內(nèi)控審計工作底稿-人力資源

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1、單位名稱：預(yù)審編制人：預(yù)審日期：預(yù)審截止日：預(yù)審復(fù)核人：復(fù)核日期：索引號：項目：人力資源-內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及跟蹤匯總表年度審計編制人：年審日期：年審截止日：年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：頁次：內(nèi)內(nèi)部部控控制制缺缺索索引引號號流流程程預(yù)預(yù)審審測測試試缺缺陷陷認(rèn)認(rèn)定定(設(shè)設(shè)計計/運(yùn)運(yùn)行行)地地點點內(nèi)內(nèi)部部控控制制缺缺陷陷影影響響程程度度(重重大大/重重要要/一一般般)建建議議負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人及及日日期期整整改改情情況況年年度度測測試試跟跟進(jìn)進(jìn)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人及及日日期期基基準(zhǔn)準(zhǔn)日日至至審審計計報報告告日日重重大大期期后后事事項項內(nèi)內(nèi)部部控控制制缺缺陷陷描描述述內(nèi)內(nèi)部部控控制制缺缺陷陷影影響響財財務(wù)務(wù)報報告告相

2、相關(guān)關(guān)非非財財務(wù)務(wù)報報告告內(nèi)內(nèi)部部控控制制缺缺陷陷描描述述內(nèi)內(nèi)部部控控制制缺缺陷陷影影響響重重大大負(fù)負(fù)面面影影響響無無法法確確定定影影響響程程度度0設(shè)計000運(yùn)行XXXXXXXX公公司司發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問問題題及及建建議議序號發(fā)現(xiàn)問題的描述發(fā)現(xiàn)人員的建議項目經(jīng)理建議客戶意見說明：此表用于項目組內(nèi)部傳遞信息，不向企業(yè)提供。發(fā)現(xiàn)時間單位名稱：預(yù)審編制人：項目：人力資源-匯總表年度審計編制人：序號控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動風(fēng)險點編號風(fēng)險點控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定3.1內(nèi)內(nèi)部部環(huán)環(huán)境境未編制健全的人力資源管理制度及流程、人力資源總體規(guī)劃和能力框架體，導(dǎo)致人力資源管理失去方向3.1.1人力資源

3、管理制度及流程和崗位說明書得以適當(dāng)?shù)木幹萍皩徟?第一條)3.1.2建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系及審批（第四條）3.2計計劃劃及及招招聘聘如果招聘預(yù)算和招聘計劃制訂不合理或沒有經(jīng)過規(guī)范性審批，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目招聘，從而造成資金浪費(fèi)3.2.1制訂合理的招聘計劃（第五條、第六條）3.2.2人力資源預(yù)算得以適當(dāng)?shù)木幹?，并保留相關(guān)的證明檔。相關(guān)預(yù)算經(jīng)管理層的審批，并分發(fā)給相關(guān)人仕。3.2.3招聘申請經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?。如招聘申請在人力資源預(yù)算外，應(yīng)得到管理層的審批。如果面試過程不規(guī)范、準(zhǔn)備不充分，可能導(dǎo)致企業(yè)難以招聘到合適的人才，從而影響生產(chǎn)經(jīng)營3.2.4有效記錄面試評估。另員

4、工工資(福利)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并符合制度及流程的要求。如果未對新員工入職進(jìn)行培訓(xùn)及轉(zhuǎn)正考核，可能導(dǎo)致錄入人員無法勝任相應(yīng)的工作3.2.5對新進(jìn)員工進(jìn)行適當(dāng)入職培訓(xùn)和認(rèn)識相關(guān)部門及崗位工作。（第八條）3.2.6適當(dāng)進(jìn)行員工轉(zhuǎn)正考核，簽訂勞動合同，并妥善保管(第七條）3崗崗位位設(shè)設(shè)置置及及培培訓(xùn)訓(xùn)如果未建立崗位責(zé)任制度，可能導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露3.3.1建立崗位責(zé)任制度并設(shè)置崗位說明書如果未定期輪換崗位，可能導(dǎo)致無法全面提升員工素質(zhì)3.3.2適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行崗位輪換（第十二條）如果未規(guī)范企業(yè)的培訓(xùn)工作，員工業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)不能提高，可能導(dǎo)致無法實現(xiàn)員工個人發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)的共同實現(xiàn)3.3.3提供適當(dāng)

5、培訓(xùn)予員工（第九條）4業(yè)業(yè)績績考考核核人力資源激勵制度不合理，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密泄露3.4.1員工業(yè)績考核制度的編制（第十條）3.4.2實施績效考核3.4.3考核結(jié)果公布并與工資獎金掛鉤（第十一條）5工工資資結(jié)結(jié)算算如果不能規(guī)范企業(yè)員工的薪酬分配行為，無法充分調(diào)動員工積極性和創(chuàng)造性，將會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益3.5.1超時工作或額外工資付款經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟⒎现贫燃傲鞒痰囊?.5.2員工薪金計算應(yīng)包括超時工作或額外工資的款項等，并扣除所有應(yīng)扣除的款項如五險一金、公積金等。3.5.3所有員工應(yīng)得的工資皆正確及完整計算，并得到適當(dāng)審批。3.5.4完整、正確及適時執(zhí)行工資

6、付款，并經(jīng)過適當(dāng)審批3.5.5正確、完整和適時記錄工資。6社社保保及及住住房房公公積積金金如果不能規(guī)范企業(yè)員工的薪酬分配行為，無法充分調(diào)動員工積極性和創(chuàng)造性，將會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益3.6.1五險一金金額正確、完整及適時地計算。3.6.2五險一金金額完整、正確及適時地記錄。7員員工工離離職職（辭辭職職與與辭辭退退）如果未妥善辦理員工離職工作，可能會給企業(yè)帶來技術(shù)、商業(yè)機(jī)密的泄密風(fēng)險3.7.1員工離職得到適當(dāng)?shù)膶徟?，并對員工離職工資結(jié)算正確地計算、記錄及支付。（第十三條）3.7.2簽訂保密協(xié)議預(yù)審日期：流程：年審日期：負(fù)責(zé)所：了解內(nèi)控常用的控制活動單位的控制活動主要責(zé)任部門控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否

7、有效(是/否）建立并由管理層審批一套人力資源管理制度及流程以規(guī)范人力資源管理工作的日常操作、明確對行政部人員的工作要求和指導(dǎo)行政部人員正確地進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。公司已對各崗位編制崗位說明書，內(nèi)容包括資歷要求、工作內(nèi)容、工作地點、工作報告流程、上司及下屬等。N/A0根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)備，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來需求預(yù)測，建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系提交新增人員申請表（列明招聘人員崗位、需求原因及任職要求等資料），人力資源結(jié)合各部門提交的申請表、生產(chǎn)經(jīng)營的需要制定年度資源需求計劃，根據(jù)人力資源框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求等00年初時，行政部經(jīng)理跟據(jù)各部門提交之人力

