資本項目外匯業(yè)務操作指南（銀行版）

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1、 資本項目外匯業(yè)務操作指南（銀行版） （資本項目管理處） 目 錄 第一部分：基本管理要求 直接投資外匯管理信息系統(tǒng)操作管理 《資本項目外匯業(yè)務核準件》管理 第二部分：外商直接投資 外商投資企業(yè)資本金賬戶 外國投資者專用外匯賬戶 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶 外國投資者競標土地使用權的保證類專用外匯賬戶 外國投資者產(chǎn)權交易外匯資金（包括價款及交易保證金）托管及結算專用外匯賬戶 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金入賬 外商投資企業(yè)資本金結匯 境內(nèi)機構或個人的資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結匯 外國投資者專用外匯賬戶資金結

2、匯 境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構購買境內(nèi)商品房結匯 境外個人購買境內(nèi)商品房結匯 港澳臺居民和華僑購買境內(nèi)商品房結匯 境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構和境外個人退回的人民幣購房款售付匯 境內(nèi)機構及個人收購外商投資企業(yè)外國投資者股權股權售付匯 外商投資企業(yè)外國投資者減資售付匯 中外合作企業(yè)外方先行回收投資售付匯 外商投資企業(yè)清算外國投資者所得資金售付匯 投資項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn) 第三部分：境外直接投資 境內(nèi)機構境外直接投資前期費用售付匯 境內(nèi)機構境外直接投資資金售付匯 境內(nèi)機構境外直接投資企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算資金入賬 境外放款專用賬戶開立 境外放款專用賬戶資金

3、入賬 境外放款資金匯出 境外放款還本付息資金匯回 第四部分：信貸管理業(yè)務 外債及外債轉(zhuǎn)貸款專用賬戶 外債項下結匯 外債項下還本付息售付匯 外債項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn) 國內(nèi)外匯貸款業(yè)務 償還國內(nèi)外匯貸款售付匯 國內(nèi)外匯貸款項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn) 銀行融資性對外擔保業(yè)務 銀行非融資性對外擔保業(yè)務 外匯質(zhì)押人民幣貸款 境外機構擔保項下貸款 外匯委托貸款業(yè)務 第五部分：貿(mào)易信貸業(yè)務 預收貨款 延期收款 預付貨款 預付貨款退匯 延期付款 第六部分：證券投資業(yè)務 A股上市公司外資股東減持所得人民幣售付匯 A股上市公司外資東分紅所得人民幣售付匯 證券公司B股

4、保證金賬戶 第七部分：個人項下業(yè)務 境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃或認股期權計劃境內(nèi)專用外匯賬戶 境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃或認股期權計劃資金售付匯 境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃或認股期權計劃資金調(diào)回及結匯 第八部分：資本項目報表 資本項下外匯業(yè)務月報表管理 3 直接投資外匯管理信息系統(tǒng)操作管理 項目 業(yè)務界定 管理要求 直 接 投 資 外 匯 管 理 信 息 系 統(tǒng) 操 作 管 理 業(yè)務界定： 銀行應通過直接投資外匯管理信息系統(tǒng)（以下簡稱“直投系統(tǒng)”）辦理直接投資項下外匯業(yè)務（包括本操作指南

5、中第二部分外商直接投資、第三部分境外直接投資的外匯業(yè)務）。 1、銀行為企業(yè)辦理資本項目外匯業(yè)務時，應要求企業(yè)出示外匯登記IC卡，并通過讀卡器讀取企業(yè)信息，如直投系統(tǒng)提示該企業(yè)未通過外商投資企業(yè)外匯年檢或境外投資外匯年檢的，應暫停辦理外匯業(yè)務，并督促企業(yè)及時到外匯局辦理外匯年檢手續(xù)，再辦理外匯業(yè)務。 2、銀行為客戶辦理直接投資項下外匯業(yè)務后，應當及時、完整、準確地通過直投系統(tǒng)向外匯局反饋業(yè)務辦理信息。銀行反饋信息的類型包括核準類業(yè)務信息的反饋和不需要外匯局事前核準的備案類業(yè)務信息的反饋。 及時性的要求是當日辦理的業(yè)務，必須當日通過直投系統(tǒng)向外匯局反饋； 完整性的要求是對于備案

6、類信息的反饋，應將直投系統(tǒng)規(guī)定的反饋字段逐一填寫完整，不得遺漏； 準確性的要求是對于備案類信息的反饋，應按照業(yè)務實際辦理情況準確填報反饋信息。 3、銀行辦理核準類業(yè)務時，應當在直投系統(tǒng)中找到對應的電子形式的《資本項目外匯業(yè)務核準件》并打印出來，再按照核準件要求辦理業(yè)務，業(yè)務辦理完畢應即時點擊“反饋”按鈕進行反饋，核準件與銀行憑證一起留存?zhèn)洳椤? 4、銀行辦理備案類信息時，應注意查詢直投系統(tǒng)中的客戶信息，防止超限額入賬、售付匯或結匯等情況，業(yè)務辦理完畢應即時將業(yè)務辦理信息完整、準確地錄入直投系統(tǒng)并保存。 《資本項目外匯業(yè)務核準件》管理 項目 業(yè)務界定及管理要求 樣 式 資

7、本 項 目 外 匯 業(yè) 務 核 準 件 管 理 業(yè)務界定： 《資本項目外匯業(yè)務核準件》管理是指銀行憑外匯局核發(fā)的紙質(zhì)或電子形式的《資本項目外匯業(yè)務核準件》辦理外匯業(yè)務后，需按規(guī)定在紙質(zhì)核準件上加注辦理情況，并定期反饋；或在直投系統(tǒng)中相關核準件頁面點擊“反饋”按鈕。 管理要求： （1）銀行辦理資本項目外匯業(yè)務后，需加注辦理金額或開立、注銷賬戶的賬號，加蓋銀行戳記； （2）在月后5個工作日內(nèi)填寫《銀行核準件送達清單》(見右表)，將核準件第四聯(lián)(銀行回單聯(lián))送銀行所在地外匯局。 （3）電子形式的《資本項目外匯業(yè)務核準件》的反饋時限為“當日辦理，當日反饋”。

8、 國家外匯管理局資本項目外匯業(yè)務核準件 編號：（甬）匯資核字第 號 年 月 日 客戶名稱： 客戶代碼： 聯(lián)系人： 聯(lián)系電話： 核準要項： 賬戶性質(zhì)： 賬戶幣種： 開戶銀行： 使用期限： 限額類型： 幣種及最高限額（大寫）： （小寫）： 收入范圍： 支出范圍： 備注：

9、 （資本項目業(yè)務專用章） 簽字： 年 月 日 （金融機構簽章） 簽字： 年 月 日 注：本核準件自簽發(fā)之日起7個工作日內(nèi)一次使用有效，涂改無效。 （本單據(jù)一式四聯(lián)，此聯(lián)為第一聯(lián)——外匯局留存聯(lián)） NO .

