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1、現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計工工作作底底稿稿被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:W5-會計期間:復核人:日期:頁 次:項 目計算過程及審定數(shù)企業(yè)編報數(shù)差異期初數(shù)期末數(shù)發(fā)生數(shù)現(xiàn)金流量一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金+本期收到前期的應收賬款+本期收到前期的應收票據(jù)+本期的預收賬款-本期因銷售退回而支付的現(xiàn)金+本期收回前期核銷的壞賬損失 加:主營業(yè)務收入 加:其他業(yè)務收入(不含租賃、咨詢等收入)增值稅銷項稅額(不含視同銷售的稅額)應收賬款減少(減:增加，不含租賃咨詢款、代墊運雜費等)應收票據(jù)減少(減:增加，不含租賃咨詢款)預收賬款增加(減:
2、減少，不含租賃咨詢款)減:本期銷售退回支付的現(xiàn)金 本期核銷的壞賬損失 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務而減少的應收賬款 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務而減少的應收票據(jù) 應收票據(jù)貼現(xiàn)的利息 加:當期收回前期核銷的壞賬損失小 計2、收到的稅費返還本期收到的增值稅、營業(yè)稅、所得稅、消費稅、關稅、教育費附加及印花稅返還款等 加：增值稅出口退稅(不含抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)營業(yè)稅返還款 所得稅返還款 消費稅返還款 關稅返還款 城建稅返還款 教育費附加返還款 印花稅返還款 其他小 計3、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營性租賃收到的現(xiàn)金、利息收入、罰款收入、收回代墊的運雜費、流動資產(chǎn)損失中應由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入收到的現(xiàn)金捐贈、補
3、貼收入等 加：經(jīng)營性租賃收到的租金 利息收入(含相互拆借形成利息收入的收現(xiàn)部分)收回代墊的運雜費 除增值稅外的其他補貼收入 罰款收入 流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金 收到的現(xiàn)金捐贈 其他小 計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入合計4、購買商品、提供勞務支付的現(xiàn)金y 加:主營業(yè)務成本 其他業(yè)務支出(不含租賃、咨詢等支出)增值稅進項稅額(扣除轉出的進項稅額)應付賬款減少(減:增加，不含購建長期資產(chǎn)的應付賬款)應付票據(jù)減少(減:增加，不含購建長期資產(chǎn)的應付票據(jù))預付賬款增加(減:減少，不含購建長期資產(chǎn)的預付賬款)-7,200.00 存貨的增加(減:減少)減:本期購貨退回收到的現(xiàn)金 非貨幣性交易增加的存貨(加:減
4、少)以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務而減少的應付賬款 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務而減少的應付票據(jù) 本期直接計入生產(chǎn)成本的人工成本 本期實際發(fā)生的制造費用(扣除物料消耗)加:管理費用中領用的材料 其他小 計-7,200.005、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金本期支付給職工的工資、獎金等以及為職工支付的其他費用(不包括離退休人員的各種費用和在建工程人員的工資等)加：本期實際支付的職工工資、獎金、津貼以及各種補貼38,800.00現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計工工作作底底稿稿被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:W5-會計期間:復核人:日期:頁 次:項 目計算過程及審定數(shù)企業(yè)編報數(shù)差異期初數(shù)期末數(shù)發(fā)生數(shù)現(xiàn)金流量 本期實
5、際支付的職工福利費 本期實際為職工支付的養(yǎng)老保險金 本期實際為職工支付的失業(yè)保險金 本期實際為職工支付的醫(yī)療保險費 本期實際為職工支付的住房公積金 本期實際為職工支付的商業(yè)保險金 本期實際支付給職工的住房困難補助 減：本期實際支付給在建工程人員的工資、福利費等小 計38,800.006、支付的各項稅費本期發(fā)生并支付的稅費以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預付的稅費 加：實際繳納的增值稅 實際繳納的營業(yè)稅 實際繳納的消費稅 實際繳納的所得稅 實際繳納的城建稅 實際繳納的房產(chǎn)稅 實際繳納的資源稅 實際繳納的土地使用稅 實際繳納的車船使用稅 實際繳納的印花稅 實際繳納的礦產(chǎn)資源補償費 實際繳納的教育費
6、附加 實際支付的其他稅費20.00小 計 其他小 計20.006、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金本期支付如經(jīng)營性租賃的租金支出、罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費、運雜費、廣告費等 加：辦公費510.00現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計工工作作底底稿稿被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:W5-會計期間:復核人:日期:頁 次:項 目計算過程及審定數(shù)企業(yè)編報數(shù)差異期初數(shù)期末數(shù)發(fā)生數(shù)現(xiàn)金流量 差旅費575.00 業(yè)務招待費180.00 董事會費 工會經(jīng)費 支付的教育經(jīng)費 審計、咨詢等費用 財產(chǎn)保險費 廣告費 運雜費 代墊的運雜費 展覽費 包裝費 修理費 水電費 支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員
