《管理流程會計課件》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《管理流程會計課件（36頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,目錄,?2002 BearingPoint,Inc.,管理流程,?,會計,高科技行業(yè),1,流程說明,業(yè)務流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務，它們基于指令完,成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉變?yōu)橐粋€或多個輸出的結果,，從而達到共同的目的。,業(yè)務流程圖例,開始,流程開端,-,(,一個客戶致電客戶服務中心,),流程步驟,流程步驟,-,(,會計部門檢查客戶相應狀況,),信息文檔,信息文檔,-,(,企業(yè)年度經(jīng)營目標,),決策,點,決策點,-,(,客戶是否滿足獲得,30%,扣率的要求,),A,流程遷移,-
2、,(,轉向流程的另一個部分,),結束,流程終點,-,(,來自客戶的付款單據(jù),),?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),2,流程系列會計,/,報表,(2.3),處理應付帳款,流程輸入,?,?,?,?,采購合同,入庫單,發(fā)票,付款申請,付款管理,?,付款申請書,處理應收帳款,?,出庫單,?,銷售合同,收款管理,?,合同,?,出庫單,?,銀行進帳單,總帳管理,?,月末,/,年末,固定資產(chǎn)管理,?,固定資產(chǎn)新,增,/,折舊,/,報,廢需求,流程輸出,?,貨款支付,計劃,?,支付憑證,?,應收帳款,?,客戶付款,?,收款憑證,?,銀行對帳單,?,總帳處理,?,固定資產(chǎn),新增,/,折
3、舊,/,報廢財務,處理,流程負責人,?,財務部,?,財務部,?,財務部,?,財務部,?,財務部,?,財務部,流程設計出發(fā)點,?,由財務部整體,負責付款的單,據(jù)匹配工作,?,由財務部整體,負責付款的單,據(jù)匹配工作,?,由財務部負責,應付帳款的跟,蹤,?,銷售部負責催,款,?,由財務部負責,應付帳款的跟,蹤,?,銷售部負責催,款,?,總帳管理原則,?,固定資產(chǎn)管理,的基本原則,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),3,流程系列會計,/,報表,(2.3),編制財務報表,流程輸入,關帳,報稅,?,會計報表,?,?,?,?,員工報銷,采購合同,入庫單,發(fā)票,付款申請,領取備用金,?
4、,備用金申領單,備用金付出,?,備用金申請單,?,物資收付存表,?,各分類帳記錄,?,物資按貨齡庫存表,?,工程施工進度表,?,會計報表,?,財務分析報表,?,財務記錄,流程輸出,?,報稅表格,?,貨款支付,計劃,?,財務記帳,?,審批的申,請單,流程負責人,?,財務部,?,財務部,?,財務部,?,財務部,?,財務部,?,財務部,流程設計出發(fā)點,?,財務記帳規(guī)范,?,會計規(guī)范,?,更合理的繳稅,和利用稅收優(yōu),惠政策,?,會計操作規(guī)范,?,會計操作規(guī)范,?,會計操作規(guī)范,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),4,流程名稱：處理應付帳款流程,流程編號：,2.3.1,流程擁有者
5、：財務部,采購執(zhí)行部門,開始,儲運部,采購部門,供應商,財務會計,財務部副總,1,付款申請,/,預付款申請,采購訂單,/,合同,2,4,單據(jù)匹配,入庫單,是否匹配,2,設備驗收單,5,審核采購,資金計劃,7,3,發(fā)票,是否計劃內,否,審核,6,入帳,是,是否通過,是,否,8,及時通知,相應部門,2,入庫單,2,確認入庫單,是,否,A,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),5,流程名稱：處理應付帳款流程,(,續(xù)上頁,),流程編號：,2.3.1,流程擁有者：財務部,商務部,財務會計,相關領導,(,根據(jù)權限,),資金中心,A,9,定期編制供應,商余額結算表,11,供應商余額結算
6、表,根據(jù)采購合同條款,編制貨款支付計劃,10,貨款支付計劃,否,否,與供應商對帳,12,審批,是,13,審批付款時間,是,14,付款,15,帳務處理,結束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),6,流程名稱：處理應付帳款流程說明,流程編號：,2.3.1,流程擁有者：財務部,流程步驟,1.,2.,工作內容的簡要描述,采購部將采購合同與付款申請?zhí)峤回攧詹?或者向儲運部提交入庫單,儲運部將入庫單提交財務部,(,對于設備則需要機動部的設備驗,收單,),重要輸入,重要輸出,采購合同,付款申請,入庫單,設備驗收單,相關表單,3.,4.,供應商將發(fā)票提交財務部,財務部進行單據(jù)匹配,采購
