大華公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度案例分析.ppt

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海量課件學(xué)習(xí)資料，建筑，機(jī)械，培訓(xùn)資料，豆丁網(wǎng)址： 友情鏈接：,3,案例三：大華公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度案例分析,一、案例介紹,二、背景資料,三、案例分析,四、分析結(jié)果,4,一、案例介紹,大華公司的預(yù)算管理制度大致包括以下幾個(gè)方面：,5,二、背景資料,針對(duì)我國(guó)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下尚不成熟的情況，大華公司開展了上下結(jié)合的預(yù)算編制管理方法，使它較好的體現(xiàn)企業(yè)各層次的具體情況，解決具體問(wèn)題，使企業(yè)的預(yù)算不會(huì)流于形式。,6,三、案例分析,（一）理論知識(shí)： 1）預(yù)算管理： 所謂預(yù)算管理，就是科學(xué)地編制整個(gè)企業(yè)在未來(lái)一定期間的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算對(duì)企業(yè)各部門、各層次工作進(jìn)行綜合性的指導(dǎo)與調(diào)節(jié)，并通過(guò)對(duì)實(shí)際情況和預(yù)算進(jìn)行差異分析，全面反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成果。 2）預(yù)算管理的意義： 適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境：企業(yè)作為微觀經(jīng)濟(jì)主體，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的一份子，做出每一個(gè)決策都需要考慮市場(chǎng)供求、消費(fèi)者行為、政府規(guī)章等各方面情況，這些方面并不是靜止不動(dòng)的，而是處在不斷變化的狀態(tài)中。所以，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)階段都需要通過(guò)總結(jié)過(guò)去、分析現(xiàn)狀、預(yù)計(jì)將來(lái)，做出計(jì)劃，以便指導(dǎo)企業(yè)的行動(dòng)。,7,3）預(yù)算編制的一般程序：,由高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo),分部門再根據(jù)各下屬單位的預(yù)算方案， 制定本部門的預(yù)算草案，呈報(bào)預(yù)算委員會(huì),各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人根據(jù)一級(jí)管理一級(jí)的原則 據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案，呈報(bào)分部門,預(yù)算委員會(huì)審查各分部預(yù)算草案，進(jìn)行溝 通和綜合平衡，擬訂整個(gè)組織的預(yù)算方案,,,,,8,4）預(yù)算的執(zhí)行和控制 1.根據(jù)管理學(xué)的觀點(diǎn)，預(yù)算控制有兩種不同的基本原理：緊控制和松控制,,緊控制是嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)程度來(lái)考評(píng)責(zé)任人 的業(yè)績(jī)。緊控制奉行的思想是有壓力才有動(dòng)力， 各層次管理人員要求下級(jí)工作人員必須完成預(yù)算， 這樣才能保證企業(yè)總體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行。,松控制對(duì)責(zé)任人的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)比較靈活。松控制奉行的思想是權(quán) 力下放，給下級(jí)人員足夠的獨(dú)立空間，激發(fā)他們的責(zé)任心，充 分發(fā)揮潛力，出色的完成工作。遵循松控制原理的時(shí)候，預(yù)算 并不看作是對(duì)責(zé)任人的約束，而是聯(lián)絡(luò)和計(jì)劃的工具。,9,2.預(yù)算的控制主要包括兩方面的內(nèi)容，外部控制和內(nèi)部控制,外部控制指的是企業(yè)外部環(huán)境對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的影響。 外部控制主要是社會(huì)控制，包括經(jīng)濟(jì)政策、社會(huì)環(huán)境、市 場(chǎng)狀況等宏觀因素對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略確定、戰(zhàn)術(shù)推行可能產(chǎn)生的 阻力和動(dòng)力。,內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)和人員主動(dòng)進(jìn)行的對(duì)預(yù)算執(zhí)行 過(guò)程的跟蹤反應(yīng)、分析調(diào)控。內(nèi)部控制主要通過(guò)兩種手段來(lái)實(shí) 現(xiàn)：自我控制和管理控制。自我控制指的是特定部門或人員對(duì) 自己權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，觀察任務(wù)實(shí)際完成情況 和預(yù)算指標(biāo)的差異，并進(jìn)行自我分析，進(jìn)而在上級(jí)管理人員的 指導(dǎo)下采取相應(yīng)措施。,10,,,5）預(yù)算的考核與激勵(lì) 預(yù)算考核是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人預(yù)算執(zhí)行情況的考核與評(píng)價(jià)。