內(nèi)控審計工作底稿-采購業(yè)務(wù)

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1、單位名稱：項目：采購業(yè)務(wù)-內(nèi)部控制缺陷認定及跟蹤匯總表內(nèi)部控制缺索引號流程預(yù)審測試內(nèi)部控制缺陷描述00預(yù)審編制人：預(yù)審日期：年度審計編制人：年審日期：缺陷認定(設(shè)計/運行)地點內(nèi)部控制缺陷影響程度(重大/重要/一般)內(nèi)部控制缺陷影響財務(wù)報告相關(guān)設(shè)計運行預(yù)審測試預(yù)審截止日：預(yù)審復(fù)核人：年審截止日：年度審計復(fù)核人：建議負責(zé)人及日期整改情況年度測試非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷描述00內(nèi)部控制缺陷影響程度(重大/重要/一般)復(fù)核日期：索引號：復(fù)核日期：頁次：跟進負責(zé)人及日期基準日至審計報告日重大期后事項內(nèi)部控制缺陷影響重大負面影響無法確定影響程度年度測試XXXXXXXX公公司司發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問問題題及及建建議議序

2、號發(fā)現(xiàn)問題的描述發(fā)現(xiàn)人員的建議項目經(jīng)理建議客戶意見說明：此表用于項目組內(nèi)部傳遞信息，不向企業(yè)提供。發(fā)現(xiàn)時間單位名稱：預(yù)審編制人：項目：采購業(yè)務(wù)-匯總表年度審計編制人：序號控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動風(fēng)險點編號風(fēng)險點控制目標受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認定7.1采購計劃需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等。7.1.1采購計劃編制合理，經(jīng)授權(quán)審批后嚴格執(zhí)行，采購計劃符合工程施工要求。（第五條）存貨：存在或發(fā)生7.1.2采購進度適應(yīng)資金計劃狀況。（第五條）存貨：存在或發(fā)生7.1.3采購計劃須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第五條）存貨：存在或發(fā)生7.1.4

3、采購計劃的執(zhí)行情況應(yīng)定期報告。（第五條）存貨：存在或發(fā)生7.2請購缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。7.2.1采購申請符合采購計劃及企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。（第六條）存貨：存在或發(fā)生7.2.2采購申請須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第六條）存貨：計價和分攤7.3供應(yīng)商/承包商選擇供應(yīng)商選擇不當，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。7.3.1確定合理的供應(yīng)渠道，供貨商/承包商的選擇符合公司的經(jīng)營目標和最大利益。（第七條）存貨：權(quán)利與義務(wù)7.3.2確定合理的供應(yīng)渠道，供貨商/承包商的選擇符合公司的經(jīng)營目標和最大利益。（第七條）7.4確定采

4、購價格采購定價機制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。7.4.1科學(xué)、合理地確定采購價格，采購價格及其確定方式符合企業(yè)利益。（第八、九條）存貨：權(quán)利與義務(wù)7.4.2采購價格須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第八、九條）存貨：存在、計價和分攤7.5訂立框架協(xié)議或合同框架協(xié)議簽訂不當，可能導(dǎo)致物資采購不順暢；未經(jīng)授權(quán)對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。7.5.1公司使用合法、完整的采購合同/訂單；采購合同/訂單的制定符合公司的各項政策及規(guī)定。（第十條）應(yīng)付賬款：

5、完整性7.5.2采購合同須經(jīng)授權(quán)審批方可簽訂。（第十條）存貨：存在7.5.3所有簽訂的采購合同/訂單得到妥善的保管。（第十條）存貨：計價和分攤、完整性主營業(yè)務(wù)成本：準確性、分類、完整性7.6管理供應(yīng)過程缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風(fēng)險，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)。7.6.1所有的購置的貨物能夠安全到貨，異常情況得到及時處理。（第十、十二條）存貨：準確性、完整性7.6.2所有的購置的貨物的價值不致于在運抵過程中遭受損害。（第十、十二條）7.6.3所有的購置的貨物到達以后可以得到妥善儲存。（第十、十二條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生7.6.4所有的采購信息

6、為企業(yè)所獲得，為管理決策提供服務(wù)。（第十、十二條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生7.7驗收驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。7.7.1驗收人員熟知不同貨物類型的驗收標準和驗收流程。（第十一條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生、完整性7.7.2倉庫接受的貨物與經(jīng)批準的訂單相符。（第十一條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生、完整性7.7.3不符合采購訂單的供貨商送貨，按公司政策及時處理。（第十一條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生、完整性7.7.4收貨及退回正確、完整、及時地記錄。（第十一、十五條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生、完整性7.5訂立框架協(xié)議或合同框架協(xié)議簽訂不當，可能導(dǎo)致物資采

7、購不順暢；未經(jīng)授權(quán)對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。7.8付款付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。7.8.1只有當定購的服務(wù)已被提供，才可以記錄應(yīng)付款；所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、完整、及時地記入。（第十三、十四、十五條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生、完整性7.8.2所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、完整、及時地記入。（第十三、十四、十五條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生、完整性7.8.3款項支付須和資金使用計劃相適應(yīng)。（第十三、十四、十五條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生、完整性7.8.4款項支付須由

8、授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第十三、十四、十五條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生、完整性7.8.5記錄的應(yīng)付賬款應(yīng)準確、完整的披露。（第十三、十四、十五條）應(yīng)付賬款：存在或發(fā)生、完整性7.9采購后評估采購活動沒有進行評估，不利于總計經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)和績效評價。7.9.1采購活動及其過程應(yīng)完整記錄于信息管理系統(tǒng)，定期對采購活動全過程進行評估。（第十二、十五條）7.9.2采購活動及其過程的執(zhí)行情況應(yīng)能夠為企業(yè)持續(xù)改善采購業(yè)務(wù)流程服務(wù)。（第十二、十五條）預(yù)審日期：預(yù)審截止日：年審日期：年審截止日：了解內(nèi)控常用的控制活動被審計單位的控制活動主要責(zé)任部門控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效(是/否）初步判斷說明（1）、制定科學(xué)合

