企業(yè)所得稅審核工作底稿-鑒證

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1、涉涉稅稅鑒鑒證證業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)-企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅審審核核工工作作底底稿稿項(xiàng)項(xiàng)目目編編號(hào)號(hào):委委托托單單位位:審審計(jì)計(jì)人人員員:復(fù)復(fù)核核人人員員：審審計(jì)計(jì)時(shí)時(shí)間間:審審計(jì)計(jì)所所屬屬會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)期期間間：索 引索引號(hào)項(xiàng) 目 名 稱索引號(hào)項(xiàng) 目 名 稱11稅務(wù)審計(jì)委托協(xié)議書213銷售費(fèi)用審核表12稅務(wù)審計(jì)報(bào)告2-14財(cái)務(wù)費(fèi)用審核表13三級(jí)復(fù)核工作底稿2-14-1利息支出審核表14審核整體工作計(jì)劃2-15融資財(cái)務(wù)費(fèi)用審核表15企業(yè)基本情況表2-16主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加審核表16審核過程中重大問題請(qǐng)示報(bào)告2-16-1應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款明細(xì)表17與客戶交換意見記錄2-17以前年度損益調(diào)整審核表18管理當(dāng)局聲明書

2、2-18房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)審核表(房地產(chǎn)企業(yè)用)19風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示2-19公允價(jià)值變動(dòng)損益審核表(適用準(zhǔn)則企業(yè))110企業(yè)提供資料清單2-20資產(chǎn)減值損失審核表(適用準(zhǔn)則企業(yè))111關(guān)聯(lián)方交易及聲明書31工資薪酬成本費(fèi)用的審核表112審核標(biāo)識(shí)311應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)等審核表（適用一般企業(yè)）21主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審核表31-2應(yīng)付職工薪酬審核表(適用準(zhǔn)則企業(yè))21-1金融單位收入審核表31-3應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)審核表21-2事業(yè)單位收入審核表31-4職工教育經(jīng)費(fèi)明細(xì)審核表22視同銷售收入審核表32業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核表23其它業(yè)務(wù)收入審核表33廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)審核表24營(yíng)業(yè)外收入審核表34公益救濟(jì)性捐

3、贈(zèng)支出審核表25權(quán)責(zé)制收入審核表35固定資產(chǎn)及折舊審核表26遞延收益審核表35-1固定資產(chǎn)折舊驗(yàn)算表27投資收益審核表36無形資產(chǎn)及攤銷審核表27-1長(zhǎng)(短)期投資審核表（適用一般企業(yè)）37長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及攤銷審核表27-2金融資產(chǎn)審核表(適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè))38待攤費(fèi)用審核表28主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審核表39預(yù)提費(fèi)用審核表28-1產(chǎn)品銷售成本倒扎審核表310不允許扣除項(xiàng)目審核表28-2制造費(fèi)用審核表311不征稅收入形成的費(fèi)用審核表28-3工程施工明細(xì)表312資本公積審核表28-4生產(chǎn)成本明細(xì)表313利潤(rùn)分配審核表2-8-5金融企業(yè)成本審核表314虧損彌補(bǔ)審核明細(xì)表2-8-6事業(yè)單位支出審核表315稅收優(yōu)

4、惠審核明細(xì)表29視同銷售成本審核表316加計(jì)扣除審核表210其它業(yè)務(wù)成本審核表317往來賬科目余額表211營(yíng)業(yè)外支出審核表318財(cái)產(chǎn)損失審核表212管理費(fèi)用審核表319境外所得稅抵免審核表三三級(jí)級(jí)復(fù)復(fù)核核工工作作底底稿稿索引號(hào)：13 頁(yè)次：委托單位名稱編制人：納稅所屬年度 2013年度日期：1900年1月0日復(fù)核人復(fù)核要點(diǎn)復(fù)核與否處理情況項(xiàng)目負(fù)責(zé)人l、鑒證準(zhǔn)則規(guī)定的程序是否執(zhí)行；2、鑒證證據(jù)是否充分、適當(dāng)；3、鑒證工作底稿的填寫是否完整；4、鑒證工作底稿的記錄是否清晰；5、鑒證工作底稿的勾稽關(guān)系是否清晰；6、鑒證工作底稿的歸類整理是否適當(dāng)；7、鑒證結(jié)論是否明確。復(fù)核人：日期：部門經(jīng)理意見l、鑒

5、證程序的執(zhí)行是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)鑒證目標(biāo)：2、鑒證項(xiàng)且的鑒證證據(jù)是否充分、適當(dāng)；3、各鑒證項(xiàng)目之間的銜接是否充分合理，是否存在遺漏未鑒證項(xiàng)目；4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)助理人員的監(jiān)督、指導(dǎo)是否恰當(dāng)；5、納稅調(diào)整項(xiàng)目是否按稅法規(guī)定進(jìn)行處理；6、鑒證意見的確定是否恰當(dāng)。復(fù)核人：日期：公司領(lǐng)導(dǎo)意見l、鑒證約定事項(xiàng)是否已實(shí)現(xiàn)：2、鑒證程序的制定與實(shí)施是否恰當(dāng)；3、鑒證依據(jù)是否充分、適當(dāng)；4、對(duì)遺漏未鑒證事項(xiàng)是否進(jìn)行鑒證；5、鑒證意見是否恰當(dāng)，鑒證報(bào)告的表述是否規(guī)范。復(fù)核人：日期：審審核核整整體體工工作作計(jì)計(jì)劃劃索引號(hào)：14 頁(yè)次：委托單位0會(huì)計(jì)期間2013年1月1號(hào)至2013年12月31號(hào)編制人：0日期1900/1/0

6、一、審核項(xiàng)目(委托鑒證事項(xiàng)業(yè)務(wù)類型）1、受納稅人委托進(jìn)行增值稅/企業(yè)所得稅納稅審核；2、受納稅人委托進(jìn)行地方稅費(fèi)/企業(yè)所得稅納稅審核；3、受納稅人委托進(jìn)行財(cái)產(chǎn)損失扣除 審核。二、審核目標(biāo)(對(duì)鑒證事項(xiàng)的合法性、合理性發(fā)表意見)1、按照企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）的要求出具鑒證報(bào)告2、依據(jù)政府已頒布的各地方稅（費(fèi)）法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對(duì)委托單位所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、憑證及有關(guān)納稅資料進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的要求出具審計(jì)報(bào)告。3、按照企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）的要求出具鑒證報(bào)告4、二、計(jì)劃審核日期 約定工作開始日：201