10、 銀行核準件送達清單 填報單位章： 序號 企業(yè)名稱 核準件編號 送達人： 收簽人： 年 月 日 第一聯(lián)：銀行留存聯(lián) 外商投資企業(yè)資本金賬戶 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 商 投 資 企 業(yè) 資 本 金 賬 戶 業(yè)務界定： 資本金賬戶是指已辦理《外商投資企業(yè)外匯登記證》的外商投資企業(yè)開立的存放資本金的外匯賬戶。 收入范圍為各投資方投入外匯

11、的資本金；支出范圍為外商投資企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的經(jīng)常項目外匯支出和經(jīng)外匯局批準的資本項目外匯支出。 審核材料： 1、外商投資企業(yè)外匯登記證IC卡； 2、《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）； 3、銀行規(guī)定的其他材料。 備注： 貸方累計流入發(fā)生額是指資本金賬戶貸方累計發(fā)生額中企業(yè)投資各方從境內(nèi)、外實際投入部分，不包括該賬戶的利息收入、定期存款及抵押外匯劃回等。 1、開立、變更、資本金賬戶應經(jīng)外匯局核準；非法人外商投資企業(yè)不得開立資本金賬戶。 2、銀行在為外商投資企業(yè)開立資本金賬戶前，需在直投系統(tǒng)中打印并核對《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）內(nèi)容，并按規(guī)定于開戶當日在

12、直投系統(tǒng)中即時做核準件信息反饋。 3、銀行辦理資本金入賬時要嚴格區(qū)分資金性質(zhì)，境外匯入投資款，境內(nèi)外資銀行和中資銀行離岸業(yè)務部匯入的資金，及經(jīng)外匯局批準的境內(nèi)外匯資金可以進入資本金賬戶，其他資金不能進入資本金賬戶； 4、外商投資企業(yè)外方投資者不得以外幣現(xiàn)鈔出資。資本金賬戶貸方累計發(fā)生額不得超過外匯局核準的賬戶最高限額的1%，且絕對數(shù)額不超過等值3萬美元（以入賬當天的匯率計算）；發(fā)生注冊資本、賬戶變更時，銀行應按外匯局調(diào)整后的最高限額辦理入賬手續(xù)； 5、資本金賬戶內(nèi)外匯資金，可以在同一外匯賬戶內(nèi)轉(zhuǎn)存為定期存款，但不得跨戶或跨行轉(zhuǎn)存，定期存款到期后須劃回原賬戶； 6、變更、遷移資本

13、金賬戶時，銀行應向外匯局提供原賬戶的貸方累計流入發(fā)生額證明及當日余額對賬單； 7、直接投資項下各類賬戶的正常關戶授權開戶銀行直接辦理并實行備案制：即賬戶核定期限屆滿或賬戶內(nèi)資金已足額到位且支付完畢余額為“0”的情況下，開戶行應通知企業(yè)主動將此類賬戶關閉，并將關戶信息在直投系統(tǒng)中做“銀行關戶備案”；賬戶內(nèi)資金未足額到位或賬戶余額不為“0”的情況下，企業(yè)因正常的經(jīng)營（如轉(zhuǎn)戶）需要關戶的，應向銀行提出關戶申請，銀行可根據(jù)企業(yè)的要求直接為企業(yè)辦理關戶手續(xù)，并于關戶當日通過直投系統(tǒng)將關戶信息、截止關戶日該賬戶的貸方累計發(fā)生額和賬戶余額報外匯局備案。上述情形以外的屬非正常關戶，非正常關戶由外匯局逐筆核準

14、。 8、境外上市外資股公司在辦理外匯登記后,原境內(nèi)股票專用賬戶應同時注銷，境內(nèi)股票專用賬戶有余額的，應經(jīng)核準后劃入新開立的資本金賬戶。 9、資本金賬戶經(jīng)外匯局核準開立后，原則上三個月內(nèi)不得遷戶。 外國投資者專用外匯賬戶 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 國 投 資 者 專 用 外 匯 賬 戶 業(yè)務界定： 外國投資者專用外匯賬戶，是指境外法人或者自然人未在境內(nèi)設立外商投資企業(yè)，但在境內(nèi)從事直接投資或與直接投資相關的活動，向項目所在地外匯局申請以外國投資者自己的名義開立的賬戶。該賬戶分為投資類、費用類、保證類、收購類。 外國投資者專

15、用賬戶的收入范圍為外國投資者從境外匯入的款項，其中，投資類賬戶的收入范圍是外國投資者為在境內(nèi)承包工程、合作開采、開發(fā)、勘探資源以及從事創(chuàng)業(yè)風險投資而匯入的資金；費用類賬戶的收入范圍是外國投資者為籌建外商投資企業(yè)而匯入的前期開辦費用；保證類賬戶的收入范圍是外國投資者為提供資金保證而匯入的資金；收購類賬戶的收入范圍是外國投資者為收購境內(nèi)財產(chǎn)而匯入的資金。 各類賬戶的支出范圍為其申請開立時的特定用途(包括項目投資、開辦費用、資金保證、收購資產(chǎn)等)和向資本金賬戶劃轉(zhuǎn)。 審核材料： 1、外商投資企業(yè)外匯登記證IC卡； 2、《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）； 3、銀行規(guī)定的其他材料。

16、 1、開立、變更外國投資者專用外匯賬戶應經(jīng)外匯局核準； 2、非法人外商投資企業(yè)應開立投資類外國投資者專用外匯賬戶，外國投資者專用外匯賬戶應當以境外法人或者自然人的名義開立； 3、外國投資者專用外匯賬戶應在擬投資地銀行開立，不得異地開戶； 4、外國投資者專用外匯賬戶資金應以現(xiàn)匯匯入，不得以現(xiàn)鈔存入； 5、外國投資者專用外匯賬戶內(nèi)資金不得用于質(zhì)押獲取人民幣貸款； 6、外國投資者專用外匯賬戶資金應當根據(jù)核定的支出范圍專款專用，不得挪作他用。外國投資者收購類專用外匯賬戶資金只能用于境內(nèi)支付。 7、外國投資者專用外匯賬戶資金結匯與劃轉(zhuǎn)應經(jīng)外匯局核準。 8、外國投資者專用外匯賬戶中的收購類