9、理的采購計劃編制流程，采購部門應(yīng)匯總各部門需求計劃，平衡現(xiàn)有庫存，統(tǒng)籌安排采購計劃。000（2）、采購計劃的編制須由財務(wù)部門參與，協(xié)調(diào)資金需求與采購計劃之間的關(guān)系。000（3）、采購計劃須由管理層審核批準，納入全面預(yù)算管理體系，管理層在審批過程中不得隨意增加或減少采購計劃；計劃外采購或者采購計劃的變更需要提供充足依據(jù)，須經(jīng)相關(guān)部門復(fù)核后，管理層審核批準。000（4）、采購計劃經(jīng)批準及變更后，應(yīng)送至財務(wù)部門備案，采購部門、財務(wù)部門應(yīng)定期比較、報告采購計劃、與資金使用計劃適應(yīng)的結(jié)果。000（1）、建立請購制度，按照采購類型確定歸口管理部門，請購部門在授權(quán)范圍內(nèi)提出采購申請。000（2）、采購申請須

10、由管理層審核批準，管理層應(yīng)重點關(guān)注采購申請的內(nèi)容是否在預(yù)算范圍內(nèi)、是否符合采購計劃和生產(chǎn)經(jīng)營需要等；預(yù)算外或者超出預(yù)算的采購項目，應(yīng)先進行預(yù)算調(diào)整程序且經(jīng)相關(guān)部門或人員批準后，再行辦理請購手續(xù)；重要和技術(shù)性強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當組織專家進行論證，計提決策和審批。000（1）、建立供應(yīng)商/承包商評估和準入制度，確定合格供應(yīng)商/承包商標準和清單，建立供應(yīng)商/承包商信息系統(tǒng)。避免多頭采購或分散采購；可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對供應(yīng)商進行資信檢查。000（2）、建立對供應(yīng)商/承包商管理方法，包括評審、更新、淘汰等機制。000（1）、建立采購定價機制和采購價格數(shù)據(jù)庫，包括基準價格制定和更新程序、詢價程序

11、等；結(jié)合采購招投標管理，確定大宗采購采用招投標方式的標準和條件。000（2）、采購價格須由管理層審核批準。000（1）、擬定采購合同，準確描述合同條款，合同條款應(yīng)嚴謹并經(jīng)過法律和財務(wù)相關(guān)人員審核。000（2）、制定合同/訂單授權(quán)審批制度，明確各部門審批的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。000（3）、制定合同編號、登記管理辦法，進行合同管理及相關(guān)檔案管理。000（1）、跟蹤合同履行情況，其中重要物質(zhì)建立合同履行過程的巡視、點檢和監(jiān)造制度；對有可能影響工程進度的異常情況，出具報告并提出解決方案。000（2）、辦理采購供應(yīng)過程中的運輸、投保、退貨、理賠等相關(guān)事宜。000（3）、實施庫存控制，統(tǒng)

12、籌安排倉庫及工地的庫位布置、堆放形式等，使之適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需求。000（4）、實行合同履行全過程的采購登記制度和信息化管理，做好采購過程的相關(guān)記錄。000（1）、制定采購驗收管理辦法，確定驗收標準、驗收流程、參與人員等。000（2）、驗收人員按照驗收標準進行驗收，只有經(jīng)過驗收合格的采購才能收貨入庫，入庫單是連續(xù)編號的；收貨人以外的人員應(yīng)復(fù)核收貨人的清點工作，審核收貨人填寫的入庫單，并在入庫單上簽字。000（3）、建立處理不符合采購定單的供貨商送貨的相關(guān)政策。000（4）、對于需要退回的產(chǎn)品應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時退回，采購?fù)嘶氐膯螕?jù)是事先連續(xù)編號的，并定期檢查其是否連續(xù)使用，倉庫應(yīng)及時將入庫及退

13、回的信息傳遞給采購部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等等相關(guān)部門；應(yīng)退回的產(chǎn)品應(yīng)在專門區(qū)域保管，并有明確的標記，；對在會計期末前后發(fā)生的收貨及退貨進行追蹤和必要的調(diào)節(jié)，以確保倉庫賬上收貨及退回的記錄在正確的會計期內(nèi)。000（1）、財務(wù)人員核對發(fā)票和相應(yīng)的其它支持文件（如合同、訂單等）是否一致，發(fā)票的確認及審核手續(xù)是否完備，據(jù)以編制記賬憑證，經(jīng)審核后登錄應(yīng)付賬款；對于在會計期前后發(fā)生的入庫進行追蹤和必要的調(diào)節(jié)，以確保入庫產(chǎn)品的應(yīng)付款記錄于正確的會計期；對于發(fā)票未到以及采購產(chǎn)品物權(quán)已轉(zhuǎn)至公司但未運達情形，并經(jīng)適當?shù)墓芾韺訌?fù)核后，預(yù)估入賬。000（2）、對于從供貨商發(fā)來的對賬單應(yīng)與應(yīng)付款明細賬核對，并制作調(diào)節(jié)

14、表，有差異的應(yīng)查明原因；調(diào)節(jié)表須經(jīng)他人定期復(fù)核。000（3）、根據(jù)預(yù)算管理和資金使用計劃提出支付申請，管理層依據(jù)授權(quán)審批后方可進行；超預(yù)算的支付應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理辦法由更高級管理層批準。000（4）、采購支付應(yīng)定期與現(xiàn)金預(yù)算和資金使用計劃進行比較，對重大差異應(yīng)進行必要的調(diào)查，。000（5）、記錄的應(yīng)付賬款應(yīng)準確、完整的披露，包括期末負值重分類調(diào)整和恰當?shù)姆诸悺?00（1）、評估采購過程，形成評估報告。000（2）、針對評估結(jié)論實施業(yè)績考核和責(zé)任追究機制；特別關(guān)注采購失敗的退貨機制、補償措施和責(zé)任追究。000預(yù)審復(fù)核人：復(fù)核日期：年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：穿行測試控制測試備注控制活動的制度設(shè)計是否有

15、效（是/否設(shè)計缺陷索引號是否測試該控制活動運行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率補償控制所測試的項目數(shù)量差錯比例 差錯/樣本量控制活動是否有效運行(是/否)運行缺陷索引號備注補償控制（有/否）0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!控制測試0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!