8、資源招聘需求，編制人力資源預(yù)算。人力資源預(yù)算由董事/總裁審批后，分發(fā)至不同部門落實執(zhí)行。申請部門人員填寫人員招聘審批表，列明招聘人員崗位、需求原因及任職要求等資料，經(jīng)部門經(jīng)理及行政部經(jīng)理復(fù)核后，再由董事/總裁審批。行政部經(jīng)理于復(fù)核人員招聘審批表必須確定有關(guān)招聘申請已包括于人力資源預(yù)算內(nèi)。如非包括于人力資源預(yù)算內(nèi)，必須清楚記錄于人員招聘審批表內(nèi)。面試分兩次進(jìn)行，分別由行政部經(jīng)理及申請部門經(jīng)理執(zhí)行，并一并記錄于面試評估表。部門負(fù)責(zé)人編制新員工錄用審批匯簽表，并決定工資，由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核有關(guān)工資是否于市場水平簽署確認(rèn)，最后由董事/總裁簽署審批人力資源經(jīng)理對新進(jìn)員工進(jìn)行入職培訓(xùn)，并介紹企業(yè)文化、公司簡介

9、、組織架構(gòu)等。部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對新進(jìn)員工作崗位上的入職培訓(xùn)，并介紹有關(guān)工作性質(zhì)及內(nèi)容。員工于試用期結(jié)束前由部門負(fù)責(zé)人為員工進(jìn)行評估，并編制員工轉(zhuǎn)正審批表；員工填寫轉(zhuǎn)正申請書，并由部門經(jīng)理進(jìn)行轉(zhuǎn)正考核后，部門總監(jiān)審批。簽訂勞動合同使用地區(qū)市政府之標(biāo)準(zhǔn)合同；由行政部助理編制在職人員名單，以列出員工簽署勞動合同之時間及期限，以跟蹤合同到期時間。人事專員協(xié)助辦理轉(zhuǎn)正申請及相關(guān)薪金調(diào)整。編制崗位責(zé)任制度并設(shè)置崗位說明書（包括崗位職責(zé)、分工情況和任職要求等；涉及知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等工作崗位的員工，簽訂相應(yīng)崗位的保密協(xié)議，明確其特殊的權(quán)利和義務(wù)）001.人力資源部于每年末統(tǒng)計各部門員工崗位輪換安排，并

10、制訂企業(yè)下年度的員工崗位輪換計劃。2各部門安排本部門所屬員工的崗位工作輪換，或者由員工個人提出輪換申請，必須經(jīng)部門經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理、總監(jiān)審核，總裁審批。3人力資源部與各部門負(fù)責(zé)人擬定參加崗位輪換的人員名單。4人力資源部為參加崗位輪換的員工建立崗位輪換記錄卡，記錄員工的基本情況、優(yōu)缺點、輪換工作、培訓(xùn)情況等。建立員工培訓(xùn)制度；行政部人員年初時跟據(jù)各部門之培訓(xùn)計劃，編制年度培訓(xùn)計劃一覽表，并每月跟進(jìn)其進(jìn)度；對培訓(xùn)效果進(jìn)行評估制定健全的員工業(yè)績考核制度，根據(jù)崗位特征制定不同的考核評價方法00編制績效考核報告，由董事/總裁審批對考核結(jié)果進(jìn)行匯總并進(jìn)行公示；正確計算兌現(xiàn)的獎金，適時發(fā)放，并由董事/總

11、裁審批加班申請由員工主動提出，申請人填寫加班申請表，由部門經(jīng)理審批。如申請人為部門經(jīng)理，申請則需由董事/總裁審批。00財務(wù)會計跟據(jù)已由行政部負(fù)責(zé)人簽署復(fù)核之考勤表/休假申請單/加班申請表/新員工聘用確認(rèn)書及離職工作交接表等文件編制工資表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽署復(fù)核后，再由董事/總裁簽署審批。財務(wù)會計于編制工資表時，必須確保有關(guān)費(fèi)用已預(yù)設(shè)于計算工資之公式內(nèi)。財務(wù)會計跟據(jù)已由行政部負(fù)責(zé)人簽署復(fù)核之考勤表/休假申請單/加班申請表/新員工聘用確認(rèn)書及離職工作交接表等文件編制工資表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽署復(fù)核后，再由董事/總裁簽署審批。工資于下個月(如10號)發(fā)放。出納跟據(jù)已審批之工資表輸入網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬指令，并填寫付款申請

12、單由財務(wù)經(jīng)理/董事/總裁復(fù)核后簽署確認(rèn)，并于網(wǎng)銀批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬指令。財務(wù)會計及財務(wù)經(jīng)理于確認(rèn)工資轉(zhuǎn)賬前，會核對所發(fā)工資是否與已由董事/總裁審批之工資表相符。每月月初時，財務(wù)會計跟據(jù)已審批之工資表編制記賬憑證，并由財務(wù)經(jīng)理審批。會計分錄:借:費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬會計人員根據(jù)付款申請單及銀行之付款回單編制工資付款憑證，并由財務(wù)負(fù)責(zé)審批會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款五險一金費(fèi)用已預(yù)設(shè)于工資表之格式內(nèi)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，由董事/總裁審批。出納跟據(jù)工資表編制有關(guān)支付五險一金之付款申請單，經(jīng)財務(wù)會計復(fù)核后，由財務(wù)經(jīng)理/董事/總裁審批，然后由出納及財務(wù)經(jīng)理分別于支票上蓋上財務(wù)章及法人章00五險一

13、金費(fèi)用于每月付款期限前支付，由財務(wù)會計跟據(jù)五險一金之銀行回單編制記賬憑證，然后由財務(wù)經(jīng)理審批。借:費(fèi)用-社保 貸:應(yīng)付職工薪酬借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款自愿離職之員工編制辭職申請書，該員工之部門上級及人事部復(fù)核后，由董事/總裁審批。非自愿離職之員工(包括不能勝任工作崗位的員工，企業(yè)給予培訓(xùn)或調(diào)換崗位仍不能勝任的，企業(yè)予以辭退),由行政部跟據(jù)申請部門負(fù)責(zé)人的指示，編制解除勞動合同協(xié)議書并蓋上公章后，發(fā)出有關(guān)通知予有關(guān)員工。行政部助理編制離職工作交接表，并與離職員工進(jìn)行交接，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽收。離職員工之薪金與其他員工一同于下月10號以銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放。00對于掌握或涉及產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理

14、等方面關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機(jī)密的工作崗位的員工離職時簽訂保密協(xié)議預(yù)審截止日：預(yù)審復(fù)核人：復(fù)核日期：年審截止日：年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：穿行測試初步判斷說明備注控制活動的制度設(shè)計是否有效（是/否設(shè)計缺陷索引號是否測試該控制活動運(yùn)行有效性（是/否）備注0000000控制測試執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量差錯比例 差錯/樣本量控制活動是否有效運(yùn)行(是/否)運(yùn)行缺陷索引號備注N/AN/AN/AN/AN/AN/A00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#VALUE!00#VALUE!00#DIV/0!00#VALUE!00#VALUE!00#DIV/0

15、!00#DIV/0!00#VALUE!00#DIV/0!00#VALUE!00#VALUE!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!0000#VALUE!00補(bǔ)償控制評價與建議補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號備注缺陷認(rèn)定（設(shè)計與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財務(wù)風(fēng)險/非財務(wù)風(fēng)險索引號：頁次：整改與認(rèn)定相關(guān)報表項目改進(jìn)建議企業(yè)整改意見整改情況缺陷認(rèn)定（設(shè)計與運(yùn)行）流流程程：人人力力資資源源流流程程控控制制發(fā)發(fā)生生頻頻率率樣樣本本發(fā)發(fā)生生總總量量抽抽樣樣數(shù)數(shù)量量（根根據(jù)據(jù)控控制制風(fēng)風(fēng)險險水水平平確確定定）低中高公司/公司所屬各單位測測試試種種類類年度11科目：應(yīng)付工資、應(yīng)

