DIY蛋糕店投資項(xiàng)目的可行性分析[共21頁]

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1、淮淮 海海 工工 學(xué)學(xué) 院院 商商 學(xué)學(xué) 院院 2015 至至 2016 學(xué)年第學(xué)年第 1 學(xué)期學(xué)期項(xiàng)項(xiàng) 目目 可可 行行 性性 研研 究究 課課 程程 設(shè)設(shè) 計(jì)計(jì)課程：課程： 投資學(xué)投資學(xué) 專業(yè)：專業(yè)： 工商管理工商管理 班級(jí)：班級(jí)： Z Z 工商工商 131131姓名：姓名： 孫懷娟孫懷娟 學(xué)號(hào)：學(xué)號(hào)： 20151403122015140312 DIYDIY 蛋糕店投資項(xiàng)目可行性分析蛋糕店投資項(xiàng)目可行性分析目錄目錄1 項(xiàng)目概況 .- 2 -1.1 計(jì)劃摘要 .- 2 -1.2 項(xiàng)目的背景DIY 概況 .- 3 -1.3 有關(guān)項(xiàng)目介紹.- 4 -2 市場分析 .- 5 -2.1 問卷調(diào)查：.

2、- 5 -2.2 網(wǎng)絡(luò)調(diào)查：.- 10 -2.3SWOT 分析.- 12 -2.4 前景預(yù)測(cè).- 12 -3 營銷策略 .- 13 -3.1 廣告宣傳.- 13 -3.2 營業(yè)安排.- 14 -4 財(cái)務(wù)計(jì)劃 .- 14 -41 設(shè)備投資：.- 14 -4.2 首期進(jìn)貨款.- 15 -4.3 經(jīng)濟(jì)效益估算.- 15 -5 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) .- 16 -5.1 凈現(xiàn)金估算表.- 16 -6 盈虧平衡分析 .- 18 -7 敏感性分析 .- 18 -7.1 確定敏感性分析對(duì)象.- 18 -7.2 確定敏感性分析因素.- 18 -7.3 確定蛋糕店最重要的敏感性因素.- 19 -8 風(fēng)險(xiǎn)分析 .- 20 -

3、9 結(jié)論 .- 21 -1 1 項(xiàng)目概況項(xiàng)目概況11 計(jì)劃摘要大學(xué)生創(chuàng)業(yè)是一個(gè)解決就業(yè)問題的很好途徑，通過這樣的社會(huì)實(shí)踐也可以鍛煉自己的能力。如果項(xiàng)目選擇經(jīng)營較好還可以帶來可觀的經(jīng)濟(jì)收入。伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，激烈的競爭是不可避免的， “煩躁” 、 “郁悶”成了人們經(jīng)常掛在嘴邊的話語；與此同時(shí)，現(xiàn)如今的孩子們?nèi)鄙賱?dòng)手實(shí)踐的機(jī)會(huì)；另外， “求異”的心理在大眾尤其是年輕的學(xué)生群體占有不可或缺的地位。制作一個(gè)獨(dú)一無二的蛋糕、糖果等食品，擁有一次非同尋常的親自動(dòng)手的過程，在小資、孩子、學(xué)生們的群體中擁有巨大的潛力！因此，為了緩解激烈競爭的壓力，給孩子一個(gè)自己動(dòng)手的條件，給年輕人一個(gè)獨(dú)一無二的享受，我們的“

4、DIY 食品連鎖店”應(yīng)運(yùn)而生?？紤]到我們大學(xué)生資金短缺的事實(shí)，決定打造個(gè)從小到大的產(chǎn)業(yè)，從簡單的“DIY 蛋糕店”做起，打響自己的品牌，逐步擴(kuò)大自己的產(chǎn)業(yè)，形成DIY 食品連鎖一條龍。打造都市避風(fēng)塘！新鮮食品是現(xiàn)代人們的最愛，開家甜蜜蛋糕店，投資額不高，操作簡單，占地面積小，非常適合小本經(jīng)營者。只要你的蛋糕和甜點(diǎn)口味新鮮獨(dú)特，價(jià)格又能獲得眾人信賴的口碑，很容易吸引各個(gè)階層消費(fèi)者。1.2 項(xiàng)目的背景DIY 概況DIY 是英文 Do It Yourself 的縮寫，又譯為自己動(dòng)手做， DIY 原本是個(gè)名詞短語，往往被當(dāng)作形容詞使用，意指 “自助的”。簡言之,就是親歷親為。更通俗一點(diǎn)說法：靠自己！

