控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷

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1、控控 制制 環(huán)環(huán) 境境 調(diào)調(diào) 查查 問(wèn)問(wèn) 卷卷 客戶(hù)：執(zhí)行人 會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人應(yīng) 調(diào) 查 項(xiàng) 目 內(nèi) 容是良好薄弱1、決策和管理層方面（1）董事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理實(shí)施控制？（2）董事會(huì)是通過(guò)哪些措施實(shí)施控制的？（3）重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？（摘錄或復(fù)印董事會(huì)有關(guān)決議）（4）重大購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長(zhǎng)期工程合同簽定等是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（5）高層管理人員是否重視和了解內(nèi)部控制制度？（與總經(jīng)理交談）能否及時(shí)采取外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議？（6）管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制和審核？（7）總經(jīng)理層是否對(duì)財(cái)務(wù)

2、報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？（8）總經(jīng)理層是否對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？（9）總經(jīng)理層是否對(duì)那些屬于“非?；蚶狻笔马?xiàng)及時(shí)做出反映？（10）總經(jīng)理層是否對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的失控情況，及時(shí)采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常？（11）會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（如有請(qǐng)企業(yè)提供書(shū)面核準(zhǔn)程序）2、組織機(jī)構(gòu)方面（1）公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？（2）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)是否健全？（獲取企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖）（3）上述部門(mén)所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定？上述部門(mén)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況？（獲取企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任復(fù)印件）（4）

3、采購(gòu)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的執(zhí)行、記錄、交易和資產(chǎn)保管職能是否分離？（獲取管理人員分工圖）3、管理制度方面（1）對(duì)重大投資和購(gòu)置活動(dòng)是否有可行性研究，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)審制度？（2）企業(yè)內(nèi)部是否有較嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，并對(duì)各部門(mén)完成業(yè)績(jī)好壞進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲？（3）是否實(shí)行目標(biāo)成本管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（4）是否有費(fèi)用預(yù)算限額開(kāi)支制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（5）是否有費(fèi)用與成本完成業(yè)績(jī)考核制度？控控 制制 環(huán)環(huán) 境境 調(diào)調(diào) 查查 問(wèn)問(wèn) 卷卷（續(xù)續(xù)）客戶(hù)：執(zhí)行人會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人應(yīng) 調(diào) 查 項(xiàng) 目 內(nèi) 容是良好薄弱（6）是否有材料與工時(shí)定額管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（7）是否對(duì)資金實(shí)行歸口管理制

4、度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（8）資金使用前是否編報(bào)計(jì)劃及授權(quán)審批？（9）對(duì)存貨是否有定期盤(pán)點(diǎn)制度？（請(qǐng)企業(yè)提供存貨管理和盤(pán)點(diǎn)制度）（10）對(duì)固定資產(chǎn)是否有定期盤(pán)點(diǎn)制度？（請(qǐng)企業(yè)提供固定資產(chǎn)管理和盤(pán)點(diǎn)制度）（11）對(duì)企業(yè)主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度？4、人員配備方面（請(qǐng)企業(yè)提供有關(guān)資料的復(fù)印件）（1）各級(jí)管理部門(mén)員工是否具備必要的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能？（2）上述人員是否經(jīng)必要的訓(xùn)練，有無(wú)定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換制度？（3）上述人員是否有崗位責(zé)任制？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（4）是否有證據(jù)表明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)過(guò)重？5、信息系統(tǒng)方面（請(qǐng)企業(yè)提供有關(guān)資料的復(fù)印件）（1）企業(yè)是否有完整的生產(chǎn)

5、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（包括銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、技術(shù)等）？（如有請(qǐng)企業(yè)提供當(dāng)年計(jì)劃）（2）會(huì)計(jì)信息及相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息的報(bào)告制度是否健全?(如有請(qǐng)企業(yè)提供有關(guān)制度）（3）總經(jīng)理在控制、評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，是否使用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、和業(yè)務(wù)資料（4）財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員是否向總經(jīng)理報(bào)送如下資料：有關(guān)產(chǎn)品毛利率變動(dòng)的分析報(bào)告；有關(guān)資金籌措和運(yùn)用情況的報(bào)告；有關(guān)應(yīng)收帳款帳齡分析報(bào)告或大額逾期帳款清單；有關(guān)存貨周轉(zhuǎn)率或存貨帳齡的報(bào)告；有關(guān)重要的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)報(bào)告。6、內(nèi)部審計(jì)方面（1）是否建立內(nèi)部審計(jì)制度？如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（）內(nèi)審部門(mén)是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務(wù)規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責(zé)任？（）是否在報(bào)告期內(nèi)對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)？（請(qǐng)企業(yè)提供報(bào)告復(fù)印件）（）是否在報(bào)告期內(nèi)對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)審？（請(qǐng)企業(yè)提供報(bào)告復(fù)印件）（5）內(nèi)審部門(mén)的工作是否富有成效？索引號(hào)B3-1頁(yè)次1日 期日 期否不適用評(píng) 述 索引號(hào)B3-1頁(yè)次2控控 制制 環(huán)環(huán) 境境 調(diào)調(diào) 查查 問(wèn)問(wèn) 卷卷（續(xù)續(xù)）日 期日 期否不適用評(píng) 述