7、費用 經(jīng)營性租賃支付的現(xiàn)金7,200.00 罰款支出 現(xiàn)金捐贈支出 其他662.73小 計9,127.73經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出合計40,747.73經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-40,747.73二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、收回投資收到的現(xiàn)金本期出售、轉讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現(xiàn)金以及收回長期債權投資收到的本金 加：出售、轉讓或到期收回短期投資收到的現(xiàn)金現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計工工作作底底稿稿被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:W5-會計期間:復核人:日期:頁 次:項 目計算過程及審定數(shù)企業(yè)編報數(shù)差異期初數(shù)期末數(shù)發(fā)生數(shù)現(xiàn)金流量 出售、轉讓長期股票投資
8、收到的現(xiàn)金 出售、轉讓其他長期股權投資收到的現(xiàn)金 到期收回長期債券投資而收到的現(xiàn)金（面值）到期收回其他長期債權投資而收到的本金 出售或轉讓未到期的長期債券投資而收到的現(xiàn)金 出售或轉讓未到期的其他長期債權投資而收到的現(xiàn)金減：出售、轉讓或到期收回屬于現(xiàn)金等價物的短期投資收到的現(xiàn)金小 計2、取得投資收益所收到的現(xiàn)金本期因股權性投資取得的現(xiàn)金股利或利潤、債權投資取得的現(xiàn)金利息收入 加：股權性投資取得的現(xiàn)金股利或利潤 非現(xiàn)金等價物的債權性投資取得的現(xiàn)金利息收入 屬于現(xiàn)金等價物的短期債券投資取得的現(xiàn)金利息收入小 計3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)
9、所取得的現(xiàn)金扣除為出售這些資產(chǎn)而支付的有關費用后的凈額加：出售固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 出售無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 出售其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金減：為出售資產(chǎn)支付的清理費用加：固定資產(chǎn)報廢、毀損的變賣收益 遭受自然災害而收到的保險賠償收入小 計(若結果為負數(shù),在“支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”中反映)4、收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金加：收到投資時已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利 收到投資時已到付息期但尚未支付的債券利息小 計現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計工工作作底底稿稿被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:W5-會計期間:復核人:日期:頁 次:項 目計算過程及審定數(shù)企業(yè)編報數(shù)差異期初數(shù)期末數(shù)發(fā)生數(shù)現(xiàn)金流量
10、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入合計5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金購買機器設備支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等加：購買房屋建筑物支付的現(xiàn)金 購買機器設備支付的現(xiàn)金及增值稅款 為在建工程購買工程物資支付的現(xiàn)金及增值稅款 支付在建工程人員的工資及福利費 預付的大型設備購置款 預付但尚未結算的工程款 購買無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 購買其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金小 計(不含資本化利息及融資租賃費；分期購建固定資產(chǎn)時僅將首次付款額在此反映,以后各期付款時反映在“支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”中。）6、投資所支付的現(xiàn)金取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資
11、、長期股權投資、長期債權投資支付的現(xiàn)金及相關費用加：非現(xiàn)金等價物的短期股票投資實際支付的現(xiàn)金 非現(xiàn)金等價物的短期債券投資實際支付的現(xiàn)金 取得長期股權投資實際支付的現(xiàn)金 取得債券投資實際支付的現(xiàn)金減：取得股票投資時包含的已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利 取得債券投資時包含的已到付息期但尚未領取的債券利息小 計7、支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金加：取得股票投資時已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利 取得債券投資時已到付息期但尚未領取的債券利息 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額負數(shù)小 計現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計工工作作底底稿稿被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:W5-會計期間:復核人