5、DIY 是一個(gè)在1960 年起源于西方的概念，原本是意指不依賴或聘用專業(yè)的工匠，利用適當(dāng)?shù)墓ぞ吲c材料自己來進(jìn)行居家住宅的修繕工作。雖然在一開始的時(shí)候， DIY 這用語主要是專門針對(duì)住房整修、庭園維護(hù)時(shí)，人們不想花費(fèi)太多的費(fèi)用找尋專業(yè)人士施工，而是利用自行購買或租用工具與購買來的材料，在閑暇時(shí)自行整修房屋的行為。但漸漸的DIY 的概念也被擴(kuò)及到所有可以自己動(dòng)手做的事物上， DIY 的目的也由一開始時(shí)節(jié)省開銷的理由，慢慢地演變成一種以休閑、發(fā)揮個(gè)人創(chuàng)意或培養(yǎng)嗜好的風(fēng)氣。DIY 的用詞也越來越廣泛，在今日已經(jīng)是個(gè)不需額外解釋就能理解的常用字匯。它在過程中給予人的滿足則更重要。工業(yè)化生產(chǎn)的確已經(jīng)日臻完

6、美，越來越多的人已不可能也沒必要去掌握舊日能工巧匠的手藝了。毋需自己動(dòng)手做，卻總仿佛缺了些什么，就像缺少了運(yùn)動(dòng)，人就是這么怪，需要貼近自然，需要運(yùn)動(dòng)勞作，需要在運(yùn)動(dòng)勞作中享受生活的樂趣。這，是 DIY 又一高層次的追求。 DIY，因?yàn)槿说男枰嬖凇５钱?dāng)人們看膩了市場上的蛋糕的千篇一律，或千篇一律的蛋糕市場產(chǎn)品無法滿足自己家的特殊需要，Do it yourself（我自己動(dòng)手做）的念頭就可能油然而生。做你需要的，做你想要的，做市場上絕無僅有、獨(dú)一無二的你自己的作品，成為 DIY 更高層次的追求。DIY 蛋糕產(chǎn)業(yè)正是應(yīng)消費(fèi)者需求產(chǎn)生的！蛋糕，作為各種節(jié)日及派對(duì)的必須品，蛋糕產(chǎn)業(yè)已日趨成熟，但在

7、這個(gè)追求創(chuàng)新的年代，我們需要更有意義的東西來表達(dá)我們的心意，DIY 蛋糕，既保持了傳統(tǒng)，又更能體現(xiàn)送禮者的心意，這正是現(xiàn)今社會(huì)所需要的！1.3有關(guān)項(xiàng)目介紹 (1)項(xiàng)目名稱：DIY 蛋糕店DIY 食品連鎖店 (2)項(xiàng)目宗旨：打造都市避風(fēng)塘，引領(lǐng)年輕時(shí)尚！ (3)項(xiàng)目宣言：我的蛋糕，我的 Young! (4）店面名稱：I CakeDIY 蛋糕店。注釋：I 我，I Cake我的蛋糕，就是 DIY 蛋糕，自己動(dòng)手作世上獨(dú)一無二的蛋糕！I 與“愛”諧音，就是喜歡蛋糕，喜歡我們的蛋糕店！ （5）店面主題曲：甜甜的周杰倫,主要歌詞：我輕輕的嘗一口 你說的愛我每天會(huì)在店里播放一定的時(shí)間。 （6）宣傳口號(hào)： 我

8、的蛋糕，我的 Young!注釋：Young 有兩個(gè)層面的意義，一方面，是我們面向年輕群體的體現(xiàn)，另 一方面，Young 與“樣”同音，即DIY 自己制作蛋糕，就有自己想要的樣子?。?）店面商標(biāo)：注釋：上邊一個(gè)蠟燭，是字母“I”的變換，左邊缺失一塊的圓就是蛋糕也是字母“C” ，與后面的“ake”連起來就是“Cake”代表著蛋糕的意思，再和蠟燭在一起，就是我們蛋糕店的名字“I Cake”?。?）店面地址： 無論哪種經(jīng)營方式，店鋪位置的選擇都是很重要的，俗話說：“要開店，選址是關(guān)鍵?！敝案獾甑倪x址要求“繁華”，加盟店要開在市區(qū)的休閑步行街、商業(yè)圈、寫字樓密集區(qū)等繁華的地段，可以是 80 平方米的

