2009年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目(課題)經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)(十二大科

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1、2009年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)（十二大科目）序序號(hào)號(hào)審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容容審審計(jì)計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)1承擔(dān)單位接受審計(jì)時(shí)需提供的材料承擔(dān)單位在接受審計(jì)時(shí)需提供審計(jì)所需全部必要材料。（參考審計(jì)所需資料明細(xì)表）審計(jì)時(shí)須取得課題承擔(dān)單位出具并蓋章（公章及財(cái)務(wù)章）的審計(jì)承諾函，保證所提供的審計(jì)資料真實(shí)、合法、完整，并將承諾函作為審計(jì)報(bào)告的附件2預(yù)算評(píng)審材料與任務(wù)書(shū)及經(jīng)費(fèi)支出的一致性1、任務(wù)書(shū)中各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與財(cái)政預(yù)算評(píng)審結(jié)果一致，經(jīng)費(fèi)支出按預(yù)算評(píng)審材料進(jìn)行審計(jì)2、針對(duì)任務(wù)書(shū)與預(yù)算評(píng)審結(jié)果不符的情況，承擔(dān)單位接受審計(jì)時(shí)需提供市科委批復(fù)的北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政核減經(jīng)費(fèi)調(diào)整單，調(diào)整后的各項(xiàng)

2、經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與財(cái)政預(yù)算評(píng)審結(jié)果一致，經(jīng)費(fèi)支出按預(yù)算評(píng)審材料進(jìn)行審計(jì)；否則，應(yīng)將預(yù)算評(píng)審結(jié)果與任務(wù)書(shū)不一致情況作為問(wèn)題列示3承擔(dān)單位基本情況1、承擔(dān)單位主體及名稱應(yīng)與任務(wù)書(shū)一致2、承擔(dān)單位發(fā)生變更應(yīng)出具市科委批復(fù)材料3、核查承擔(dān)單位三年財(cái)務(wù)狀況，應(yīng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)4課題信息變更課題信息變更均需有相應(yīng)批復(fù)材料，否則依據(jù)未變更的信息進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告5經(jīng)費(fèi)支出起止期限結(jié)題審計(jì)：1、經(jīng)費(fèi)支出起止期限為項(xiàng)目（課題）任務(wù)書(shū)中規(guī)定的課題起止年限2、項(xiàng)目（課題）在立項(xiàng)前原則上不得有經(jīng)費(fèi)支出，否則需出具市科委主管處室批復(fù)的確認(rèn)經(jīng)費(fèi)提前支出的材料3、項(xiàng)目（課題）截止期后原則上不得有經(jīng)費(fèi)支出，否則需出具市科委批復(fù)的項(xiàng)目（

3、課題）延期材料。但項(xiàng)目（課題）截止期后存在以下情況，不需提供延期批復(fù)即可認(rèn)定經(jīng)費(fèi)：在課題起止期內(nèi)簽訂的合同中規(guī)定，需在課題截止期后支付尾款課題截止期后三個(gè)月內(nèi)的結(jié)題驗(yàn)收費(fèi)用、課題結(jié)題審計(jì)費(fèi)用。承擔(dān)單位須出具相關(guān)費(fèi)用支出的詳細(xì)預(yù)算并加蓋公章會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將項(xiàng)目（課題）起止期間外的不合規(guī)經(jīng)費(fèi)支出計(jì)為問(wèn)題，并詳細(xì)列明經(jīng)費(fèi)支出情況期中審計(jì)：期中審計(jì)的經(jīng)費(fèi)收支時(shí)間截止到審計(jì)進(jìn)駐日，期中審計(jì)依據(jù)課題自起始時(shí)間至上年的任務(wù)書(shū)預(yù)算及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料進(jìn)行6經(jīng)費(fèi)收支情況1、科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）的經(jīng)費(fèi)審計(jì)是對(duì)課題總經(jīng)費(fèi)的審計(jì)，包括市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)、其他經(jīng)費(fèi)等全部課題經(jīng)費(fèi)來(lái)源2、經(jīng)費(fèi)預(yù)算變更或調(diào)整需出具市科委

