《全面預算管理》PPT課件.pptx

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1、 全 面 預 算 管 理 的 作 用不 同 階 段 預 算 的 管 理 重 點戰(zhàn)略地圖及 預 算編制方 法戰(zhàn) 略 及 預 算 目 標 分 解 方 法 預 算 是 貨 幣 化 的 經 營 計 劃 ， 是 具 體 化 的 戰(zhàn) 略 計 劃 。 它 以 數 字 的形 式 反 映 企 業(yè) 未 來 一 段 時 間 所 有 的 行 動 計 劃 及 其 目 標 值 ， 是 企 業(yè) 進行 資 源 分 配 和 績 效 計 量 的 重 要 工 具 。 全 面 預 算 是 指 企 業(yè) 為 一 定 期 間 （ 一 般 為 一 年 或 一 個 既 定 期 間 ）的 經 營 活 動 、 投 資 活 動 、 財 務 活 動

2、等 作 出 的 預 算 安 排 。 全 面 預 算 作為 一 種 全 方 位 、 全 過 程 、 全 員 參 與 預 算 編 制 與 實 施 的 管 理 模 式 ， 憑借 其 計 劃 、 協(xié) 調 、 控 制 、 激 勵 、 評 價 等 綜 合 管 理 功 能 ， 整 合 和 優(yōu) 化企 業(yè) 資 源 的 配 置 ， 提 升 企 業(yè) 運 行 效 率 ， 成 為 促 進 企 業(yè) 實 現(xiàn) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略的 重 要 抓 手 。 真 正 的 全 面 預 算 要 做 到 ： 事 前 有 計 劃 、 事 中 有 控 制 、事 后 能 考 評 、 追 溯 。 正 如 美 國 著 名 管 理 學 家 戴 維 奧 利

3、 所 指 出 的 那 樣 ： 全 面 預 算 管理 是 為 數 不 多 的 幾 個 能 把 組 織 的 所 有 關 鍵 問 題 融 合 于 一 個 體 系 之 中的 管 理 控 制 方 法 之 一 。1. 預算與全面預算管理 關于戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn) 略 計 劃 是 一 個 公 司 長 期 發(fā) 展 的 規(guī) 劃 ： 即 在 未 來 的 年 度 里 公 司將 達 到 什 么 目 標 、 需 要 做 哪 些 工 作 、 以 及 應 如 何 發(fā) 展 。1、 戰(zhàn) 略 計 劃 的 特 點 ： 時 間 跨 度 通 常 3 5年2、 戰(zhàn) 略 計 劃 要 解 決 的 主 要 問 題 ： （ 1） 公 司 的 真 正 使

4、 命 是 什 么 ？ （ 2） 公 司 的 最 終 目 標 是 什 么 ？ （ 3） 公 司 未 來 發(fā) 展 前 景 如 何 ？ （ 4） 為 達 到 公 司 目 標 我 們 應 該 做 什 么 ？ 主 題 ： 公 司 戰(zhàn) 略 計 劃 主 要 解 決 做 什 么 的 問 題 提 示 ： 一 個 不 講 戰(zhàn) 略 的 公 司 是 沒 有 方 向 的 、 漫 無 目 的 地 經 營 。 公司年度經營計劃 公 司 年 度 經 營 計 劃 是 企 業(yè) 根 據 戰(zhàn) 略 計 劃 既 定 的 戰(zhàn) 略 目 標 和 不 斷變 化 的 市 場 ， 在 給 定 的 資 源 條 件 下 制 定 的 年 度 經 營 方