9、兩開間店面。但對(duì)小店來說，繁華地段的租金太高，所以，建議選擇人氣較旺的住宅小區(qū)、學(xué)校附近，房租較實(shí)惠，地方也不用太大，有 30 到 50 平方米就夠了。 因?yàn)楸卷?xiàng)目主要的面對(duì)的對(duì)象就是年輕的群體，大家都會(huì)以簡便優(yōu)先的原則，且學(xué)校因?yàn)槠渖吹牟粩喔滦裕率鼓鼙ＷC客源的持久性，所以選擇在河西學(xué)院附近。 （9）店面布局：DIY 蛋糕店裝修無須奢華，但對(duì)整潔、干凈程度的要求較高。墻體可以不需要太大的裝飾，可以選擇每位光顧店面的情侶留下他們的作品和照片，這樣既可以起到宣傳主題店面的作用，又能省下費(fèi)用。如果允許，最好裝上一個(gè)大的屏幕，用來播放制作教學(xué)視頻，讓顧客可以更從容的完成制作。并且周圍排滿蛋糕制作

10、的參考圖片，大而且容易看，方便大家制作蛋糕。2 2 市場分析市場分析我們主要分為兩部分來調(diào)查，調(diào)查群體主要集中的大學(xué)生群體，并根據(jù)大家的選擇做出相應(yīng)的圖表及產(chǎn)業(yè)分析。下面是我們從調(diào)查中統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，調(diào)查問卷及網(wǎng)絡(luò)調(diào)查投票樣板詳見附表一和附表二。2.1 問卷調(diào)查：由于本項(xiàng)目主要面向群體為大學(xué)生本身，因此，問卷調(diào)查主要調(diào)查群體為在校大學(xué)生。 （注：有部分選項(xiàng)為多選，故部分選項(xiàng)的百分比相加大于 100%。 ）去蛋糕店的頻率：0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%經(jīng)常特定的日子幾乎不去女生男生女生對(duì)蛋糕的依賴遠(yuǎn)大于男生，因此，我們的蛋糕店會(huì)添加更多的女生元素，

11、以吸引更多的顧客。 蛋糕的用途：0%10%20%30%40%50%60%70%80%生日慶典休閑娛樂浪漫情調(diào)單純喜歡女生男生生日還是蛋糕的主要銷路，因此，我們會(huì)在制作 DIY 蛋糕的同時(shí)，附帶生日用具，使生日更加獨(dú)特， 市場滿足度：0%10%20%30%40%50%60%70%80%能基本可以不太滿足不能女生男生市場上蛋糕的種類基本能滿足大眾的需求，雖然對(duì) DIY 蛋糕會(huì)產(chǎn)生一定的沖擊，但是，從另一方面講，市場上已有的經(jīng)驗(yàn)以及模型，我們可以直接借鑒使用。DIY 方式態(tài)度33%20%50%46.70%16%23.30%1%00%10%20%30%40%50%很看好發(fā)展趨勢(shì)有點(diǎn)擔(dān)心根本不合適女生男

12、生總體來說，大家對(duì) DIY 方式還是很看好的，因此，我們還是有很大的發(fā)展空間。 是否愿意花時(shí)間自己做蛋糕？0%20%40%60%80%是否女生男生男生比女生更為理性，女生講究的是浪漫情調(diào)，而男生則更為實(shí)際，因此，我們會(huì)從女生著重下手，開發(fā)我們的產(chǎn)業(yè)。 蛋糕的價(jià)位：0%10%20%30%40%50%60%50元以下50-100元100-150元150元以上女生男生蛋糕的價(jià)位比較集中在 50-150 之間，所以我們會(huì)按照這個(gè)規(guī)格安排蛋糕的原料，基本定位在 100/個(gè)的價(jià)位上，上下會(huì)略有浮動(dòng)。 蛋糕的尺寸：0%10%20%30%40%50%60%15寸以下15-20寸20-30寸30寸以上女生男生大

13、家制作蛋糕還是以娛樂為主，過大的蛋糕不適應(yīng)于大家制作，因此，我們初步定為 12 寸/個(gè)，依據(jù)不同的情況，可在 10-20 寸之間調(diào)動(dòng)。 蛋糕的形狀：0%10%20%30%40%50%圓形方形三角形奇怪形狀女生男生圓形居多，我們會(huì)提供大量的圓形模具，用于制作蛋糕，同時(shí)，利用參考資料幫助顧客完成自己“奇怪形狀”的制作。 擔(dān)心的問題：0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%40.00%衛(wèi)生安全材料儲(chǔ)備時(shí)間問題價(jià)格高低女生男生衛(wèi)生安全、材料儲(chǔ)備是大家主要擔(dān)心的話題。所以，我們會(huì)在辦下衛(wèi)生許可證的前提下，增加消毒設(shè)備，并及時(shí)更新材料，以保證材料的新鮮。