16、付福利費(fèi)、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銀行存款重新執(zhí)行季度42測試期：診診斷斷階階段段測測試試后后續(xù)續(xù)審審計計測測試試詢問測試種類抽樣數(shù)量月度12235執(zhí)行小組：觀察根據(jù)控制風(fēng)險水平及測試種類確定樣本量低詢問、觀察、檢查3每周一次52347日期：檢查中檢查5每天一次25051020審核人及審核日期：高檢查5每天多次大于250102030審核經(jīng)理及審核日期：重新執(zhí)行參見按發(fā)生頻率確定樣本量的標(biāo)準(zhǔn)單位：預(yù)預(yù)審審階階段段測測試試后后續(xù)續(xù)審審計計測測試試序序號號子子流流程程內(nèi)內(nèi)控控目目標(biāo)標(biāo)主主要要風(fēng)風(fēng)險險控控制制風(fēng)風(fēng)險險水水平平（高高、中中、低低）抽抽樣樣風(fēng)風(fēng)險險評評估估相相關(guān)關(guān)會會計計科科目目常常用用控

17、控制制點點是是否否為為關(guān)關(guān)鍵鍵控控制制？（是是/否否）補(bǔ)補(bǔ)償償控控制制控控制制類類型型發(fā)發(fā)生生頻頻率率公公司司執(zhí)執(zhí)行行部部門門公公司司所所屬屬各各單單位位執(zhí)執(zhí)行行部部門門公公司司歸歸口口管管理理部部門門控控制制方方式式測測試試種種類類是是否否與與反反舞舞弊弊相相關(guān)關(guān)是是否否發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)例例外外事事項項？（是是/否否）關(guān)關(guān)于于此此控控制制點點的的全全年年結(jié)結(jié)論論如如為為無無樣樣本本，請請詳詳細(xì)細(xì)解解釋釋原原因因樣樣本本量量3.1內(nèi)部環(huán)境人力資源制度的編制、審批3.1.1人力資源管理制度及流程和崗位說明書得以適當(dāng)?shù)木幹萍皩徟?第一條)未編制健全的人力資源管理制度及流程、人力資源總體規(guī)劃和能力框架體，

18、導(dǎo)致人力資源管理失去方向根據(jù)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)分析填列建立并由管理層審批一套人力資源管理制度及流程以規(guī)范人力資源管理工作的日常操作、明確對行政部人員的工作要求和指導(dǎo)行政部人員正確地進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。公司已對各崗位編制崗位說明書，內(nèi)容包括資歷要求、工作內(nèi)容、工作地點、工作報告流程、上司及下屬等。建立人力資源發(fā)展目標(biāo)管3.1.2建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系及審批（第四條）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)備，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來需求預(yù)測，建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系3.2計劃與招聘提交新增人員申請表3.2.1制訂合理的招聘計劃（第五條、第六條）如果招聘預(yù)算和招聘計劃制訂不合

19、理或沒有經(jīng)過規(guī)范性審批，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目招聘，從而造成資金浪費(fèi)提交新增人員申請表（列明招聘人員崗位、需求原因及任職要求等資料），人力資源結(jié)合各部門提交的申請表、生產(chǎn)經(jīng)營的需要制定年度資源需求計劃，根據(jù)人力資源框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求等人力資源預(yù)算的編制、審批3.2.2人力資源預(yù)算得以適當(dāng)?shù)木幹?，并保留相關(guān)的證明檔。相關(guān)預(yù)算經(jīng)管理層的審批，并分發(fā)給相關(guān)人仕。年初時，行政部經(jīng)理跟據(jù)各部門提交之人力資源招聘需求，編制人力資源預(yù)算。人力資源預(yù)算由董事/總裁審批后，分發(fā)至不同部門落實執(zhí)行。招聘申請審批3.2.3招聘申請經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?。如招聘申請在人力資源預(yù)算外，應(yīng)得到管理層的審

20、批。申請部門人員填寫人員招聘審批表，列明招聘人員崗位、需求原因及任職要求等資料，經(jīng)部門經(jīng)理及行政部經(jīng)理復(fù)核后，再由董事/總裁審批。行政部經(jīng)理于復(fù)核人員招聘審批表必須確定有關(guān)招聘申請已包括于人力資源預(yù)算內(nèi)。如非包括于人力資源預(yù)算內(nèi)，必須清楚記錄于人員招聘審批表內(nèi)。有效記錄面試過程3.2.4有效記錄面試評估。另員工工資(福利)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟⒎现贫燃傲鞒痰囊?。如果面試過程不規(guī)范、準(zhǔn)備不充分，可能導(dǎo)致企業(yè)難以招聘到合適的人才，從而影響生產(chǎn)經(jīng)營面試分兩次進(jìn)行，分別由行政部經(jīng)理及申請部門經(jīng)理執(zhí)行，并一并記錄于面試評估表。部門負(fù)責(zé)人編制新員工錄用審批匯簽表，并決定工資，由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核有關(guān)工資是否于市

21、場水平簽署確認(rèn)，最后由董事/總裁簽署審批新員的入職培訓(xùn)3.2.5對新進(jìn)員工進(jìn)行適當(dāng)入職培訓(xùn)和認(rèn)識相關(guān)部門及崗位工作。（第八條）如果未對新員工入職進(jìn)行培訓(xùn)及轉(zhuǎn)正考核，可能導(dǎo)致錄入人員無法勝任相應(yīng)的工作人力資源經(jīng)理對新進(jìn)員工進(jìn)行入職培訓(xùn)，并介紹企業(yè)文化、公司簡介、組織架構(gòu)等。部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對新進(jìn)員工作崗位上的入職培訓(xùn)，并介紹有關(guān)工作性質(zhì)及內(nèi)容。轉(zhuǎn)正員工考核，簽訂勞動合同3.2.6適當(dāng)進(jìn)行員工轉(zhuǎn)正考核，簽訂勞動合同，并妥善保管(第七條）人力資源經(jīng)理對新進(jìn)員工進(jìn)行入職培訓(xùn)，并介紹企業(yè)文化、公司簡介、組織架構(gòu)等。部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對新進(jìn)員工作崗位上的入職培訓(xùn)，并介紹有關(guān)工作性質(zhì)及內(nèi)容。3.3崗位設(shè)置及培訓(xùn)制定崗

22、位責(zé)任制度3.3.1建立崗位責(zé)任制度并設(shè)置崗位說明書如果未建立崗位責(zé)任制度，可能導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露編制崗位責(zé)任制度并設(shè)置崗位說明書（包括崗位職責(zé)、分工情況和任職要求等；涉及知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等工作崗位的員工，簽訂相應(yīng)崗位的保密協(xié)議，明確其特殊的權(quán)利和義務(wù)）崗位輪換3.3.2適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行崗位輪換（第十二條）如果未定期輪換崗位，可能導(dǎo)致無法全面提升員工素質(zhì)1.人力資源部于每年末統(tǒng)計各部門員工崗位輪換安排，并制訂企業(yè)下年度的員工崗位輪換計劃。2各部門安排本部門所屬員工的崗位工作輪換，或者由員工個人提出輪換申請，必須經(jīng)部門經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理、總監(jiān)審核，總裁審批。3人力資源部與各部門負(fù)責(zé)人擬定參