4、批復(fù)的變更材料3、經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照要求分別計(jì)入十二大科目中，不可交叉使用科目7經(jīng)費(fèi)認(rèn)定1、針對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)支出不予確認(rèn)2、與課題無(wú)關(guān)的費(fèi)用不予確認(rèn)對(duì)于不予確認(rèn)的經(jīng)費(fèi)支出不可計(jì)入審定數(shù)，未確認(rèn)經(jīng)費(fèi)支出需列明原因，同時(shí)經(jīng)費(fèi)支出率按審定數(shù)計(jì)算第 1 頁(yè)，共 4 頁(yè)8單獨(dú)核算1、項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)應(yīng)按要求進(jìn)行單獨(dú)核算2、在單位使用的會(huì)計(jì)制度一級(jí)科目統(tǒng)括下，根據(jù)科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算3、項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)?？顚Ｓ?，不得擠占、挪用、虛列9經(jīng)費(fèi)到位、支出情況自籌、國(guó)家部委撥款、其他來(lái)源等匹配經(jīng)費(fèi)情況：1、匹配經(jīng)費(fèi)到位率應(yīng)不低于90%2、匹配經(jīng)費(fèi)支出率應(yīng)不低于90%市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)情況

5、：市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)支出率應(yīng)不低于90%10賬表相符承擔(dān)單位填寫(xiě)的課題決算表應(yīng)與明細(xì)賬相符11政府采購(gòu)1、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織使用財(cái)政性資金采購(gòu)的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)需執(zhí)行政府采購(gòu)。2、執(zhí)行政府采購(gòu)行為需依據(jù)政府采購(gòu)法及當(dāng)期北京市政府采購(gòu)集中目錄中規(guī)定的采購(gòu)方式執(zhí)行。3、采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備需參照關(guān)于貫徹落實(shí)的通知（京財(cái)采購(gòu)【2008】621號(hào)）中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、執(zhí)行政府采購(gòu)應(yīng)完整保存政府采購(gòu)相關(guān)材料，并需提供執(zhí)行政府采購(gòu)程序的證明性資料?？萍加?jì)劃項(xiàng)目（課題）中主要涉及如下科目可能需執(zhí)行政府采購(gòu)：設(shè)備費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、材料費(fèi)、差旅費(fèi)（市內(nèi)交通的汽

6、油費(fèi)）等12設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1、設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)等應(yīng)與任務(wù)書(shū)及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料列示相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的設(shè)備變更材料2、設(shè)備（包括未在任務(wù)書(shū)中列示的設(shè)備）需進(jìn)行實(shí)地盤(pán)查且賬實(shí)相符3、對(duì)于承擔(dān)單位提出由于特殊情況無(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤(pán)查的情況，需由承擔(dān)單位出具說(shuō)明并加蓋公章。若說(shuō)明中寫(xiě)明無(wú)法實(shí)地盤(pán)查的原因及實(shí)際購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備清單（應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料相符）且承諾設(shè)備已按期到位并按照課題進(jìn)展情況正常運(yùn)轉(zhuǎn)，則會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告“需要說(shuō)明的事項(xiàng)”中注明此情況即可，否則應(yīng)作為問(wèn)題列示。4、設(shè)備費(fèi)支出日期應(yīng)在項(xiàng)目（課題）的起止期間內(nèi)，否則應(yīng)提供市科委批復(fù)的書(shū)面原因說(shuō)明或設(shè)備購(gòu)置支付尾款的合同證明5、項(xiàng)目（課題