14、 制作環(huán)境：0%10%20%30%40%50%60%靜雅舒適童話王國浪漫溫馨其他女生男生大家還是喜歡優(yōu)雅的環(huán)境，所以，我們?cè)诓煌娘L(fēng)格還是會(huì)以靜雅舒適的風(fēng)格為主。 制作蛋糕的伴侶：45%20%13%042%80%010%0%10%20%30%40%50%60%70%80%朋友家人戀人孩子女生男生來店里的戀人居多。所以，我們要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)溫馨浪漫的情調(diào)來吸引更多的情侶來本店。 DIY 蛋糕店的頻率：0%10%20%30%40%50%60%經(jīng)常偶爾只去一次不去女生男生時(shí)效性決定我們選擇地址的重要性。因此，我們選擇在學(xué)校附近，因?yàn)閷W(xué)校每年都有新生的加入，所以，可以說，我們的生源是源源不斷的。宣傳渠道：0

15、%10%20%30%40%50%60%70%朋友推薦電視、廣播報(bào)紙網(wǎng)絡(luò)傳單、海報(bào)女生男生大部分同學(xué)選擇的是“朋友推薦” 。因此，重視回頭客就必不可少了，創(chuàng)建良好氛圍，并創(chuàng)立推薦好友優(yōu)惠的制度，我們的 DIY 蛋糕店必定會(huì)不脛而走！2.2 網(wǎng)絡(luò)調(diào)查：網(wǎng)絡(luò)的覆蓋面積比較大，因此，我們從這里可以找到各行各業(yè)的關(guān)注人士，以便確定我們的面向?qū)ο蟆?（注：為了擴(kuò)大投票的覆蓋面積，我們采取多渠道，多人量的發(fā)布投票方式，現(xiàn)只截屏其中的一部分，統(tǒng)計(jì)表由全部總體數(shù)據(jù)制成。）關(guān)注人群性別男71%女29%男女女生比較關(guān)注蛋糕，因此，我們注重點(diǎn)還是在女生。關(guān)注人群年齡：18歲以下10%18-23歲88%24-30歲1%

16、30歲以上1%18歲以下18-23歲24-30歲30歲以上年輕群體主要是我們的對(duì)象，主要集中在大學(xué)生以及中小學(xué)生。關(guān)注者意愿：愿意去85%不愿意15%愿意去不愿意我們的 DIY 蛋糕店還是很有發(fā)展前景的。 關(guān)注者擔(dān)心的問題：衛(wèi)生安全26%時(shí)間問題45%價(jià)格高低29%衛(wèi)生安全時(shí)間問題價(jià)格高低 與調(diào)查問卷的結(jié)果不同，網(wǎng)絡(luò)上的人群更擔(dān)心的是蛋糕制作的時(shí)間問題，綜合起來看，還是時(shí)間比較重要，所以我們制定了一系列的高效方案。 來 DIY 蛋糕店的頻率： 不去12%只去一次19%偶爾56%經(jīng)常13%不去只去一次偶爾經(jīng)常與問卷調(diào)查相同，只有牢牢的抓住學(xué)生這個(gè)大的消費(fèi)群體，我們才能擁有源源不斷的客源。2.3S

17、WOT 分析 2.4 前景預(yù)測(cè)通過我們一個(gè)多月來的調(diào)查研究，我們做過問卷調(diào)查，發(fā)表過網(wǎng)上投票，也走訪過很多 DIY 行業(yè)的商家，總結(jié)出很多優(yōu)勢(shì)。首先，大家對(duì) DIY 的態(tài)度還是很友好的，數(shù)據(jù)表明有大于 80%的人選擇了愿意來，尤其是年輕的一代，都希望有自己獨(dú)特的東西。所以，我們就抓住人們的這種心理下手，必然會(huì)有良好的效果。其次，女生對(duì)蛋糕的熱愛遠(yuǎn)高于男生。而且大部分選擇不會(huì)來的都是男生，但是，他們也選擇了會(huì)和女朋友一起來，這樣，只要我們能做的讓女生滿意，那何愁沒有生源呢？第三，我們本身就是一個(gè)大學(xué)生，從校園中出來，我們很了解現(xiàn)在的學(xué)生想要什么，不想要什么。能和顧客有個(gè)很好的心靈的溝通是創(chuàng)業(yè)成功