23、加崗位輪換的人員名單。4人力資源部為參加崗位輪換的員工建立崗位輪換記錄卡，記錄員工的基本情況、優(yōu)缺點、輪換工作、培訓(xùn)情況等。對員工進(jìn)行培訓(xùn)3.3.3提供適當(dāng)培訓(xùn)予員工（第九條）如果未規(guī)范企業(yè)的培訓(xùn)工作，員工業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)不能提高，可能導(dǎo)致無法實現(xiàn)員工個人發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)的共同實現(xiàn)建立員工培訓(xùn)制度；行政部人員年初時跟據(jù)各部門之培訓(xùn)計劃，編制年度培訓(xùn)計劃一覽表，并每月跟進(jìn)其進(jìn)度；對培訓(xùn)效果進(jìn)行評估3.4業(yè)績考核編制考核制度3.4.1員工業(yè)績考核制度的編制（第十條）人力資源激勵制度不合理，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密泄露制定健全的員工業(yè)績考核制度，根據(jù)崗位特征制定不同的

24、考核評價方法編制績效考核報告3.4.2實施績效考核編制績效考核報告，由董事/總裁審批考核結(jié)果公布3.4.3考核結(jié)果公布并與工資獎金掛鉤（第十一條）對考核結(jié)果進(jìn)行匯總并進(jìn)行公示；正確計算兌現(xiàn)的獎金，適時發(fā)放，并由董事/總裁審批3.5工資結(jié)算填寫加班申請表3.5.1超時工作或額外工資付款經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟⒎现贫燃傲鞒痰囊笕绻荒芤?guī)范企業(yè)員工的薪酬分配行為，無法充分調(diào)動員工積極性和創(chuàng)造性，將會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益加班申請由員工主動提出，申請人填寫加班申請表，由部門經(jīng)理審批。如申請人為部門經(jīng)理，申請則需由董事/總裁審批。薪金包括的內(nèi)容3.5.2員工薪金計算應(yīng)包括超時工作或額外工資的款項等，并扣除所有應(yīng)

25、扣除的款項如五險一金、公積金等。財務(wù)會計跟據(jù)已由行政部負(fù)責(zé)人簽署復(fù)核之考勤表/休假申請單/加班申請表/新員工聘用確認(rèn)書及離職工作交接表等文件編制工資表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽署復(fù)核后，再由董事/總裁簽署審批。財務(wù)會計于編制工資表時，必須確保有關(guān)費(fèi)用已預(yù)設(shè)于計算工資之公式內(nèi)。工資計算正確，并經(jīng)審批3.5.3所有員工應(yīng)得的工資皆正確及完整計算，并得到適當(dāng)審批。財務(wù)會計跟據(jù)已由行政部負(fù)責(zé)人簽署復(fù)核之考勤表/休假申請單/加班申請表/新員工聘用確認(rèn)書及離職工作交接表等文件編制工資表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽署復(fù)核后，再由董事/總裁簽署審批。內(nèi)控評價模型.xls工資付款，并經(jīng)審批3.5.4完整、正確及適時執(zhí)行工資付款，并經(jīng)過適

26、當(dāng)審批工資于下個月(如10號)發(fā)放。出納跟據(jù)已審批之工資表輸入網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬指令，并填寫付款申請單由財務(wù)經(jīng)理/董事/總裁復(fù)核后簽署確認(rèn)，并于網(wǎng)銀批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬指令。財務(wù)會計及財務(wù)經(jīng)理于確認(rèn)工資轉(zhuǎn)賬前，會核對所發(fā)工資是否與已由董事/總裁審批之工資表相符。記錄工資3.5.5正確、完整和適時記錄工資。每月月初時，財務(wù)會計跟據(jù)已審批之工資表編制記賬憑證，并由財務(wù)經(jīng)理審批。會計分錄:借:費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬會計人員根據(jù)付款申請單及銀行之付款回單編制工資付款憑證，并由財務(wù)負(fù)責(zé)審批會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款3.6社保及住房積金五險一金的計算3.6.1五險一金金額正確、完整及適時地計算。如果不能規(guī)范

27、企業(yè)員工的薪酬分配行為，無法充分調(diào)動員工積極性和創(chuàng)造性，將會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益五險一金費(fèi)用已預(yù)設(shè)于工資表之格式內(nèi)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，由董事/總裁審批。出納跟據(jù)工資表編制有關(guān)支付五險一金之付款申請單，經(jīng)財務(wù)會計復(fù)核后，由財務(wù)經(jīng)理/董事/總裁審批，然后由出納及財務(wù)經(jīng)理分別于支票上蓋上財務(wù)章及法人章五險一金的記錄3.6.2五險一金金額完整、正確及適時地記錄。五險一金費(fèi)用于每月付款期限前支付，由財務(wù)會計跟據(jù)五險一金之銀行回單編制記賬憑證，然后由財務(wù)經(jīng)理審批。借:費(fèi)用-社保 貸:應(yīng)付職工薪酬借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款3.7員工離職（辭職與辭退）員工離職審批，正確計算、支付離職工資3.7.1員工離職得到

28、適當(dāng)?shù)膶徟?，并對員工離職工資結(jié)算正確地計算、記錄及支付。（第十三條）如果未妥善辦理員工離職工作，可能會給企業(yè)帶來技術(shù)、商業(yè)機(jī)密的泄密風(fēng)險自愿離職之員工編制辭職申請書，該員工之部門上級及人事部復(fù)核后，由董事/總裁審批。非自愿離職之員工(包括不能勝任工作崗位的員工，企業(yè)給予培訓(xùn)或調(diào)換崗位仍不能勝任的，企業(yè)予以辭退),由行政部跟據(jù)申請部門負(fù)責(zé)人的指示，編制解除勞動合同協(xié)議書并蓋上公章后，發(fā)出有關(guān)通知予有關(guān)員工。行政部助理編制離職工作交接表，并與離職員工進(jìn)行交接，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽收。離職員工之薪金與其他員工一同于下月10號以銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放。簽訂保密協(xié)議3.7.2簽訂保密協(xié)議對于掌握或涉及產(chǎn)品技術(shù)、

29、市場、管理等方面關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機(jī)密的工作崗位的員工離職時簽訂保密協(xié)議評價人員簽字：人工檢查性自動預(yù)防性人工+自動流流程程：人人力力資資源源流流程程控控制制發(fā)發(fā)生生頻頻率率樣樣本本發(fā)發(fā)生生總總量量抽抽樣樣數(shù)數(shù)量量（根根據(jù)據(jù)控控制制風(fēng)風(fēng)險險水水平平確確定定）低中高公司/公司所屬各單位測測試試種種類類年度11科目：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銀行存款重新執(zhí)行季度42測試期：診診斷斷階階段段測測試試后后續(xù)續(xù)審審計計測測試試詢問測試種類抽樣數(shù)量月度12235執(zhí)行小組：觀察根據(jù)控制風(fēng)險水平及測試種類確定樣本量低詢問、觀察、檢查3每周一次52347日期：檢查中檢查5每天

