東財秋學(xué)期《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)二和三

《東財秋學(xué)期《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)二和三》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《東財秋學(xué)期《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)二和三（14頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、東財 10 秋學(xué)期《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)二 試卷總分： 100 測試時間： -- 單選題多選題 一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。 ） V 1. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房， 鋼材的購進成本 為 50000 元。在鋼材的移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會計處理為（ C） A.借記：在建工程 50000元，貸記：原材料 50000元 B.借記：在建工程 55000元，貸記：原材料 50000元，貸記：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進 項稅額轉(zhuǎn)出） 5000 元 C.借記：在建工程 58500元，貸記：原材料 50000元，貸記：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2、（進 項稅額轉(zhuǎn)出） 8500 元 滿分： 4 分 2. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明 的價款 500 萬元，增值稅 85 萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價（不含增值稅） 為 100 萬元，化妝品的消費稅稅率為 30% ，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費稅的稅額為 （ B ） A.150 萬元 B.120 萬元 C.175 ． 5 萬元 D.124 ． 5 萬元 滿分： 4 分 3. 享受消費稅出口退稅政策的企業(yè)是指（ D ） A.生產(chǎn)企業(yè) B.一般商業(yè)企業(yè) C.外商投資的工業(yè)企業(yè) D.外貿(mào)企業(yè)。 滿分：

3、4 分 4. 某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人， 某月從國外進口鋼材一批， 取得海關(guān)開具的完說 憑證上注明的增值稅 30 萬元， 本月將該批進口鋼材全部銷售， 取得不含稅銷售額 500 萬元， 該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（ C） A.850000 元 B.300000 元 C.550000 元 滿分： 4 分 5. 下列說法符合對典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是（ D ） A.一般納稅人可以抵扣增值稅的進項稅額 B.小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅 C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按 6%的征收率計算繳納增值稅 D.各類納稅人一律按不含稅銷售額

4、和 4%的征收率計算繳納增值稅 滿分： 4 分 6. 自產(chǎn)自用消費品應(yīng)依法繳納消費稅的，應(yīng)依次按本期或近期同類消費品的出廠銷售價格 （不含增值稅） 為計稅價格；無同類應(yīng)稅消費品銷售價格的， 按組成計稅價格計稅，其組成 計稅價格的計算公式為（ C） A.組成計稅價格=成本+ （1—消費稅稅率） B.組成計稅價格=成本+ （1+消費稅稅率） C.組成計稅價格=（成本+利潤）+ （ 1—消費稅稅率） D.組成計稅價格=（成本+利潤）+ （ 1+消費稅稅率） 滿分： 4 分 7. 劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（ C） A.企業(yè)占地面積和職工人數(shù) 8. 企業(yè)的工資總額和年利潤額

5、 C.企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額 滿分： 4 分 8.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅 =組成計稅價格X增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（ B） A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格—進口關(guān)稅 8. 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅 C.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口環(huán)節(jié)增值稅 D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格-進口環(huán)節(jié)增值稅 滿分： 4 分 9. 納稅人進口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起的（ C ）日內(nèi)繳納稅款 A.3 日 B.5 日 C.15 日 D.10 日 滿分： 4 分 10. 增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計稅公式應(yīng)為（ B） A.應(yīng)納稅額=銷售額—進項稅額

6、B.應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額 C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X征收率 滿分： 4 分 11.委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅的納稅人為（ B） A.受托方 B.委托方 C.雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人 滿分： 4 分 12. 期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（ C） A. “銷售成本”賬戶 B. “營業(yè)費用”賬戶 C. “本年利潤”賬戶 D. “其他支出”賬戶 滿分： 4 分 13. 對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組 成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是（ C ） A.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進口

7、關(guān)稅）+ （ 1—45%） B.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅+消費稅定額稅）+ （ 1+45%） C.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅+消費稅定額稅）+ （ 1—30%） D.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅+消費稅定額稅）+ （ 1+30%） 滿分： 4 分 14. 增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為（ C ） A.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X適用稅率 B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額X適用稅率 C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X征收率 D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額X征收率 滿分： 4 分 15. 對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中

8、從價計征消費稅的，按組 成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是（ C ） A.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅）+ （ 1—45%） B.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅+消費稅定額稅）+ （ 1+45%） C.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅+消費稅定額稅）+ （ 1—30%） D.組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅+消費稅定額稅）+ （ 1+30%） 滿分： 4 分 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。 ） V 1. 消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ ABCD ） A.企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高

9、稅率征稅 B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額 的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額 的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 滿分： 4 分 2. 具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔 （ BD ） A.應(yīng)收出口退稅（增值稅） B.出口退稅 C.出口商品成本 D.出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金 滿分： 4 分 3. 下列各項屬于

10、“應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交增值稅”科目借方核算的是（ ACD ） A.本期購進貨物的進項稅額 B.本期銷項稅額 C.本期已交稅額 D.沖銷購進退貨稅額（紅字） 滿分： 4 分 4. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計處理的正確方法是（ AC ） A.借記“商品銷售成本” B.借記“銷售費用” C.貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” D. “應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 滿分： 4 分 5.符合消費稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是（ ABC ） A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B.進口環(huán)節(jié) C.生產(chǎn)和進口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)和進口的非金銀首飾