18、的關(guān)鍵。因此，這勢(shì)必會(huì)成為我們良好的資源！第四，通過我們自己的預(yù)算，以及成功的案例，開一家 DIY 蛋糕店的成本在 12 萬元以內(nèi)，這對(duì)于我們沒有什么資金來源的大學(xué)生來講，有很大的可行性，以及低風(fēng)險(xiǎn)性。第五，我們走訪了很多的做 DIY 生意商家，大家普遍用“前景無限”這個(gè)詞來形容，足以見這個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。與此同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)了很多的風(fēng)險(xiǎn)，但是我們同樣找到了解決的方法。首先，自己制作蛋糕確實(shí)是一件費(fèi)時(shí)費(fèi)力的事情，很多人都因?yàn)闆]有時(shí)間久不會(huì)光顧，因此，我們改進(jìn)了技術(shù)，同時(shí)增加了優(yōu)雅舒心的氛圍，讓大家煩機(jī)遇該項(xiàng)目近幾年才興起，競爭較少；現(xiàn)在消費(fèi)者更趨向于體驗(yàn)性商品，而在餐飲方面體驗(yàn)性商品一直是其軟

19、肋，市場需求較大；威脅產(chǎn)品本身特性的缺陷：蛋糕、面包本身等保質(zhì)期短，要求儲(chǔ)藏要求高；包裝有限制。原材料的局限。優(yōu)勢(shì)以顧客手工制作創(chuàng)意蛋糕為主打，學(xué)生、白領(lǐng)等對(duì)于這類商品的接受程度較高；沒有油煙，容易辦理相關(guān)證件，場地也能保持干凈，更能讓消費(fèi)者保持愉快的消費(fèi)心情；劣勢(shì)項(xiàng)目資源信息不足；項(xiàng)目資金缺乏；經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)不足。躁的心能夠暫時(shí)平靜下來。其次，蛋糕本身就是有奢侈色彩的代名詞，所以，很多人選擇了只來一次。因此，我們就需要一個(gè)不斷更新的生源，所以，我們把店建在了學(xué)校附近，每年都有新生的到來，也就意味著每年都有新的顧客光臨我們的 DIY 蛋糕店！生意不斷！綜上所述，不難看出，DIY 蛋糕店的情景還是非常

20、可觀的，只要我們有想法，有信息，就一定可以實(shí)現(xiàn)的！3 3 營銷策略營銷策略31 廣告宣傳 （1）海報(bào)傳單： 在河西學(xué)院發(fā)放傳單，張貼海報(bào)。 前期：共 5000 張。 （2）網(wǎng)絡(luò)廣告： 前期：在主要網(wǎng)站（如校內(nèi)網(wǎng)、開心網(wǎng)）發(fā)布廣告。 后期：伴隨著企業(yè)的發(fā)展，后期會(huì)開發(fā)應(yīng)用軟件的小游戲，宣傳蛋糕。 (3)電視廣播： 在適合年輕人的電視欄目以及廣播播放廣告視頻 （4）報(bào)紙雜志：在年輕人報(bào)紙雜志刊登大版面的廣告宣傳。3.2 營業(yè)安排營業(yè)時(shí)間：周一至周五：6：0023：00（針對(duì)顧客）節(jié)假日：24 小時(shí)全天營業(yè)。營業(yè)內(nèi)容：顧客告知店員，自己想做蛋糕、餅干、提拉米蘇還是巧克力，店員便幫其準(zhǔn)備好所需原材料，

21、如玉米粉，低精粉、白糖、色拉油、塔塔粉等，量好適量的水，顧客只需攪拌、烘烤、造型，便能得到自己想要的糕點(diǎn)了。 我們還附帶經(jīng)營早餐及夜宵的成品蛋糕以及巧克力等糕點(diǎn)。 我們實(shí)行會(huì)員卡制度，即，凡一年內(nèi)來本店消費(fèi)滿 3 次或者推薦一位好友來本店消費(fèi)者，均可獲得一張精致的會(huì)員卡，憑此會(huì)員卡，享受全場九折的優(yōu)惠。凡我店會(huì)員，生日當(dāng)天來本店購物，均可得到一份特別的生日禮物，給您的生日一個(gè)驚喜！不是會(huì)員的顧客，生日當(dāng)天來本店消費(fèi)，均可得到一份生日賀卡及禮品。我們提供免費(fèi)的照相服務(wù)，免費(fèi)的為制作蛋糕的顧客拍照，留下值得回憶的點(diǎn)點(diǎn)瞬間。如果顧客需要，我們可以將電子版照片發(fā)給顧客。店內(nèi)設(shè)置留言板，有什么想對(duì)朋友、

