高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件、申報(bào)材料[1]

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1、,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新標(biāo)準(zhǔn)解讀及實(shí)務(wù)操作,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 培訓(xùn)講師：劉老師,二零一二年九月,高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定,高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定前后需關(guān)注的事項(xiàng)：,1,、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件。,2,、進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，把握優(yōu)勢(shì)，解決劣勢(shì)。,3,、企業(yè)申報(bào)資料的準(zhǔn)備。,4,、認(rèn)定成功后的稅務(wù)銜接。,認(rèn) 定 依 據(jù),1,高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法,國(guó)科發(fā)火,2008172,號(hào),2008,年,4,月,14,日,3,高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引,國(guó)科發(fā)火,2008362,號(hào),2008,年,7,月,8,日,2,國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域,20

2、08,年,4,月,14,日,4,北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作實(shí)施方案,2008,年,11,月,26,日,2009,年,3,月,24,日,5,北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的通知,新認(rèn)定辦法的變化,突出核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)：,新舊認(rèn)定區(qū)別,.doc,原：一種或多種高新技術(shù)及其產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù),新：核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（,6,項(xiàng)以上）,細(xì)化認(rèn)定條件,（六大條件）,國(guó)科發(fā)火（,2008,）,172,號(hào)文第十條,要求一年以上經(jīng)營(yíng)時(shí)間,審批部門(mén)上升為全國(guó)認(rèn)定管理領(lǐng)導(dǎo)小組,原：科技部,新：科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局,引入中介機(jī)構(gòu)與專家,明確處罰措施,新認(rèn)定辦法及工作指引解讀,高新技術(shù)企業(yè),在,國(guó)

3、家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域,內(nèi)，持續(xù),進(jìn)行,研究開(kāi)發(fā),與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè),核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展,經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）,注冊(cè)一年,以上的居民企業(yè)。,認(rèn)定的條件,1,、核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),2,、產(chǎn)品（服務(wù)）范圍,3,、科技人員及研發(fā)人員比例,4,、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,5,、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入,6,、四項(xiàng)綜合指標(biāo),自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是指我國(guó)的權(quán)利人具有,獨(dú)立支配權(quán),或,相對(duì)控制權(quán),的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，即我國(guó)的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨(dú)立地行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，或雖然不擁有所有權(quán)，但在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)可以獨(dú)立行使知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)權(quán)能，并能不受他人

4、制約地進(jìn)行集成創(chuàng)新和引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。,1.1,核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),定義,發(fā)明,實(shí)用新型,外觀設(shè)計(jì)專利,-,非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì),軟件著作權(quán),集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán),植物新品種,以上自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，并在中國(guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。,國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（,http:/,,）,國(guó)家版權(quán)局中國(guó)版權(quán)保護(hù)中心網(wǎng),(,http:/,,),新產(chǎn)品證書(shū)？,1.2,核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),內(nèi)容,1.3,核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),來(lái)源,1,、自主研發(fā)或設(shè)計(jì),2,、受讓或受贈(zèng),3,、企業(yè)并購(gòu)或重組,4,、獲得,5,年以上獨(dú)占許可,在,全球,范圍內(nèi)技術(shù)接受方對(duì)協(xié)議約定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、

5、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上,排他,的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項(xiàng)技術(shù)。,（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨(dú)占許可期內(nèi)）,2,、,國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域,新領(lǐng)域一級(jí)目錄,舊領(lǐng)域一級(jí)目錄,1,、電子信息技術(shù),1,、電子與信息技術(shù),2,、生物與新醫(yī)藥技術(shù),2,、生物工程和新醫(yī)藥技術(shù),6,、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)技術(shù),3,、航空航天技術(shù),5,、航空航天技術(shù),4,、新材料技術(shù),3,、新材料及應(yīng)用技術(shù),5,、高技術(shù)服務(wù)業(yè),（新增）,6,、新能源及節(jié)能技術(shù),7,、新能源與高效節(jié)能技術(shù),10,、核能應(yīng)用技術(shù),7,、資源與環(huán)境技術(shù),8,、環(huán)境保護(hù)技術(shù),8,、高新技術(shù)改