16、0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!評價與建議補償措施索引號備注缺陷認定（設(shè)計與運行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財務(wù)風(fēng)險/非財務(wù)風(fēng)險相關(guān)報表項目無無0無無無00000補償控制00000000000000000索引號：頁次：整改與認定改進建議企業(yè)整改意見整改情況缺陷認定（設(shè)計與運行）流流程程：控控制制發(fā)發(fā)生生頻頻率率樣樣本本發(fā)發(fā)生生總總量量抽抽樣樣數(shù)數(shù)量量（根根據(jù)據(jù)控控制制風(fēng)風(fēng)險險水水平平確確定定）公司/公司所屬各單位測測試試種種類類年度11科目：重新執(zhí)行季度42測試期：診診斷斷階階段段測測試試后后續(xù)續(xù)審審計計測測試試詢問測試種類抽樣數(shù)量月度12235執(zhí)行小組：觀察根據(jù)控制

17、風(fēng)險水平及測試種類確定樣本量低詢問、觀察、檢查3每周一次52347日期：檢查中檢查5每天一次25051020審核人及審核日期：高檢查5每天多次大于250102030審核經(jīng)理及審核日期：重新執(zhí)行參見按發(fā)生頻率確定樣本量的標準序序號號子子流流程程內(nèi)內(nèi)控控目目標標主主要要風(fēng)風(fēng)險險控控制制風(fēng)風(fēng)險險水水平平抽抽樣樣風(fēng)風(fēng)險險評評估估相相關(guān)關(guān)會會計計科科目目控控制制點點是是否否為為關(guān)關(guān)鍵鍵控控制制？（是是/否否）補補償償控控制制控控制制類類型型發(fā)發(fā)生生頻頻率率公公司司執(zhí)執(zhí)行行部部門門公公司司所所屬屬各各單單位位執(zhí)執(zhí)行行部部門門公公司司歸歸口口管管理理部部門門控控制制方方式式測測試試種種類類是是否否與與反反舞

18、舞弊弊相相關(guān)關(guān)是是否否發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)例例外外事事項項？（是是/否否）關(guān)關(guān)于于此此控控制制點點的的全全年年結(jié)結(jié)論論如如為為無無樣樣本本，請請詳詳細細解解釋釋原原因因抽抽樣樣數(shù)數(shù)量量7.1采購計劃7.1.1采購計劃編制合理，經(jīng)授權(quán)審批后嚴格執(zhí)行，采購計劃符合工程施工要求。（第五條）需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等。低根據(jù)風(fēng)險評估標準分析填列（1）、制定科學(xué)合理的采購計劃編制流程，采購部門應(yīng)匯總各部門需求計劃，平衡現(xiàn)有庫存，統(tǒng)籌安排采購計劃；除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排統(tǒng)一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。是無預(yù)防性詢問、觀察總部控制點，分部不適用總部控

19、制點，分部不適用總部控制點，分部不適用7.1.2采購進度適應(yīng)資金計劃狀況。（第五條）低（2）、采購計劃的編制須由財務(wù)部門參與，協(xié)調(diào)資金需求與采購計劃之間的關(guān)系。是無預(yù)防性詢問、觀察總部控制點，分部不適用總部控制點，分部不適用總部控制點，分部不適用7.1.3采購計劃須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第五條）低（3）、采購計劃須由管理層審核批準，納入全面預(yù)算管理體系，管理層在審批過程中不得隨意增加或減少采購計劃；計劃外采購或者采購計劃的變更需要提供充足依據(jù)，須經(jīng)相關(guān)部門復(fù)核后，管理層審核批準。檢查總部控制點，分部不適用總部控制點，分部不適用總部控制點，分部不適用7.1.4采購計劃的執(zhí)行情況應(yīng)定期報告。（第五

20、條）低（4）、采購計劃經(jīng)批準及變更后，應(yīng)送至財務(wù)部門備案，采購部門、財務(wù)部門應(yīng)定期比較、報告采購計劃、與資金使用計劃適應(yīng)的結(jié)果。是無預(yù)防性檢查總部控制點，分部不適用總部控制點，分部不適用總部控制點，分部不適用7.2請購7.2.1采購申請符合采購計劃及企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。（第六條）缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。低（1）、建立請購制度，按照采購類型確定歸口管理部門，請購部門在授權(quán)范圍內(nèi)提出采購申請。否無預(yù)防性詢問、觀察、檢查總部控制點，分部不適用總部控制點，分部不適用總部控制點，分部不適用7.2.2采購申請須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（

21、第六條）低（2）、采購申請須由管理層審核批準，管理層應(yīng)重點關(guān)注采購申請的內(nèi)容是否在預(yù)算范圍內(nèi)、是否符合采購計劃和生產(chǎn)經(jīng)營需要等；預(yù)算外或者超出預(yù)算的采購項目，應(yīng)先進行預(yù)算調(diào)整程序且經(jīng)相關(guān)部門或人員批準后，再行辦理請購手續(xù)；重要和技術(shù)性強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當組織專家進行論證，計提決策和審批。否無預(yù)防性檢查非關(guān)鍵控制點，不做測試非關(guān)鍵控制點，不做測試非關(guān)鍵控制點，不做測試7,3供應(yīng)商/承包商選擇7.3.1確定合理的供應(yīng)渠道，供貨商/承包商的選擇符合公司的經(jīng)營目標和最大利益。（第七條）供應(yīng)商選擇不當，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。低（1）、建立供應(yīng)商/承包商評估和準入制度，確定合格供應(yīng)商/

22、承包商標準和清單，建立供應(yīng)商/承包商信息系統(tǒng)。避免多頭采購或分散采購；可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對供應(yīng)商進行資信檢查。詢問、觀察7.3.2確定合理的供應(yīng)渠道，供貨商/承包商的選擇符合公司的經(jīng)營目標和最大利益。（第七條）低（2）、建立對供應(yīng)商/承包商管理方法，包括評審、更新、淘汰等機制。檢查7.4確定采購價格7.4.1科學(xué)、合理地確定采購價格，采購價格及其確定方式符合企業(yè)利益。（第八、九條）采購定價機制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。低（1）、建立采購定價機制和采購價格數(shù)據(jù)庫，包括基準價格制定和更新程序、詢價程序等；結(jié)

