2010年度二上財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制.ppt

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2010年度二上財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制,財(cái)會(huì)部2009年11月12日,2010年預(yù)算編制精神,,2010年預(yù)算編報(bào)說明,繼續(xù)貫徹預(yù)算管理星級(jí)評(píng)價(jià)要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程管理跟蹤提高重大事項(xiàng)預(yù)算管控水平完善預(yù)算執(zhí)行考核措施，強(qiáng)化預(yù)算約束,完善全面預(yù)算管理體系,按照新的考核精神，體現(xiàn)考核導(dǎo)向深入分析市場形勢變化，充分估計(jì)各種因素影響二上財(cái)務(wù)預(yù)算利潤總額原則上不低于一下控制數(shù)目標(biāo)嚴(yán)重脫離實(shí)際的單位，在預(yù)算批復(fù)中要求調(diào)整注：集團(tuán)公司要求調(diào)整和預(yù)算邊界條件發(fā)生重大變化確需調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的單位，應(yīng)當(dāng)于2010年7月12日前將《2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》報(bào)送集團(tuán)財(cái)會(huì)部備案，并上報(bào)正式文件對(duì)原因予以說明。,科學(xué)合理確定預(yù)算目標(biāo),把成本費(fèi)用作為預(yù)算控制的重中之重注：職工工資總額預(yù)算應(yīng)與本單位人力資源部門按照集團(tuán)公司人力資源部要求上報(bào)的2010年度工資總額預(yù)算的數(shù)據(jù)一致。加強(qiáng)關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算控制，努力提升運(yùn)行質(zhì)量注：資產(chǎn)負(fù)債率：設(shè)置負(fù)債率控制警戒線存貨：明確存貨壓縮目標(biāo)。存貨規(guī)模不得快速增長應(yīng)收款項(xiàng)：應(yīng)收賬款的增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀谑杖朐龇顿Y：非主業(yè)投資、超出承受能力、資金來源未落實(shí)、投資前景不確定，不作預(yù)算安排金融衍生業(yè)務(wù)：不作預(yù)算安排。對(duì)于指標(biāo)出現(xiàn)控制不力時(shí)將及時(shí)提示改進(jìn)。,強(qiáng)化關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算控制,各單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析工作，做好預(yù)算月度、季度執(zhí)行分析，重點(diǎn)做好半年和三季度預(yù)算執(zhí)行分析，不但要對(duì)收入、利潤預(yù)算完成情況進(jìn)行分析，也要對(duì)成本費(fèi)用、債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)、投資支出、存貨、應(yīng)收及預(yù)付賬款等關(guān)鍵指標(biāo)的預(yù)算控制進(jìn)行分析。,做好預(yù)算執(zhí)行分析工作,2010年預(yù)算編制精神,,2010年預(yù)算編報(bào)說明,1.各二級(jí)單位及其所能控制的全資或控股的子企業(yè)，包括：境內(nèi)外子企業(yè)（含金融子企業(yè)）、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目等2.二級(jí)單位（12戶地質(zhì)單位除外）負(fù)責(zé)編報(bào)合并報(bào)表并編寫預(yù)算說明書，直接報(bào)送至集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部；12戶地質(zhì)單位報(bào)地質(zhì)局，由地質(zhì)局合并匯總報(bào)表后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部。3.部分重點(diǎn)三級(jí)及以下子企業(yè)也應(yīng)將填報(bào)的2010年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和預(yù)算說明書直接報(bào)送至集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部。注：如果有未納入或新納入的子企業(yè)，需要在財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書中將這些子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況進(jìn)行詳細(xì)說明。,填報(bào)范圍,新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：1.預(yù)算年度所選用的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)，如折舊率、資產(chǎn)減值等，如有變更，需在預(yù)算說明書中說明變更的原因、對(duì)損益的影響等。2.預(yù)算編制是否考慮了公允價(jià)值變動(dòng)影響，凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)在預(yù)算說明書中具體說明相關(guān)會(huì)計(jì)科目及影響金額。,填報(bào)依據(jù),報(bào)表封面主表（3張）附表（7張）補(bǔ)充表（2張）計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的“主要分析指標(biāo)表”財(cái)務(wù)情況說明書,報(bào)表構(gòu)成,1.根據(jù)準(zhǔn)則要求對(duì)報(bào)表指標(biāo)列報(bào)進(jìn)行了規(guī)范。2.關(guān)注可供出售金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等可采用公允價(jià)值計(jì)量科目的填列。3.2010年預(yù)算中要合理安排應(yīng)收款項(xiàng)和存貨項(xiàng)目的預(yù)算，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨控制，體現(xiàn)集團(tuán)要求。,資產(chǎn)負(fù)債表,1.刪除了難以預(yù)測和使用率低的“每股收益”項(xiàng)目，以及補(bǔ)充資料“利潤分配”部分的大部分內(nèi)容。“上交國家利潤”各成員單位不需要填。2.本表是審核和分析的重點(diǎn)，特別是其中的收入、成本費(fèi)用和利潤等指標(biāo)的合理性。,利潤表,1.精簡了其中“子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金”、“子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤”、“收到的稅收返還”等非重要項(xiàng)目。