7、4 年 月 日 外勤工作日：自 年 月 日至 年 月 日底稿完成日期 2014 年 月 日 編寫與報(bào)告：自 2014 年 月 日至 2014 年 月 日 鑒證截止日期：四、審核小組組成及人員分工：項(xiàng)目組成員 姓名審核區(qū)域 備注項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（注冊(cè)稅務(wù)師）注冊(cè)稅務(wù)師工作人員工作人員工作人員公司領(lǐng)導(dǎo)意見：企企業(yè)業(yè)基基本本情情況況表表索引號(hào)：15 頁(yè)次：企業(yè)名稱0經(jīng)濟(jì)類型所屬行業(yè)企業(yè)注冊(cè)地址電話郵箱納稅人識(shí)別號(hào)審核的會(huì)計(jì)期間2013年1月1日至12月31日開戶銀行銀行賬號(hào)國(guó)稅征管(分)局地稅征管(分)局工商登記發(fā)照日期稅務(wù)登記電腦編碼開業(yè)日期發(fā)證日期執(zhí)照號(hào)碼稅務(wù)代碼經(jīng)營(yíng)范圍制造、銷售：技防產(chǎn)品、電子元器

8、件；計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)應(yīng)用以及以上產(chǎn)品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。經(jīng)營(yíng)期限 年法定代表人總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)系人投資者名稱投資總額注冊(cè)金額出資比例%實(shí)收金額占注冊(cè)0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%合計(jì)（萬(wàn)元）-500.000.00%0.00%分支機(jī)構(gòu)概況 名稱或簡(jiǎn)稱投資總額投資比例 名稱或簡(jiǎn)稱投資總額投資比例委托項(xiàng)目類 別企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告前審核事務(wù)所名稱范 圍企業(yè)所得稅前審核報(bào)告編號(hào)1、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼2、“納稅人名稱”或“企業(yè)名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱審審核核過

9、過程程中中重重大大問問題題請(qǐng)請(qǐng)示示報(bào)報(bào)告告 年 月 日 索引號(hào)：16 頁(yè)次：委托單位名稱0執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則稅款所屬期間2013年1月1日至12月31日承辦部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)類型提請(qǐng)決定的主要問題及初步處理意見部門經(jīng)理意見簽名:日期:公司所領(lǐng)導(dǎo)意見項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:日期:簽名:日期:與與客客戶戶交交換換意意見見記記錄錄年 月 日索引號(hào)：17 頁(yè)次：委托單位名稱0會(huì)計(jì)期間2013年1月1日至12月31日委托方參加人員姓名職務(wù)受托方參加人員姓名職務(wù)發(fā)現(xiàn)問題及處理意見交換意見后的處理結(jié)果委托方簽章：受托方簽字：涉涉稅稅鑒鑒證證業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)聲聲明明書書 索引號(hào)：1-8泉泉州州大大智智慧慧稅稅務(wù)務(wù)師師事事務(wù)務(wù)所所有有

10、限限責(zé)責(zé)任任公公司司：本公司已委托貴所對(duì)本公司 2013 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告書。謹(jǐn)有關(guān)情況聲明如下：一、本公司依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，公允地反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，其編制基礎(chǔ)與上期保持一致。本公司管理當(dāng)局對(duì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。二、本公司依照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其有關(guān)規(guī)定，保證提供納稅資料的真實(shí)性和完整性。三、建立、完善并有效實(shí)施與會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制。防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)，是本公司管理層的責(zé)任。四、基于重要性原則、截止性測(cè)試的性質(zhì)和審核過程中的其他固有限

11、制，以及本公司內(nèi)部控制的固有局限性，經(jīng)貴所審核后仍然可能存在未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，貴所出具的鑒證報(bào)告不因此減輕本公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的依法納稅責(zé)任。五、本公司業(yè)已提供所有與本次鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)涉稅記錄、管理層以及股東會(huì)決議、文件等。六、本公司業(yè)已提供所有與本次鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)聯(lián)單位名單、關(guān)聯(lián)交易清單及有關(guān)的資料，對(duì)與關(guān)聯(lián)單位的所有交易事項(xiàng)均按公允價(jià)格進(jìn)行。用于確定公允價(jià)值的計(jì)量方法符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性。七、本公司所有與本次鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的交易事項(xiàng)皆已入賬，不存在賬外交易事項(xiàng)。八、無蓄意或虛飾會(huì)計(jì)報(bào)表、申報(bào)表各項(xiàng)目的金額或分類的情況。九、本公司業(yè)已提供所有與本次鑒

12、證業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的涉稅批復(fù)、稅務(wù)檢查文書。十、如果本公司某些涉稅事項(xiàng)的處理導(dǎo)致貴所出具保留意見或?qū)ｍ?xiàng)說明的鑒證報(bào)告，本公司對(duì)這些涉稅事項(xiàng)處理導(dǎo)致的稅務(wù)影響負(fù)責(zé)。十一、無重大的稅務(wù)不確定事項(xiàng)。十二、其他有關(guān)事項(xiàng)說明：公司名稱（蓋章）法定代表人 （簽章）總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 （簽章）年 月 日 返回目錄風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)測(cè)試委托單位名稱：0索引號(hào)：1-9序序號(hào)號(hào)是是否否適適用用（）詳詳細(xì)細(xì)描描述述（如如在在底底稿稿反反應(yīng)應(yīng)，請(qǐng)請(qǐng)注注明明資資料料來來源源等等）處處理理結(jié)結(jié)果果（寫寫已已調(diào)調(diào)整整或或已已風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提提示示）驗(yàn)驗(yàn)證證人人員員一般性檢查1）會(huì)計(jì)報(bào)表是否經(jīng)過會(huì)計(jì)審計(jì)2）是否有以前年度損益調(diào)整(查期初未

13、分配利潤(rùn))3）當(dāng)年度是否有稅務(wù)檢查4）往年的稅務(wù)時(shí)間性差異是否轉(zhuǎn)回5）是否存在重大應(yīng)提供未提供的資料證據(jù)6）會(huì)計(jì)報(bào)表年末數(shù)與科目余額表、與審計(jì)報(bào)告是否一致稅收優(yōu)惠1）是否有研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是否取得備案回執(zhí)2）是否有殘疾人工資加計(jì)扣除，是否取得備案回執(zhí)3）是否有專用設(shè)備抵免所得稅，是否取得備案回執(zhí)4)是否是軟件企業(yè)，是否取得相關(guān)批文5)是否有國(guó)債利息免稅、地方債券利息免稅、鐵路債券免稅情形6）是否是高新技術(shù)企業(yè)，是否進(jìn)行備案并回執(zhí)長(zhǎng)期股權(quán)投資1）是否有發(fā)生長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓情形2）是否就免稅的投資收益取得分紅決議3）是否確認(rèn)權(quán)益法會(huì)計(jì)投資收益，是否有分紅4）是否有股票投資分紅，是否確認(rèn)超過12個(gè)