23、合采購招投標管理，確定大宗采購采用招投標方式的標準和條件。詢問、觀察7.4.2采購價格須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第八、九條）低（2）、采購價格須由管理層審核批準。檢查7.5訂立框架協(xié)議或合同7.5.1公司使用合法、完整的采購合同/訂單；采購合同/訂單的制定符合公司的各項政策及規(guī)定。（第十條）框架協(xié)議簽訂不當，可能導(dǎo)致物資采購不順暢；未經(jīng)授權(quán)對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。低（1）、擬定采購合同，準確描述合同條款，合同條款應(yīng)嚴謹并經(jīng)過法律和財務(wù)相關(guān)人員審核。檢查7.5.2采購合同須經(jīng)授權(quán)審批方可簽訂。（第十條）低（2

24、）、制定合同/訂單授權(quán)審批制度，明確各部門審批的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。詢問、觀察7.5.3所有簽訂的采購合同/訂單得到妥善的保管。（第十條）低（3）、制定合同編號、登記管理辦法，進行合同管理及相關(guān)檔案管理。詢問、觀察7.6管理供應(yīng)過程7.6.1所有的購置的貨物能夠安全到貨，異常情況得到及時處理。（第十、十二條）缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風(fēng)險，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)。低（1）、跟蹤合同履行情況，其中重要物質(zhì)建立合同履行過程的巡視、點檢和監(jiān)造制度；對有可能影響工程進度的異常情況，出具報告并提出解決方案。檢查7.6.2所有的購置

25、的貨物的價值不致于在運抵過程中遭受損害。（第十、十二條）低（2）、辦理采購供應(yīng)過程中的運輸、投保、退貨、理賠等相關(guān)事宜。檢查7.6.3所有的購置的貨物到達以后可以得到妥善儲存。（第十、十二條）低（3）、實施庫存控制，統(tǒng)籌安排倉庫及工地的庫位布置、堆放形式等，使之適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需求。檢查7.6.4所有的采購信息為企業(yè)所獲得，為管理決策提供服務(wù)。（第十、十二條）低（4）、實行合同履行全過程的采購登記制度和信息化管理，做好采購過程的相關(guān)記錄。檢查7.7驗收7.7.1驗收人員熟知不同貨物類型的驗收標準和驗收流程。（第十一條）驗收標準不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬

26、實不符、采購物資損失。低（1）、制定采購驗收管理辦法，確定驗收標準、驗收流程、參與人員等。詢問、觀察、檢查7.7.2倉庫接受的貨物與經(jīng)批準的訂單相符。（第十一條）低（2）、驗收人員按照驗收標準進行驗收，只有經(jīng)過驗收合格的采購才能收貨入庫，入庫單是連續(xù)編號的；收貨人以外的人員應(yīng)復(fù)核收貨人的清點工作，審核收貨人填寫的入庫單，并在入庫單上簽字。檢查7.7.3不符合采購訂單的供貨商送貨，按公司政策及時處理。（第十一條）低（3）、建立處理不符合采購定單的供貨商送貨的相關(guān)政策。檢查7.7.4收貨及退回正確、完整、及時地記錄。（第十一、十五條）低（4）、對于需要退回的產(chǎn)品應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時退回，采購?fù)嘶氐膯?/p>

27、據(jù)是事先連續(xù)編號的，并定期檢查其是否連續(xù)使用，倉庫應(yīng)及時將入庫及退回的信息傳遞給采購部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等等相關(guān)部門；應(yīng)退回的產(chǎn)品應(yīng)在專門區(qū)域保管，并有明確的標記，；對在會計期末前后發(fā)生的收貨及退貨進行追蹤和必要的調(diào)節(jié)，以確保倉庫賬上收貨及退回的記錄在正確的會計期內(nèi)。檢查7.8付款7.8.1只有當定購的服務(wù)已被提供，才可以記錄應(yīng)付款；所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、完整、及時地記入。（第十三、十四、十五條）付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。低（1）、財務(wù)人員核對發(fā)票和相應(yīng)的其它支持文件（如合同、訂單等）是否一致，發(fā)票的確認及審核手續(xù)是否完備，據(jù)以

28、編制記賬憑證，經(jīng)審核后登錄應(yīng)付賬款；對于在會計期前后發(fā)生的入庫進行追蹤和必要的調(diào)節(jié)，以確保入庫產(chǎn)品的應(yīng)付款記錄于正確的會計期；對于發(fā)票未到以及采購產(chǎn)品物權(quán)已轉(zhuǎn)至公司但未運達情形，并經(jīng)適當?shù)墓芾韺訌?fù)核后，預(yù)估入賬。檢查7.8.2所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、完整、及時地記入。（第十三、十四、十五條）低（2）、對于從供貨商發(fā)來的對賬單應(yīng)與應(yīng)付款明細賬核對，并制作調(diào)節(jié)表，有差異的應(yīng)查明原因；調(diào)節(jié)表須經(jīng)他人定期復(fù)核。檢查7.8.3款項支付須和資金使用計劃相適應(yīng)。（第十三、十四、十五條）低（3）、根據(jù)預(yù)算管理和資金使用計劃提出支付申請，管理層依據(jù)授權(quán)審批后方可進行；超預(yù)算的支付應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理辦法由更高級管

29、理層批準。檢查7.8.4款項支付須由授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第十三、十四、十五條）低（4）、采購支付應(yīng)定期與現(xiàn)金預(yù)算和資金使用計劃進行比較，對重大差異應(yīng)進行必要的調(diào)查，。檢查7.8.5記錄的應(yīng)付賬款應(yīng)準確、完整的披露。（第十三、十四、十五條）低（5）、記錄的應(yīng)付賬款應(yīng)準確、完整的披露，包括期末負值重分類調(diào)整和恰當?shù)姆诸?。檢查7.9采購后評估7.9.1采購活動及其過程應(yīng)完整記錄于信息管理系統(tǒng)，定期對采購活動全過程進行評估。（第十二、十五條）采購活動沒有進行評估，不利于總計經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)和績效評價。低（1）、評估采購過程，形成評估報告。檢查7.9.2采購活動及其過程的執(zhí)行情況應(yīng)能夠為企業(yè)改善內(nèi)部控制服