7、合同,付款申請,入庫單,發(fā)票,采購資金計劃,發(fā)票,匹配結果,5.,審核是否在采購資金計劃內,判斷結果,6.,7.,8.,9.,10.,登記入應付帳款,由財務副總進行審核,財務會計將不符合條件登入應付帳款的項目及時通知各相關部,門,財務會計定期編制供應商余額結算表,財務會計定期與供應商對帳,供應商余額結算表,不再資金計劃內的,應付帳款,是否登入應付,帳款,供應商余額結,算表,對帳結果,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),7,流程名稱：處理應付帳款流程說明,(,續(xù)上頁,),流程編號：,2.3.1,流程擁有者：財務部,流程步驟,11.,12.,13.,14.,15.,工作內容
8、的簡要描述,財務部根據(jù)采購合同條款編制貨款支付計劃,部門領導根據(jù)權限審批貨款支付計劃,資金中心審批貨款支付計劃的時間安排,財務部根據(jù)計劃安排付款,帳務處理,重要輸入,重要輸出,貨款支付計劃,相關表單,貨款支付計劃,貨款支付計劃,審批意見,審批意見,會計帳,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),8,流程名稱：付款管理流程,流程編號：,2.3.2,流程擁有者：財務部,財務部,經(jīng)批準的付,款申請審批,單,1,應收應付會計,/,費用,會計制證交出納進行,付款操作,承兌付款、以,貨抵賬付款,支票付款,匯票付款等,3,2,應收應付會計,出納登記支票領,辦理付款手續(xù),用本并開具支票,4
9、,出納填寫相應,憑證和票據(jù),5,加蓋印鑒,已蓋章支票,6,經(jīng)辦人在支票領,用本上簽字后領,用支票,支票領用本,7,出納付款匯款,8,會計主管核對支付,憑證及相關單據(jù),支付憑證,9,更新財務帳,結束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),9,流程名稱：付款管理流程說明,流程編號：,2.3.2,流程擁有者：財務部,流程步驟,1.,工作內容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關表單,應收應付會計,/,費用會計收到經(jīng)批準的付款申請審批單后，,經(jīng)批準的付款申請審批單,編制憑證交出納進行付款操作：承兌付款,/,以貨抵賬付款、,支票付款、匯票付款等,承兌付款,/,以貨抵賬付款,:,應收應
10、付會計辦理付款手續(xù),支票付款,:,出納登記支票領用本并開具支票,匯票付款,:,出納填寫相應憑證和票據(jù),加蓋公司財務章和總經(jīng)理人名章,經(jīng)辦人在支票領用本上簽字后領用支票,出納付款匯款,會計主管核對支付憑證及相關單據(jù),更新財務帳,支付憑證,已蓋章支票,承兌付款、以貨抵賬付款,支票付款,匯票付款等,已蓋章支票,支票領用本,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,9.,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),10,流程名稱：處理應收帳款流程,流程編號：,2.3.3,流程擁有者：財務部,客戶,開始,1,儲運部,備貨發(fā)貨流程,執(zhí)行后的出庫單,執(zhí)行后的發(fā)貨單,客戶簽收的隨,貨通行單,事
11、業(yè)部商務,財務應收,法務部,財務會計,2,記業(yè)務應收帳款,3,業(yè)務應收帳齡分析,業(yè)務應收帳齡分析表,4,銷售員催款,并,作為銷售考核,的依據(jù),客戶在指,定時間內,是否付款,否,是,8,5,財務部應手,人員催帳,制作銷,售發(fā)票,6,記財務,應收款,7,銷售款,入帳,客戶在指,定時間內,是否付款,否,是,9,法務部人員開,始法律訴訟,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),11,流程名稱：處理應收帳款流程說明,流程編號：,2.3.3,流程擁有者：財務部,流程步驟,1.,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,工作內容的簡要描述,儲運部將發(fā)貨后的出庫單,發(fā)貨單及客戶簽署的隨貨通
