，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì) 會(huì)計(jì)人員的工作水平和職業(yè)道德對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行效果有著重要影響。企業(yè)在選拔會(huì)計(jì)人才的時(shí)候，一定要嚴(yán)格，決不能徇私舞弊，要選拔出一批高素質(zhì)的，經(jīng)受過(guò)正規(guī)訓(xùn)練的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和現(xiàn)代管理培訓(xùn)工作，及時(shí)掌握最新的會(huì)計(jì)資訊，運(yùn)用最新的財(cái)稅政策，理論和實(shí)踐相結(jié)合，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，以此來(lái)提高工作效益，為企業(yè)的發(fā)展做貢獻(xiàn)。 （二）建設(shè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 一個(gè)企業(yè)要想保持長(zhǎng)久的發(fā)展，建設(shè)一套完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是非常有必要的，當(dāng)然這個(gè)機(jī)構(gòu)的建設(shè)也應(yīng)該根據(jù)本公司的特點(diǎn)來(lái)制定相關(guān)的包含點(diǎn)，并沒(méi)有強(qiáng)制性要求。審計(jì)工作是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)，必然要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性。如果內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏必要的獨(dú)立性，其審計(jì)結(jié)果的客觀性、真實(shí)性、可信性就要打上問(wèn)號(hào)，基于其結(jié)論作出的決策和建議就沒(méi)有落實(shí)或執(zhí)行的必要，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)則無(wú)法實(shí)現(xiàn)。一般情況下，企業(yè)當(dāng)中的審計(jì)機(jī)構(gòu)大致可以分為內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)這四大部分，并且相關(guān)的審計(jì)工作作用也可以分為兩大類：第一是防護(hù)性作用，是指通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)來(lái)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)需要經(jīng)濟(jì)開(kāi)銷的活動(dòng)進(jìn)行檢查工作，從而發(fā)現(xiàn)那些對(duì)實(shí)現(xiàn)本單位目標(biāo)會(huì)造成不良影響的環(huán)節(jié)。第二是建設(shè)性作用，是指對(duì)那些發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及缺陷進(jìn)行進(jìn)一步的查驗(yàn)工作，并對(duì)那些問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)的診斷，并提出一些意見(jiàn)和建議來(lái)進(jìn)行完善工作。四種審計(jì)機(jī)構(gòu)的流程大概是這樣：其中內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的對(duì)象主要是對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度中可能存在的或者已經(jīng)存在的問(wèn)題以及缺陷向相關(guān)的審計(jì)控制機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)告，然后由控制機(jī)構(gòu)對(duì)其存在的漏洞進(jìn)行相關(guān)的完善工作，將完善的結(jié)果上報(bào)給內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)完成狀況進(jìn)行具體的評(píng)估工作。當(dāng)然內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行，離不開(kāi)企業(yè)各相關(guān)部門的大力支持。 （三）建立并完善崗位輪換制 企業(yè)當(dāng)中的會(huì)計(jì)部門是一個(gè)特殊的部門，是一個(gè)直接接觸公司錢財(cái)?shù)牟块T，因此相關(guān)管理單位一定要對(duì)那些直接經(jīng)手公司財(cái)務(wù)的人員進(jìn)行不定期加定期輪崗，來(lái)預(yù)防工作人員在任職期間可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤所帶來(lái)的巨大危害。實(shí)行崗位輪換制，換崗時(shí)接手的人員必定要對(duì)賬目進(jìn)行一次全面的核實(shí)工作，這就會(huì)預(yù)防或者阻止許多徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；再有，采取定期和不定期輪崗的具體流程是在定期換崗的基礎(chǔ)上摻入不定期換崗制度，就是要警示相關(guān)財(cái)務(wù)人員不要做違法違規(guī)的事情，因?yàn)槠髽I(yè)隨時(shí)會(huì)進(jìn)行不定期的換崗工作，這個(gè)制度可以在很大程度上減少違規(guī)事件的發(fā)生概率。需要這項(xiàng)制度的不僅僅是相關(guān)會(huì)計(jì)部門，只要是接手企業(yè)財(cái)務(wù)管理的部門都應(yīng)該實(shí)施這項(xiàng)定期換崗加不定期換崗制度，例如相關(guān)的單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員，這些輪換的人員都要在輪崗過(guò)程中接受相關(guān)單位的審計(jì)調(diào)查工作，只有這樣才能夠令企業(yè)中的會(huì)計(jì)部門更好的將工作滲透到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，從而發(fā)揮出會(huì)計(jì)單位的工作職能，完善內(nèi)部管理工作，同時(shí)也是企業(yè)培養(yǎng)全能人才的有效途徑。 （四）實(shí)施相關(guān)責(zé)任人聯(lián)簽制 涉及企業(yè)重大資金支出、財(cái)務(wù)運(yùn)作和可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況等產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施相關(guān)責(zé)任人聯(lián)簽制度，能夠有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少暗箱操作的可能性。企業(yè)需根據(jù)自身的情況設(shè)計(jì)聯(lián)簽人員，原則上既要能夠起到分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)相互牽制作用，又不能過(guò)于繁雜影響工作效率。聯(lián)簽制度同樣適用于企業(yè)的重大事項(xiàng)決策、重要干部任免和重要項(xiàng)目安排。 三、結(jié)束語(yǔ) 總而言之，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)工作對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展影響是十分巨大的，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者一定要引起足夠的重視，對(duì)從事相關(guān)工作的人員進(jìn)行必要的篩選和監(jiān)督工作，不斷的完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，提高企業(yè)的管理水平，以此來(lái)適應(yīng)高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的發(fā)展。 第 6 頁(yè) 共 7 頁(yè) 參考范文 本文至此結(jié)束，感謝您的瀏覽! （資料僅供參考） 下載修改即可使用 第 7 頁(yè) 共 7 頁(yè)