6、造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),4,、先進(jìn)制造技術(shù),9,、海洋工程技術(shù),11,、與上述十大領(lǐng)域配套的相關(guān)科技產(chǎn)品，及適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)的其他高新技術(shù)及產(chǎn)品,應(yīng)盡可能的閱讀，尋找最佳結(jié)合點(diǎn),3,、科技人員及研發(fā)人員比例,具有大學(xué)專,科以上學(xué)歷的科,技人員占企業(yè)當(dāng),年職工總數(shù)的,30%,以上，其中,研發(fā)人員占企業(yè),當(dāng)年職工總數(shù)的,10%,以上,企業(yè)科技人員,是指在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在,183,天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。,企業(yè)研究開(kāi)發(fā)人員,企業(yè)研究開(kāi)發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。,（,1,）研究人員是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員。,（,2,

7、）技術(shù)人員,具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員：,關(guān)鍵資料的收集整理；,編制計(jì)算機(jī)程序；,進(jìn)行實(shí)驗(yàn)、測(cè)試和分析；,為實(shí)驗(yàn)、測(cè)試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備；,記錄測(cè)量數(shù)據(jù)、進(jìn)行計(jì)算和編制圖表；從事統(tǒng)計(jì)調(diào)查等。,（,3,）輔助人員,是指參與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的熟練技工。,研究開(kāi)發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計(jì),主要統(tǒng)計(jì)企業(yè)的全時(shí)工作人員，可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同來(lái)鑒別。對(duì)于兼職或臨時(shí)聘用人員，全年須在企業(yè)累計(jì)工作,183,天以上。,避免了認(rèn)定工作的隨意性,4,、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,比例,（第十條）,：,企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)

8、用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占,銷(xiāo)售收入總額,的比例符合如下要求：,最近一年銷(xiāo)售收入小于,5 000,萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于,6%,；,最近一年銷(xiāo)售收入在,5 000,萬(wàn)元至,20 000,萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于,4%,；,最近一年銷(xiāo)售收入在,20 000,萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于,3%,。,其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于,60%,。,企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。,關(guān)注不合理之處,4,、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,-,研發(fā)項(xiàng)目,確定：,研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是指“不重復(fù)的

9、，具有獨(dú)立時(shí)間、財(cái)務(wù)安排和人員配置的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)”。,企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是以各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目為基本單位分別進(jìn)行測(cè)度并加總計(jì)算。,注意：,創(chuàng)造性,運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或,實(shí)質(zhì)性,改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有,明確目標(biāo),的活動(dòng)。其創(chuàng)新取得了,有價(jià)值的進(jìn)步,，對(duì)本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步,具有推動(dòng),作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)。,研發(fā)活動(dòng)允許失敗,研發(fā)項(xiàng)目的確定,4,、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,須重新歸集 應(yīng)認(rèn)真對(duì)待 如實(shí)填報(bào),歸 集：,4,、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,企業(yè)應(yīng)按照上列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明

10、細(xì)表，并按本,工作指引,要求進(jìn)行核算。,研發(fā)費(fèi)用應(yīng)分析填列。,建議考慮研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的費(fèi)用歸集,歸集：,研發(fā)費(fèi)用歸集說(shuō)明,.,xls,4,、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,歸集范圍：,（,1,）人員人工,從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。,（勞動(dòng)保險(xiǎn)）,（,2,）直接投入,企業(yè)為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而購(gòu)買(mǎi)的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費(fèi)等；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡(jiǎn)單維護(hù)費(fèi)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式

11、租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)等。,（,3,）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,包括為執(zhí)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而購(gòu)置的儀器和設(shè)備以及研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。,（,4,）設(shè)計(jì)費(fèi)用,為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。,5,）裝備調(diào)試費(fèi),主要包括工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。,為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入。,（,6,）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo),因研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)需要購(gòu)入的專有技術(shù)（包

12、括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）所發(fā)生的費(fèi)用攤銷(xiāo)。,（,7,）委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（項(xiàng)目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。,認(rèn)定過(guò)程中，按照委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的,80,計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。,（,8,）其他費(fèi)用,為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的,10,，,另有規(guī)定的除外。,建議企業(yè)全部研發(fā)費(fèi)用要留有余