14、月持有期，注意投資性金融資產(chǎn)的證券公司、銀行等投資性公司5）金融資產(chǎn)分紅是否有并入免稅投資收益的核算固定資產(chǎn)1）固定資產(chǎn)折舊年限是否超過稅法最低年限情形2）當(dāng)年度計(jì)提的折舊測(cè)算金額是否低于正常計(jì)算的金額3)投資性房地產(chǎn)是否是公允性計(jì)量4）是否存在減值對(duì)應(yīng)納稅調(diào)減折舊的情形5）固定資產(chǎn)原值是否等于期末原值資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)6）取得固定資產(chǎn)明細(xì)表，原值、當(dāng)期折舊與報(bào)表是否一致7）是否發(fā)生固定資產(chǎn)變賣、報(bào)廢情形8）當(dāng)期新增固定資產(chǎn)是否取得合法票據(jù)無形資產(chǎn)1）取得無形資產(chǎn)明細(xì)表，并注明每一項(xiàng)的攤銷期限2）軟件加速折舊的，有無批準(zhǔn)文件3）測(cè)算攤銷數(shù)據(jù)與實(shí)際入費(fèi)用的金額，有無差異4）軟件是否加速折舊，未取得備案

15、資料（不低于10年）長(zhǎng)期攤銷1）取得明細(xì)表，分?jǐn)偰晗奘欠窈侠?）確認(rèn)每一項(xiàng)的攤銷期限，并與費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算3）是否有之前年度時(shí)間性差異轉(zhuǎn)回工資薪金1）工資薪金成本費(fèi)用與應(yīng)付薪酬的貸方數(shù)是否核對(duì)一致2）原則上在2013年12月31日前發(fā)放的才可以稅前扣除，是否可執(zhí)行到次年5月31日前發(fā)放的，具體按當(dāng)?shù)卣魇諜C(jī)關(guān)規(guī)定處理；3）是否有主管部門的工資額度批復(fù)，且不超過標(biāo)準(zhǔn)4）年末有無轉(zhuǎn)入其他科目的工資余額，如其他應(yīng)付款5）勞務(wù)派遣與其他用工人員工資是否并入員工工資薪金職工福利費(fèi)1）2008年初計(jì)提余額是否存在，并優(yōu)先使用2）是否有計(jì)提福利費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方式3）其他科目有無支付福利性質(zhì)的費(fèi)用，是否并入的調(diào)整

16、職工教育經(jīng)費(fèi)1）2008年初否有余額是否存在，并優(yōu)先使用2）是否有之前年度超標(biāo)支付當(dāng)年轉(zhuǎn)回的情形3）成本費(fèi)用與應(yīng)付薪酬是否一致工會(huì)經(jīng)費(fèi)1）取得每一筆工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收據(jù)2）支付方式預(yù)提費(fèi)用1）查閱其他應(yīng)付款，應(yīng)付賬款有無預(yù)計(jì)費(fèi)用的情形（不是實(shí)際發(fā)生的情形）2)實(shí)際發(fā)生預(yù)計(jì)的費(fèi)用，確認(rèn)次年5月31日取得發(fā)票的調(diào)整，主要是費(fèi)用事項(xiàng)資本公積1）當(dāng)年度是否有發(fā)生變化主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1）有無計(jì)提的未支付的營(yíng)業(yè)稅金及附加，如土地增值稅預(yù)計(jì)的部分銷售費(fèi)用1）是否有受財(cái)稅200929號(hào)限制的傭金手續(xù)費(fèi)2）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)有無禮品，有無為客戶報(bào)銷費(fèi)用，如有進(jìn)行了解3）查核關(guān)于贈(zèng)品的銷售費(fèi)用，以確認(rèn)有無視同銷售情形

17、利息費(fèi)用1）借款有無資本化的情形，查閱合同復(fù)印件2）有無內(nèi)部關(guān)聯(lián)方借款，提示提供同期同類利率的說明營(yíng)業(yè)外收支1）取得明細(xì)表，并進(jìn)行每一筆復(fù)核，是否屬不能扣除的項(xiàng)目2）捐贈(zèng)必須取得專用收據(jù)3）財(cái)產(chǎn)損失是否經(jīng)過申請(qǐng)(包括正常的損失)時(shí)間性差異1)有無權(quán)責(zé)發(fā)制計(jì)提的利息(如金融單位計(jì)提收入客戶愿意繳納則認(rèn)可)，檢查投資收益與利息費(fèi)用科目，注意給客戶進(jìn)行納稅調(diào)減的提示2)提前收取的租金收入是否符合國(guó)稅函201079號(hào)文規(guī)定3)特許權(quán)使用費(fèi)按照合同約定確認(rèn)收入4)產(chǎn)品分成在收到產(chǎn)品時(shí)確認(rèn)收入其他事項(xiàng)1）當(dāng)年度有無個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還，記入的科目是負(fù)債還是收入，是否有支付2）通訊費(fèi)補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理3）防暑降

18、溫費(fèi)的會(huì)計(jì)處理4）物業(yè)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理5）補(bǔ)充醫(yī)療的管理方式6）年金的管理方式7）財(cái)政補(bǔ)貼8）黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)如何列支9）總分機(jī)構(gòu)分配表與分支機(jī)構(gòu)繳款書（劃款單）是否匹配10）工資薪酬總額有無承擔(dān)個(gè)人所得稅稅款、有無支付離退休補(bǔ)貼款股息紅利應(yīng)取得被投資公司的分紅決議，資產(chǎn)損失1）區(qū)分是否是屬于專項(xiàng)申報(bào)還是清單申報(bào)2）屬專項(xiàng)申報(bào)的，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的簽收記錄研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案通知 殘疾人工資加計(jì)扣除需要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案通知專用設(shè)備抵免稅款需要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案通知企企業(yè)業(yè)提提供供資資料料清清單單索引號(hào)：110 頁(yè)次：序序號(hào)號(hào)資資料料名名稱稱份份數(shù)數(shù)適適用用備備注注一一、企企業(yè)業(yè)所所

19、得得稅稅匯匯算算清清繳繳審審核核需需提提供供的的資資料料1單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件3單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度4單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度5稅務(wù)登記證復(fù)印件6享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機(jī)構(gòu)所作的納稅審核報(bào)告復(fù)印件7本年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表8四個(gè)季度的所得稅納稅申報(bào)表9報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅前扣除項(xiàng)目復(fù)印件10重要經(jīng)營(yíng)(如購(gòu)銷、租賃、保險(xiǎn)、借款、抵押等)合同、協(xié)議復(fù)印件11企業(yè)以前年度稅務(wù)檢查或稽查報(bào)告、稅務(wù)處理決議書、納稅評(píng)估報(bào)告12企業(yè)稅費(fèi)自查表13（審核期間）每月增值稅納稅申報(bào)表（主表）14（審核期間）每