30、一次25051020審核人及審核日期：高檢查5每天多次大于250102030審核經(jīng)理及審核日期：重新執(zhí)行參見按發(fā)生頻率確定樣本量的標(biāo)準(zhǔn)單位：預(yù)預(yù)審審階階段段測測試試后后續(xù)續(xù)審審計計測測試試序序號號子子流流程程內(nèi)內(nèi)控控目目標(biāo)標(biāo)主主要要風(fēng)風(fēng)險險控控制制風(fēng)風(fēng)險險水水平平（高高、中中、低低）抽抽樣樣風(fēng)風(fēng)險險評評估估相相關(guān)關(guān)會會計計科科目目常常用用控控制制點點是是否否為為關(guān)關(guān)鍵鍵控控制制？（是是/否否）補(bǔ)補(bǔ)償償控控制制控控制制類類型型發(fā)發(fā)生生頻頻率率公公司司執(zhí)執(zhí)行行部部門門公公司司所所屬屬各各單單位位執(zhí)執(zhí)行行部部門門公公司司歸歸口口管管理理部部門門控控制制方方式式測測試試種種類類是是否否與與反反舞舞弊弊

31、相相關(guān)關(guān)是是否否發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)例例外外事事項項？（是是/否否）關(guān)關(guān)于于此此控控制制點點的的全全年年結(jié)結(jié)論論如如為為無無樣樣本本，請請詳詳細(xì)細(xì)解解釋釋原原因因樣樣本本量量內(nèi)控評價模型.xls單位名稱：預(yù)審編制人：預(yù)審日期：預(yù)審截止日：預(yù)審復(fù)核人：項目：人力資源-控制測試記錄年度審計編制人：年審日期：年審截止日：年度審計復(fù)核人：一一、了了解解內(nèi)內(nèi)部部控控制制階階段段 通通過過實實施施詢詢問問程程序序，已已確確定定下下列列事事項項：詢問內(nèi)容詢問對象監(jiān)控環(huán)境方面、計劃與招聘方面、崗位設(shè)置及培訓(xùn)方面、業(yè)績考核方面、工資結(jié)算方面、社保方面、員工離職方面二二、內(nèi)內(nèi)部部控控制制測測試試階階段段1 1、內(nèi)內(nèi)部部環(huán)環(huán)境

32、境主主要要 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動控控制制目目標(biāo)標(biāo)測測試試程程序序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料內(nèi)部環(huán)境3.1.1人力資源管理制度及流程和崗位說明書得以適當(dāng)?shù)木幹萍皩徟?第一條)3.1.1.1檢查所編制的人力資源制度及流程是否健全 3.1.1.2檢查崗位說明書是否全面(內(nèi)容包括資歷要求、工作內(nèi)容、工作地點、工作報告流程、上司及下屬等）3.1.2建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系及審批（第四條）3.1.2.1檢查人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系是否明確了引進(jìn)、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵、退出等管理要求2.計計劃劃與與招招聘聘主主要要 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動控控制制目

33、目標(biāo)標(biāo)測測試試程程序序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料計劃3.2.13.2.1部部門門名名稱稱、測測試試的的期期間間3.2.1制訂合理的招聘計劃（第五條、第六條）3.2.1.1檢查擬用人員部門是否提出新增人員申請表 3.2.1.2人力資源部是否結(jié)合各部門提交的申請表、生產(chǎn)經(jīng)營的需要制定年度資源需求計劃，根據(jù)人力資源框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求等3.2.2人力資源預(yù)算得以適當(dāng)?shù)木幹?，并保留相關(guān)的證明檔。相關(guān)預(yù)算經(jīng)管理層的審批，并分發(fā)給相關(guān)人仕。3.2.23.2.2人人力力資資源源部部 3.2.2.1檢查人力資源部是否根據(jù)各部門提交的人力資源招聘需求，編制“人

34、力資源預(yù)算”3.2.2.2檢查“人力資源預(yù)算表”中是否經(jīng)相關(guān)權(quán)利人審批3.2.23.2.2部部門門名名稱稱、日日期期 3.2.2.3核實各部門是否收到經(jīng)相關(guān)權(quán)利人審批后的“人力資源預(yù)算表”聘用3.2.3-3.2.63.2.3-3.2.6員員工工姓姓名名3.2.3招聘申請經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?。如招聘申請在人力資源預(yù)算外，應(yīng)得到管理層的審批。3.2.3.1檢查擬用人員審批表是否得到適當(dāng)審批(是/否)3.2.3.2核查該員工是否在人力資源預(yù)算內(nèi) 3.2.3.3該員工招聘若未在人力資源預(yù)算內(nèi)的是否經(jīng)管理層的審批，并記錄于人員招聘審批表內(nèi)。3.2.4有效記錄面試評估。另員工工資(福利)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并符合?/p>

35、度及流程的要求。3.2.4.1檢查該員工的面試過程是否一一記錄 3.2.4.2檢查部門負(fù)責(zé)人對該員工是否編制新員工錄用審批匯簽表，并決定工資 3.2.4.3財務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核該員工的有關(guān)工資是否于市場水平，并簽署確認(rèn)，最后是否由董事/總裁簽署審批3.2.5對新進(jìn)員工進(jìn)行適當(dāng)入職培訓(xùn)和認(rèn)識相關(guān)部門及崗位工作。（第八條）3.2.5.1詢問該員工人力資源經(jīng)理對其是否進(jìn)行入職培訓(xùn)，并介紹企業(yè)文化、公司簡介、組織架構(gòu)等 3.2.5.2詢問該員工部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對其工作崗位是否進(jìn)行入職培訓(xùn)，并介紹有關(guān)工作性質(zhì)及內(nèi)容3.2.6適當(dāng)進(jìn)行員工轉(zhuǎn)正考核，簽訂勞動合同，并妥善保管(第七條）3.2.6.1檢查轉(zhuǎn)正人是否填寫

36、轉(zhuǎn)正申請書 3.2.6.2檢查轉(zhuǎn)正申請書是否得到適當(dāng)復(fù)核（是/否）3.2.6.3轉(zhuǎn)正后該員工的勞動合同編號#3.2.6.4檢查員工工資明細(xì)表中是否有該員工姓名（是/否）3.2.6.5查看該員工的相關(guān)薪金是否進(jìn)行調(diào)整 3.2.6.6檢查是否已建立該員工檔案（是/否）3 3、崗崗位位設(shè)設(shè)置置及及培培訓(xùn)訓(xùn)主主要要 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動控控制制目目標(biāo)標(biāo)測測試試程程序序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料崗位設(shè)置3.3.1建立崗位責(zé)任制度并設(shè)置崗位說明書3 3.3.13.1部部門門名名稱稱 3.3.1.1檢查是否編制健全的崗位責(zé)任制度并設(shè)置崗位說明書（包括崗位職責(zé)、分工情況和任職要求等，涉及知識