5、案 。 它 是 企 業(yè)各 級 管 理 者 日 常 運 作 和 決 策 的 目 標 和 指 南 ， 也 是 股 東 或 決 策 層 對 企業(yè) 監(jiān) 控 和 評 價 的 依 據 。1、 特 點 ： 時 間 跨 度 1年 ；2、 年 度 經 營 計 劃 要 解 決 的 主 要 問 題 ： （ 1） 確 定 年 度 目 標 （ 2） 規(guī) 劃 年 度 活 動 （ 3） 確 定 經 營 對 策主 題 ： 年 度 決 策 企 業(yè) 年 度 經 營 目 標 確 定 的 依 據 ： （ 1） 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 計 劃 （ 2） 組 織 機 構 及 崗 位 職 責 （ 職 位 說 明 書 ） （ 3） 市 場 標 準

6、： 經 營 目 標 的 提 出 者 投 資 人 經 營 者 經 營 目 標 的 提 出 依 據 市 場 平 均 利 潤 水 平 （ 4） 內 部 標 準 ： 歷 史 水 平 ； 未 來 潛 力 。 公司年度經營計劃 預算是如何開啟管理之門的？1、戰(zhàn)略目標SMART化： S=Specific（明確性）、M=Measurable（可衡量性）、A=Attainable（可達成性）、R=Relevant（相關性）、T=Time-based（時限性） 1）具體的（收入、利潤、市場份額）- 戰(zhàn)略與預算互為因果 2）可衡量：貨幣化、數字化的年度活動方案 3）可實現(xiàn)的：在市場分析、財務分析的基礎上制定 4）資

7、源保障的：效益最優(yōu)的方案選擇 5）有時限的：年度預算、中長期預算2、戰(zhàn)略目標分解：將公司戰(zhàn)略目標分解為每個員工的目標、任務，使得員工目標與部門目標、公司目標一致，各方面形成合力促進公司的發(fā)展。3、績效管理的依據：績效所考核的是目標完成情況，預算為績效管理制定了目標。避 免大鍋飯，起到獎勤罰懶的目的，可以激發(fā)員工的工作熱情，提高工作主動性、積極性。4、部門協(xié)作：任務分解+資源優(yōu)化配置，使部門間職責清晰、相互依存、目標明確，追求共贏和公司利益最大化更符合所有部門的利益。5、為財務分析提供了對比依據，可以及時發(fā)現(xiàn)偏差。 預 算 填 補 了 管 理 的 最 后 一 塊 拼 圖內部風險控制預算是企業(yè)實施

8、內部控制、防范風險的重要手段和措施 戰(zhàn)略實施工具預算是企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標的有效方法和重要工具 資源優(yōu)化配置預算有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經濟效益制約和激勵預算有利于實現(xiàn)制約和激勵 預算體系規(guī)劃未來 整合資源 內部溝通強化控制提升績效指導考核 治理體系預 算 的 功 能 與 作 用管理平臺 把 復 雜 的 事 情 簡 單 化 ： 把 簡 單 的 事 情 標 準 化 ； 把 標 準 的 事 情 表 格 化 ； 把 表 格 的 事 情 流 程 化 ； 把 流 程 的 事 情 軟 件 化 ； 把 軟 件 的 事 情 圖 形 化 ； 指 標 數 量 化 、 控 制 精 細 化 、 考 核

9、數 據 化 、 分 配 公 開 化 全面預算管理可以使企業(yè)實現(xiàn)： TitleAdd your text聚焦現(xiàn)在 關注細節(jié)放眼未來 全面預算管理的作用 全 面 預 算 的 “ 全 方 位 ” ， 體 現(xiàn) 在 企 業(yè) 的 一 切 經 濟 活 動 ， 包 括 經 營 、 投 資 、 財 務 等 各 項 活 動 ， 企 業(yè) 的 人 、 財 、 物 各 個 方 面， 供 、 產 、 銷 各 個 環(huán) 節(jié) ， 都 必 須 納 入 預 算 管 理 。 因 此 ， 全 面 預算 是 由 經 營 預 算 （ 也 稱 業(yè) 務 預 算 ） 、 投 資 預 算 、 籌 資 預 算 、 財 務預 算 等 一 系 列 預