17、賬戶的存續(xù)期限經(jīng)核定后不得延期，費用類賬戶的貸方累計流入最高限額為10萬美元或經(jīng)批準立項的投資總額的5%，存續(xù)期限一般不得超過6個月；保證類賬戶的存續(xù)期限一般不得超過6個月； 9、賬戶遷移、注銷比照資本金賬戶進行管理。 注：本業(yè)務所指的異地是指擬開戶銀行在另一地市轄內(nèi)，同一地市轄內(nèi)的縣（市、區(qū)）不視為異地。 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 資 產(chǎn) 變 現(xiàn) 專 用 外 匯 賬 戶 業(yè)務界定： 境內(nèi)機構或個人向外國投資者出讓資產(chǎn)（股權、房地產(chǎn)、機器設備等）所得外匯收入，擬保留現(xiàn)匯的。 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的收入范圍為“經(jīng)外

18、匯局核準的境內(nèi)居民資本項目交易所得外匯收入”，支出范圍為“經(jīng)常項下支出、經(jīng)外匯局核準用于資本項下支出、或依據(jù)支付結匯制在境內(nèi)結匯支付”。 審核材料： 1、外商投資企業(yè)外匯登記證IC卡； 2、《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）； 3、銀行規(guī)定的其他材料。 1、開立資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶應經(jīng)外匯局核準； 2、此類賬戶應以境內(nèi)機構或境內(nèi)個人的名義開立； 3、境內(nèi)機構應在注冊地開立此類賬戶，境內(nèi)個人在資產(chǎn)變現(xiàn)交易地發(fā)生地（境內(nèi)）開立此類賬戶； 4、賬戶內(nèi)資金應以現(xiàn)匯匯入，不得以現(xiàn)鈔存入； 5、該賬戶不設最高限額，但賬戶每一筆資金入賬需經(jīng)外匯局核準； 6、該賬戶內(nèi)資金的結匯參

19、照外商投資企業(yè)資本金賬戶結匯的有關規(guī)定進行管理； 7、賬戶遷移、關閉參照外商投資企業(yè)資本金賬戶的有關規(guī)定進行管理。 外國投資者競標土地使用權的保證類專用外匯賬戶 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 國 投 資 者 競 標 土 地 使 用 權 的 保 證 類 專 用 外 匯 賬 戶 業(yè)務界定： 外國投資者競標土地使用權的保證類專用外匯賬戶用于外國投資者匯入的土地招標、拍賣、掛牌外匯保證金的賬戶。 審核材料： 1、賬戶開立、變更及賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)或退回境外須憑外匯局的《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）辦理。 2、

20、賬戶注銷由銀行直接辦理。 1、外國投資者專用賬戶賬戶開立、變更及賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)或退回境外須經(jīng)外匯局核準； 2、賬戶的收入范圍為：外國投資者匯入的土地招標、拍賣、掛牌外匯保證金。賬戶的支出范圍為：經(jīng)分局核準將原幣劃轉(zhuǎn)至后續(xù)成立的外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶、按原匯路匯出境外。 3、賬戶內(nèi)資金只能作用資金保證，不得結匯。 4、賬戶內(nèi)資金不得用于抵押貸款。 5、中標并履行審核手續(xù)后可將賬戶內(nèi)外匯資金劃轉(zhuǎn)至后續(xù)成立的外商投資企業(yè)的資本金賬戶。若未中標，履行審核手續(xù)后應將外匯資金按原匯路匯出境外。 6、賬戶遷移、注銷比照資本金賬戶進行管理。 7、銀行業(yè)務員須

21、通過直投系統(tǒng)進行相應的核準件打印及反饋。 外國投資者產(chǎn)權交易外匯資金 （包括價款及交易保證金）托管及結算專用外匯賬戶 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 國 投 資 者 產(chǎn) 權 交 易 外 匯 資 金 托 管 及 結 算 專 用 外 匯 賬 戶 業(yè)務界定： 外國投資者產(chǎn)權交易外匯資金（包括價款及交易保證金）托管及結算專用外匯賬戶用于存放外國投資者人作為產(chǎn)權購買人參與競價匯入的外匯保證金及受讓方外國投資者匯入的外匯轉(zhuǎn)讓對價款的賬戶。 審核材料： 1、賬戶開立、變更及賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)或退回境外、結匯須憑外

22、匯局的《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）辦理。 2、賬戶注銷直接由銀行辦理。 1、外國投資者專用賬戶賬戶開立、變更及賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)或退回境外、結匯須經(jīng)外匯局核準； 2、賬戶的收入范圍為：外國投資者作為產(chǎn)權購買人參與競價匯入的外匯保證金；受讓方外國投資者匯入的外匯轉(zhuǎn)讓對價款。賬戶的支出范圍為：產(chǎn)權交易完成后，經(jīng)分局核準結匯并將結匯對價款支付給出讓方；經(jīng)分局核準，將外匯保證金或外匯轉(zhuǎn)讓對價款劃入符合相關外匯管理規(guī)定的境內(nèi)外匯賬戶；競價未成功或產(chǎn)權交易未能最終完成，經(jīng)分局核準，將外匯保證金或外匯轉(zhuǎn)讓對價款按原匯入路徑退回。 3.賬戶內(nèi)資金不得用于抵押貸款。 4.此類賬戶不設最高限額。

23、 5.賬戶遷移、注銷比照資本金賬戶進行管理。 6、銀行業(yè)務員須通過直投系統(tǒng)進行相應的核準件打印及反饋。 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金入賬 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 資 產(chǎn) 變 現(xiàn) 專 用 外 匯 賬 戶 資 金 入 賬 業(yè)務界定： 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金入賬是指境內(nèi)機構或個人向外國投資者出讓資產(chǎn)所得外匯收入向資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶入賬。 審核材料： 1、外商投資企業(yè)外匯登記IC卡； 2、《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）； 3、銀行規(guī)定的其他材料。 1.境內(nèi)機構或個人向外國投資者出讓資產(chǎn)所得收入擬保留現(xiàn)匯并經(jīng)外匯局核準開立

24、資產(chǎn)變現(xiàn)專用賬戶的，該筆資產(chǎn)變現(xiàn)所得收入入賬時，須經(jīng)原核準開立賬戶的外匯局批準； 2.境外投資業(yè)務（如境內(nèi)機構或個人所持境外公司股票或股權出讓后所得外匯收入調(diào)回等）引發(fā)的相關業(yè)務適用此項操作規(guī)程。 3、銀行業(yè)務員須通過直投系統(tǒng)進行入賬核準件打印及反饋，并在銀行登記備案中進行非資本金流入登記。 外商投資企業(yè)資本金結匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 商 投 資 企 業(yè) 資 本 金 結 匯 業(yè)務界定： 資本金結匯指外商直接投資資本金轉(zhuǎn)換成人民幣。 審核材料： 一、未經(jīng)授權的銀行憑《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）辦理。 二、已授權銀行的