37、產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等工作崗位的員工，簽訂相應(yīng)崗位的保密協(xié)議，明確其特殊的權(quán)利和義務(wù)）崗位輪換3.3.2適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行崗位輪換（第十二條）3 3.3.23.2人人力力資資源源部部 3.3.2.1根據(jù)各部門員工崗位輪換安排，是否制訂企業(yè)的員工崗位輪換計劃 3.3.2.1擬定參加崗位輪換的人員名單。3.3.2.2參加崗位輪換的員工是否建立崗位輪換記錄卡，記錄員工的基本情況、優(yōu)缺點、輪換工作、培訓(xùn)情況等。培訓(xùn)3.3.3提供適當(dāng)培訓(xùn)予員工（第九條）3.33.3.3 3部部門門名名稱稱、測測試試的的期期間間 3.3.3.1檢查是編制健全的員工培訓(xùn)制度 3.3.3.2檢查是否根據(jù)各部門之培訓(xùn)計劃，編制年度

38、培訓(xùn)計劃一覽表3.33.3.3 3員員工工姓姓名名 3.3.3.3根據(jù)年度培訓(xùn)計劃一覽表詢問相關(guān)員工培訓(xùn)計劃是否實施4 4、業(yè)業(yè)績績考考核核主主要要 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動控控制制目目標(biāo)標(biāo)測測試試程程序序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料業(yè)績考核3.4.1員工業(yè)績考核制度的編制（第十條）3 3.4.1-4.1-3.3.4.24.2部部門門名名稱稱 3.4.1.1檢查是否編制健全的員工業(yè)績考核制度 3.4.1.2檢查是否根據(jù)崗位特征制定不同的考核評價方法3.4.2實施績效考核 3.4.2.1檢查是否編制績效考核報告，并由董事/總裁審批聘用3.2.4有效記錄面試評估。另員工工資(福利)經(jīng)過

39、適當(dāng)?shù)膶徟?，并符合制度及流程的要求?.4.3考核結(jié)果公布并與工資獎金掛鉤（第十一條）3 3.4.34.3員員工工姓姓名名 3.4.3.1詢問相關(guān)人員是否將考核結(jié)果進(jìn)行公示 3.4.3.2索取獎金計算表,檢查該員工的兌現(xiàn)獎金計算是否正確 3.4.3.3詢問相關(guān)人員是否將兌現(xiàn)資金及時發(fā)放5 5、工工資資結(jié)結(jié)算算主主要要 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動控控制制目目標(biāo)標(biāo)測測試試程程序序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料加班申請3.5.1超時工作或額外工資付款經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并符合制度及流程的要? 3.5.15.1部部門門名名稱稱、申申請請表表的的測測試試期期間間 3.5.1.1索取加班申請表，檢查

40、申請表是否經(jīng)相關(guān)權(quán)利人審批員工薪酬包括內(nèi)容3.5.2員工薪金計算應(yīng)包括超時工作或額外工資的款項等，并扣除所有應(yīng)扣除的款項如五險一金、公積金等。3 3.5.25.2相相關(guān)關(guān)表表格格的的測測試試期期間間 3.5.2.1檢查財務(wù)會計是否跟據(jù)已簽署復(fù)核的考勤表/休假申請單/加班申請表/新員工聘用確認(rèn)書及離職工作交接表等文件編制工資表 3.5.2.2檢查編制的工資表是否經(jīng)過相關(guān)權(quán)利人審批 3.5.2.3檢查工資表的完整性、合理性（如：是否包括所有員工、是否將五險一金等全部扣除、是否包括加班工資等）工資計算正確3.5.3所有員工應(yīng)得的工資皆正確及完整計算，并得到適當(dāng)審批。索引3.5.3.1表、3.5.3.

41、2表、3.5.3.3表 3.5.33.5.3工工資資表表的的測測試試期期間間 3.5.3.4檢查工資表之間的計算是否正確 3.5.3.5檢查工資表是否經(jīng)相關(guān)權(quán)利人審批工資付款及審批3.5.4完整、正確及適時執(zhí)行工資付款，并經(jīng)過適當(dāng)審批索引3.5.4.1表記錄工資3.5.5正確、完整和適時記錄工資。索引3.5.5.1表3.5.3.1表表-與與生生產(chǎn)產(chǎn)工工人人工工作作時時間間記記錄錄有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動的的控控制制序號生產(chǎn)工人考勤卡序號#測試日期工時記錄單日期生產(chǎn)工人考勤卡是否記錄在工時記錄單中(是/否)123.5.3.2表表-與與管管理理人人員員工工作作時時間間記記錄錄有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)

42、務(wù)活活動動的的控控制制主要 業(yè)務(wù)活動測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價管理人員工作時間記錄管理人員姓名測試期間工作時間表編號#工作時間表是否經(jīng)由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字（是/否）加班申請表編號#加班申請表日期加班申請表是否經(jīng)過部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)（是/否）業(yè)績考核工作時間和加班時間是否記錄在出勤統(tǒng)計表中（是/否）3.5.3.3表表-與與工工作作時時間間記記錄錄核核對對有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動的的控控制制主要 業(yè)務(wù)活動測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價工作時間記錄核對測試時間員工工資明細(xì)表

43、中記錄的員工人數(shù)員工檔案名冊人數(shù)員工姓名是否核對一致（是/否）工時統(tǒng)計表記錄的工時總數(shù)工時記錄單記錄的工時總數(shù)工時記錄單與工時統(tǒng)計表是否一致（是/否）出勤統(tǒng)計表記錄的工時總數(shù)工作時間表和加班申請表記錄的工時總數(shù)出勤統(tǒng)計表與工作時間表、加班申請表記錄是否一致（是/否）員工姓名該員工在工時統(tǒng)計表/出勤統(tǒng)計表記錄的工時總數(shù)該員工在工時記錄單/工作時間表記錄的工時總數(shù)薪資主管是否將有關(guān)工作時間記錄表單與系統(tǒng)核對（是/否）3.5.4.1表表-與與工工資資支支付付有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動的的控控制制主要 業(yè)務(wù)活動測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價工資支

44、付測試期間財務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細(xì)表、員工工資匯總表以及工資支付申請表（是/否）總經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細(xì)表、員工工資匯總表以及工資支付申請表（是/否）付款憑證編號#付款憑證是否得到會計主管的適當(dāng)審批（是/否）有關(guān)支持性文件上是否蓋“核銷”印戳（是/否）支票編號#（日期）3.5.5.1表表-與與工工資資記記錄錄有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動的的控控制制主要 業(yè)務(wù)活動測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價工資記錄測試期間員工工資匯總表總額其中：生產(chǎn)成本人員工資 輔助生產(chǎn)人員工資 銷售人員工資 管理人員工資記帳憑證編號#其中：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用銷售費(fèi)用

45、管理費(fèi)用記帳憑證是否經(jīng)適當(dāng)審批(是/否)復(fù)核日期：復(fù)核日期：調(diào)查結(jié)論與評價相關(guān)底稿索引備注1、經(jīng)調(diào)查，認(rèn)為該循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高（）較高（）中（）較低（）低（）人事資源內(nèi)控抽查表調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量年度審計復(fù)核人：調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量工時記錄單是否經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)(是/否

46、)工時記錄單是否包含在工時統(tǒng)計表中(是/否)調(diào)查結(jié)論與評價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注控控制制活活動動抽抽樣樣測測試試底底稿稿單位名稱：預(yù)審編制人：預(yù)審日期：預(yù)審截止日：預(yù)審復(fù)核人：項目：人力資源內(nèi)部環(huán)境年度審計編制人：年審日期：年審截止日：年度審計復(fù)核人：控控制制目目標(biāo)標(biāo)編編號號3.1.1，3.2.2樣樣本本量量25測測試試程程序序 3.1.1.1檢查所編制的人力資源制度及流程是否健全 3.1.1.2檢查崗位說明書