10、算 組 成 的 相 互 銜 接 和 勾 稽 的 綜 合 預 算 體 系 。 全 面預 算 的 “ 全 過 程 ” ， 體 現(xiàn) 在 企 業(yè) 組 織 各 項 經 濟 活 動 的 事 前 、 事 中和 事 后 都 必 須 納 入 預 算 管 理 ， 即 全 面 預 算 不 僅 限 于 預 算 編 制 、 分解 和 下 達 ， 而 是 由 預 算 編 制 、 執(zhí) 行 、 分 析 、 調 整 、 考 核 、 獎 懲 等一 系 列 環(huán) 節(jié) 所 組 成 的 管 理 活 動 。 全 面 預 算 的 “ 全 員 ” 參 與 ， 指 企業(yè) 內 部 各 部 門 、 各 單 位 、 各 崗 位 ， 上 至 最 高 負

11、 責 人 ， 下 至 各 部 門負 責 人 、 各 崗 位 員 工 都 必 須 參 與 預 算 編 制 與 實 施 。1.1 全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式 全 面 預 算 的 本 質 是 企 業(yè) 內 部 管 理 控 制 的 一 項 工 具 ， 即 預 算本 身 不 是 最 終 目 標 ， 而 是 為 實 現(xiàn) 企 業(yè) 目 標 所 采 用 的 管 理 與 控 制手 段 ， 從 而 有 效 控 制 企 業(yè) 風 險 。 全 面 預 算 的 制 定 和 實 施 過 程 ，就 是 企 業(yè) 不 斷 用 量 化 的 工 具 ， 使 自 身 所 處 的 經 營 環(huán) 境 與 擁 有 的資 源

12、和 企 業(yè) 的 發(fā) 展 目 標 保 持 動 態(tài) 平 衡 的 過 程 ， 也 是 企 業(yè) 在 此 過程 中 所 面 臨 的 各 種 風 險 的 識 別 、 預 測 、 評 估 與 控 制 過 程 。 風 險 ， 就 是 生 產 目 的 與 勞 動 成 果 之 間 的 不 確 定 性 。1.2 企業(yè)實施內部控制、防范風險的重要手段和措施 “ 三 分 戰(zhàn) 略 、 七 分 執(zhí) 行 ” ， 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 制 定 得 再 好 ，如 果 得 不 到 有 效 實 施 ， 終 不 能 將 美 好 藍 圖 和 “ 愿 景 ” 轉變 為 現(xiàn) 實 ， 甚 至 可 能 因 實 際 運 營 背 離 戰(zhàn) 略 目 標 而

13、導 致 經營 失 敗 。 通 過 實 施 全 面 預 算 ， 將 根 據 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 制 定 的 年度 經 營 目 標 進 行 分 解 、 落 實 ， 可 以 使 企 業(yè) 的 長 期 戰(zhàn) 略 規(guī)劃 和 年 度 具 體 行 動 方 案 緊 密 結 合 ， 從 而 實 現(xiàn) “ 化 戰(zhàn) 略 為行 動 ” ， 確 保 企 業(yè) 發(fā) 展 目 標 的 實 現(xiàn) 。1.3 企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標的有效方法和工具 全 面 預 算 是 為 數 不 多 的 能 夠 將 企 業(yè) 的 資 金 流 、 實 物 流 、業(yè) 務 流 、 信 息 流 、 人 力 流 等 相 整 合 的 管 理 控 制 方 法 之 一

14、。全 面 預 算 以 經 營 目 標 為 起 點 ， 以 提 高 投 入 產 出 比 為 目 的 ，其 編 制 和 執(zhí) 行 過 程 就 是 將 企 業(yè) 有 限 的 資 源 加 以 整 合 ， 協(xié) 調分 配 到 能 夠 提 高 企 業(yè) 經 營 效 率 效 果 的 業(yè) 務 、 活 動 、 環(huán) 節(jié) 中去 ， 從 而 實 現(xiàn) 企 業(yè) 資 源 的 優(yōu) 化 配 置 ， 增 強 資 源 的 價 值 創(chuàng) 造能 力 ， 提 高 企 業(yè) 經 濟 效 益 。1.4 有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經濟效益 全 面 預 算 可 以 將 企 業(yè) 各 層 級 之 間 、 各 部 門 之 間 、 各 責 任單 位 之 間 的