20、月地方稅費(fèi)申報(bào)表（含個(gè)稅、社保、醫(yī)保等）、繳稅單15車輛行駛證復(fù)印件16土地使用證、房產(chǎn)證和有關(guān)權(quán)利證書復(fù)印件1712月31日存貨盤點(diǎn)表、12月31日固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表18被投資企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表及分紅決議19被投資企業(yè)年年度所得稅申報(bào)表及稅單復(fù)印件20單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單21其他應(yīng)提供的資料222325262728*如果是財(cái)務(wù)軟件,請(qǐng)將總賬、科目余額表、明細(xì)賬導(dǎo)成EXCEL電子表格。索引號(hào)：1-11關(guān)聯(lián)方及其交易聲明書泉泉州州大大智智慧慧稅稅務(wù)務(wù)師師事事務(wù)務(wù)所所有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司：截至 2013 年 12 月 31 日止,與本公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員和單位名單及其關(guān)聯(lián)交易情況如下：一一、關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方

21、關(guān)關(guān)系系匯匯總總關(guān)聯(lián)方名稱(全稱)注冊(cè)地點(diǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)與本單位關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類 型法定代表人是否存在控制關(guān)系持股比例二二、關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)交交易易及及關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)往往來來匯匯總總關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)交易情況關(guān)聯(lián)往來情況備注交易內(nèi)容交易金額會(huì)計(jì)科目期末余額三三、存存在在控控制制關(guān)關(guān)系系的的關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方的的注注冊(cè)冊(cè)資資本本、所所持持股股份份（權(quán)權(quán)益益）及及其其變變化化企業(yè)名稱注冊(cè)資本及其變化所持股份或權(quán)益及其變化期初數(shù)本期增減金額期末數(shù)金額股份比例%金額股份比例%金額股份比例%被審計(jì)單位（蓋章）：審審 核核 標(biāo)標(biāo) 識(shí)識(shí)索引號(hào)：1-12標(biāo) 識(shí)含 義B期初余額與上年審核后報(bào)表期末數(shù)核對(duì)相符G與總賬核對(duì)相符S與明細(xì)賬核對(duì)相符

22、F/S與已審會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)相符與原始憑證核對(duì)相符與文件依據(jù)核對(duì)相符C已發(fā)詢讓函C+已收回詢證函，回函金額相符C-已收回詢證函，回函金額不符直欄數(shù)額加計(jì)，復(fù)核無誤橫欄數(shù)額加計(jì)，復(fù)核無誤*備注1*備注2N/A無此情況，不適用說明：除上述通用審計(jì)標(biāo)式外，事務(wù)所可根據(jù)實(shí)際需要增加有關(guān)審計(jì)標(biāo)識(shí)，并應(yīng)說明其含義。金金融融企企業(yè)業(yè)收收入入鑒鑒證證表表金額單位：元索引號(hào)：211 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 編制人：0 日期：1900年1月0日委托單位名稱：復(fù)核人：0 日期：1900年1月0日索索引引號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng) 目目未未審審數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)確確認(rèn)認(rèn)數(shù)數(shù)備備注注利息收入-金融企業(yè)往來收入-中間業(yè)務(wù)

23、收入-手續(xù)費(fèi)收入-證券承銷收入（虧損以“-”填列）-自營(yíng)證券差價(jià)收入（虧損以“-”填列）-買入返售證券收入（虧損以“-”填列）-受托投資管理收益（虧損以“-”填列）-保費(fèi)收入-分保費(fèi)收入-追償款收入-基金收入-匯兌收益-其他業(yè)務(wù)收入-合合計(jì)計(jì)-鑒證說明：鑒證結(jié)論：編制說明：1、本表適用于其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入、投資收益等收入項(xiàng)目的鑒證，分別填列。2、鑒證投資收益項(xiàng)目時(shí)應(yīng)按短、長(zhǎng)期投資科目及明細(xì)項(xiàng)目填列；根據(jù)投資項(xiàng)目及合同協(xié)議檢查投資收益計(jì)算是否合規(guī)；調(diào)整欄內(nèi)包括用權(quán)益法或成本法調(diào)整的數(shù)。3、本表其他業(yè)務(wù)收入“鑒證數(shù)”欄次的合計(jì)應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證表一銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表11

24、行“中介機(jī)構(gòu)鑒證數(shù)”相一致。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審核表 索引號(hào)：2-1 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：日期：復(fù)核人：日期：索引號(hào)月份金額合計(jì)其中：主要產(chǎn)（商）品或營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入備注銷售商品提供勞務(wù)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)建造合同1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合計(jì)-調(diào)整數(shù)-審核數(shù)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表按主要產(chǎn)（商）品營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入分別列示。2、本審核項(xiàng)目主要通過相關(guān)的符合性、分析性審核工作底稿及相關(guān)會(huì)計(jì)科目工作底稿完成審核目的，并在本表相應(yīng)欄目給予分析，記錄及說明。3、本表項(xiàng)目欄排列順

25、序與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析表相一致，以便分析對(duì)比。事事業(yè)業(yè)收收入入鑒鑒證證表表金額單位：元索引號(hào)：212 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 編制人0 日期：1900年1月0日委托單位名稱：復(fù)核人：0 日期：1900年1月0日索索引引號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng) 目目未未審審數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)確確認(rèn)認(rèn)數(shù)數(shù)備備注注一一、收收入入總總額額-財(cái)政補(bǔ)助收入-上級(jí)補(bǔ)助收入-撥入專款-事業(yè)收入-經(jīng)營(yíng)收入-附屬單位繳款-二二、免免稅稅收收入入總總額額-納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的基金及附加-納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)-財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳專戶管理的預(yù)算外資金-主管部門、上級(jí)單位的專項(xiàng)補(bǔ)助收入-所屬獨(dú)立核算單位上交的

26、稅后利潤(rùn)-各級(jí)政府資助-省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)-社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入-財(cái)政撥款-其他-鑒證說明：鑒證結(jié)論：視同銷售收入審核表 索引號(hào)：2-2 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注非貨幣性交易視同銷售收入-貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入-其中：用于捐贈(zèng)-用于抵償債務(wù)-用于贊助-用于集資-用于廣告-用于樣品-用于職工福利-用于利潤(rùn)分配-其他視同銷售收入-合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：其他業(yè)務(wù)收入審核表 索引號(hào)：2-3 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：

27、2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)月份金額合計(jì)其中：明細(xì)項(xiàng)目備注材料銷售收入代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入包裝物出租收入其他1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-其他業(yè)務(wù)成本本期合計(jì)-調(diào)整數(shù)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審核數(shù)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表按明細(xì)項(xiàng)目收入分別列示。2、本審核項(xiàng)目主要通過相關(guān)的符合性、分析性審核工作底稿及相關(guān)會(huì)計(jì)科目工作底稿完成審核目的，并在本表相應(yīng)欄目給予分析，記錄及說明。3、本表項(xiàng)目欄排列順序與其他業(yè)務(wù)成本分析表相一致，以便分析對(duì)比。營(yíng)業(yè)外