30、務(wù)。（第十二、十五條）低（2）、針對評估結(jié)論實施業(yè)績考核和責(zé)任追究機制；特別關(guān)注采購失敗的退貨機制、補償措施和責(zé)任追究。檢查評價人員簽字：注：1.模型中所述管理報告指與內(nèi)控相關(guān)的主要文件資料，僅供參考內(nèi)控評價模型.xls人工檢查性自動預(yù)防性人工+自動流流程程：控控制制發(fā)發(fā)生生頻頻率率樣樣本本發(fā)發(fā)生生總總量量抽抽樣樣數(shù)數(shù)量量（根根據(jù)據(jù)控控制制風(fēng)風(fēng)險險水水平平確確定定）公司/公司所屬各單位測測試試種種類類年度11科目：重新執(zhí)行季度42測試期：診診斷斷階階段段測測試試后后續(xù)續(xù)審審計計測測試試詢問測試種類抽樣數(shù)量月度12235執(zhí)行小組：觀察根據(jù)控制風(fēng)險水平及測試種類確定樣本量低詢問、觀察、檢查3每周一

31、次52347日期：檢查中檢查5每天一次25051020審核人及審核日期：高檢查5每天多次大于250102030審核經(jīng)理及審核日期：重新執(zhí)行參見按發(fā)生頻率確定樣本量的標準序序號號子子流流程程內(nèi)內(nèi)控控目目標標主主要要風(fēng)風(fēng)險險控控制制風(fēng)風(fēng)險險水水平平抽抽樣樣風(fēng)風(fēng)險險評評估估相相關(guān)關(guān)會會計計科科目目控控制制點點是是否否為為關(guān)關(guān)鍵鍵控控制制？（是是/否否）補補償償控控制制控控制制類類型型發(fā)發(fā)生生頻頻率率公公司司執(zhí)執(zhí)行行部部門門公公司司所所屬屬各各單單位位執(zhí)執(zhí)行行部部門門公公司司歸歸口口管管理理部部門門控控制制方方式式測測試試種種類類是是否否與與反反舞舞弊弊相相關(guān)關(guān)是是否否發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)例例外外事事項項？（是是

32、/否否）關(guān)關(guān)于于此此控控制制點點的的全全年年結(jié)結(jié)論論如如為為無無樣樣本本，請請詳詳細細解解釋釋原原因因抽抽樣樣數(shù)數(shù)量量內(nèi)控評價模型.xls單位名稱：預(yù)審日期：預(yù)審截止日：預(yù)審復(fù)核人：復(fù)核日期：索引號：項目：采購業(yè)務(wù)-控制測試記錄 年審日期：年審截止日：年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：頁次：一一、了了解解內(nèi)內(nèi)部部控控制制階階段段-詢詢問問、查查閱閱程程序序 通過實施詢問程序，已確定下列事項：詢問內(nèi)容詢問對象調(diào)查結(jié)論與評價相關(guān)底稿索引備注組織機構(gòu)及權(quán)限設(shè)置、采購計劃制定、供應(yīng)商評估制度、采購定價機制、采購合同管理、采購結(jié)算制度、采購信息管理系統(tǒng)、采購后評估等采購業(yè)務(wù)內(nèi)控抽查表二二、內(nèi)內(nèi)部部控控制制測測試

33、試階階段段1 1、采采購購計計劃劃主要務(wù)活動控制目標測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注7.1采購計劃7.1.1采購計劃編制合理，經(jīng)授權(quán)審批后嚴格執(zhí)行，采購計劃符合工程施工要求。（第五條）檢查采購計劃是否根據(jù)需求計劃并考慮企業(yè)的生產(chǎn)、庫存等情況編制。7.1.2采購進度適應(yīng)資金計劃狀況。（第五條）檢查采購計劃是否和資金使用計劃相適應(yīng)。7.1.3采購計劃須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第五條）檢查采購計劃及其變更情況是否經(jīng)過授權(quán)審批。7.1.4采購計劃的執(zhí)行情況應(yīng)定期報告。（第五條）檢查采購計劃的執(zhí)行情況是

34、否定期進行分析總結(jié)。2 2、請請購購主要務(wù)活動控制目標測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注7.2請購7.2.1采購申請符合采購計劃及業(yè)務(wù)發(fā)展需要。（第六條）檢查采購申請是否是否由請購部門在規(guī)定的采購申請權(quán)限內(nèi)提出的并與采購計劃相符。7.2.2采購申請須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第六條）檢查采購申請是否經(jīng)過授權(quán)審批。3 3、供供應(yīng)應(yīng)商商選選擇擇主要務(wù)活動控制目標測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注7.3

35、供應(yīng)商/承包商選擇7.3.1確定合理的供應(yīng)渠道，供貨商/承包商的選擇符合公司的經(jīng)營目標和最大利益。（第七條）檢查合格供應(yīng)商是否經(jīng)過資信情況調(diào)查、評估并審核批準。7.3.2確定合理的供應(yīng)渠道，供貨商/承包商的選擇符合公司的經(jīng)營目標和最大利益。（第七條）檢查供應(yīng)商信息管理系統(tǒng)是否持續(xù)監(jiān)控并及時更新。4 4、確確定定采采購購價價格格主要務(wù)活動控制目標測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注7.4確定采購價格7.4.1科學(xué)、合理地確定采購價格，采購價格及其確定方式符合企業(yè)利益。（第八、九條）檢查采購價格及其

36、確定方式是否符合企業(yè)采購價格管理制度。7.4.2采購價格須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第八、九條）檢查采購價格是否經(jīng)過授權(quán)審批。5 5、訂訂立立合合同同主要務(wù)活動控制目標測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注7.5訂立框架協(xié)議或者和他7.5.1公司使用合法、完整的采購合同/訂單；采購合同/訂單的制定符合公司的各項政策及規(guī)定。（第十條）檢查采購合同的相關(guān)條款是否經(jīng)過相關(guān)人員審核。7.5.2采購合同須經(jīng)授權(quán)審批方可簽訂。（第十條）檢查采購合同是否經(jīng)過授權(quán)審批。7.5.3所有簽訂的采購合同/訂單得到妥善的保管

37、。（第十條）檢查經(jīng)批準的采購合同是否登記、編號等管理。6 6、供供應(yīng)應(yīng)過過程程控控制制主要業(yè)務(wù)活動控制目標測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注7.6供應(yīng)過程控制7.6.1所有的購置的貨物能夠安全到貨，異常情況得到及時處理。（第十、十二條）檢查合同履行是否有監(jiān)控記錄。7.6.2所有的購置的貨物的價值不致于在運抵過程中遭受損害。（第十、十二條）檢查需要保險的采購是否有相應(yīng)投保記錄。7.6.3所有的購置的貨物到達以后可以得到妥善儲存。（第十、十二條）檢查運抵的貨物是否及時驗收，并有足夠的倉位存放。7.