25、資本金結匯應審核下列材料： 1、書面申請； 2、外商投資企業(yè)外匯登記IC卡； 3、資本金結匯所得人民幣資金的支付命令函（支付命令函是指由企業(yè)或個人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結匯所得人民幣資金進行對外支付的書面指令）； 4、資本金結匯后的人民幣資金用途證明文件（包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等；企業(yè)以資本金結匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的說明）； 5、會計師事務所出具的最近一期驗資報告（須附外方出資情況詢證函的回函）； 6、前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支

26、付命令函對外支付的相關憑證及其使用情況明細清單和加蓋企業(yè)公章或財務印章的發(fā)票等有關憑證的復印件（若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最后一筆，企業(yè)應當于結匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）； 7、視情況要求補充的其他材料。 備注：等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結匯的，企業(yè)無需提交第4、6項文件，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結匯。 1、資本金結匯的累計金額不得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計驗資金額。銀行不得為未完成驗資手續(xù)的資本金辦理結匯。 2、超過賬戶余額的不予結匯。 3、外商投資企業(yè)資本金結匯所得人民幣資金，應當在政府審批部門批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，除另有規(guī)定外，

27、結匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結匯所得人民幣資金用于證券投資，應當按國家有關規(guī)定執(zhí)行。商務主管部門批準成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應當經(jīng)外匯局核準后才可辦理。 4、外匯登記證IC卡年檢核證情況。未參加上年度年檢或年檢不合格外商投資企業(yè)的資本金結匯仍由外匯局核準。 5、在辦理入賬、結匯業(yè)務中發(fā)現(xiàn)異常情況及時向外匯局報告。 6、銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結匯等業(yè)務，均應當通過直投系統(tǒng)辦理，并在“資本金結匯備案”中備案 。 7、外商投資企

28、業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的，結匯銀行須在當日辦理完畢結匯、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，結匯銀行在辦理結匯所得人民幣資金劃出時，應當在劃款憑證上注明“資本金結匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應當在２個工作日內(nèi)（含劃入當日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 8、企業(yè)資本金結匯用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、工資獎金發(fā)放的，其結匯所得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存。 境內(nèi)機構或個人的資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境 內(nèi) 機 構 或 個 人 的 資 產(chǎn) 變 現(xiàn) 專 用 外 匯

29、 賬 戶 資 金 結 匯 業(yè)務界定： 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結匯指境內(nèi)機構或個人向外國投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份收取的外匯購買對價資金轉(zhuǎn)換成人民幣。 審核材料： 一、未經(jīng)授權的銀行憑《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）辦理。 二、已授權銀行的資本金結匯應審核下列材料： 1、書面申請； 2、結匯所得人民幣資金的支付命令函（支付命令函是指由企業(yè)或個人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結匯所得人民幣資金進行對外支付的書面指令）； 3、結匯后的人民幣資金用途證明文件（包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等）

30、； 4、前一筆資金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關憑證及其使用情況明細清單和加蓋企業(yè)公章或財務印章的發(fā)票等有關憑證的復印件（若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最后一筆，企業(yè)應當于結匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）； 5、視情況要求補充的其他材料。 1、超過賬戶余額的不予結匯。 2、境內(nèi)機構或個人向外國投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權益而收取的外匯購買對價，應當通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應當經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關規(guī)定核準，銀行憑外匯局出具的核準件辦理相應業(yè)務。 3、在辦理結匯業(yè)務中發(fā)現(xiàn)異常情況及時向外匯局報告。 4

31、、境內(nèi)機構或個人的資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結匯等業(yè)務應當通過直投系統(tǒng)辦理。 外國投資者專用賬戶資金結匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 國 投 資 者 專 用 外 匯 賬 戶 資 金 結 匯 業(yè)務界定： 外國投資者專用賬戶資金結匯是指外國投資者專用賬戶資金轉(zhuǎn)換成人民幣。 審核材料： 《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）。 1、外國投資者專用賬戶資金結匯須經(jīng)原核準開立賬戶的外匯局批準； 2、外國投資者專用外匯賬戶內(nèi)資金結匯后，只能在外匯局核準的人民幣用途范圍內(nèi)使用； 3、銀行業(yè)務員須通過直投系統(tǒng)進行結匯核準件打印及反饋。

32、 境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構購買境內(nèi)商品房結匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境 外 機 構 在 境 內(nèi) 設 立 的 分 支 代 表 機 構 購 買 境 內(nèi) 商 品 房 結 匯 業(yè)務界定： 境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構購買境內(nèi)商品房結匯指境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構購買境內(nèi)商品房所得外匯資金轉(zhuǎn)換成人民幣。 審核材料： 1、結匯申請書； 2、境內(nèi)分支、代表機構獲準設立的批準文件和有效登記證明； 3、房地產(chǎn)主管部門出具的該境內(nèi)分支、代表機構在注冊登記地購房的商品房預售合同登記備案等相關證明；

33、4、商品房銷售合同或預售合同； 5、符合實需自用原則的書面承諾。 注：2、3、4均需驗原件并留存復印件；l、5留原件。 1、結匯申請書應簡要寫明購買人、房屋所在地、面積、套數(shù)、結匯金額等基本情況。 2、購買人應為分支、代表機構,并只能在注冊城市購買辦公所需的非住宅房屋。 3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)常項目外匯賬戶不得保留境外機構從境外匯入或境內(nèi)外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯購房款。 4、商品房不僅包括期房，還包括現(xiàn)房及二手房，購買現(xiàn)房及二手房應提供房地產(chǎn)主管部門出具的相關登記證明文件。 5、結匯的主體是境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構。 6、無需審批就可以直接設立分支、代表機構的。只需提供分支

34、、代表機構工商登記證明文件；需要審批才能設立分支、代表機構的，需要提供行業(yè)主管部門出具的批準文件和工商登記證明文件。 7、結匯所得的人民幣應直接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶。 8、書面承諾應蓋有該分支、代表機構的公章，并由其法定代表人或負責人簽字。 9、不得核準外匯購房款境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。 10、外匯按揭貸款購房和外匯擔保人民幣貸款購房后結匯履約還貸按照匯發(fā)[2006]47號文的審核要求執(zhí)行。 11、境內(nèi)代表機構經(jīng)常項目賬戶下資金不得結匯購買商品房。 12、業(yè)務辦理完畢即時通過直投系統(tǒng)反饋并填報備案信息。 境外個人購買境內(nèi)商品房結匯 項目 業(yè)務界定及審