47、是否全面(內(nèi)容包括資歷要求、工作內(nèi)容、工作地點、工作報告流程、上司及下屬等）3.1.2.1檢查人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系是否明確了引進(jìn)、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵、退出等管理要求序序號號樣樣本本發(fā)發(fā)生生日日期期憑憑證證/單單據(jù)據(jù)/合合同同號號樣樣本本描描述述涉涉及及金金額額控控制制執(zhí)執(zhí)行行人人控控制制點點121說明憑證單據(jù)類型、編號文字描述2345202122232425結(jié)結(jié)論論沒有問題：沒有發(fā)現(xiàn)改進(jìn)點若有問題：樣本x文字描述樣本x文字描述發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)改改進(jìn)進(jìn)點點描描述述無與與改改進(jìn)進(jìn)點點報報告告的的索索引引無復(fù)核日期：索引號：復(fù)核日期：頁次：是是否否通通過過索索引引3年度審計復(fù)核人：控控制

48、制點點是否單位名稱：預(yù)審編制人：預(yù)審日期：預(yù)審截止日：項目：人力資源-調(diào)查表年度審計編制人：年審日期：年審截止日：控制目標(biāo)控控制制環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)及及控控制制點點調(diào)調(diào)查查調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)果果單單位位的的控控制制活活動動是是否否不不適適用用一一、內(nèi)內(nèi)部部環(huán)環(huán)境境3.1.1人力資源管理制度及流程和崗位說明書得以適當(dāng)?shù)木幹萍皩徟?第一條)1、是否編制人力資源管理制度及流程、崗位說明書N/A2、相關(guān)制度是否經(jīng)過審批3.1.2建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系及審批（第四條）3、是否編制人力資源發(fā)展目標(biāo)4、是否制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系二二、計計劃劃及及招招聘聘3.2.1制訂合理的招

49、聘計劃（第五條、第六條）1、是否編制新增人員申請表3.2.2人力資源預(yù)算得以適當(dāng)?shù)木幹疲⒈Ａ粝嚓P(guān)的證明檔。相關(guān)預(yù)算經(jīng)管理層的審批，并分發(fā)給相關(guān)人仕。2、是否編制年度人力資源預(yù)算？3、是否將人力資源預(yù)算發(fā)至相關(guān)部門4、是否編制年度人力資源需求計劃并據(jù)此進(jìn)行人員招聘？5、制定年度人力資源需求計劃是否考慮各部門提出的新增人員需求、企業(yè)未來發(fā)展和人才儲備的需要？3.2.3招聘申請經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟Ｈ缯衅干暾堅谌肆Y源預(yù)算外，應(yīng)得到管理層的審批。6、招聘申請是否經(jīng)相關(guān)權(quán)利人審批3.2.4有效記錄面試評估。另員工工資(福利)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并符合制度及流程的要求?、人員面試是否經(jīng)過行政部經(jīng)理及申請部門經(jīng)

50、理執(zhí)行，并記錄8、對專業(yè)技術(shù)有特殊要求的崗位，企業(yè)是否要求招聘對象出具相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并檢查其真實性？9、對于會計、出納等易發(fā)生舞弊行為的崗位以及中、高級管理人員的招聘，是否專門審核招聘對象是否有違法犯罪、商業(yè)欺詐、違反行政法規(guī)等前科？3.2.5對新進(jìn)員工進(jìn)行適當(dāng)入職培訓(xùn)和認(rèn)識相關(guān)部門及崗位工作。（第八條）10、是否對新進(jìn)員工進(jìn)行入職培訓(xùn)，介紹企業(yè)文化、公司簡介、組織架構(gòu)、有關(guān)工作性質(zhì)及內(nèi)容等。3.2.6適當(dāng)進(jìn)行員工轉(zhuǎn)正考核，簽訂勞動合同，并妥善保管(第七條）8、是否制定并執(zhí)行符合國家法律規(guī)定的新員工試用期制度？是否簽定試用期合同？9、試用期末是否進(jìn)行試用期表現(xiàn)考評并以此作為是否轉(zhuǎn)正的依據(jù)

51、？10、整個招聘過程中的審核記錄等相關(guān)資料是否妥善保存？11、員工正式錄用是否征求相關(guān)業(yè)務(wù)部門的意見？12、轉(zhuǎn)正后是否與聘用人員簽訂符合國家相關(guān)規(guī)定的勞動合同并設(shè)專人保管三三、崗崗位位設(shè)設(shè)置置與與培培訓(xùn)訓(xùn)管管理理3.3.1建立崗位責(zé)任制度并設(shè)置崗位說明書1、是否建立了崗位責(zé)任制度并設(shè)置崗位說明書?3.3.2適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行崗位輪換（第十二條）2、崗位職責(zé)、分工情況和任職要求是否明確?3、是否定期組織工作崗位分析，避免因人設(shè)崗?4、是否確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督？5、是否適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行崗位輪換6、是否與涉及知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等工作崗位的員工，簽訂相應(yīng)崗位的保密協(xié)議，明確其特殊的權(quán)利和義務(wù)

52、？3.3.3提供適當(dāng)培訓(xùn)予員工（第九條）6、是否建立員工培訓(xùn)制度，并根據(jù)崗位需要進(jìn)行培訓(xùn)？7、是否有關(guān)于企業(yè)文化、道德風(fēng)尚、風(fēng)險與控制意識等的培訓(xùn)？8、培訓(xùn)的內(nèi)容是否由有關(guān)部門共同擬定，培訓(xùn)形式是否多樣化？9、是否對培訓(xùn)效果進(jìn)行評估？10、企業(yè)是否將人力資源招聘與培訓(xùn)的費(fèi)用納入預(yù)算并指定有關(guān)人員對其實施控制？四四、業(yè)業(yè)績績考考評評3.4.1員工業(yè)績考核制度的編制（第十條）1、是否制定員工業(yè)績考核制度？3.4.2實施績效考核2、是否根據(jù)崗位特征制定不同的考核評價方法？3.4.3考核結(jié)果公布并與工資獎金掛鉤（第十一條）3、考核結(jié)果是否與員工工薪水平掛鉤？4、員工業(yè)績考核結(jié)果是否公開？5、是否建立順

53、暢的考核溝通渠道,及時與員工就考核結(jié)果進(jìn)行溝通,并為員工職業(yè)發(fā)展提供咨詢指導(dǎo)？五五、工工資資結(jié)結(jié)算算3.5.1超時工作或額外工資付款經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并符合制度及流程的要?、加班申請由員工是否填寫加班申請表2、加班申請表是否經(jīng)過審批3、工資制度是否經(jīng)董事會/職工代表大會審批通過并報上級單位和勞動行政主管機(jī)關(guān)備案？3.5.2員工薪金計算應(yīng)包括超時工作或額外工資的款項等，并扣除所有應(yīng)扣除的款項如五險一金、公積金等。4、財務(wù)會計是否根據(jù)考勤表/休假申請單/加班申請表/新員工聘用確認(rèn)書及離職工作交接表等文件編制工資表5、工資表是否經(jīng)相關(guān)權(quán)利人審核6、是否定期進(jìn)行工資調(diào)整，工資的調(diào)整是否按規(guī)定進(jìn)行并經(jīng)董