38、6.4所有的采購信息為企業(yè)所獲得，為管理決策提供服務(wù)。（第十、十二條）檢查采購合同履行情況是否在信息管理系統(tǒng)中并及時更新。7 7、驗驗收收主要業(yè)務(wù)活動控制目標測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注7.7驗收7.7.1驗收人員熟知不同貨物類型的驗收標準和驗收流程。（第十一條）檢查待驗的貨物是否有相應(yīng)的驗收標準和驗收流程。7.7.2倉庫接受的貨物與經(jīng)批準的訂單相符。（第十一條）檢查是否附有驗收報告或者驗收單，驗收單是否連續(xù)編號，并經(jīng)驗收人員簽字。7.7.3不符合采購訂單的供貨商送貨，按公司政策及時處理

39、。（第十一條）檢查經(jīng)驗收合格的采購是否編制入庫單；不合格的采購是否編制退貨單。7.7.4收貨及退回正確、完整、及時地記錄。（第十一、十五條）檢查入庫和退貨情況是否在信息和財務(wù)管理系統(tǒng)中有相應(yīng)記錄。8 8、付付款款主要業(yè)務(wù)活動控制目標測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注7.8付款7.8.1只有當定購的服務(wù)已被提供，才可以記錄應(yīng)付款；所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、完整、及時地記入。（第十三、十四、十五條）檢查付款憑證是否附有發(fā)票、驗收單、入庫單等憑證記錄。7.8.2所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、完整、及

40、時地記入。（第十三、十四、十五條）檢查應(yīng)付賬款是否定期和供應(yīng)商進行對賬，并對差異進行分析，編制差異調(diào)節(jié)表，并經(jīng)他人定期復(fù)核。7.8.3款項支付須和資金使用計劃相適應(yīng)。（第十三、十四、十五條）檢查采購款項的支付是否符合資金使用計劃并與相關(guān)約定、合同等為依據(jù)。7.8.4款項支付須由授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第十三、十四、十五條）檢查采購款項的支付是否經(jīng)過授權(quán)審批。7.8.5記錄的應(yīng)付賬款應(yīng)準確、完整的披露。（第十三、十四、十五條）檢查財務(wù)人員是否及時根據(jù)付款憑證編制記賬憑證。9 9、采采購購后后評評估估主要業(yè)務(wù)活動控制目標測試程序是是否否適適用用所所取取得得的的相相關(guān)關(guān)資資料料調(diào)調(diào)查查結(jié)結(jié)論論與與評評價

41、價相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引差差錯錯樣樣本本量量備備注注7.9采購后評估7.9.1采購活動及其過程應(yīng)完整記錄于信息管理系統(tǒng)，定期對采購活動全過程進行評估。（第十二、十五條）檢查大額重要的采購業(yè)務(wù)是否進行采購評估。7.9.2采購活動及其過程的執(zhí)行情況應(yīng)能夠為企業(yè)持續(xù)改善采購業(yè)務(wù)流程服務(wù)。（第十二、十五條）檢查是否將采購評估結(jié)果作為業(yè)績考核和改善采購業(yè)務(wù)流程的依據(jù)。7.8付款控控制制活活動動抽抽樣樣測測試試底底稿稿單位名稱：預(yù)審編制人：預(yù)審日期：預(yù)審截止日：項目：采購業(yè)務(wù)請購 年度審計編制人：年審日期：年審截止日：控控制制目目標標編編號號7.2樣樣本本量量25測測試試程程序序7.2.1檢查采購申請是

42、否是否由請購部門在規(guī)定的采購申請權(quán)限內(nèi)提出的并與采購計劃相符。7.2.2檢查采購申請是否經(jīng)過授權(quán)審批。序序號號樣樣本本發(fā)發(fā)生生日日期期憑憑證證/單單據(jù)據(jù)/合合同同號號樣樣本本描描述述涉涉及及金金額額控控制制執(zhí)執(zhí)行行人人控控制制點點11說明憑證單據(jù)類型、編號文字描述2345202122232425結(jié)結(jié)論論沒有問題：沒有發(fā)現(xiàn)改進點若有問題：樣本x文字描述樣本x文字描述發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)改改進進點點描描述述無與與改改進進點點報報告告的的索索引引無預(yù)審復(fù)核人：復(fù)核日期：索引號：年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：頁次：是是否否通通過過索索引引23控控制制點點文字描述是否控制測試-供應(yīng)商評估控制單位名稱：預(yù)審編制人：預(yù)審日

43、期：預(yù)審截止日：預(yù)審復(fù)核人：復(fù)核日期：索引號：3.1 項目：控制測試-供應(yīng)商評估控制年度審計編制人：年審日期：年審截止日：年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：頁次：1 1、檢檢查查信信息息管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的合合格格供供應(yīng)應(yīng)商商是是否否經(jīng)經(jīng)過過評評估估。關(guān)鍵控制點控制程序項目1項目2項目3項目4項目5執(zhí)行人復(fù)核人索引號1、供應(yīng)商評估資信情況調(diào)查情況評估結(jié)果評估結(jié)論審批供應(yīng)商名單登入信息管理系統(tǒng)時間監(jiān)控、更新記錄控制測試-驗收單位名稱：預(yù)審編制人：預(yù)審日期：預(yù)審截止日：預(yù)審復(fù)核人：復(fù)核日期：索引號：3.1 項目：控制測試-驗收年度審計編制人：年審日期：年審截止日：年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：頁次：1 1、檢