2.該表是預(yù)算管理的核心報(bào)表之一，要認(rèn)真填寫，注意“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”變化值與資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”變化值相等。,現(xiàn)金流量表,1.將有關(guān)“職工薪酬”的概念與決算口徑一致，并進(jìn)行了重新梳理；對(duì)散列的“節(jié)能減排支出”、“科技支出”等指標(biāo)以“專項(xiàng)支出情況”進(jìn)行了歸納。2.所有單位（包括基建單位）都要認(rèn)真填報(bào)本表，不能有遺漏。注：從業(yè)人員、職工、在崗職工、保險(xiǎn)費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、支付給離退休人員的統(tǒng)籌外費(fèi)用、折舊費(fèi)、利息支出總額、差旅費(fèi)用、科技支出、信息化支出等口徑比往年有較大變化，請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀編報(bào)說明（附件3），有問題及時(shí)溝通。,成本費(fèi)用表,1.填報(bào)主體:集團(tuán)在合并層面填列，成員單位也要根據(jù)自身主要業(yè)務(wù)情況填列。2.主要業(yè)務(wù)：指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃和內(nèi)部管理確定的主要業(yè)務(wù)板塊。相關(guān)企業(yè)應(yīng)按照上年度與集團(tuán)確認(rèn)的主要業(yè)務(wù)的名稱、口徑、單位填報(bào)。,主要業(yè)務(wù)損益和經(jīng)營預(yù)算表,1.為滿足財(cái)務(wù)管理工作需要，重新設(shè)置了指標(biāo)，突出了“帶息負(fù)債籌資”內(nèi)容。2.除股權(quán)籌資外，表中“上年數(shù)”和“年末預(yù)算數(shù)”均是余額的概念。3.籌資費(fèi)用：反映企業(yè)2010年度通過該融資渠道籌集資金預(yù)計(jì)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出，包括預(yù)計(jì)的籌資手續(xù)費(fèi)用和當(dāng)年發(fā)生的股息、利息支出等。,對(duì)外籌預(yù)算表,反映金融工具投資所占用的資金規(guī)模及獲取的投資收益等情況。1.不再區(qū)分會(huì)計(jì)科目，改為直接填列金融工具的具體內(nèi)容。刪除了補(bǔ)充資料中“對(duì)集團(tuán)外擔(dān)保”的內(nèi)容，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算中安排對(duì)外擔(dān)保。（國資委要求）2.股權(quán)投資：反映企業(yè)預(yù)計(jì)持有的股票投資等股權(quán)性投資，不含長期股權(quán)投資。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，按“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”中的股權(quán)投資匯總填列。3.投資收益（3、4欄）：指預(yù)計(jì)一年內(nèi)獲取的收益。如果考慮了公允價(jià)值的，則包括公允價(jià)值變動(dòng)的收益。,金融工具情況預(yù)算表,1.為更加全面和清晰反映企業(yè)對(duì)外長期股權(quán)投資情況，增加了“投資主體”和“企業(yè)級(jí)次”、“期末持股比例”等內(nèi)容，并對(duì)投資類別進(jìn)行了修改完善。2.填報(bào)口徑：企業(yè)所有2010年度新增的，或以前年度已投，2010年度還需追加投資的長期股權(quán)投資預(yù)算，包括對(duì)子企業(yè)的投資和對(duì)外投資。,長期股權(quán)投資預(yù)算表,1.本表固定資產(chǎn)投資指企業(yè)建造和購置固定資產(chǎn)的投資活動(dòng)。2.企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的10%，須在“備注”中具體說明其來源。3.重點(diǎn)項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)目填列計(jì)劃總投資金額最大的前10項(xiàng)。4.對(duì)于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)，作為新開工項(xiàng)目填列，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。,固定資產(chǎn)投資預(yù)算表,1.預(yù)報(bào)表：各單位不需要填報(bào)。2.調(diào)整表：集團(tuán)公司要求調(diào)整和預(yù)算邊界條件發(fā)生重大變化確需調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的單位，應(yīng)當(dāng)于2010年7月12日前將《2010年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》報(bào)送集團(tuán)財(cái)會(huì)部備案，并對(duì)預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施等內(nèi)容上報(bào)正式文件予以說明。,預(yù)報(bào)表和調(diào)整表,1.企業(yè)基本情況2.簡要總結(jié)上年度預(yù)算完成情況3.預(yù)算編制基礎(chǔ)及依據(jù)4.預(yù)算年度主要指標(biāo)情況5.預(yù)算重大事項(xiàng)說明6.可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明,財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書,各單位2009年12月15日前報(bào)到集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部上報(bào)方式：1、電子版：2010年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表.jio2010年財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)補(bǔ)充表.jio涉密單位：保密電子郵件上報(bào)財(cái)會(huì)部預(yù)算處非密單位：發(fā)送至yusuanchu_cnnc@2、紙質(zhì)版:A3紙（集團(tuán)公司補(bǔ)充表用A4紙）,報(bào)送時(shí)間與方式,財(cái)會(huì)信息網(wǎng)上已經(jīng)上傳了國資委預(yù)算軟件的下載地址鏈接以及軟件使用說明，沒有使用過預(yù)算軟件的同志請(qǐng)認(rèn)真閱讀說明文件。注：請(qǐng)下載“2010年度中央企業(yè)預(yù)算報(bào)表軟件”，不要下載“2010年度中央企業(yè)預(yù)算報(bào)表任務(wù)參數(shù)”,預(yù)算軟件,,謝謝大家!,