28、收入審核表 索引號(hào)：2-4 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注 1.固定資產(chǎn)盤盈-2.處置固定資產(chǎn)凈收益-3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益-4.出售無形資產(chǎn)收益-5.罰款凈收入-6.債務(wù)重組收益-7.政府補(bǔ)助收入-8.捐贈(zèng)收入-9.其他-其中：保險(xiǎn)款賠償收入-壞賬調(diào)整-合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：未未按按權(quán)權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)發(fā)生生制制原原則則確確認(rèn)認(rèn)的的收收入入審審核核表表會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元索引號(hào)：2-5 頁(yè)次：委托單位

29、名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日行次收入類別截止上年累計(jì)未回轉(zhuǎn)的時(shí)間性差異本年度新增時(shí)間性差異以前年度時(shí)間性差異本年回轉(zhuǎn)金額應(yīng)納稅調(diào)增（減）額截止本年度累計(jì)未回轉(zhuǎn)的時(shí)間性差異本年度稅法收入確認(rèn)原則簡(jiǎn)述備注依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)的收入依照稅法應(yīng)確認(rèn)的收入新增時(shí)間性差異12345=4-367=5+68=2+79101 銷售貨物-2 提供勞務(wù)-3 租金收入-4利息收入-5 其他-6-7-8-9-10合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：確確認(rèn)認(rèn)為為遞遞延延收收益益的的政政府府補(bǔ)補(bǔ)助助審審核核表表會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日索引號(hào)：2-6 頁(yè)次：委托單位名稱：日期：1

30、900年1月0日日期：1900年1月0日行次政府補(bǔ)助類別支付補(bǔ)助的政府部門政府補(bǔ)助用途補(bǔ)助支付日期賬載會(huì)計(jì)收益確認(rèn)情況企業(yè)所得稅收益確認(rèn)情況應(yīng)納稅調(diào)增（減）額備注收到的補(bǔ)助金額以前年度已確認(rèn)收益本年度返還的補(bǔ)助金額本年度確認(rèn)收益尚未確認(rèn)的遞延收益以前年度已確認(rèn)收益本年度應(yīng)確認(rèn)的收益1234567=3-4-5-68910=9-61 財(cái)政撥款-2 財(cái)政貼息-3 稅收返還-4 無償劃撥非貨幣資產(chǎn)-5-6-7-8-9-10合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：投投資資收收益益審審核核表表 索引號(hào)：2-7 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日

31、復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)投資類別本期會(huì)計(jì)核算的投資收益發(fā)生數(shù)(未審數(shù))-本期稅收計(jì)算的投資收益(審核數(shù))-會(huì)計(jì)核算長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失會(huì)計(jì)核算長(zhǎng)(短)期投資或(金融資產(chǎn))處置計(jì)入投資收益會(huì)計(jì)投資損益按稅收計(jì)算的長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失按稅收計(jì)算的長(zhǎng)(短)期投資或(金融資產(chǎn))處置計(jì)入投資收益稅收確認(rèn)的股息紅利計(jì)提或轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入投資收益權(quán)益法核算投資收益投資收益免稅收入全額征稅收入合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：長(zhǎng)長(zhǎng)(短短)期期投投資資審審核核表表 索引號(hào)：2-7-1 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：190

32、0年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)金融資產(chǎn)分類初始投資成本期初投資額本年度增（減）投資額期末投資額未審數(shù)(會(huì)計(jì)核算)審核數(shù)(稅收計(jì)算)長(zhǎng)(短)期投資轉(zhuǎn)讓投資成本跌價(jià)準(zhǔn)備長(zhǎng)(短)期投資處置計(jì)入投資收益會(huì)計(jì)投資損益長(zhǎng)(短)期投資處置計(jì)入投資收益稅收投資損益長(zhǎng)(短)期投資凈收入長(zhǎng)(短)期投資轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)成本長(zhǎng)(短)期投資的稅收成本計(jì)提或轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入投資收益投資收益計(jì)提或轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入投資收益投資收益短期投資：其中：股票投資 國(guó)債投資 一年以內(nèi)的委托貸款長(zhǎng)期(債權(quán))投資：其中：債券投資 合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)審審核核表表 索引號(hào)：2-7-2 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期

33、間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)金融資產(chǎn)分類初始投資成本期初投資額本年度增（減）投資額期末投資額未審數(shù)(會(huì)計(jì)核算)審核數(shù)(稅收計(jì)算)金融資產(chǎn)處置投資成本公允價(jià)值變動(dòng)(金融資產(chǎn)處置)計(jì)入投資收益公允價(jià)值變動(dòng)(金融資產(chǎn)處置)計(jì)入投資收益公允價(jià)值變動(dòng)金融資產(chǎn)處置凈收入金融資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)成本金融資產(chǎn)處置的稅收成本計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入資本公積(其他資本公積)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入資本公積(其他資本公積)交易性金融資產(chǎn)：其中：股票投資 國(guó)債投資 衍生工具持有至到期投資：其中：債券投資 可供出

34、售金融資產(chǎn)：其中：一年以內(nèi)的委托貸款合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審核表 索引號(hào)：2-8頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)月份金額合計(jì)其中：主要產(chǎn)（商）品或營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本備注銷售商品提供勞務(wù)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)建造合同1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合計(jì)-調(diào)整數(shù)-審核數(shù)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表按主要產(chǎn)（商）品營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本分別列示。2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本經(jīng)各項(xiàng)審核后，應(yīng)將調(diào)整事項(xiàng)作出詳細(xì)說明附后。3、本表應(yīng)

35、與生產(chǎn)成本及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表相互勾稽。產(chǎn)品銷售成本本倒軋審核表 索引號(hào)：2-8-1 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日原 材 料生 產(chǎn) 成 本產(chǎn) 成 品直接材料間接材料存貨年初數(shù)年初數(shù)年初數(shù)-借方購(gòu)進(jìn)借方材料（賬面轉(zhuǎn)入）借方完工-內(nèi)調(diào)材料（直接投入）-內(nèi)調(diào)其他（盤盈）直接人工-其他（外購(gòu)、盤盈、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)入）制造費(fèi)用-其他-合計(jì)-合計(jì)-合計(jì)-貸方生產(chǎn)-貸方完工-貸方銷售-內(nèi)調(diào)其他內(nèi)調(diào)讓售其他（盤虧）其他（盤虧）合計(jì)-合計(jì)-合計(jì)-年末數(shù)-年末數(shù)-年末數(shù)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：說明：

36、原材料貸方“生產(chǎn)”=生產(chǎn)成本借方材料賬面轉(zhuǎn)入數(shù) 生產(chǎn)成本貸方“完工”=產(chǎn)成品借方“完工”產(chǎn)成品貸方銷售=主營(yíng)業(yè)務(wù)銷售成本 制造費(fèi)用審核表索引號(hào)：2-8-2 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注本期發(fā)生數(shù)-其中：工資-水電費(fèi)-折舊-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：工程施工審核表 索引號(hào)：2-8-3頁(yè) 次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施三期