7、）所涉及設(shè)備購(gòu)置符合政府采購(gòu)條件的應(yīng)辦理政府采購(gòu)，并出具市科委批復(fù)的政府采購(gòu)申報(bào)批復(fù)材料，政府采購(gòu)應(yīng)按照批復(fù)結(jié)果執(zhí)行6、使用科技經(jīng)費(fèi)購(gòu)置任務(wù)書(shū)及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料列示外設(shè)備，原則上不能購(gòu)置通用設(shè)備，否則需市科委主管處室簽署意見(jiàn)1、設(shè)備盤(pán)查重點(diǎn)關(guān)注設(shè)備使用與課題的相關(guān)性2、政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織使用財(cái)政性資金購(gòu)置設(shè)備的應(yīng)辦理政府采購(gòu)13材料費(fèi)1、材料費(fèi)的支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料列示相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、材料費(fèi)的使用情況應(yīng)與課題相關(guān)2009年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)（十二大科目）序序號(hào)號(hào)審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容容審審計(jì)計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)第 2 頁(yè)，共 4 頁(yè)1

8、4測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)1、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、發(fā)生測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)必須出具與外單位簽訂確立委托關(guān)系的合同或協(xié)議3、協(xié)議、合同書(shū)至少包含：測(cè)試化驗(yàn)加工的內(nèi)容、方式、方案、日期、付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付費(fèi)方式、雙方簽字蓋章等基本內(nèi)容4、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)如在課題承擔(dān)單位間發(fā)生必須進(jìn)行延伸審計(jì)5、合同或協(xié)議中規(guī)定內(nèi)容應(yīng)完成，且測(cè)試化驗(yàn)內(nèi)容及記錄應(yīng)與課題相關(guān)測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)未出具簽訂合同或協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此項(xiàng)支出應(yīng)不予認(rèn)定15燃料動(dòng)力費(fèi)1、燃料動(dòng)力費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、日常管理運(yùn)營(yíng)的水電費(fèi)不得計(jì)入燃料動(dòng)力費(fèi)3、燃料

9、動(dòng)力費(fèi)用的使用情況應(yīng)與課題相關(guān)，且不可存在虛增天數(shù)的情況4、如承擔(dān)單位無(wú)法單獨(dú)計(jì)量燃料動(dòng)力費(fèi)用，需提供上年的繳費(fèi)依據(jù)和合理的計(jì)算方法，按比例分?jǐn)傇诖丝颇恐?6國(guó)際合作與交流費(fèi)1、國(guó)際合作與交流費(fèi)的執(zhí)行應(yīng)符合國(guó)家及北京市外事經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定2、國(guó)際合作與交流費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料3、發(fā)生國(guó)際合作與交流費(fèi)必須出具與相關(guān)合作單位及個(gè)人簽訂的合作合同、協(xié)議4、協(xié)議、合同至少包含：合作交流的內(nèi)容、方式、方案、日期、付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付費(fèi)方式、雙方簽字蓋章等基本內(nèi)容5、發(fā)生國(guó)際合作與交流費(fèi)如在課題承擔(dān)單位間發(fā)生必須進(jìn)行延伸審計(jì)6、合同或協(xié)議中規(guī)定內(nèi)容應(yīng)完成，且合作內(nèi)容

10、應(yīng)與課題相關(guān)1、國(guó)際合作與交流費(fèi)未出具簽訂合同或協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此項(xiàng)支出應(yīng)不予認(rèn)定2、國(guó)外調(diào)研費(fèi)，應(yīng)出具市科委審批的年度計(jì)劃、國(guó)外的出國(guó)邀請(qǐng)函或單位的出國(guó)申請(qǐng)等資料3、承擔(dān)單位應(yīng)出具會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、調(diào)研報(bào)告、考察報(bào)告或出差情況說(shuō)明，并與課題相關(guān)17差旅費(fèi)1、差旅費(fèi)支出應(yīng)按北京市有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行2、差旅費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料審計(jì)重點(diǎn)為費(fèi)用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關(guān)18會(huì)議費(fèi)1、會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照北京市市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)用管理辦法中的規(guī)定執(zhí)行2、會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料3、會(huì)議費(fèi)支出不可有虛列、擠占