15、權 、 責 、 利 關 系 予 以 規(guī) 范 化 、 明 細 化 、 具 體 化 、可 度 量 化 ， 從 而 實 現(xiàn) 出 資 者 對 經 營 者 的 有 效 制 約 ， 以 及 經 營者 對 企 業(yè) 經 營 活 動 、 企 業(yè) 員 工 的 有 效 計 劃 、 控 制 和 管 理 。 通 過 全 面 預 算 的 編 制 ， 企 業(yè) 可 以 規(guī) 范 內 部 各 個 利 益 主 體對 企 業(yè) 及 管 理 層 具 體 的 約 定 投 入 、 約 定 績 效 、 約 定 授 權 、 約定 利 益 ； 通 過 全 面 預 算 的 執(zhí) 行 及 監(jiān) 控 ， 可 以 真 實 反 饋 內 部 各個 利 益 主 體

16、 的 實 際 投 入 產 出 及 其 對 企 業(yè) 的 影 響 并 加 以 制 約 ；通 過 對 全 面 預 算 執(zhí) 行 結 果 的 考 核 ， 可 以 檢 查 契 約 的 履 行 情 況并 實 施 相 應 的 獎 懲 ， 從 而 調 動 和 激 勵 員 工 的 積 極 性 ， 最 終 實現(xiàn) 企 業(yè) 目 標 。1.5 有利于實現(xiàn)制約和激勵，達到責權利的統(tǒng)一 預算管理重點強調有效利用資本強調提高市場占有率強調成本控制過程強調控制現(xiàn)金 企 業(yè) 在 其 生 命 周 期 的 各 個 階 段 具 有 不 同 的 管 理 特 征 ， 因 此 在 不 同 的 生命 周 期 階 段 ， 其 目 標 的 價 值

17、取 向 也 有 所 差 別 。 預 算 管 理 模 式 的 選 擇 取 決 于 企業(yè) 的 財 務 目 標 ， 故 企 業(yè) 必 須 根 據 生 命 周 期 的 管 理 特 征 和 目 標 的 價 值 取 向 來 選擇 合 理 的 預 算 管 理 模 式 。2. 企業(yè)發(fā)展不同階段的預算管理重點 2.1 預算是管理的基礎 反 饋修 正2.1 預算是管理體系的樞紐，是戰(zhàn)略落地的工具 隨 著 現(xiàn) 代 信 息 技 術 的 發(fā) 展 ， 越 來 越 多 的 企 業(yè) 已 經 意 識 到 擁有 一 個 有 效 的 信 息 化 管 理 系 統(tǒng) 將 對 提 升 企 業(yè) 的 管 理 水 平 起 到 極大 的 促 進 作

18、 用 。 信 息 化 管 理 系 統(tǒng) 可 以 使 企 業(yè) 系 統(tǒng) 的 、 高 效 的 利用 各 種 信 息 ， 使 企 業(yè) 內 部 的 信 息 使 用 效 率 達 到 最 高 。 從 信 息 化管 理 系 統(tǒng) 中 可 以 了 解 到 企 業(yè) 過 去 發(fā) 生 了 什 么 、 現(xiàn) 在 正 在 做 什 么 、將 來 可 能 會 發(fā) 生 什 么 。 通 過 推 進 全 面 預 算 管 理 ， 可 以 加 快 企 業(yè) 全 面 信 息 化 管 理 。 同 時 ， 預 算 管 理 需 要 大 數 據 量 的 測 算 、 核 算 、 對 比 、 分 析 、 考核 ， 沒 有 一 個 高 效 的 管 理 系 統(tǒng)