它為下一次科學(xué)、準(zhǔn)確地編制企業(yè)全面預(yù)算積累了豐富資料和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，是以后編制企業(yè)全面預(yù)算的基礎(chǔ)。 預(yù)算考核應(yīng)該遵循以下幾條原則：,,,分級(jí)考評(píng)原則,合理性原則,時(shí)效性原則,目標(biāo)一致性原則,例外考評(píng)原則,11,（二）理論知識(shí)與案例結(jié)合分析 1.大華公司的預(yù)算管理制度涉及到了包括總裁、各部門主管、具體工作人員等，是比較全面的。 2.大華公司采取的就是上下結(jié)合的預(yù)算編制方法，上下結(jié)合的預(yù)算統(tǒng)籌形式可以較好的體現(xiàn)企業(yè)各層次的具體情況，解決具體問(wèn)題，使企業(yè)的預(yù)算不會(huì)流于形式。 3.大華公司的預(yù)算管理制度并沒(méi)有包括預(yù)算考核和激勵(lì)的內(nèi)容，不能不說(shuō)這是一個(gè)缺憾。,最全的資料下載盡在豆丁網(wǎng)，海量的圖書資料，管理資料，萬(wàn)科，海爾學(xué)習(xí)資料。網(wǎng)址： http://www.3GSMGS 海量課件學(xué)習(xí)資料，建筑，機(jī)械，培訓(xùn)資料，豆丁網(wǎng)址： 友情鏈接：,最全的資料下載盡在豆丁網(wǎng)，海量的圖書資料，管理資料，萬(wàn)科，海爾學(xué)習(xí)資料。網(wǎng)址： http://www.3GSMGS 海量課件學(xué)習(xí)資料，建筑，機(jī)械，培訓(xùn)資料，豆丁網(wǎng)址： 友情鏈接：,12,更多文檔資源在 管理資料，考試資料，房地產(chǎn)，策劃等應(yīng)用文書 想網(wǎng)賺月薪5000嗎 QQ1509057653 謝謝瀏覽 精彩正文在下頁(yè),,13,四、分析結(jié)果,（一）何為預(yù)算？結(jié)合大華公司的資料談?wù)勵(lì)A(yù)算的意義？ 1）預(yù)算： 預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國(guó)家年度集中性財(cái)政收支計(jì)劃。 2)預(yù)算的意義： 1.預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)量化。 2．預(yù)算是一種預(yù)測(cè)。 3．預(yù)算是一種控制手段。 4．預(yù)算管理是一種協(xié)調(diào)。 5．預(yù)算編制有利于完善企業(yè)基礎(chǔ)管理。 6．精益生產(chǎn)的手段。 7．預(yù)算是考核工作效率、工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。,14,（二）請(qǐng)?jiān)u價(jià)大華公司的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，并提出改進(jìn)意見？,（1）預(yù)算管理體系合理 （2）對(duì)重要項(xiàng)目的關(guān)注 （3）預(yù)算編制程序,（1）過(guò)于偏重預(yù)算編制而 忽視了執(zhí)行、控制和考核 激勵(lì) （2）預(yù)算管理制度的原則 性超過(guò)了可操作性 （3）對(duì)預(yù)算調(diào)整的規(guī)定過(guò) 于籠統(tǒng),15,（1）在預(yù)算管理制度中對(duì)預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考 核和依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的激勵(lì)措施都應(yīng)該有一個(gè)比較清晰、 完整的規(guī)定，以利于整個(gè)預(yù)算管理體系的順利運(yùn)轉(zhuǎn)， （2）注重預(yù)算管理制度的可操作性。對(duì)一些細(xì)節(jié)問(wèn)題如果 不便在制度中說(shuō)明，也應(yīng)該指明這些問(wèn)題在那里可以得到 明確地說(shuō)明和指導(dǎo)，以便于具體的預(yù)算執(zhí)行人員有據(jù)可依 而不至于拿著制度卻不明所以。 （3）為預(yù)算調(diào)整規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算在執(zhí)行中出現(xiàn)變動(dòng)是非常 正常的，這些變動(dòng)從大的方面來(lái)分，有重要的變動(dòng)和非 重要的變動(dòng)兩類，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)本身情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出 現(xiàn)的變動(dòng)調(diào)整劃分標(biāo)準(zhǔn)。,,提出改進(jìn)意見,最全的資料下載盡在豆丁網(wǎng)，海量的圖書資料，管理資料，萬(wàn)科，海爾學(xué)習(xí)資料。網(wǎng)址： http://www.3GSMGS 海量課件學(xué)習(xí)資料，建筑，機(jī)械，培訓(xùn)資料，豆丁網(wǎng)址： 友情鏈接：,最全的資料下載盡在豆丁網(wǎng)，海量的圖書資料，管理資料，萬(wàn)科，海爾學(xué)習(xí)資料。網(wǎng)址： http://www.3GSMGS 海量課件學(xué)習(xí)資料，建筑，機(jī)械，培訓(xùn)資料，豆丁網(wǎng)址： 友情鏈接：,16,更多文檔資源在 管理資料，考試資料，房地產(chǎn)，策劃等應(yīng)用文書 想網(wǎng)賺月薪5000嗎 QQ1509057653 謝謝瀏覽 精彩正文在下頁(yè),,最全的資料下載盡在豆丁網(wǎng)，海量的圖書資料，管理資料，萬(wàn)科，海爾學(xué)習(xí)資料。網(wǎng)址： http://www.3GSMGS 海量課件學(xué)習(xí)資料，建筑，機(jī)械，培訓(xùn)資料，豆丁網(wǎng)址： 友情鏈接：,最全的資料下載盡在豆丁網(wǎng)，海量的圖書資料，管理資料，萬(wàn)科，海爾學(xué)習(xí)資料。網(wǎng)址： http://www.3GSMGS 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