54、事會審批？3.5.3所有員工應(yīng)得的工資皆正確及完整計算，并得到適當(dāng)審批。7、是否給員工提供薪酬清單，供員工核對確認(rèn)？8、計時/計件工資和加班時間是否準(zhǔn)確記錄并反映在工資明細(xì)表上？9、是否有獎金的確定標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放程序？10、獎金分配方案是否經(jīng)董事會/職工代表大會審批，并報上級單位備案？3.5.4完整、正確及適時執(zhí)行工資付款，并經(jīng)過適當(dāng)審批11、是否通過銀行發(fā)放工資并設(shè)專人負(fù)責(zé)？12、發(fā)放前是否由相關(guān)權(quán)利人審批3.5.5正確、完整和適時記錄工資。13、是否建立個人所得稅的扣繳體系？14、工資費(fèi)用、代扣款項的賬務(wù)處理是否正確？15、工資費(fèi)用分配是否正確且前后各期保持一致？六六、保保險險、住住房房公公積

55、積金金3.6.1五險一金金額正確、完整及適時地計算。1、是否按國家相關(guān)法規(guī)為職工繳納各種保險費(fèi)和住房公積金？3.6.2五險一金金額完整、正確及適時地記錄。2、是否完整、正確、及時地進(jìn)行賬務(wù)處理七七、員員工工離離職職（辭辭職職與與辭辭退退）3.7.1員工離職得到適當(dāng)?shù)膶徟T工離職工資結(jié)算正確地計算、記錄及支付。（第十三條）1、是否制定并執(zhí)行員工申請辭職/企業(yè)辭退員工的程序和相關(guān)規(guī)定?2、人事部是否對辭職人員進(jìn)行辭職調(diào)查并保存辭職調(diào)查記錄？3、員工嚴(yán)重違反企業(yè)管理規(guī)章制度，并給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)聲譽(yù)造成嚴(yán)重?fù)p害時，企業(yè)是否提出解雇員工?4、辭退員工部門是否提交員工違紀(jì)事實報告并經(jīng)部門主管簽字

56、確認(rèn)?5、違紀(jì)員工違紀(jì)事實報告是否經(jīng)本人簽字確認(rèn)?6、被辭退員工對企業(yè)辭退決定如有異議，是否可以向企業(yè)工會或其他有關(guān)部門提出復(fù)查要求?7、在員工接受違紀(jì)事實調(diào)查和提出復(fù)查期間，企業(yè)是否對該員工進(jìn)出企業(yè)有關(guān)行為實行限制?8、員工被辭退前給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，是否按照合同及企業(yè)有關(guān)規(guī)定向企業(yè)支付經(jīng)濟(jì)賠償?9、是否制定離職交接手續(xù)具體流程并按規(guī)定執(zhí)行?10、離職人員辦完離職手續(xù)前，是否被允許接觸企業(yè)的各項資料?11、是否要求離職人員退還所有屬于企業(yè)的財產(chǎn)，包括實物資產(chǎn)和各種信息資料?12、對于企業(yè)董事、經(jīng)理、總會計師等高級管理人員離職，企業(yè)董事會是否組織離任審計小組對其進(jìn)行離任審計?3.7.2簽訂保

57、密協(xié)議13、是否制定涉密職位的特殊的離職交接手續(xù)?14、員工離職相關(guān)事項是否符合雙方簽署的勞動合同有關(guān)條款?調(diào)查結(jié)論與評價：1、經(jīng)調(diào)查，認(rèn)為該循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高（）較高（）中（）較低（）低（）2、該循環(huán)是否需作進(jìn)一步的測試：是（）否（）預(yù)審復(fù)核人：復(fù)核日期：索引號：年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：頁次：執(zhí)執(zhí)行行部部門門執(zhí)執(zhí)行行人人相相關(guān)關(guān)表表單單名名稱稱初初步步判判斷斷說說明明項項目目名名稱稱中中國國鐵鐵建建股股份份有有限限公公司司20112011年年度度內(nèi)內(nèi)部部控控制制項項目目提提供供資資料料公公司司名名稱稱：審審閱閱期期限限20112011年年度度*此此份份僅僅是是初初步步提提供供資資料料

58、明明細(xì)細(xì)，在在項項目目實實施施過過程程中中，可可能能需需要要進(jìn)進(jìn)一一步步提提供供額額外外文文件件和和內(nèi)內(nèi)控控測測試試樣樣本本。項項目目編編號號過過程程名名稱稱所所需需文文件件/資資料料適適用用與與否否是是否否提提供供收收到到日日期期人人力力資資源源管管理理1人力資源管理人力資源及薪酬管理制度及流程2人力資源管理2011年各部門崗位編制3人力資源管理各部門崗位說明書4人力資源管理員工手冊5人力資源管理員工花名冊人人力力資資源源管管理理1招聘在2011年度（或者最近期間）所發(fā)生的新聘高管人員及專業(yè)技術(shù)人員和一般員工的以下資料（不同類別人員各提供一套）:2招聘招聘申請及審批3招聘入職申請表4招聘面試

59、紀(jì)錄5招聘上崗?fù)ㄖ獣?招聘新員工試用期評核7招聘轉(zhuǎn)正審批8招聘勞動合同9招聘高管人員及專業(yè)技術(shù)人員和一般員工的引進(jìn)及招聘管理辦法和流程員員工工離離職職1解雇在2010年度所發(fā)生的其中一宗離職員工之以下資料:2解雇離職申請及審批3解雇最后薪金的計算表4解雇員工工作及對象交接清單薪薪金金調(diào)調(diào)整整及及評評核核1薪金調(diào)整及復(fù)審 薪酬調(diào)整書面申請2薪金調(diào)整及復(fù)審 薪酬調(diào)整通知書3薪金調(diào)整及復(fù)審 員工表現(xiàn)評核及審批4薪金調(diào)整及復(fù)審 加班申請單5薪金調(diào)整及復(fù)審 請假申請單6薪金調(diào)整及復(fù)審 員工職位調(diào)動申請7薪金調(diào)整及復(fù)審 員工績效考評辦法及2010年員工考評資料管管理理薪薪金金紀(jì)紀(jì)錄錄1管理薪金紀(jì)錄在2011年5月份所發(fā)生的其中一個月的以下資料:2管理薪金紀(jì)錄考勤紀(jì)錄表3管理薪金紀(jì)錄薪酬計算表4管理薪金紀(jì)錄社保定期繳費(fèi)表5管理薪金紀(jì)錄社保支付記賬憑證及有關(guān)銀行回單6管理薪金紀(jì)錄銀行薪酬付款指示7管理薪金紀(jì)錄薪金支付記賬憑證員員工工培培訓(xùn)訓(xùn)政政策策1員工培訓(xùn)政策員工培訓(xùn)政策2員工培訓(xùn)政策年/月培訓(xùn)計劃3員工培訓(xùn)政策高管人員及專業(yè)技術(shù)人員和一般員工的最近培訓(xùn)活動出席記錄(2010年或2011年度其中一個)建議：做為建筑施工企業(yè)，對工程項目的項目經(jīng)理的管理非常重要，應(yīng)在人力資源的管控中突出此項內(nèi)容。