19、 （ ERP、 OA） 作 為 工 具 ， 預 算 管理 也 是 難 以 落 地 的 。 工 欲 善 其 事 必 先 利 其 器 管理系統(tǒng)與預算管理的相互作用 OKR（ Objectives and Key Results） 即 目 標 與 關 鍵 成 果 法 ， 是 一 套 明 確 和 跟 蹤 目 標 及 其 完 成情 況 的 管 理 工 具 和 方 法 ， 由 英 特 爾 公 司 發(fā) 明 。OKR的 主 要 目 標 是 明 確 公 司 和 團 隊 的 “ 目 標 ” 以 及 明 確 每 個 目 標 達 成 的 可 衡 量 的 “ 關 鍵 結果 ” 。ABC(Activity Based C

20、osting)成 本 法 又 稱 作 業(yè) 成 本 分 析 法 、 作 業(yè) 成 本 核 （ 計 ） 算 法 。作 業(yè) 成 本 法 的 指 導 思 想 是 ： “ 成 本 對 象 消 耗 作 業(yè) ， 作 業(yè) 消 耗 資 源 ” 。 作 業(yè) 成 本 法 把 直 接 成本 和 間 接 成 本 （ 包 括 期 間 費 用 ） 作 為 產 品 （ 服 務 ） 消 耗 作 業(yè) 的 成 本 同 等 地 對 待 ， 拓 寬 了 成本 的 計 算 范 圍 ， 使 計 算 出 來 的 產 品 （ 服 務 ） 成 本 更 準 確 真 實 。平 衡 計 分 卡 (The Balanced ScoreCard， 簡 稱

21、BSC） 就 是 根 據 企 業(yè) 組 織 的 戰(zhàn) 略 要 求 而 精 心 設 計的 指 標 體 系 。 按 照 卡 普 蘭 和 諾 頓 的 觀 點 ， “ 平 衡 計 分 卡 是 一 種 績 效 管 理 的 工 具 。 它 將 企 業(yè)戰(zhàn) 略 目 標 逐 層 分 解 轉 化 為 各 種 具 體 的 相 互 平 衡 的 績 效 考 核 指 標 體 系 ， 并 對 這 些 指 標 的 實 現(xiàn)狀 況 進 行 不 同 時 段 的 考 核 ， 從 而 為 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 目 標 的 完 成 建 立 起 可 靠 的 執(zhí) 行 基 礎 ” 。關 鍵 績 效 指 標 (KPI： Key Performance I

22、ndicator) 是 把 企 業(yè) 的 戰(zhàn) 略 目 標 分 解 為 可 操 作 的 工 作 目 標 的 工 具 ， 是 用 于 衡 量 工 作 人 員 工 作 績 效 表 現(xiàn) 的 量 化 指 標 。 KPI法 符 合 一 個 重 要 的 管 理原 理 -“二 八 原 理 ” ： 即 8 0 %的 工 作 任 務 是 由 2 0 %的 關 鍵 行 為 完 成 的 。 因 此 ， 必 須 抓 住 2 0 %的關 鍵 行 為 ， 對 之 進 行 分 析 和 衡 量 ， 這 樣 就 能 抓 住 業(yè) 績 評 價 的 重 心 。 2.2 戰(zhàn)略地圖與平衡積分卡BSC 戰(zhàn) 略 地 圖 (Strategy Ma