44、檢查查驗驗收收入入庫庫控控制制。關(guān)鍵控制點控制程序項目1項目2項目3項目4項目5執(zhí)行人復(fù)核人索引號1、驗收入庫合同編號、日期供應(yīng)商名稱貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息發(fā)票編號、日期驗收單編號、日期入庫單或退貨單編號記賬憑證編號、日期控制測試-付款單位名稱：預(yù)審編制人：預(yù)審日期：預(yù)審截止日：預(yù)審復(fù)核人：復(fù)核日期：索引號：3.1 項目：控制測試-付款年度審計編制人：年審日期：年審截止日：年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：頁次：1 1、檢檢查查付付款款控控制制。關(guān)鍵控制點控制程序項目1項目2項目3項目4項目5執(zhí)行人復(fù)核人索引號1、付款記賬憑證編號、日期對賬單編號、日期付款申請人采購合同號付款審批人采采購購

45、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)調(diào)調(diào)查查表表單位名稱：預(yù)審編制人：預(yù)審日期：預(yù)審截止日：項目：采購業(yè)務(wù)-調(diào)查表年度審計編制人：年審日期：年審截止日：控制目標控制環(huán)節(jié)及控制點調(diào)查調(diào)查結(jié)果是否不適用一一、采采購購計計劃劃7.1.1采購計劃編制合理，經(jīng)授權(quán)審批后嚴格執(zhí)行，采購計劃符合工程施工要求。（第五條）1、是否根據(jù)采購類型設(shè)置采購業(yè)務(wù)的部門，明確職責(zé)權(quán)限？2、是否根據(jù)并匯總各部門需求計劃編制采購計劃？7.1.2采購進度適應(yīng)資金計劃狀況。（第五條）3、采購計劃的編制是否考慮資金使用計劃、庫存情況等因素？7.1.3采購計劃須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第五條）4、采購計劃編制的編制是否經(jīng)過授權(quán)審批？5、經(jīng)批準的采購計劃是否納入全

46、面預(yù)算管理體系？7.1.4采購計劃的執(zhí)行情況應(yīng)定期報告。（第五條）6、是否對采購計劃的執(zhí)行情況進行檢查，出具報告？二二、請請購購7.2.1采購申請符合采購計劃及業(yè)務(wù)發(fā)展需要。（第六條）1、是否依據(jù)購置物品或勞務(wù)類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序？2、對于預(yù)算（計劃）內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門是否按照預(yù)算（計劃）執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)？3、對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，具有請購權(quán)的部門是否對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)？4、對于超預(yù)算（計劃）和預(yù)算（計劃）外采購項目，是否明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對請購申請進行審批？

47、7.2.2采購申請須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第六條）5、是否對請購與審批業(yè)務(wù)建立授權(quán)批準制度，明確審批人對請購與審批業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施？6、是否存在審批人超越授權(quán)批準制度的規(guī)定審批現(xiàn)象？7、是否建立請購與審批業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理請購與審批業(yè)務(wù)的崗位相互分離、制約和監(jiān)督？三三、供供應(yīng)應(yīng)商商選選擇擇7.3.1確定合理的供應(yīng)渠道，供貨商/承包商的選擇符合公司的經(jīng)營目標和最大利益。（第七條）1、是否對供應(yīng)商評估和準入制度？7.3.2確定合理的供應(yīng)渠道，供貨商/承包商的選擇符合公司的經(jīng)營目標和最大利益。（第七條）2、是否定期對合格供應(yīng)商

48、進行信息管理，供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)進行更新？四四、確確定定價價格格7.4.1科學(xué)、合理地確定采購價格，采購價格及其確定方式符合企業(yè)利益。（第八、九條）1、是否對所采購的商品價格收集充分的信息？7.2.1采購申請符合采購計劃及業(yè)務(wù)發(fā)展需要。（第六條）2、在正式填制訂購單之前是否向不同的供應(yīng)商索取價格、質(zhì)量、付款條件等資料，以確定最佳供貨來源？3、是否把采購價格和采購方式、采購批量等因素一并考慮，制定科學(xué)的定價機制？4、是否根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式？5、是否對特殊、大宗和重要的物資采購采用招標方式？7.4.2采購價格須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第八、九條）6、是否對采購價格及其確定

49、方式經(jīng)授權(quán)審批？五五、訂訂立立框框架架協(xié)協(xié)議議或或合合同同7.5.1公司使用合法、完整的采購合同/訂單；采購合同/訂單的制定符合公司的各項政策及規(guī)定。（第十條）1、是否對合同主體進行審查，其資信狀況進行評估？2、是否對合同談判進行充分的政策研究和信息收集？3、是否對合同條款進行專業(yè)審核？7.5.2采購合同須經(jīng)授權(quán)審批方可簽訂。（第十條）4、是否采購合同經(jīng)過審批，是否存在審批人超越授權(quán)批準制度的規(guī)定審批現(xiàn)象？7.5.3所有簽訂的采購合同/訂單得到妥善的保管。（第十條）5、是否對合同及其合同簽署所需的印章妥善保管？六六、供供應(yīng)應(yīng)過過程程監(jiān)監(jiān)控控7.6.1所有的購置的貨物能夠安全到貨，異常情況得到及

50、時處理。（第十、十二條）1、是否有成文的供應(yīng)過程管理制度？7.6.2所有的購置的貨物的價值不致于在運抵過程中遭受損害。（第十、十二條）2、是否已對貨物運抵的運輸、保險等有相應(yīng)管理制度和流程？7.6.3所有的購置的貨物到達以后可以得到妥善儲存。（第十、十二條）3、是否對庫存進行監(jiān)控、部署，貨物運抵后可以有足夠的庫位或者存放地點？7.6.4所有的采購信息為企業(yè)所獲得，為管理決策提供服務(wù)。（第十、十二條）4、是否已對合同履行信息記錄于管理信息系統(tǒng)？七七、驗驗收收7.7.1驗收人員熟知不同貨物類型的驗收標準和驗收流程。（第十一條）1、是否建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程