22、家人們說的話，或者什么對(duì)我們的意見，都可以寫在上面，我們提供免費(fèi)的精美卡紙，溫馨你我他！4 4 財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃41 設(shè)備投資：啟動(dòng)資金 10 萬元（1）房租 5000 元 （2）門面裝修約 10000 元（包括店面裝修和燈箱） （3）貨架和賣臺(tái)投入約 3000 元 （4）員工統(tǒng)一服裝需 500 元 （5）機(jī)器設(shè)備最大的投資：86000 萬元（包括制作蛋糕的全套用具）（6）營業(yè)資格證書：500 元4.2 首期進(jìn)貨款（1）面粉、奶油等原材料，約 6000 元。 （2）設(shè)備購買過程中，要特別注意質(zhì)量，因?yàn)槭情L久使用。蛋糕的制作方法可購買光盤自學(xué)，這樣可以節(jié)省不少成本費(fèi)用。4.3 經(jīng)濟(jì)效益估算（1）

23、月銷售額(平均)：21000 元據(jù)有關(guān)內(nèi)行人士評(píng)估，一家小型蛋糕店的經(jīng)營在走上正軌以后，每月銷售額可達(dá) 21000 元。（2）每月支出：14033 元。其中房租約 5000 元。（3）貨品成本：30%左右，約 5000 元人員工資：蛋糕店需要蛋糕師傅2名，服務(wù)員3名，工資共計(jì)5000元。 （4）水電等雜費(fèi)：700元（5）月利潤：6967元左右 (6)預(yù)計(jì)在第二年時(shí)收回投資，第五年凈收益23萬元。（7）固定資產(chǎn)投資估算及依據(jù)。設(shè)備價(jià)格參照淘寶網(wǎng)相關(guān)報(bào)價(jià)。建設(shè)投資估算 10 萬。詳細(xì)內(nèi)容見表 4-1： 固定資產(chǎn)投資估算表(表 4-1 ) 單位：元序號(hào)名稱 費(fèi)用/元 1裝修 10000 2 貨架賣臺(tái)

24、 30003員工服裝500 4機(jī)器設(shè)備860005 營業(yè)資格證500總計(jì)100000 （8）流動(dòng)資金估算。流動(dòng)資金估算，按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為2萬。詳細(xì)內(nèi)容見表4-2：流動(dòng)資金估算表(表4-2) 單位：元 總資金=建設(shè)投資+全部流動(dòng)資金=100000+20000=12 萬元（9）投資的現(xiàn)金流量，詳細(xì)內(nèi)容見表 4-3：凈收益流量表(表 4-3) 單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 金額1房租301250002工資30 12 5000 3 水電費(fèi)3012 700 4 原材料30 12 60005維修費(fèi)36513300總計(jì)20000內(nèi)容年份12345投資12營業(yè)成本13131313

25、營業(yè)收入20202020凈現(xiàn)金流量-127777累計(jì)凈現(xiàn)金流量-12-529165 5 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)5.1 凈現(xiàn)金估算表凈現(xiàn)金流量表(表 5-1) 單位：萬元（1）凈現(xiàn)值（NPV)根據(jù)凈現(xiàn)值公式： n NPV= (CI-CO)t(1+ic)-t t=0該店面的凈現(xiàn)值 NPV=12.2102評(píng)價(jià)：在給定基準(zhǔn)收益率 ic=5%的條件下，本店的凈現(xiàn)值 NPV0,說明實(shí)際投資收益率大于預(yù)期的 5%的基準(zhǔn)收益率，投資該項(xiàng)目會(huì)帶來比預(yù)期收益高的投資效果。(2)動(dòng)態(tài)投資回收期(Pt)動(dòng)態(tài)投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份-1+ =3+（5.0798/6.0466）-1內(nèi)容年份12345總投資12營業(yè)