12、行單交給,財務部,事業(yè)部商務登記預提出庫,事業(yè)部商務定期進行業(yè)務應收帳款帳齡分析報表,銷售人員進行催款,并作為考核依據(jù),若客戶同意按時付款,財務部準備發(fā)票,開出發(fā)票未收到款時財務部登記財務應收帳款,財務部收到貨款后入銷售收入款帳,客戶逾期不付款轉交財務部應收帳款部門催款,重要輸入,重要輸出,相關表單,執(zhí)行后的出庫單,發(fā)貨單,隨貨通,隨貨通行單,行單,預提出庫記錄,業(yè)務應收帳款,應收款帳齡分析報表,業(yè)務應收帳款帳,齡分析報表,應收帳款帳齡分,析報表,銷售發(fā)票,財務應收帳,財務銷售收入帳,9.,對于仍不付款的客戶交法務部進行法律訴訟,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),12
13、,流程名稱：收款管理流程,流程編號：,2.3.4,流程擁有者：財務部,財務部,銀行進帳單,1,出納判斷收款類型,預收款,現(xiàn)銷,賒銷,2,3,應收應付會計出,合同,產(chǎn)成品出庫流程,合同訂單,具收款憑證,出庫單,收款憑證,銀行進帳單,發(fā)票,銀行進帳單,4,登記財務帳,5,每月月底資金中心依,據(jù)銀行對帳單編制銀,行調節(jié)表,銀行調節(jié)表,6,財務主管審閱銀行調,節(jié)表,7,是,責成相關會計改正,是否有,異常,否,8,返回資金稅務會計存,檔,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),13,流程名稱：收款管理流程說明,流程編號：,2.3.4,流程步驟,工作內容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,
14、相關表單,1.,出納判斷收款類型,:,預收款,現(xiàn)銷,賒銷,銀行進帳單,2.,預收款,:,應收應付會計出具收款憑證,收款憑證,3.,現(xiàn)銷,:,按產(chǎn)成品出庫流程出貨,財務部開出發(fā)票,發(fā)票,合同,4.,登記財務帳,出庫單,銀行進帳單,收款憑證,5.,每月月底資金稅務會計依據(jù)銀行對帳單編制銀行調節(jié)表,銀行調節(jié)表,6.,財務主管審閱銀行調節(jié)表,7.,財務主管如果發(fā)現(xiàn)銀行調節(jié)表有任何異常,責成相關會計改正,8.,將銀行調節(jié)表返回資金稅務會計存檔,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),14,流程名稱：總帳管理流程,流程編號：,2.3.5,流程擁有者：財務部,時間,財務部,1,2,每天,
15、開始,收集原始憑證,制作會計憑證并,登帳,應收帳款,應付帳款,固定資產(chǎn),采購,生產(chǎn),銷售,庫存,應繳稅金,對外投資,每月末,26,日,4,3,繼續(xù)分類帳操作,否,是否除成本帳,以外分類帳是否已結？,是,5,匯總過帳,7,在總帳中調整,是,是否在總帳中,是,6,7,調整？,是否異常？,在分類帳中調整,否,否,A,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),15,流程名稱：總帳管理流程（續(xù)上頁）,流程編號：,2.3.5,流程擁有者：財務部,時間,財務部,A,8,生產(chǎn)成本,-,采購,8,8,8,成本,/,應付帳款,生產(chǎn)成本,-,生產(chǎn)成本,-,/,成本更新核算,直接人工核算,制造費用核
16、算,費用期末處理,9,產(chǎn)成品成本核算,10,銷售成本核算,11,過帳,12,外匯兌換匯率,調整,13,過帳,B,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),16,流程名稱：總帳管理流程（續(xù)上頁）,流程編號：,2.3.5,流程擁有者：財務部,時間,財務部,財務副總,/,總經(jīng)理,B,14,編制試算平衡表,試算平衡表,15,16,產(chǎn)存銷報表,編制產(chǎn)存銷表,打印財務報表,資產(chǎn)負債表，損益表,是否為年底,?,否,是,17,費用明細表,編制年結報表,存貨表,固定資產(chǎn)及,18,將所有管理報表,不通過,累計折舊表,報財務副總與總,19,經(jīng)理,并根據(jù)要,審核,求調整,通過,結束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),17,流程名稱：總帳管理流程說明,流程編號：,2.3.5,流程擁有者：財務部,流程步驟,1.,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,工作內容的簡要描述,財務部收集原始憑證,制作會計憑證并登帳,財務部判斷是否除成本帳以外分類帳是否已結,財務部繼續(xù)分類帳操作,財務部匯總過帳,判斷結果是否異常,進行總帳或分類帳調整,財務成本核算,:,生產(chǎn)成本,-,采購成本
管理流程會計課件