37、工程一期工程四期工程13-19#樓合計(jì)備注人工費(fèi)-材料費(fèi)-機(jī)械使用費(fèi)-其他直接費(fèi)-福利費(fèi)-合計(jì)-生產(chǎn)成本審核表索引號(hào)：2-8-4 頁(yè)次:委托單位名稱：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元生產(chǎn)成本期初本期借方發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)期末材料費(fèi)-人工費(fèi)-制造費(fèi)用-合計(jì)-金金融融企企業(yè)業(yè)成成本本鑒鑒證證表表索引號(hào)：2-8-5 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 編制人：0 日期：1900年1月0日委托單位名稱：復(fù)核人：0 日期：1900年1月0日索索引引號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng) 目目未未審審數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)確確認(rèn)認(rèn)數(shù)數(shù)備備注注 利息支出-金融企業(yè)往來支出-中間業(yè)務(wù)支出-手續(xù)費(fèi)支出-賣出回購(gòu)證券支

38、出-死傷醫(yī)療給付-滿期給付-年金給付-退保金-賠款支出-分出保費(fèi)-分保賠款支出-分保費(fèi)用支出-傭金支出-保戶紅利支出-未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差-長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差-未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差-壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差-長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差-提取保險(xiǎn)保障基金-匯兌損失-其他業(yè)務(wù)支出-減：攤回分保賠款-鑒證說明：鑒證結(jié)論：事事業(yè)業(yè)單單位位、社社會(huì)會(huì)團(tuán)團(tuán)體體、民民辦辦非非企企業(yè)業(yè)單單位位支支出出鑒鑒證證表表索引號(hào)：2-8-6 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 編制人：0 日期：1900年1月0日委托單位名稱：復(fù)核人：0 日期：1900年1月0日索索引引號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng) 目目未未審審數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)

39、確確認(rèn)認(rèn)數(shù)數(shù)備備注注 撥出經(jīng)費(fèi)-上繳上級(jí)支出-撥出專款-?？钪С?事業(yè)支出-經(jīng)營(yíng)支出-對(duì)附屬單位補(bǔ)助-結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建-其他支出-鑒證說明：鑒證結(jié)論：視同銷售成本審核表 索引號(hào)：2-9 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注非貨幣性交易視同銷售成本-貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本-其他視同銷售成本-合 計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：其他業(yè)務(wù)成本審核表 索引號(hào)：2-10頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日

40、期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)月份金額合計(jì)其中：明細(xì)項(xiàng)目備注(其他)分析材料銷售成本 代購(gòu)代銷費(fèi)用包裝物出租成本其他1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合計(jì)-調(diào)整數(shù)-審核數(shù)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表按明細(xì)項(xiàng)目成本分別列示。2、其他業(yè)務(wù)成本經(jīng)各項(xiàng)審核后，應(yīng)將調(diào)整事項(xiàng)作出詳細(xì)說明附后。營(yíng)業(yè)外支出審核表 索引號(hào)：2-11 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注

41、1.固定資產(chǎn)盤虧-2.處置固定資產(chǎn)凈損失-3.出售無形資產(chǎn)損失-4.債務(wù)重組損失-5.罰款支出-6.非常損失-7.捐贈(zèng)支出-8.其他-合計(jì)管理費(fèi)用審核表索引號(hào)：2-12 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注本期發(fā)生數(shù)-其中：工資-合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：銷售費(fèi)用審核表索引號(hào)：2-13頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)項(xiàng) 目未審數(shù)

42、調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注 本期發(fā)生數(shù)-其中：-合計(jì) 財(cái)務(wù)費(fèi)用審核表索引號(hào)：2-14頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注本期發(fā)生數(shù)：利息支出-減：利息收入-合計(jì)利息支出審核表 索引號(hào)：2-14-1 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日底稿索引憑證號(hào)借款金額借款期限利率實(shí)際列支利息金額允許扣除金額超標(biāo)準(zhǔn)列支金額月日號(hào)利率金額-合計(jì)與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期

43、確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用審核表 索引號(hào)：2-15 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900/1/0復(fù)核人：0日期：1900/1/0序序號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng) 目目賬賬載載金金額額稅稅收收金金額額調(diào)調(diào)增增金金額額調(diào)調(diào)減減金金額額備備注注10.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 計(jì)0.000.000.000.00審計(jì)說明：審計(jì)結(jié)論 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加審核表 索引號(hào)：2-16頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截

44、止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日底稿索引適用稅種或附加計(jì)稅依據(jù)稅率應(yīng)交數(shù)已 提 數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)實(shí)際入庫(kù)數(shù)備注會(huì)計(jì)科目稅款城建稅7%-教育費(fèi)附加5%-本 期 合 計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：注：1、計(jì)提依據(jù)應(yīng)與對(duì)應(yīng)的收入、房產(chǎn)原值、工資等核對(duì)。2、已提數(shù)應(yīng)與所對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出中的稅金核對(duì)。應(yīng)應(yīng)交交稅稅金金、其其他他應(yīng)應(yīng)交交款款明明細(xì)細(xì)表表索引號(hào)：2-16-1 頁(yè)次會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0

45、日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日具體明細(xì)期初數(shù)（貸方）借方（本期減少）貸方（本期增加）期末數(shù)（貸方）備 注其中：已交稅金其中：進(jìn)項(xiàng)稅額其中：計(jì)提應(yīng)交數(shù)其中：銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-增值稅-應(yīng)交稅金小計(jì)-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加-其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加-其他應(yīng)交款-江海堤防費(fèi)-其他應(yīng)交款小計(jì)-合計(jì)-以前年度損益調(diào)整審核表 索引號(hào)：2-17 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)調(diào) 整 項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注-本 期 合 計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：房地

46、產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)審核表索引號(hào)：2-18 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日行次項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注1一、期初預(yù)售收入-2二、本期增加預(yù)售收入-3 其中:1.按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)售收入-4 2.按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)售收入-三、期初預(yù)售收入累計(jì)預(yù)交的應(yīng)納稅所得額-5四、本期增加預(yù)售收入的應(yīng)納稅所得額-6 其中:1.按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算應(yīng)納稅所得額-7 (1)預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率-8 (2)預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利額-9 (3)已扣除相關(guān)期間費(fèi)用-10 (4

47、)已扣除實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加-11 其中:營(yíng)業(yè)稅-12 城建稅-13 教育費(fèi)附加-14 地方教育費(fèi)附加-15 土地增值稅-16 2.按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算應(yīng)納稅所得額-17 (1)預(yù)計(jì)利潤(rùn)率-18五、本期預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入-19 其中:1.按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入-20 2.按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入-21六、本期預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅所得額-七、期末預(yù)售收入-34八、期末預(yù)售收入累計(jì)預(yù)交的應(yīng)納稅所得額-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：公允價(jià)值變動(dòng)損益審核表 索引號(hào)：2-19 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金