11、、挪用的情況；4、會(huì)議費(fèi)支出不可有虛增人數(shù)、虛增天數(shù)的情況審計(jì)重點(diǎn)為費(fèi)用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關(guān)19出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)1、費(fèi)用支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、資料印刷費(fèi)參照北京市市級(jí)行政事業(yè)單位印刷費(fèi)管理辦法執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)為費(fèi)用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關(guān)2009年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)（十二大科目）序序號(hào)號(hào)審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容容審審計(jì)計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)第 3 頁(yè)，共 4 頁(yè)20勞務(wù)費(fèi)1、勞務(wù)費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、勞務(wù)費(fèi)發(fā)生應(yīng)出具人員身份信息、費(fèi)用簽收記錄3、勞務(wù)費(fèi)支付人員為項(xiàng)目（

12、課題）組成員中無(wú)工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）及項(xiàng)目（課題）組臨時(shí)聘用人員4、臨時(shí)工工資按照北京市財(cái)政局當(dāng)年市級(jí)部門(mén)預(yù)算中臨時(shí)工月工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行5、勞務(wù)費(fèi)執(zhí)行不得高于上年度市勞動(dòng)局對(duì)外公布的企業(yè)人工成本標(biāo)準(zhǔn)6、勞務(wù)費(fèi)支出不得有虛列、挪用及虛增天數(shù)的情況1、審計(jì)重點(diǎn)為費(fèi)用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關(guān)2、勞務(wù)費(fèi)應(yīng)如實(shí)支付，被支付人員身份進(jìn)行需核查，且屬實(shí)無(wú)誤3、專家及有工資性質(zhì)項(xiàng)目管理人員不得在勞務(wù)費(fèi)中列支21咨詢費(fèi)1、專家咨詢費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、專家名單應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料不符，需出具市科委批復(fù)專家變更材料3、咨詢費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合北京市咨詢費(fèi)

13、有關(guān)管理規(guī)定4、專家咨詢費(fèi)不得支付給項(xiàng)目（課題）組成員5、咨詢費(fèi)支付不得存在虛列、挪用、虛增天數(shù)的情況22管理費(fèi)1、管理費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)與預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、管理費(fèi)實(shí)行總額控制，由課題承擔(dān)單位管理和使用。課題承擔(dān)單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度允許的分?jǐn)傓k法，分?jǐn)傆?jì)入課題成本，在批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)列支3、管理費(fèi)按照預(yù)算評(píng)審核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行23其他費(fèi)用1、其他費(fèi)用支出應(yīng)與任務(wù)書(shū)及預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、其他費(fèi)用支出是否存在虛列、錯(cuò)列、挪用的情況審計(jì)重點(diǎn)為費(fèi)用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關(guān)24各科目費(fèi)用調(diào)整課題支出預(yù)算科目中勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和管理費(fèi)預(yù)算一般不予

14、調(diào)整。其他的支出科目，在不超過(guò)該科目核定預(yù)算10%，或超過(guò)10%但科目調(diào)整金額不超過(guò)5萬(wàn)元的，由課題承擔(dān)單位根據(jù)研究需要調(diào)整執(zhí)行；其他的支出科目預(yù)算執(zhí)行超過(guò)核定預(yù)算10%且金額在5萬(wàn)元以上的，需出具市科委批復(fù)變更材料。期中審計(jì)時(shí)，各支出科目的變動(dòng)：凡進(jìn)度低于標(biāo)準(zhǔn)無(wú)批復(fù)的，應(yīng)作為問(wèn)題列示；凡進(jìn)度高于標(biāo)準(zhǔn)無(wú)批復(fù)的，若實(shí)際支出與該科目總預(yù)算的比率也高于標(biāo)準(zhǔn)，則作為問(wèn)題列示，否則在“說(shuō)明事項(xiàng)”中列示。注注：因因不不可可抗抗力力致致使使項(xiàng)項(xiàng)目目（課課題題）經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)未未按按本本審審計(jì)計(jì)要要點(diǎn)點(diǎn)執(zhí)執(zhí)行行時(shí)時(shí)，承承擔(dān)擔(dān)單單位位應(yīng)應(yīng)提提供供事事故故的的詳詳細(xì)細(xì)說(shuō)說(shuō)明明及及有有 效效證證明明資資料料。2009年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)（十二大科目）序序號(hào)號(hào)審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容容審審計(jì)計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)第 4 頁(yè)，共 4 頁(yè)