51、序等作出明確規(guī)定？7.7.2倉庫接受的貨物與經(jīng)批準的訂單相符。（第十一條）2、采購部門是否與倉儲、會計、驗收和運輸部門分離；貨物的采購人是否同時擔任貨物的驗收工作？3、單位是否根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明？7.7.3不符合采購訂單的供貨商送貨，按公司政策及時處理。（第十一條）4、收貨的職能是否由獨立于請購、采購和會計部門人員來承擔？5、是否建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定？6、決定退貨時，采購部門是否編制退貨通知單，通知單是否

52、經(jīng)授權(quán)人審核批準？7.7.4收貨及退回正確、完整、及時地記錄。（第十一、十五條）7、運輸部門將貨物退回后，是否及時通知采購部門和會計部門？八八、付付款款與與審審批批7.8.1只有當定購的服務(wù)已被提供，才可以記錄應(yīng)付款；所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、完整、及時地記入。（第十三、十四、十五條）1、財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，是否對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核？7.8.2所有采購產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、完整、及時地記入。（第十三、十四、十五條）2、是否建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準制度，以加強預(yù)付賬款和定金的管理？7.8.3款項支付須和資金使用計劃相適應(yīng)。

53、（第十三、十四、十五條）3、是否由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項？7.8.4款項支付須由授權(quán)審批方可執(zhí)行。（第十三、十四、十五條）4、已到期的應(yīng)付款項是否經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方辦理結(jié)算與支付？5、付款人是否同時擔任記錄應(yīng)付賬款的職務(wù)？7.8.5記錄的應(yīng)付賬款應(yīng)準確、完整的披露。（第十三、十四、十五條）6、應(yīng)付賬款的記錄是否由獨立于請購、采購、驗收、付款的人員來進行？7、應(yīng)付賬款的入賬是否以取得和審核各種必要憑證為依據(jù)？8、會計部門是否根據(jù)付款憑證、支票登記簿、付款日記賬和有關(guān)的記賬憑證，登記明細賬和總賬賬簿？4、相關(guān)的總賬與明細賬戶是否由不同的人員分別登記，定期核對？9、相應(yīng)明

54、細賬是否定期與供應(yīng)商核對，核對工作是否由經(jīng)授權(quán)的獨立于明細賬的記賬員來辦理？九九、檢檢查查與與評評估估7.9.1采購活動及其過程應(yīng)完整記錄于信息管理系統(tǒng)，定期對采購活動全過程進行評估。（第十二、十五條）1、是否建立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限？7.9.2采購活動及其過程的執(zhí)行情況應(yīng)能夠為企業(yè)持續(xù)改善采購業(yè)務(wù)流程服務(wù)。（第十二、十五條）2、負責(zé)監(jiān)督檢查的部門是否及時報告，責(zé)成有關(guān)部門查明原因，采取措施加以糾正和完善？調(diào)查結(jié)論與評價：1、經(jīng)調(diào)查，認為該循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高（）較高（）中（）較低（）低（）2、該循環(huán)是否需作進一步的測試：是（）否（）預(yù)審復(fù)核

55、人：復(fù)核日期：索引號：3.1 年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：頁次：單位的控制活動執(zhí)行部門執(zhí)行人相關(guān)表格名稱 相關(guān)文件舉例 初步判斷說明采采購購業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)調(diào)調(diào)查查表表預(yù)審截止日：年審截止日：1、經(jīng)調(diào)查，認為該循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高（）較高（）中（）較低（）低（）項項目目名名稱稱中中國國鐵鐵建建股股份份有有限限公公司司20112011年年度度內(nèi)內(nèi)部部控控制制項項目目-采采購購業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)提提供供資資料料公公司司名名稱稱：截截止止日日：*此此份份僅僅是是初初步步提提供供資資料料明明細細，在在項項目目實實施施過過程程中中，可可能能需需要要進進一一步步提提供供額額外外文文件件和和內(nèi)內(nèi)控控測測試試樣樣本本。序序號

56、號所所需需文文件件/資資料料適適用用與與否否是是否否提提供供收收到到日日期期1、采購計劃1采購業(yè)務(wù)分類管理制度2采購業(yè)務(wù)部門設(shè)置、權(quán)限及職責(zé)說明3采購計劃編制制度及流程2、請購1采購申請制度及流程2采購申請單3采購申請復(fù)核、審批權(quán)限3、供應(yīng)商選擇1供應(yīng)商評估和準入管理制度2供應(yīng)商評估報告3供應(yīng)商信息更新記錄4、確定價格1采購價格管理制度5、訂立框架協(xié)議或者合同1合同文本擬定、合同條款審核制度2采購合同談判記錄3采購合同4采購訂單5采購合同審批記錄6采購合同登記記錄6、管理供應(yīng)過程1供應(yīng)商發(fā)貨清單2供應(yīng)商發(fā)票3運輸、保險憑單7、驗收1驗收單、驗收報告、試運行報告2退貨單及退貨說明3入庫單8、付款

57、、會計控制1付款申請2支付憑單3會計憑證4對賬單5應(yīng)付明細帳及賬齡分析采采購購業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)基基本本情情況況單位名稱：預(yù)審編制人：預(yù)審日期：預(yù)審截止日：預(yù)審復(fù)核人：復(fù)核日期：索引號：項目：采購業(yè)務(wù)基本情況年度審計編制人：年審日期：年審截止日：年度審計復(fù)核人：復(fù)核日期：頁次：一、了解采購業(yè)務(wù)機構(gòu)設(shè)置情況（一）、了解人員配備崗 位姓 名所屬部門崗位職責(zé)說明（二）、了解不相容職務(wù)分工與授權(quán)情況崗 位被授權(quán)限說明牽制崗位制度依據(jù)二、了解業(yè)務(wù)情況（一）主要供應(yīng)商供應(yīng)商名稱供應(yīng)品種供應(yīng)數(shù)量供應(yīng)金額索 引合 計（二）年度采購總額余額：主要供應(yīng)商供應(yīng)總額占年度采購總額的比重：%（三）年度采購業(yè)務(wù)中是否發(fā)生重大糾紛事項