48、額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)資產(chǎn)種類期初金額期末金額本期公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)備注賬載金額 （公允價(jià)值）計(jì)稅基礎(chǔ)賬載金額 （公允價(jià)值）計(jì)稅基礎(chǔ)一、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)-1.交易性金融資產(chǎn)-2.衍生金融工具-3.其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)-二、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債-1.交易性金融負(fù)債-2.衍生金融工具-3.其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融負(fù)債-三、投資性房地產(chǎn)-1.已出租的土地使用權(quán)-2.持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)-3.已出租的建筑物-四、生產(chǎn)

49、性生物資產(chǎn)-合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失審審核核表表 索引號(hào)：2-20 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：日期：復(fù)核人：日期：索引號(hào)準(zhǔn)備金類別期初余額本期轉(zhuǎn)回額本期計(jì)提額期末余額資產(chǎn)減值損失未審數(shù)資產(chǎn)減值損失審核數(shù)備注1 壞（呆）賬準(zhǔn)備-2 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-3 其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-4 持有至到期投資減值準(zhǔn)備-5 可供出售金融資產(chǎn)減值-6 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備-7 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備-8 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備-9 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-10 在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備-11 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-12 無形資

50、產(chǎn)減值準(zhǔn)備-13 商譽(yù)減值準(zhǔn)備-14 貸款損失準(zhǔn)備-15 礦區(qū)權(quán)益減值-16 其他-17 合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：工資薪酬成本費(fèi)用的審核表 索引號(hào)：3-1 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日本期企業(yè)職工人數(shù)復(fù)核人：0日期：1900年1月0日行次 項(xiàng) 目生產(chǎn)成本制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用在建工程職工福利費(fèi)本期合計(jì)稅收規(guī)定可計(jì)提基數(shù)比例稅收規(guī)定可以稅前扣除金額11.工資-100%-22.職工福利費(fèi)14%-14%-33.職工教育經(jīng)費(fèi)2.5%-2.5%-44.工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%-2%-55.住房公積金12%-66.社會(huì)保險(xiǎn)

51、費(fèi)-7 其中:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)18%-8 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)-9 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-10 生育保險(xiǎn)-11 工傷保險(xiǎn)-127.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)-13 其中:補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)-14 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)-151617-18合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工新酬”各明細(xì)貸方發(fā)生額及成本費(fèi)用分配匯總表憑證分析填列。超標(biāo)準(zhǔn)列支金額-應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)等審核表索引號(hào)：3-1-1頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：科目明細(xì)子目期初數(shù)(借方發(fā)生額)支用數(shù)(貸方發(fā)生額)提取數(shù)實(shí)際付款數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)應(yīng)付工資工資-應(yīng)付福利費(fèi)

52、職工福利費(fèi)其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費(fèi)住房公積金 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 生育保險(xiǎn) 工傷保險(xiǎn) 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、各明細(xì)的“年初數(shù)”若為借方余額用“”表示。2、本表“提取數(shù)”各明細(xì)金額與“成本費(fèi)用的薪酬金額審核表”中的相應(yīng)的明細(xì)“本期合計(jì)”一致1900年1月0日備注1900年1月0日期末數(shù)-索引號(hào)：3-1-1頁(yè)次：金額單位：人民幣元 應(yīng)付職工薪酬審核表索引號(hào)：3-1-2頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：科目明細(xì)子目期初數(shù)(借方發(fā)生額)支

53、用數(shù)(貸方發(fā)生額)提取數(shù)實(shí)際付款數(shù)其中:工效掛鉤企業(yè)動(dòng)用結(jié)余金額調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)應(yīng)付職工薪酬工資應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬住房公積金應(yīng)付職工薪酬 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬 基本待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬 基本生育保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬 工傷保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、各明細(xì)的“年初數(shù)”若為借方余額用“”表示。2、本表“提取數(shù)”各明細(xì)金額與“成本費(fèi)用的薪酬金額審核表”中的相應(yīng)的明細(xì)“本期合計(jì)”一致1900年1月0日1900年1月0日期末數(shù)-索引號(hào)：3-1-

54、2頁(yè)次：金額單位：人民幣元應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)審核表 索引號(hào)：3-1-3 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)月份應(yīng)付福利費(fèi)支用數(shù)(借方金額)分析復(fù)核人：0日期：1900年1月0日人數(shù)職工困難補(bǔ)助喪葬補(bǔ)助費(fèi)撫恤費(fèi)支用數(shù)(借方金額)提取數(shù)(貸方金額)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注年初數(shù)1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合計(jì)0-調(diào)整數(shù)-審核數(shù)期末數(shù)審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：職工教育經(jīng)費(fèi)明細(xì)審核表 索引號(hào)：3-1-4 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單

55、位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日索引號(hào)月份其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)支用數(shù)(借方金額)分析復(fù)核人：0日期：1900年1月0日崗位培訓(xùn)特種作業(yè)人員培訓(xùn)支用數(shù)(借方金額)提取數(shù)(貸方金額)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)備注期初數(shù)1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合計(jì)0-調(diào)整數(shù)審核數(shù)期末數(shù)審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核表 索引號(hào)：3-2 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日管理費(fèi)用實(shí)際列支數(shù)銷售費(fèi)用實(shí)際列支數(shù)在其他成本、費(fèi)用中列支數(shù)本年度實(shí)際

56、列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)其中：稅收規(guī)定不允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出本年度符合條件實(shí)際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)-本期銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入）本年度符合條件實(shí)際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)5允許扣除金額超標(biāo)準(zhǔn)列支額-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：廣廣告告費(fèi)費(fèi)和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)宣宣傳傳費(fèi)費(fèi)跨跨年年度度納納稅稅調(diào)調(diào)整整表表審審定定表表會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元 索引號(hào)：3-3 頁(yè)次：委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：行次項(xiàng) 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)1(1)廣告費(fèi)(2)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)-本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合計(jì)（(1)+(2)）-2 其中：

57、不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出3 本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（12）-4 本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營(yíng)業(yè)）收入-5 稅收規(guī)定的扣除率15%6 本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（45）-7本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（36，本行2行；36，本行16）-8 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（36，本行36；36，本行0）-9 加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額10 減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額-11 累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8+9-10）-計(jì)算基數(shù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入視同銷售收入合計(jì)-憑證抽查序號(hào)項(xiàng)目日期憑證號(hào)廣告發(fā)布者名稱廣告發(fā)布者地址是否簽定合同金額廣廣告告費(fèi)費(fèi)12小計(jì)