35、核材料 管理要求 境 外 個 人 購 買 境 內(nèi) 商 品 房 結 匯 業(yè)務界定： 境外個人購買境內(nèi)商品房結匯指境外個人購買境內(nèi)商品房所得外匯資金轉(zhuǎn)換成人民幣。 審核材料： 1、結匯申請書； 2、有效護照等身份證明； 3、房地產(chǎn)主管部門出具的該境外個人在所在城市購房的商品房預售合同登記備案等相關證明； 4、一年期以上的有效勞動雇傭合同或?qū)W籍證明； 5、商品房銷售合同或預售合同； 注：2、3、4、5均需驗原件并留存復印件；1留原件 1、結匯申請書應簡要寫明購買人、房屋所在地、面積、套數(shù)、結匯金額等基本情況。 2、境外個人在境內(nèi)只能購買一套用

36、于自住的住房。 3、如委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、二手房出讓方或其他人辦理，應提供經(jīng)公證的授權委托書。 4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)常項目外匯賬戶不得保留境外個人從境外匯入或境內(nèi)外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯購房款。 5、勞動雇傭合同或?qū)W籍證明須明確該境外個人的勞動雇傭或?qū)W習關系持續(xù)一年以上。 6、符合規(guī)定的境外機構和個人購買自用、自住商品房必須采取實名制。 7、商品房不僅包括期房，還包括現(xiàn)房及二手房購買現(xiàn)房及二手房應提供房地產(chǎn)主管部門出具的相關登記證明文件。 8、結匯所得的人民幣應直接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶。 9、不得核準外匯購房款境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。 10、外匯按揭貸款購房和

37、外匯擔保人民幣貸款購房后結匯履約還貸按照匯發(fā)[2006]47號文的審核要求執(zhí)行。 11、夫妻雙方共同購買境內(nèi)商品房，其中一方為境內(nèi)個人，另一方為境外個人、港澳臺居民或華僑的，應當按照境外個人、港澳臺居民或華僑購買境內(nèi)商品房的相關規(guī)定辦理。 12、業(yè)務辦理完畢即時通過直投系統(tǒng)反饋并填報備案信息。 港澳臺居民和華僑購買境內(nèi)商品房結匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 港 澳 臺 居 民 和 華 僑 購 買 境 內(nèi) 商 品 房 結 匯 業(yè)務界定： 港澳臺居民和華僑購買境內(nèi)商品房結匯指港澳臺居民和華僑購買境內(nèi)商品房所得外匯資金轉(zhuǎn)換成人民幣

38、。 審核材料： 1、結匯申請書； 2、《港澳居民往來內(nèi)地通行證》等有效身份證明； 3、房地產(chǎn)主管部門出具的該境外個人在所在城市購房的商品房預售合同登記備案等相關證明； 4、商品房銷售合同或預售合同。 注：2、3、4均需驗原件并留存復印件；1留原件。 1、結匯申請書應簡要寫明購買人、房屋所在地、面積、套數(shù)、結匯金額等基本情況。 2、港澳臺居民和華僑在境內(nèi)只能購買一套用于自住的住房。 3、如委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、二手房出讓方或其他人辦理，應提供經(jīng)公證的授權委托書。 3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)常項目外匯賬戶不得保留港澳臺居民和華僑從境外匯入或境內(nèi)外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯購房款。 4、臺

39、灣居民需提供《臺灣居民來往大陸通行證》；華僑需提供由負責僑務工作部門出具的華僑身份認定。5、符合規(guī)定的境外機構和個人購買自用、自住商品房必須采取實名制。 6、商品房不僅包括期房，還包括現(xiàn)房及二手房購買現(xiàn)房及二手房應提供房地產(chǎn)主管部門出具的相關登記證明文件。 7、結匯所得的人民幣應直接劃入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的人民幣賬戶或二手房轉(zhuǎn)讓方的人民幣賬戶。 8、不得核準外匯購房款境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。 9、外匯按揭貸款購房和外匯擔保人民幣貸款購房后結匯履約還貸按照匯發(fā)[2006]47號文的審核要求執(zhí)行。 10、夫妻雙方共同購買境內(nèi)商品房，其中一方為境內(nèi)個人，另一方為境外個人、港澳臺居民或華僑的，應當按照境外個人

40、、港澳臺居民或華僑購買境內(nèi)商品房的相關規(guī)定辦理。 11、業(yè)務辦理完畢即時通過直投系統(tǒng)反饋并填報備案信息。 境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構和境外個人 退回的人民幣購房款售付匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境 外 機 構 在 境 內(nèi) 設 立 的 分 支 代 表 機 構 和 境 外 個 人 退 回 的 人 民 幣 購 房 款 售 付 匯 業(yè)務界定： 境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構和境外個人將退回的人民幣購房款購匯匯出指境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構和境外個人購買境內(nèi)商品房結匯后，取消購買合同

41、，退回的人民幣換成外匯匯出。 審核材料： 1、購匯申請書； 2、原結匯憑證； 3、與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或二手房出讓方解除商品房買賣合同的證明文件； 4、房地產(chǎn)主管部門出具的取消購買商品房的證明。 注：2、3、4均需驗原件并留存復印件，1留原件。 1、如委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、二手房出讓方或其他人辦理，應提供經(jīng)公證的授權委托書。 2、購匯申請書應說明沒有完成商品房交易的原因。 3、房地產(chǎn)主管部門應為原出具相關證明的部門。 4、向原結匯外匯指定銀行申請。 5、結匯所得的人民幣應沿原匯路購匯匯回或劃入原辦理結匯的境內(nèi)外匯賬戶。 6、審核購匯金額是否與原結匯金額保持一致，有無出現(xiàn)較

42、大差異；允許購房款境內(nèi)留存期間產(chǎn)生的合理利息購匯匯回。 7、業(yè)務辦理完畢即時通過直投系統(tǒng)反饋并填報備案信息。 境內(nèi)機構及個人收購外商投資企業(yè)外國投資者股權售付匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境 內(nèi) 機 構 及 個 人 收 購 外 商 投 資 企 業(yè) 外 國 投 資 者 股 權 售 付 匯 業(yè)務界定： 境內(nèi)機構及個人收購外商投資企業(yè)外國投資者股權購付匯指外商投資企業(yè)外國投資者將其持有的部分或全部股份轉(zhuǎn)讓給該企業(yè)中方投資者或其他居民法人所得的轉(zhuǎn)股收入購付匯。 審核材料： 《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）。 1