23、p) 戰(zhàn) 略 地 圖 是 在 平 衡 計 分 卡 的 基 礎 上 發(fā) 展 來 的 。 地 圖 的 核 心 內 容 包括 ： 企 業(yè) 通 過 運 用 人 力 成 本 、 信 息 資 本 和 組 織 資 本 等 無 形 資 產 （ 學 習 與 成 長 ） ， 才 能 創(chuàng)新 和 建 立 戰(zhàn) 略 優(yōu) 勢 和 效 率 （ 內 部 流 程 ） ， 進 而 使 公 司 把 特 定 價 值 帶 給 市 場 （ 客 戶 ） ， 從而 實 現(xiàn) 股 東 價 值 （ 財 務 ） 。 戰(zhàn)略地圖是詮釋戰(zhàn)略的，預算是讓戰(zhàn)略落地的。因此，戰(zhàn)略地圖的編制過程就是預算的編制過程。 PEST分析波特五種力量分析利益相關者分析競爭者

24、分析價值鏈分析 雷達圖麥肯錫7 S分析 SWOT分析SPACE評估矩陣波士頓矩陣通用矩陣V矩陣EVA管理 平衡計分卡BSC戰(zhàn)略地圖全面預算管理戰(zhàn) 略 分 析 工 具 戰(zhàn) 略 制 訂 與 選 擇 工 具 戰(zhàn) 略 實 施 與 控 制 工 具績效考核 第一步：宏觀環(huán)境分析PEST 、 自 身 分 析 SWOT3. 戰(zhàn)略地圖及預算編制路線圖 3. 戰(zhàn)略地圖及預算編制路線圖第一步：宏觀環(huán)境分析PEST 、 自 身 分 析 SWOT進 攻 防 御升 級 調 整 第二步：標桿企業(yè)分析3. 戰(zhàn)略地圖及預算編制路線圖 第三步：內部能力、 資 源分析3. 戰(zhàn)略地圖及預算編制路線圖 企 業(yè) 價 值 鏈分析 n關 鍵

25、 成 功 要 素 n所 要 求 的 關 鍵 能 力 與 資 源n客戶管理能力，市場營銷能力n所在區(qū)域的市場狀況人才資源客戶關系區(qū)域優(yōu)勢后續(xù)服務 n服務的質量和態(tài)度n人員的能力、經驗及創(chuàng)造性n能 力 分 析 n強n弱品牌、資質 n工程業(yè)績、產品可靠性等n關鍵核心技術技術水平n生產的效率、運作的成本項目管理能力n與政府主管部門的關系行政資源 3. 戰(zhàn)略地圖及預算編制路線圖第三步：內部能力、 資 源分析 第四步：梳理戰(zhàn)略重點 在上述討論分析的基礎上，羅列戰(zhàn)略重點，如某公司的戰(zhàn)略重點有：多渠道提升銷售量；保持一定利潤水平；控制成本費用；搭建C2C高效運營平臺；打造一流的研發(fā)能力；打造客戶導向、創(chuàng)新、速

26、度三大組織能力；搭建戰(zhàn)略人力資 源管理體系；營造基于戰(zhàn)略的文化氛圍等。 根據前面的分析，把適合公司未來1-3年發(fā)展的戰(zhàn)略重點梳理出來，為后面的戰(zhàn)略地圖研討做好準備。3. 戰(zhàn)略地圖及預算編制路線圖 戰(zhàn)略地圖的核心是客戶價值主張，也就是未來企 業(yè)區(qū)別于其他企業(yè)的競爭差異點，找出與眾不同的競爭策略，把它們呈現(xiàn)在戰(zhàn)略地圖上。然后往上支撐公司戰(zhàn)略，往下指導內部流程改善，最后落實到人員的管理上。第五步：形成戰(zhàn)略地圖3. 戰(zhàn)略地圖及預算編制路線圖 第六步：戰(zhàn)略舉措分解 戰(zhàn)略地圖明晰以后，開始做戰(zhàn)略舉措分解。 就 是 在 明確 每 個 部 門 的 工 作 職 責 、 優(yōu) 化 每 個 崗 位 工 作 流 程 、

