《審計(jì)業(yè)務(wù)流程圖》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《審計(jì)業(yè)務(wù)流程圖（16頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、審計(jì)業(yè)務(wù)流程主主要要審審計(jì)計(jì)工工作作一、初步業(yè)務(wù)活動階段1、與客戶初步會談客戶基本情況表2、初步風(fēng)險(xiǎn)評估與客戶會談、了解客戶情況與客戶會談、了解客戶情況專業(yè)勝任能力初步評價(jià)3、與前任注冊會計(jì)師溝通與前任注冊會計(jì)師溝通4、獨(dú)立性檢查5、專業(yè)勝任能力初步評價(jià)獨(dú)立性檢查中止中止6、確定接受委托簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書二、審計(jì)計(jì)劃階段1、總體審計(jì)策略總體審計(jì)策略2、項(xiàng)目組內(nèi)部討論總體計(jì)劃項(xiàng)目組內(nèi)部討論記錄首次接受委托與治理層溝通與管理層溝通連續(xù)接受委托根據(jù)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)修訂總體審計(jì)策略初步評估確定可以接受委托按照本所質(zhì)量控制政策決定不承接按照本所質(zhì)量控制政策決定不承接3、與被審計(jì)單位溝通獨(dú)立性和審計(jì)范圍及時(shí)
2、間等獨(dú)立性和審計(jì)范圍及時(shí)間等4、了解被審計(jì)單位情況5、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制了解被審計(jì)單位性質(zhì)了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素了解目標(biāo)戰(zhàn)備及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)了解會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用了解財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)衡量和評價(jià)了解整體層面內(nèi)部了解貨幣資金循環(huán)內(nèi)部控制了解生產(chǎn)與倉儲循環(huán)內(nèi)部控了解銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控了解采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制了解籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制了解工薪與人事循環(huán)內(nèi)部控制行業(yè)或企業(yè)有特殊法律規(guī)定執(zhí)行該程序企業(yè)存在持續(xù)經(jīng)營不確定事項(xiàng)執(zhí)行該程序法律法規(guī)6、風(fēng)險(xiǎn)評估7、進(jìn)一步審計(jì)程序三、審計(jì)實(shí)施階段1、控制測試對內(nèi)部審計(jì)了解與評價(jià)如果要利用內(nèi)審結(jié)果執(zhí)行此程序針對發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)需要修改總體審計(jì)策略
3、計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序不需要調(diào)整總體審計(jì)策略只調(diào)整進(jìn)一步審計(jì)程序按照修訂后的總體審計(jì)策略修訂進(jìn)一步審計(jì)程序貨幣資金循環(huán)內(nèi)控測試生產(chǎn)與倉儲循環(huán)內(nèi)控測試銷售與收款循環(huán)內(nèi)控測試采購與付款循環(huán)內(nèi)控測試籌資與投資內(nèi)控測試工薪與人事循環(huán)內(nèi)控測試固定資產(chǎn)內(nèi)控測試?yán)闷渌麜?jì)師工作針對控制測試發(fā)現(xiàn)的問題調(diào)整進(jìn)一步審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目組討論風(fēng)險(xiǎn)評估匯總表等根據(jù)不同情況對內(nèi)部控制可實(shí)施全部測試、選擇測試、間隔二年輪換測試2、實(shí)質(zhì)性程序3、項(xiàng)目組內(nèi)部討論細(xì)節(jié)測試實(shí)質(zhì)性分析程序針對控制測試發(fā)現(xiàn)的問題按調(diào)整后的進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)嵤?shí)質(zhì)性測試不需要調(diào)整進(jìn)一步審計(jì)程序，按原計(jì)劃程序?qū)嵤┪璞住⒊掷m(xù)經(jīng)營、期初余額、法律法規(guī)等特定事項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)