43、、境內(nèi)機構及個人收購外商投資企業(yè)外國投資者股權購付匯應當經(jīng)外匯局核準； 2、購付匯申請人應是中方股東而不是標的企業(yè)； 3、轉(zhuǎn)股收入不能進入標的企業(yè)賬戶； 4、銀行業(yè)務員須通過直投系統(tǒng)進行相應的核準件打印及反饋。 外商投資企業(yè)外國投資者減資售付匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 商 投 資 企 業(yè) 外 國 投 資 者 減 資 售 付 匯 業(yè)務界定： 外商投資企業(yè)外國投資者減資購付匯指外商投資企業(yè)經(jīng)原審批機關批準核減注冊資本，外商投資企業(yè)將外國投資者減資所得匯出境外的行為。 審核材料： 1、外商投資企業(yè)外匯登記IC卡； 2

44、、《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）。 1、外國投資者減資所得對外付匯應當經(jīng)外匯局核準。 2、銀行業(yè)務員須通過直投系統(tǒng)進行相應的核準件打印及反饋。 中外合作企業(yè)外國投資者先行回收投資售付匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 中 外 合 作 企 業(yè) 外 國 投 資 者 先 行 回 收 投 資 售 付 匯 業(yè)務界定： 中外合作者在合作企業(yè)合同中約定合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)無償歸中方合作者所有的，外國投資者合作者在合同期限內(nèi)可以申請按照下列方式先行回收其投資： 1、經(jīng)財政、稅務機關按照國家有關稅收的規(guī)定審查批準

45、，外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資； 2、經(jīng)財政稅務機關和審批機關批準以固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷款回收投資方式。 審核材料： 1、外商投資企業(yè)外匯登記IC卡； 2、《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）。 1、中外合作企業(yè)外國投資者先行回收投資購付匯應經(jīng)外匯局核準。 2、銀行業(yè)務員須通過直投系統(tǒng)進行相應的核準件打印及反饋。 外商投資企業(yè)清算外國投資者所得資金售付匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 商 投 資 企 業(yè) 清 算 外 國 投 資 者 所 得 資 金 售 付 匯 業(yè)務界定： 清算所得購付匯

46、是指依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關規(guī)定進行清算、納稅后，屬于外國投資者所有的資金匯出境外。 審核材料： 1、外商投資企業(yè)外匯登記IC卡； 2、《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）。 1、外商投資企業(yè)結算外國投資者所得購付匯，須經(jīng)外匯局核準； 2、銀行業(yè)務員須通過直投系統(tǒng)進行相應的核準件打印及反饋。 投資項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn) 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 投 資 項 下 境 內(nèi) 外 匯 劃 轉(zhuǎn) 業(yè)務界定： 投資項下外匯劃轉(zhuǎn)包括：1、投資性外商投資企業(yè)在境內(nèi)投資；2、外商投資企業(yè)外國投資者所得外匯利潤在境內(nèi)再投資；3、外商投資企業(yè)中方

47、投資者注冊資本經(jīng)批準以外匯投入；4、外國投資者專用外匯賬戶內(nèi)的資金余額向相應外商投資企業(yè)資本金賬戶劃轉(zhuǎn)；5、外國投資者以境內(nèi)非居民個人現(xiàn)匯中的外匯資金向外商投資企業(yè)賬戶劃轉(zhuǎn)。 審核材料： 1、《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）； 2、外商投資企業(yè)外匯登記IC卡。 1、投資項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)須經(jīng)外匯局核準； 2、銀行業(yè)務員須通過直投系統(tǒng)進行相應的核準件打印及反饋。 3、資本金開戶銀行對憑外匯局境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)核準件辦理的資本金入賬資金不得在直投系統(tǒng)中做資本金流入登記備案。 境內(nèi)機構境外直接投資前期費用售付匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境 內(nèi) 機

48、 構 境 外 直 接 投 資 前 期 費 用 售 付 匯 業(yè)務界定： 境內(nèi)機構境外直接投資是指境內(nèi)機構經(jīng)境外直接投資主管部門核準，通過設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業(yè)或項目所有權、控制權或經(jīng)營管理權等權益的行為。 審核材料： 《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版） 1、嚴格按照《資本項目外匯業(yè)務核準件》要求辦理； 2、銀行辦理企業(yè)境外投資前期費用資金匯出手續(xù)后，應在外匯局直投系統(tǒng)中即時反饋。 境內(nèi)機構境外直接投資售付匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境 內(nèi) 機 構 境 外 直 接

49、 投 資 售 付 匯 業(yè)務界定： 境內(nèi)機構境外直接投資是指境內(nèi)機構經(jīng)境外直接投資主管部門核準，通過設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業(yè)或項目所有權、控制權或經(jīng)營管理權等權益的行為。 審核材料： 1、境外投資企業(yè)外匯登記IC卡； 2、商務部門的《企業(yè)境外投資證書》； 3、通過上年度境外投資年檢的證明（如當年新設企業(yè)，則無需提供）。 1、境內(nèi)機構境外投資資金匯出金額合計不得超過直投系統(tǒng)中登記的可付匯額度； 2、銀行辦理企業(yè)境外投資資金匯出手續(xù)后，應在外匯局直投系統(tǒng)中即時備案登記。 境內(nèi)機構境外直接投資企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算資金入賬

50、 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境 內(nèi) 機 構 境 外 直 接 投 資 企 業(yè) 減 資 轉(zhuǎn) 股 清 算 資 金 入 賬 業(yè)務界定： 境內(nèi)機構境外直接投資企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算所得資金需要調(diào)回境內(nèi)。 審核材料： 1、境外投資企業(yè)外匯登記IC卡； 2、《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）。 1、嚴格按照《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）辦理； 2、銀行辦理業(yè)務后，應在外匯局直投系統(tǒng)中即時反饋。 3、入賬后資金結匯參照資本金賬戶資金的支付結匯制辦理。 境外放款專用賬戶 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境

51、 外 放 款 專 用 賬 戶 業(yè)務界定： 境外放款專用賬戶的收入范圍是：從放款人資本金外匯賬戶經(jīng)常項目外匯賬戶劃入的外匯資金；從放款人經(jīng)外匯局核準的外幣資金池賬戶劃入的外匯資金；購匯用于境外放款的外匯資金；從境外借款人收回的貸款本息；境外借款擔保人支付的擔保履約金。 支出范圍是：按照境外放款合同約定向借款人發(fā)放境外放款；將收回的境外放款本息劃回對應的原劃入資金的資本金外匯賬戶經(jīng)常項目外匯賬戶或外幣資金池賬戶；將原購匯部分結匯。 審核材料： 1、境外投資企業(yè)外匯登記IC卡； 2、外匯局核準企業(yè)境外放款的文件。 1、銀行為企業(yè)開立境外放款專用賬戶后，應在外匯

