固定資產(chǎn)累計折舊和固定資產(chǎn)清理審計程序表

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1、1234567891011121300.10.20.30.40.50.60.70.80.91一、審計目標(biāo) 1.確定固定資產(chǎn)是否存在；2.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有；3.確定固定資產(chǎn)及其累計折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產(chǎn)的計價和折舊政策是否恰當(dāng)；5.確定固定資產(chǎn)及其累計折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產(chǎn)在會計報表上的披露是否恰當(dāng)；7.確定固定資產(chǎn)清理核算是否正確。二、審計程序 審計重點1.確定固定資產(chǎn)是否存在；2.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有；3.確定固定資產(chǎn)及其累計折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產(chǎn)的計價和折舊政策是否恰當(dāng)；5.確定固定資產(chǎn)及其累

2、計折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產(chǎn)在會計報表上的披露是否恰當(dāng)；7.確定固定資產(chǎn)清理核算是否正確。審計程序1.確定固定資產(chǎn)是否存在；2.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有；3.確定固定資產(chǎn)及其累計折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產(chǎn)的計價和折舊政策是否恰當(dāng)；5.確定固定資產(chǎn)及其累計折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產(chǎn)在會計報表上的披露是否恰當(dāng)；7.確定固定資產(chǎn)清理核算是否正確。執(zhí)行情況說明1.確定固定資產(chǎn)是否存在；2.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有；3.確定固定資產(chǎn)及其累計折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產(chǎn)的計價和折舊政策是否恰當(dāng)；5.確定固定資產(chǎn)及其累

3、計折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產(chǎn)在會計報表上的披露是否恰當(dāng)；7.確定固定資產(chǎn)清理核算是否正確。索引號索引號：A42(含A44)揚揚州州大大公公會會計計師師事事務(wù)務(wù)所所固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)、累累計計折折舊舊和和固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理審審計計程程序序表表單位名稱：查驗人員：日期：截止日：復(fù)核人員：日期：一、審計目標(biāo)1.確定固定資產(chǎn)是否存在；2.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有；3.確定固定資產(chǎn)及其累計折舊增減變動的記錄是否完整；4.確定固定資產(chǎn)的計價和折舊政策是否恰當(dāng)；5.確定固定資產(chǎn)及其累計折舊的年末余 額是否正確；6.確定固定資產(chǎn)在會計報表上的披露是否恰當(dāng)；7.確定固定資產(chǎn)清理核算

4、是否正確。二、審計程序?qū)徲嬛攸c審計程序執(zhí)行情況說明索引號按常規(guī)審 1.獲取或編制固定資產(chǎn)及其累計折舊分類匯總表,復(fù)核加計數(shù)是否正確并與明細帳和計，重點總帳的余額核對相符；核對固定資產(chǎn)清理明細帳與總帳、報表的余額是否相符。是第一、2.檢查本年度增加固定資產(chǎn)的計價是否正確，憑證手續(xù)是否齊備；對已 經(jīng)交付 第二個程使用但尚未辦理竣工結(jié)算等手續(xù)的固定資產(chǎn)，檢查其是否暫估入帳，并按規(guī)定計提 序。折舊；檢查資本性支出與收益性支出的劃分是否恰當(dāng)，是否將應(yīng)計入本期損益的利息計入固定資產(chǎn)成本。3.實地抽查部分新增固定資產(chǎn)，確定其是否實際存在。4.抽查有關(guān)所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有。5.檢查本年度減少的固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，是否正確及時入帳。6.復(fù)核固定資產(chǎn)保險范圍、數(shù)額是否足夠。7.獲取租入(含融資租入)、租出固定資產(chǎn)相關(guān)的證明文件，并檢查其會計處理是否正確。8.調(diào)查年度內(nèi)未使用、不需用固定資產(chǎn)的狀況，及未使用、不需用的起止時間，并作出記錄。9.了解并確認(rèn)固定資產(chǎn)折舊政策，計算復(fù)核本年度折舊的計提是否正確。10.檢查涉及固定資產(chǎn)購置約定的資本性支出。11.檢查固定資產(chǎn)清理發(fā)生是否有正當(dāng)理由，是否有授權(quán)批準(zhǔn)，會計處理是否正確。12.驗明固定資產(chǎn)、累計折舊和固定資產(chǎn)清理是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。