26、成本13131313營業(yè)收入20202020凈現(xiàn)金流量-1277775%貼現(xiàn)系數(shù)0.95240.90700.86380.82270.7835凈現(xiàn)值-11.42886.3496.04665.75895.4845累計(jì)凈現(xiàn)值-11.4288-5.07980.96686.725712.2102當(dāng)年凈現(xiàn)值值上年累計(jì)凈現(xiàn)值的絕對(duì) 2.84 =2 年 9 個(gè)月評(píng)價(jià)：在給定基準(zhǔn)收益率 ic=5%的條件下，動(dòng)態(tài)投資回收期為 2.84 年，說明該項(xiàng)目等值回收全部投資所需要的時(shí)間是兩年九個(gè)月。 (3)內(nèi)部收益率（IRR)根據(jù)內(nèi)部收益率計(jì)算公式：n(CI-CO)t(1+IRR)-T=0t=0分別取定：i1=4%,NP

27、V1=12.886 i2=50%,NPV2=-0.514 根據(jù)內(nèi)插法計(jì)算：（4%-IRR)/(IRR-50%)=12.886/0.514 IRR=48%評(píng)定：DIY 蛋糕店的最高盈利水平是 48%6 6 盈虧平衡分析盈虧平衡分析 第一年的 12 萬元投資，按五年平攤，每年固定成本 2.4 萬元，可變成本每人 20 元，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人 100 元，保本點(diǎn)的顧客人數(shù)為 x保本點(diǎn)的顧客人數(shù)為 =固定成本/(單價(jià)-可變成本)=24000/（100-20）=300 人次按設(shè)施規(guī)模，每天平均消費(fèi)者為 20 人次，一周工作 6 天，休息 1 天。保本點(diǎn)價(jià)格=（固定成本+單位可變成本*開放天數(shù)*每天人數(shù)）/（開

28、放天數(shù)*每天人數(shù)） =（24000+20*313*20）/（313*20）=149200/626023.83（元）結(jié)論：（1）假定每位消費(fèi)者收費(fèi) 100 元，全年保本點(diǎn)為 300 人次。（2）假定每天保證能有 20 位消費(fèi)者（全年 6260 人次） ，保本點(diǎn)的價(jià)格為23.83 元。7 7 敏感性分析敏感性分析7.1 確定敏感性分析對(duì)象DIY 蛋糕店的敏感性分析對(duì)象，就是本項(xiàng)目前面計(jì)算出來的三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)：凈現(xiàn)值、動(dòng)態(tài)投資回收期、內(nèi)部收益率。7.2 確定敏感性分析因素影響蛋糕店利潤的不確定因素有總投資、營業(yè)收入、營業(yè)成本、貼現(xiàn)率。 7.3 確定蛋糕店最重要的敏感性因素采用單因素敏感性分析方法，分析

29、蛋糕店在其他因素不變，而總投資、營業(yè)收入、營業(yè)成本、貼現(xiàn)率四個(gè)因素中中只有一個(gè)因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)該蛋糕店凈現(xiàn)值的影響。（1）除項(xiàng)目總投資增加 10%變化外，其他敏感性因素不變。則總投資額從12 萬變?yōu)?13.2 萬，NPV=11.0673 ，凈現(xiàn)值變動(dòng)率=-9.36%。詳細(xì)內(nèi)容見下表 7-1：表 7-1（2）除營業(yè)收入增加 10%變化外，其他敏感性因素不變。則營業(yè)收入從 20萬增加到 22 萬，NPV=18.9642，凈現(xiàn)值變動(dòng)率=55.3%。詳細(xì)內(nèi)容見表 7-2：表 7-2內(nèi)容年份12345總投資12+1.2營業(yè)成本13131313營業(yè)收入20202020凈現(xiàn)金流量-13.277775%貼現(xiàn)系

30、數(shù)0.95240.90700.86380.82270.7835凈現(xiàn)值-12.57176.3496.04665.75895.4845累計(jì)凈現(xiàn)值-12.5717-6.2227-0.176085.582811.0673內(nèi)容年份12345（3）除營業(yè)成本增加 10%變化外，其他敏感性因素不變。則營業(yè)成本從 13萬變?yōu)?14.3 萬，NPV=7.8262，凈現(xiàn)值變動(dòng)率=-35.9%。詳細(xì)內(nèi)容見表 7-3：表 7-3 總投資12營業(yè)成本13131313營業(yè)收入20+220+220+220+2凈現(xiàn)金流量-1299995%貼現(xiàn)系數(shù)0.95240.90700.86380.82270.7835凈現(xiàn)值-11.428