52、局直投系統(tǒng)中即時備案登記。 2、關戶參照外商投資企業(yè)資本金賬戶辦理。 境外放款專用賬戶資金入賬 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境 外 放 款 專 用 賬 戶 資 金 入 賬 業(yè)務界定： 境外放款專用賬戶資金入賬是指放款資金從境內(nèi)機構其他外匯賬戶轉(zhuǎn)入或購匯匯入。放款人以自有外匯資金進行境外放款的，可憑境外放款核準文件直接在外匯指定銀行辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)；放款人以人民幣購匯資金進行境外放款的，可憑境外放款核準文件直接在外匯指定銀行辦理購匯及資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 審核材料： 1、境外投資企業(yè)外匯登記IC卡； 2、外匯局核準企業(yè)境外放款的文件。 1

53、、入賬資金總額不得超過外匯局核準企業(yè)境外放款的最高額度； 2、銀行為企業(yè)辦理入賬手續(xù)后，應在外匯局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)中即時備案登記。 3、還本付息資金入賬操作參見“境外放款還本付息資金匯回入賬”。 境外放款資金匯出 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境 外 放 款 資 金 匯 出 業(yè)務界定： 境外放款是指境內(nèi)企業(yè)（金融機構除外，以下簡稱“放款人）在核準額度內(nèi)，以合同約定的金額利率和期限，為其在境外合法設立的全資附屬企業(yè)或參股企業(yè)（以下簡稱“借款人）提供直接放款的資金融通方式。 審核材料： 1、境外投資企業(yè)外匯登記IC卡； 2、《

54、資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）。 1、嚴格按照《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）辦理； 2、銀行辦理業(yè)務后，應在外匯局直投系統(tǒng)中即時反饋。 境外放款還本付息資金匯回入賬 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 境 外 放 款 還 本 付 息 資 金 匯 回 入 賬 業(yè)務界定： 境外放款期滿或境外借款人要求分期還款、提前還款的，還本付息資金經(jīng)所在地外匯局核準匯入境外放款專用賬戶。 審核材料： 1、境外投資企業(yè)外匯登記IC卡； 2、《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）。 1、嚴格按照《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電子版）

55、辦理； 2、銀行辦理業(yè)務后，應在外匯局直投系統(tǒng)中即時反饋。 3、匯回資金首先按原劃出資本金外匯賬戶的金額將還款資金劃回原劃出資金的資本金外匯賬戶，直至補足從資本金外匯賬戶劃出的金額，剩余部分可劃入經(jīng)常項目外匯賬戶。對于原購匯的部分，可憑原境外放款的核準文件及購匯憑證直接到外匯指定銀行辦理結匯手續(xù)。 外債及外債轉(zhuǎn)貸款專用賬戶 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 債 及 外 債 轉(zhuǎn) 貸 款 專 用 賬 戶 業(yè)務界定： 外債及外債轉(zhuǎn)貸款專用賬戶(簡稱：外債專戶)是指境內(nèi)機構簽訂外債和外債轉(zhuǎn)貸款合同并辦理登記手續(xù)后，申請開立的用于存放該筆借款資金的外匯

56、專用賬戶。 收入范圍為外債、外債轉(zhuǎn)貸款項下的借款資金；支出范圍為經(jīng)常項下及經(jīng)批準的資本項下支出。 審核材料： 1、《資本項目外匯業(yè)務核準件》； 2、外債、外債轉(zhuǎn)貸款登記憑證； 3、申請人為外商投資企業(yè)的，需審核企業(yè)在FDI系統(tǒng)中已通過上一年度外商投資企業(yè)外匯年檢。 1、外債專戶的開立、變更和注銷均須經(jīng)外匯局核準后，銀行方可辦理； 2、銀行為外商投資企業(yè)辦理開立外債專戶手續(xù)時，應當在《資本項目外匯業(yè)務核準件》銀行反饋聯(lián)相應欄目中注明賬號，并加蓋業(yè)務印章； 3、外債專戶的貸方累計借入發(fā)生額不得超過外匯局核準件上核定的最高金額； 4、外債專戶內(nèi)資金，可以在同一外匯賬戶轉(zhuǎn)存為定期

57、存款，但不得跨戶或跨行轉(zhuǎn)存，定期存款到期后須劃回原賬戶； 5、外債賬戶內(nèi)資金不得用于外匯抵押項下人民幣貸款； 6、外債結匯需經(jīng)外匯局核準。外債賬戶注銷時，賬戶余額應經(jīng)外匯局核準后結匯。 注：貸方累計借入發(fā)生額是指外債專戶貸方累計發(fā)生額中債務人根據(jù)借款合同實際提款（借入外債本金）收入部分，不包括該賬戶的利息收入、定期存款外匯劃回等。 外債項下結匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 債 項 下 結 匯 業(yè)務界定： 外債結匯是指將外債資金兌換成人民幣。 審核材料： 1、《資本項目外匯業(yè)務核準件》。 2、申請人為外商投資企業(yè)的，需審核企業(yè)在FDI

58、系統(tǒng)中已通過上一年度外商投資企業(yè)外匯年檢。 銀行為外商投資企業(yè)辦理外債資金結匯，須憑外匯局的《資本項目外匯業(yè)務核準件》辦理，并按照核準件備注欄的要求（備注中詳見《外債結匯人民幣支付清單》的，按清單要求）將結匯后人民幣匯入該企業(yè)賬戶或直接向收款人支付。 外債項下還本付息售付匯 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 債 項 下 還 本 付 息 售 付 匯 業(yè)務界定： 外債項下售付匯是指債務人按照合同規(guī)定以自有外匯或以人民幣購匯向債權人償還本息、支付相關費用。 審核材料： 1、《資本項目外匯業(yè)務核準件》； 2、申請人為外商投資企業(yè)的，需審核企業(yè)在

59、FDI系統(tǒng)中已通過上一年度外商投資企業(yè)外匯年檢。 1、銀行為企業(yè)辦理外債項下售付匯，須經(jīng)外匯局核準； 2、債務人應首先使用自有外匯償還債務，不足部分方可購匯支付； 3、債務人償還債務，其收款人必須與債權人一致； 4、最后一筆債務清償完畢后，銀行應在5個工作日內(nèi)督促債務人申請注銷賬戶。 外債項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn) 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 外 債 及 外 債 轉(zhuǎn) 貸 款 項 下 境 內(nèi) 外 匯 劃 轉(zhuǎn) 業(yè)務界定： 外債項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)是指境內(nèi)機構之間通過經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構辦理外債項下境內(nèi)賬戶之間的外匯劃轉(zhuǎn)等。 審核材料：