58、宣宣傳傳費(fèi)費(fèi)34小計(jì)合計(jì)審核標(biāo)識(shí)及說明：經(jīng)審核，賬賬、賬表、賬證相符，發(fā)生額可以確認(rèn)。1900年1月0日1900年1月0日備注備注-索引號(hào)：3-3 頁(yè)次：捐贈(zèng)支出審核表索引號(hào)：3-4 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：1900年1月0日復(fù)核人：1900年1月0日行次項(xiàng) 目金 額備 注1本年度捐贈(zèng)支出2 其中：稅法規(guī)定不允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出3本年度符合條件的捐贈(zèng)支出（12）-4本年計(jì)算捐贈(zèng)支出扣除限額的按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn) 5稅收規(guī)定的扣除率12%6本年捐贈(zèng)支出扣除限額（45）-7本年度按稅收規(guī)定可以稅前扣除的捐贈(zèng)限額

59、8本年捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額（36，本行2行；36，本行16）-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表“本年度捐贈(zèng)支出”應(yīng)與營(yíng)業(yè)外支出審核表中的捐贈(zèng)支出支出數(shù)相一致。2、本表“本期銷售（營(yíng)業(yè)）收入”是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入的之和。營(yíng)業(yè)外支出#REF!固定資產(chǎn)及折舊審核表 索引號(hào)：3-5會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：底稿索引固定資產(chǎn)類別期初固定資產(chǎn)原值本期增加本期減少期末固定資產(chǎn)原值購(gòu)置入賬時(shí)間折舊方法會(huì)計(jì)年限殘值率會(huì)計(jì)已提折舊稅收折舊調(diào)整數(shù)年月 1.房屋建筑物-直線法2010%-2.飛機(jī)、火車、輪

60、船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備-10-3、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具-10-4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具-10-5.電子設(shè)備-5-合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：填表說明：1、固定資產(chǎn)類別：按稅法規(guī)定的分類填。新增或減少分開填列。2、固定資產(chǎn)原值合計(jì)應(yīng)與報(bào)表核對(duì)，已提折舊應(yīng)與列入管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程中的折舊費(fèi)合計(jì)核對(duì)頁(yè)次：1900年1月0日1900年1月0日確認(rèn)數(shù)備 注-金額單位：人民幣元固定資產(chǎn)折舊驗(yàn)算表 索引號(hào)：3-5-1委托單位名稱：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元品名購(gòu)置入賬時(shí)間期初固定資產(chǎn)原值本年增加原值本年減少原值期末固定資產(chǎn)原值凈

61、殘值率 折舊方法會(huì)計(jì)年限會(huì)計(jì)已提折舊稅法規(guī)定年限稅收折舊確認(rèn)數(shù)年月-合 計(jì)-頁(yè)次：差異(會(huì)計(jì)-稅收)-無形資產(chǎn)及攤銷審核表 索引號(hào)：3-6會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：底稿索引 項(xiàng) 目入賬日期原值（發(fā)生總額）開始攤銷時(shí)間期初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末數(shù)攤銷期(月)會(huì)計(jì)已攤金額稅收攤銷調(diào)整數(shù)專利權(quán)-120-非專利技術(shù)-商標(biāo)權(quán)-著作權(quán)-土地使用權(quán)-商譽(yù)-其他-合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：填表說明：1、本年新增或減少的資產(chǎn)分開填列。2、上年底攤余價(jià)值合計(jì)應(yīng)與報(bào)表核對(duì)。3、已攤銷合計(jì)應(yīng)與列入管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用、在

62、建工程中的攤銷費(fèi)用合計(jì)核對(duì)。管理費(fèi)用#REF!營(yíng)業(yè)費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)#REF!頁(yè)次：1900年1月0日1900年1月0日確認(rèn)數(shù)-金額單位：人民幣元 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及攤銷審核表 索引號(hào)：3-7會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：底稿索引 項(xiàng) 目入賬日期原值（發(fā)生總額）開始攤銷時(shí)間期初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末數(shù)攤銷期(月)會(huì)計(jì)已攤金額稅收攤銷調(diào)整數(shù)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出-1-租入固定資產(chǎn)的的改建支出-固定資產(chǎn)大修理支出-其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-其中:服務(wù)費(fèi)-廣告費(fèi)-合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：填表說明：1、本年新增或減少

63、的資產(chǎn)分開填列。2、上年底攤余價(jià)值合計(jì)應(yīng)與報(bào)表核對(duì)。3、已攤銷合計(jì)應(yīng)與列入管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程中的攤銷費(fèi)用合計(jì)核對(duì)。管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)-頁(yè)次：1900年1月0日1900年1月0日確認(rèn)數(shù)-金額單位：人民幣元 待攤銷費(fèi)用審核表 索引號(hào)：3-8頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日序號(hào) 項(xiàng) 目發(fā)生日期原始金額年初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末數(shù)攤銷期(月)會(huì)計(jì)已攤金額稅收攤銷調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)-合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)-預(yù)提費(fèi)用審核表 索

64、引號(hào)：3-9頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日行次 項(xiàng) 目年 初 數(shù)年 末 數(shù)本年預(yù)提金額本年核銷金額調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)-合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：不允許扣除項(xiàng)目審核表索引號(hào)：3-10 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日序號(hào)項(xiàng)目允許扣除標(biāo)準(zhǔn)賬面數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)1資本性支出-2無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出-3違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒收財(cái)物損失-4稅收滯納金、罰金、罰款-5災(zāi)害事故損失賠償

65、-6非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)和超標(biāo)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)-7贊助支出-8糧食類白酒廣告費(fèi)-9為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目-10與收入無關(guān)的其他支出-合計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用審核表 索引號(hào)：3-11 頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900/1/0復(fù)核人：0日期：1900/1/0序序號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng) 目目賬賬載載金金額額納納稅稅調(diào)調(diào)增增金金額額核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目備備注注12345678910合 計(jì)-審計(jì)說明：審計(jì)結(jié)論資本公積審核表 索引號(hào)：3-12頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名

66、稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日底稿索引 項(xiàng) 目增減原因年 初 數(shù)本年增加額本年減少額年 末 數(shù)確認(rèn)數(shù)1.接受捐贈(zèng)收入-2.其他資本公積-其中:可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)-合 計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：利潤(rùn)分配審核表 索引號(hào)：3-13頁(yè)次：會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日底稿索引 項(xiàng) 目增 減 原 因年 初 數(shù)本年增加額本年減少額年 末 數(shù)確認(rèn)數(shù)上年結(jié)轉(zhuǎn)-本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入-合 計(jì)-審核標(biāo)識(shí)及說明：審核結(jié)論：企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅彌彌補(bǔ)補(bǔ)虧虧損損審審核核明明細(xì)細(xì)表表會(huì)計(jì)期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元索引號(hào)：3-14 頁(yè)次:委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日行次項(xiàng)目年度盈利額或虧損額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額以前年度虧損彌補(bǔ)額本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計(jì)1234=2+35678910111