27、 確 定 各崗 位 工 作 結 果 質 量 標 準 后 ，針對戰(zhàn)略目標，確 定每個部門該做哪些重點工作，一個部門一個部門地進行分解。 3. 戰(zhàn)略地圖及預算編制路線圖層面(BSC)/戰(zhàn)略目標/戰(zhàn)略舉措/實 施 部 門 /衡量指標(KPI) 年 度 經 營 計 劃 目 標 設 定 要 領 ： 5W2H原 則（ 1） Want （ 要 做 什 么 ） 目 標 是 什 么（ 2） Why (為 什 么 要 做 ) 目 標 是 不 是 有 力 支 撐 部 門 目 標（ 3） When (何 時 去 做 ， 何 時 結 束 ) 目 標 時 限（ 4） Were （ 在 何 地 做 ） 在 哪 里 完 成（

28、 5） Who (有 誰 去 做 ) 目 標 責 任 人 是 誰（ 6） How (如 何 做 ) 目 標 執(zhí) 行 手 段 ， 關 鍵 措 施 是 什 么（ 7） How much (做 到 什 么 程 度 ， 需 要 多 大 代 價 ) 需 要 做 到 什 么 程 度 ， 需 要 什 么 資 源 支 持 ， 會 有 什 么 風 險 或 障 礙第六步：戰(zhàn)略舉措分解 W H應 用 案 例 ： 實 際 運 用 時 可 簡 化 為 ； 要 素 要 素 內 容 項 目 經 理 目 標 （ 示 范 ）目 標 是 什 么 （ 目 標 ） 靶 子 造 價 業(yè) 務達 到 什 么 程 度 （ 標 準 ） 質 、

29、 量 、 狀 態(tài) 銷 售 額 800萬 、 回 款 700萬、 毛 利 160萬怎 么 辦 （ 措 施 ） 為 達 成 目 標 采 取 的 措 施 開 拓 重 點 區(qū) 域 、 關 注 重 點客 戶什 么 時 候 完 成 目 標 （ 時 限 ） 期 限 日 期 表 10月 上 旬 確 定 銷 售 策 略 四季 度 突 破 重 點 區(qū) 域是 否 很 好 完 成 了 （ KPI） 效 果 評 估 銷 售 額 完 成 率 、 回 款 率 、銷 售 利 潤 率第六步：戰(zhàn)略舉措分解 預 算 分 解 的 放 大 效 應 ： 全 面 預 算 涵 蓋 了 公 司 運 營 的 方 方 面面 ， 由 于 管 理 者

30、 的 精 力 是 有 限 的 ， 我 們 需 要 把 我 們 的 注 意 力 放到 我 們 關 注 的 核 心 指 標 上 。 預 算 分 解 過 程 也 是 目 標 分 解 和 尋 找達 成 總 目 標 關 鍵 影 響 因 素 的 過 程 。 要 針 對 各 責 任 中 心 的 預 算 目標 進 行 逐 一 分 析 跟 進 ， 把 工 作 主 要 精 力 放 在 年 度 核 心 指 標 的 達成 及 管 控 上 。 各 執(zhí) 行 單 位 目 標一 級 預 算 方 案集 團 年 度 經營 計 劃 集 團 戰(zhàn) 略 方 向 戰(zhàn) 略 傳 遞 核 心 業(yè) 績 指 標 KPI 4. 預算分解-目的是目標管理 下 屬 公 司 財 務 預 算責 任 中 心 經 營 計 劃責 任 中 心 經 營 指 標 及 策 略集 團 年 度 經 營 計 劃 目 標集 團 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃營銷計劃 生產計劃 招聘計劃 薪資方案 - 計劃 利潤預算 資本性支出預算 資金預算集 團 財 務 預 算4. 預算分解-目的是目標管理 長 期 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃營 銷 計 劃生 產 計 劃期 末 存 貨 預 算 市 場 費 用 預 算直 接 人 工 預 算 營 運 、 公 司 費 用 預 算物 料 消 耗 預 算 當 期 實 施 方 案成 本 預 算4. 預算分解-目的是目標管理