60、 1、《資本項目外匯業(yè)務核準件》； 2、申請人為外商投資企業(yè)的，需審核企業(yè)在FDI系統(tǒng)中已通過上一年度外商投資企業(yè)外匯年檢。 1、資本項目外債賬戶資金向境內(nèi)劃轉(zhuǎn)須經(jīng)外匯局核準，方可辦理； 2、最后一筆債務清償完畢后，銀行應在5個工作日內(nèi)督促債務人申請注銷賬戶。 國內(nèi)外匯貸款業(yè)務 項目 業(yè)務界定 管理要求 國 內(nèi) 外 匯 貸 款 業(yè) 務 業(yè)務界定： 國內(nèi)外匯貸款是指銀行向非金融性質(zhì)的境內(nèi)機構發(fā)放的自營外匯貸款，包括一般外匯貸款、進口押匯、外匯打包貸款、出口商業(yè)發(fā)票融資、短期出口信用保險項下融資，不包括外債轉(zhuǎn)貸款、個人外匯貸款、出口押匯及

61、各類墊款。 1、國內(nèi)外匯貸款實行專戶管理，原則上一筆貸款只能開立一個專戶；該專戶的收入范圍為貸款收入及劃入的還款資金，支出范圍為債務人償還貸款、經(jīng)常項下及經(jīng)批準的資本項下支出； 2、債務人申請辦理貸款專戶開戶手續(xù)時，債務人與債權銀行屬同地的，只允許在債權銀行開戶；債務人與債權銀行屬異地的，可在債權銀行開戶，也可在債務注冊地的銀行開戶； 3、當債權銀行與債務人的開戶行不是同一機構的，債權銀行應向債務人的開戶行出具開（銷）戶通知書，并注明：“已按外匯局有關規(guī)定進行了真實性、合規(guī)性審核，請 銀行 分（支）行協(xié)助辦理有關開（銷）戶手續(xù)”，并簽字及蓋章，開戶銀行憑此辦理開（銷）戶

62、手續(xù)。 4、除出口信用保險融資、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)外，其它國內(nèi)外匯貸款不得結匯；貸款資金不得用于質(zhì)押獲取人民幣； 償還國內(nèi)外匯貸款售付匯 項目 業(yè)務界定 管理要求 償 還 國 內(nèi) 外 匯 貸 款 售 付 匯 業(yè)務界定： 償還國內(nèi)外匯貸款售付匯是指境內(nèi)機構(債務人)按照合同規(guī)定以自有外匯或以人民幣購匯向銀行(債權人)償還貸款本息項下售付匯。 1、債務人償還貸款本息，應先使用自有外匯，不足部分方可購匯。銀行應要求債務人提供《企業(yè)自有外匯確認書》和外匯賬戶對賬單。 2、債務人辦理以償還貸款本息為目的的購付匯時，只能在債權銀行或其注冊地銀行辦理；當債權

63、銀行與債務人的購、付匯銀行不是同一機構的，債權銀行應在向債務人出具的還本付息通知單上加注：“已按外匯局有關規(guī)定進行了真實性、合規(guī)性審核，請 銀行 分（支）行協(xié)助辦理有關售、付匯手續(xù)”，并簽字及蓋章，售、付匯銀行憑此辦理售匯或境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 3、債權銀行通過合法途徑獲得了來源于債務人可用于購匯還貸的人民幣資金，且由于合理原因致使債務人不能提出購匯申請的，債權人可代債務人向當?shù)赝鈪R局提出購匯申請，經(jīng)外匯局核準后辦理。 國內(nèi)外匯貸款項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn) 項目 業(yè)務界定 管理要求 國 內(nèi) 外 匯 貸 款 項 下 境 內(nèi) 外 匯 劃 轉(zhuǎn) 業(yè)

64、務界定： 國內(nèi)外匯貸款項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)是指： 1、外匯資金跨行劃轉(zhuǎn)用于償還國內(nèi)外匯貸款； 2、國內(nèi)外匯貸款資金跨行劃入其他國內(nèi)外匯貸款專戶或用于對外支付進口信用證項下的進口貨款。 1、外匯資金跨行劃入國內(nèi)外匯貸款專戶，由債務人持貸款合同和債權人的還本付息通知書等資料向劃出銀行申請。 A、債權人還本付息通知書要求注明貸款專用賬戶的賬號。 B、劃出銀行在審核資料真實性后辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，但必須在資金匯劃憑證上簽注“國內(nèi)劃轉(zhuǎn)還本付息資金”字樣，貸款專戶開戶行憑上述憑證辦理入賬手續(xù)； C、資金劃入貸款專戶的時間不得早于貸款到期日或?qū)嶋H償還日前5個工作日。 D、債務人未在債權人銀行開立貸

65、款專用賬戶，劃出銀行應在收款人欄注明債權人名稱，并加注單位償還外匯貸款。 2、貸款資金需要跨行劃入其他國內(nèi)外匯貸款專戶或他行進口保證金賬戶的，債務人持有關支付憑證向開戶行申請，由開戶行審核真實性后直接辦理，但須在資金匯劃憑證上簽注“國內(nèi)劃轉(zhuǎn)外匯貸款資金”字樣。 銀行融資性對外擔保業(yè)務 項目 業(yè)務界定及審核材料 管理要求 銀 行 融 資 性 對 外 擔 保 業(yè) 務 業(yè)務界定： 銀行提供的融資性對外擔保是指擔保項下主合同具有融資性質(zhì)的對外擔保，包括但不限于為借款、債券發(fā)行、融資租賃等提供的擔保，以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。

66、 1、銀行分支機構提供對外擔保，須得到其總行授權； 2、銀行提供融資類對外擔保，須有外匯擔保業(yè)務許可； 3、銀行提供融資性對外擔保，應嚴格控制在外匯局核定的指標范圍內(nèi)，在指標范圍內(nèi)銀行可以自行提供融資類對外擔保，無需外匯局核準； 4、銀行提供融資性對外擔保，被擔保人不受與境內(nèi)機構的股權關系、凈資產(chǎn)比例和盈利狀況等限制； 5、銀行提供融資性對外擔保，若發(fā)生對外履約，可自行辦理對外擔保履約項下對外支付； 6、銀行為境外投資企業(yè)提供融資性對外擔保的，擔保項下資金不得以借貸、股權投資或證券投資等形式直接或通過第三方間接調(diào)回境內(nèi)使用。銀行應當監(jiān)督被擔保人取得的資金用于被擔保人在境外的生產(chǎn)經(jīng)營活動。 銀行非融資性對外擔保業(yè)務 項目 業(yè)務界定 管理要求 銀 行 非 融 資 性 對 外 擔 保 業(yè) 務 業(yè)務界定： 銀行非融資性對外擔保是指除融資性對外擔保以外的其他形式的對外擔保，包括但不限于質(zhì)量擔保、項目完工責任擔保招投標擔保預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。 1、銀行可以自