12、:日期:頁 次:項 目計算過程及審定數(shù)企業(yè)編報數(shù)差異期初數(shù)期末數(shù)發(fā)生數(shù)現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出合計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、吸收投資收到的現(xiàn)金發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）加：吸收權益性投資收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金減：由承銷商直接扣除的承銷費等發(fā)行費用小 計2、借款所收到的現(xiàn)金本期實際增加的各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金加：本期實際增加的短期借款 本期實際增加的長期借款小 計3、收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金加：凍結資金利息 本期實際向非金融機構借入的現(xiàn)金 本期實際收到的財政貼息款小 計籌資活
13、動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入合計4、償還債務所支付的現(xiàn)金歸還金融企業(yè)的借款本金、償付企業(yè)到期的債券本金加：本期實際歸還的短期借款 本期實際歸還的長期借款 本期實際償付到期的債券本金小 計5、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金本期實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他單位的利潤、用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計工工作作底底稿稿被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:W5-會計期間:復核人:日期:頁 次:項 目計算過程及審定數(shù)企業(yè)編報數(shù)差異期初數(shù)期末數(shù)發(fā)生數(shù)現(xiàn)金流量加：本期實際支付的現(xiàn)金股利 本期實際支付給投資單位的利潤 支付的借款利息（含資本化利息）支付的債券利息小 計6、支付的其他與籌資
14、活動有關的現(xiàn)金加：直接支付的與股票、債券發(fā)行有關的籌資費用 本期實際支付的融資租入固定資產(chǎn)租賃款 減少注冊資本所支付的現(xiàn)金 前期以分期付款方式購建固定資產(chǎn)在本期實際支付的現(xiàn)金小 計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出合計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額補補充充資資料料1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈利潤 加：少數(shù)股東本期損益 A、本期計提的資產(chǎn)減值準備本期計提的八項資產(chǎn)減值準備 （1）壞賬準備 （2）短期投資跌價準備現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計工工作作底底稿稿被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:W5-會計期間:復核人:日期:頁 次:項 目計算過程及審定數(shù)
15、企業(yè)編報數(shù)差異期初數(shù)期末數(shù)發(fā)生數(shù)現(xiàn)金流量 （3）存貨跌價準備 （4）長期投資減值準備 （5）無形資產(chǎn)減值準備 （6）在建工程減值準備 （7）固定資產(chǎn)減值準備 （8）委托貸款減值準備小 計 B、本期計提的固定資產(chǎn)折舊 C、本期攤銷的無形資產(chǎn) D、本期攤銷的長期待攤費用 E、待攤費用的減少（減：增加）F、預提費用的增加（減：減少）G、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）H、固定資產(chǎn)報廢損失 I、財務費用（扣除應計入經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的利息收入）J、投資損失（減：收益）（扣除A中反映的減值準備）K、遞延稅款貸項（減：借項）L、存貨的減少（減：增加）M、經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）
16、（1）應收賬款 （2）應收票據(jù) （3）預付帳款小 計 N、經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）（1）應付賬款 （2）應付票據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計工工作作底底稿稿被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:W5-會計期間:復核人:日期:頁 次:項 目計算過程及審定數(shù)企業(yè)編報數(shù)差異期初數(shù)期末數(shù)發(fā)生數(shù)現(xiàn)金流量 （3）預收帳款 （4）應交稅金小 計 O、其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動 債務轉為資本 一年內(nèi)到期的可轉換債券 融資租入固定資產(chǎn)3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 貨幣資金的期末余額 減：貨幣資金的期初余額 加：現(xiàn)金等價物的期末余額 減：現(xiàn)金等價物的期末余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計工工作作底底稿稿被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:W5-會計期間:復核人:日期:頁 次:項 目計算過程及審定數(shù)企業(yè)編報數(shù)差異期初數(shù)期末數(shù)發(fā)生數(shù)現(xiàn)金流量
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