13、量。,加計(jì)扣除文件,.doc,按照委托,外部,研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的,80%,計(jì)入研發(fā)費(fèi)總額。,為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)發(fā)生的,其他,費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的,10%,，另有規(guī)定的除外。,5,、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入,企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)所形成的符合,重點(diǎn)領(lǐng)域,要求的產(chǎn)品和服務(wù)。,在具體認(rèn)定時(shí)，,專家,將根據(jù)以上定義對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）進(jìn)行界定，原,高新技術(shù)產(chǎn)品目錄,不再使用。,5,、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入,企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)，形成符合,重點(diǎn)領(lǐng)域要求的,產(chǎn)品（服務(wù)）收入,與,技術(shù)性收入,的總和。,技術(shù)性收入主要包括以下

14、幾個(gè)部分：,1,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入,2,、技術(shù)承包收入,3,、技術(shù)服務(wù)收入,4,、接受委托科研收入,高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的,60%,。,(,近一年）,6,、四項(xiàng)綜合指標(biāo),序號(hào),指標(biāo),賦值,1,核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),30,2,科技成果轉(zhuǎn)化能力,30,3,研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平,20,4,成長(zhǎng)性指標(biāo),20,合計(jì),100,上述四項(xiàng)指標(biāo)用于評(píng)價(jià)企業(yè)利用科技資源進(jìn)行創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。,采取加權(quán)記分方式，合計(jì)須達(dá)到,70,分以上（不含,70,分）,6,、四項(xiàng)綜合指標(biāo),計(jì)算與賦值,各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際得分,=,本指標(biāo)賦值,分?jǐn)?shù)比例,分?jǐn)?shù)比例：,A,：,0.801.00,B,：,0

15、.600.79,C,：,0.400.59,D,：,0.200.39,E,：,0.010.19,F,：,0,6,、四項(xiàng)綜合指標(biāo),知識(shí)產(chǎn)權(quán),（,30,分）,A,、,6,項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)或,1,項(xiàng)發(fā)明專利,B,、,5,項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán),C,、,4,項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán),D,、,3,項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán),E,、,12,項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán),F,、無(wú)知識(shí)產(chǎn)權(quán)或?qū)＠?企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商,標(biāo)）,A,24-30 B 18-23.7,C 12-17.7 D 6-11.7,E 0.3-5.7 F 0,研發(fā)項(xiàng)目的確定,6,、四項(xiàng)綜合指標(biāo),知識(shí)產(chǎn)權(quán)說(shuō)明,由專家對(duì)企業(yè)申報(bào)的核心自主知識(shí)

16、產(chǎn)權(quán)是否符合,工作指引,要求進(jìn)行評(píng)判。,同一知識(shí)產(chǎn)權(quán)在國(guó)內(nèi)外的申請(qǐng)、登記只記為一項(xiàng)。,專利以獲得授權(quán)證書(shū)為準(zhǔn)。未取得的以,授權(quán)公告,為準(zhǔn)。,企業(yè)不具備核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),。,6,、四項(xiàng)綜合指標(biāo),科技轉(zhuǎn)化能力,（,30,分）,最近,3,年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。,技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。,A,、,4,項(xiàng)以上,B,、,3,項(xiàng)（不含）,4,項(xiàng),C,、,2,項(xiàng)（不含）,3,項(xiàng),D,、,1,項(xiàng)（不含）,2,項(xiàng),E,、,1,項(xiàng),F,、,0,項(xiàng),該項(xiàng)指標(biāo)不論從哪年開(kāi)始研發(fā)的，只注重是否在近三年形成了成果，沒(méi)有證書(shū)也可，既不一定所有轉(zhuǎn)化的成果都必須具有相關(guān)證書(shū)。,A 24-30,B 18-23.7,C 12-17.7,D 6-11.7,E 0.3-5.7,F 0,科技成果轉(zhuǎn)化途徑,1,、研發(fā)項(xiàng)目,產(chǎn)品、樣品、樣機(jī)等（見(jiàn)下圖）,2,、三年以前形成的科技成果（知識(shí)產(chǎn)權(quán)）,3,、未申報(bào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的,專有技術(shù)或技術(shù)秘密,成果轉(zhuǎn)化表,.XLS,研發(fā)項(xiàng)目的確定,6,、四項(xiàng)綜合指標(biāo),組織管理水平,（,20,分）,（,1,）制定了研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告