4、目組內(nèi)部討論發(fā)現(xiàn)的問題和解決建議并做記錄必要時(shí)主管項(xiàng)目合伙人應(yīng)參加會議針對實(shí)質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)追加審計(jì)程序，修訂進(jìn)一步審計(jì)程序并實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試在實(shí)質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的特殊事項(xiàng)應(yīng)編制相關(guān)底稿。在特殊事項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)對實(shí)質(zhì)測試有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)特別關(guān)注采購與付款循環(huán)內(nèi)控測試籌資與投資內(nèi)控測試工薪與人事循環(huán)內(nèi)控測試固定資產(chǎn)內(nèi)控測試4、完成現(xiàn)場復(fù)核5、匯總錯(cuò)報(bào)等6、與被審計(jì)單位溝通并獲取管理當(dāng)局聲明書匯總錯(cuò)報(bào)及需要溝通的問題就重大問題與治理層溝通就重大問題與管理層溝通并獲取管理當(dāng)局聲明書復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問題補(bǔ)充和修改相關(guān)底稿特殊事項(xiàng)存在的問題和影響一并參加討論現(xiàn)場復(fù)核記錄按照討論確認(rèn)并經(jīng)過現(xiàn)場復(fù)核確認(rèn)的錯(cuò)報(bào)進(jìn)
5、行匯總,分析判斷對報(bào)告的影響程度,確定調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)及披露事項(xiàng)被審計(jì)單位同意調(diào)整的,在試算平衡表進(jìn)行調(diào)整,不同意調(diào)整考慮對報(bào)告的影響,發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見項(xiàng)目組內(nèi)部討論發(fā)現(xiàn)的問題和解決建議并做記錄必要時(shí)主管項(xiàng)目合伙人應(yīng)參加會議7、試算平衡四、審計(jì)完成階段1、總體分析性復(fù)核2、審計(jì)完成工作核對復(fù)核、編制試算平衡表、審計(jì)現(xiàn)金流量表、審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表等審計(jì)完成工作核對表審計(jì)完成階段的分析性程序被審計(jì)單位同意調(diào)整的,在試算平衡表進(jìn)行調(diào)整,不同意調(diào)整考慮對報(bào)告的影響,發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見對調(diào)整后會計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析,判斷總體合理性,如還有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)程序按總體審計(jì)策略和進(jìn)一步審計(jì)程序確定的審計(jì)程序進(jìn)
6、行核對,如有沒有執(zhí)行計(jì)劃的程序分析對報(bào)表的影響確定實(shí)施計(jì)劃還是調(diào)整計(jì)劃被審計(jì)單位同意調(diào)整的,在試算平衡表進(jìn)行調(diào)整,不同意調(diào)整考慮對報(bào)告的影響,發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見3、編制審計(jì)報(bào)告等、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表附注4、審計(jì)總結(jié)5、復(fù)核審批編制審計(jì)報(bào)告、管理建議書等、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)工作總結(jié)重大事項(xiàng)概要項(xiàng)目負(fù)責(zé)復(fù)核經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目合伙人復(fù)核復(fù)核發(fā)現(xiàn)問題修改報(bào)告和相關(guān)審計(jì)底稿業(yè)務(wù)復(fù)核核對表等6、出具報(bào)告7、整理裝訂檔案8、歸檔辦理交接手續(xù)打印裝訂、送達(dá)。編制檔案目錄、整理工作底稿電子檔案存檔和紙質(zhì)檔案存檔質(zhì)量監(jiān)管部核準(zhǔn)（含項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人）電子檔案存檔和紙質(zhì)檔案存檔按照總體審計(jì)策略制定的進(jìn)一步審計(jì)程序按照修訂后的總體審計(jì)策略修訂進(jìn)一步審計(jì)程序持續(xù)經(jīng)營了解固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制分析程序(用作風(fēng)險(xiǎn)評估)利用專家工作關(guān)聯(lián)方舞弊環(huán)境事項(xiàng)按照修訂后的總體審計(jì)策略修訂進(jìn)一步審計(jì)程序舞弊、持續(xù)經(jīng)營、期初余額、法律法規(guī)等特定事項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)核核對表等
審計(jì)業(yè)務(wù)流程圖