31、88.1637.77427.40437.0515累計(jì)凈現(xiàn)值-11.4288-3.26584.508411.912718.9642內(nèi)容年份12345總投資12營業(yè)成本13+1.313+1.313+1.313+1.3營業(yè)收入20202020凈現(xiàn)金流量-125.75.75.75.75%貼現(xiàn)系數(shù)0.95240.90700.86380.82270.7835凈現(xiàn)值-11.42885.16994.92374.68944.4660累計(jì)凈現(xiàn)值-11.4288-6.2529-1.32923.36027.8262 (4)除貼現(xiàn)率增加 10%變化外，其他敏感性因素不變。則貼現(xiàn)率從 5%變?yōu)?.5%，NPV=11.88

32、2,凈現(xiàn)值變動(dòng)率=-2.69%。詳細(xì)內(nèi)容見表 7-4：表 7-4 (5)該四個(gè)指標(biāo)對(duì)于凈現(xiàn)值的影響分析。詳細(xì)內(nèi)容見表 7-5：（金額單位為萬元）表 7-5內(nèi)容年份12345總投資12營業(yè)成本13131313營業(yè)收入20202020凈現(xiàn)金流量-1277775.5%貼現(xiàn)系數(shù)0.94790.89850.85160.80720.7651凈現(xiàn)值-11.37486.28955.96125.65045.3557累計(jì)凈現(xiàn)值-11.3748-5.08530.87596.526311.882影響因素變化前原值變化前凈現(xiàn)值因素變化率因素變化后值變化后凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值變化額凈現(xiàn)值變動(dòng)率敏感性排序總投資1212.2102+

33、1013.211.0673-1.1429- 9.363營業(yè)收入2012.2102+102218.96426.75455.3%1營業(yè)成本1312.2102+1014.37.8262-4.384-35.92貼現(xiàn)率5%12.2102+105.5%11.882-0.3282-2.69%4（6）通過上述分析，在總投資、營業(yè)收入、營業(yè)成本和貼現(xiàn)率四個(gè)指標(biāo)中，營業(yè)收入是最為敏感的因素。因此，投資者因隨時(shí)注意營業(yè)收入的變動(dòng)情況。 8 8 風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析 DIY 蛋糕店風(fēng)險(xiǎn)主要為：食品安全問題；考慮到期消費(fèi)者主要為大學(xué)生，故還有價(jià)格問題；通常 DIY 蛋糕到后期可能會(huì)遭受同行抄襲的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，我們采取防范措施

34、：a.食品衛(wèi)生蛋糕作為食物必須考慮它的衛(wèi)生安全。店內(nèi)可設(shè)置洗手臺(tái)供前來制作的顧客洗手，亦可配備一次性手套，確保制作過程中不會(huì)因?yàn)槭植康那鍧崋栴}產(chǎn)生困擾。除此之外，制作工具在運(yùn)用后要清潔干凈并消毒，讓顧客在衛(wèi)生方面感到安心。b.市場定價(jià)由于 DIY 蛋糕面對(duì)的消費(fèi)群體主要以年輕人為主，所以在定價(jià)方面不宜過高。尤其剛開業(yè)，為了打開客源渠道，不妨進(jìn)行一些優(yōu)惠活動(dòng)，吸引顧客前來。c.更新創(chuàng)意DIY 蛋糕店的關(guān)鍵在于創(chuàng)意的運(yùn)用，不斷創(chuàng)新款式，推出不同的活動(dòng)，務(wù)必做到“人無我有，人有我精，人精我創(chuàng)！”如：開創(chuàng)一家三口親子主題，讓全家一起動(dòng)手，以吸引小孩子的注意力；在 DIY 蛋糕的同時(shí)考慮增設(shè) DIY 巧克力、餅干與之搭配等等。時(shí)刻創(chuàng)新才能保證蛋糕店的常開不敗。 9 9 結(jié)論結(jié)論DIY 著重制作過程，個(gè)中的樂趣只有參與者才能體味得到，蛋糕 DIY 的過程能讓制作者感受到人生的五味蛋糕并不只是甜的，它也有酸甜苦辣，正如人生有各種不同的情感。而劇集所表達(dá)的“做蛋糕就像做人一樣要加倍謹(jǐn)慎”的深刻寓意，更為這股蛋糕 DIY 的潮流添上了人生哲學(xué)的色彩。通過我們反復(fù)考慮，深入的調(diào)查和具體的分析，覺得 DIY 蛋糕行業(yè)發(fā)展空間很大，所以我們認(rèn)為這個(gè)計(jì)劃可行。