11、改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) 滿分： 4 分 6. 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的免抵退稅額 100 萬元，其中應(yīng)退 稅額 60 萬元，正確的會計處理應(yīng)是（ ACD ） A.借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）” 60萬元 B.借記“產(chǎn)品銷售成本” 60萬元 C.借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金） ” 40萬元 D.貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 100萬元 滿分： 4 分 7. 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費品未分別核算的（ AC ） A.出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計算 8. 出口應(yīng)退消費稅，一律從高適用稅率計算 C.出口應(yīng)退消費稅，一

12、律從低適用稅率計算 D.不予退還消費稅 滿分： 4 分 8. 購進貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進項稅額的項目包括（ ABCD ） A.購買或銷售貨物所支付的運費 B.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款 C.向小規(guī)模納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款 D.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資所支付的價款 滿分： 4 分 9. 對白酒征收消費稅的政策是（ ABD ） A.征收消費稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒 B.按混合征收的方法計算消費稅的應(yīng)納稅額 C.從價計征的比例稅率為 20% ,從量計征的單位稅額為每公斤 0.5元 D.從價計征的比

13、例稅率為 20% ,從量計征的單位稅額為每斤 0.5元 滿分： 4 分 10. 按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（ ABCD ） A.生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 B.進口的，以海關(guān)核定的進口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 C.自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 D.委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 滿分： 4 分 東財 10 秋學(xué)期《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)三 試卷總分： 100 測試時間： -- 單選題多選題 一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。 ） V1. 企業(yè)所得稅的納稅人分為（ D ） A.組織和個人 B.法人和自然人 C.企業(yè)和單位

14、D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)， 滿分： 4 分 2. 確認權(quán)益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（ C ） A.實際收到股息、紅利時 B.投資期滿半年時 C.被投資方做出利潤分配決定時 D.企業(yè)投資時 滿分： 4 分 3.關(guān)于無形資產(chǎn)費用攤銷方法，不符合稅法對規(guī)定的是（ B） A.按直線法計算的無形資產(chǎn)的攤銷費用，準(zhǔn)予稅前扣除 B.按雙倍余額遞減法計算的無形資產(chǎn)的攤銷費用，準(zhǔn)予稅前扣除 C.無形資產(chǎn)的費用攤銷年限不得少于 10年 D.受讓的無形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷 滿分： 4 分 4. 假設(shè)某企業(yè) 2008 年度的收入總額 4500 萬元， 不征稅收入 100 萬

15、元， 免稅收入 500 萬元， 各項扣除 3200 萬元，上年度虧損 200 萬元，應(yīng)納稅所得額是（ C） A.300 萬元 B.400 萬元 C.500 萬元 D.600 萬元 滿分： 4 分 5. 企業(yè)繳納的下列稅金，計入管理費用的是（ B ） A.煙葉稅、進口關(guān)稅 B.房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 C.耕地占用稅、契稅 D.進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅 滿分： 4 分 6. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（ D ） A.沖減銷售成本 B.沖減存貨成本 C.計入管理費用 D.計入當(dāng)期收入 滿分： 4 分 7

16、. 不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（ D ） A.按照實際發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ) 8. 外購的，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) C.通過捐贈、投資方式取得的，以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計稅基礎(chǔ) 滿分： 4 分 8. 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得， 自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收 入所屬的年度起（ B） A.3 免 2 減半 B.3 免 3 減半 C.2 免 3 減半 D.4 免 3 減半 滿分： 4 分 9. 根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)（ C ） A.無納稅義務(wù) B

17、.負無限納稅義務(wù) C.負有限納稅義務(wù) 滿分： 4 分 10. 界定實際管理機構(gòu)的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是（ C ） A.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施非實質(zhì)性全面管理和控制 B.對企業(yè)的經(jīng)營活動不產(chǎn)生實質(zhì)性影響 C.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務(wù)、財產(chǎn)等有實際管理和控制 D.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動負部分責(zé)任 滿分： 4 分 11. 企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的是（ B） A.取得的不征稅收入 B.取得的銷售貨物收入 C.發(fā)生的以前年度虧損 D.取得的免稅收入 滿分： 4 分 12. 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆

18、生產(chǎn)經(jīng)營 收入所屬的年度起（ B） A.3 免 2 減半 B.3 免 3 減半 C.2 免 3 減半 D.4 免 3 減半 滿分： 4 分 13. 企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項目是（ A ） A.增值稅和企業(yè)所得稅 B.消費稅、營業(yè)稅 C.城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅和教育費附加 D. 土地增值稅 滿分： 4 分 14. 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境 內(nèi)的企業(yè)（ A ） A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè) 滿分： 4 分 15. 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機

19、構(gòu)在中國境 內(nèi)的企業(yè)（ A ） A.屬于居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.股份制企業(yè) D.聯(lián)合企業(yè) 滿分： 4 分 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。 ） V1. 非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的 是（ ABCD ） A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為 25% B.非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國境內(nèi)的機構(gòu)有實際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為 25% C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按 10%的稅率征稅 D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的 所得，減按 10

20、 ％的稅率征稅 滿分： 4 分 2. 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是（ ACD ） A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B.與取得收入有關(guān)的支出 C.公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出 D.企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息 滿分： 4 分 3. 下列各項符合收益性支出要求的是（ ABD ） A.受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出 B.發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益 C.企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期扣除 D.收益性支出一般直接計入費用賬戶 滿分： 4 分 AC) 4. 固定資產(chǎn)的大修理支出，是

21、指同時符合以下哪些條件的支出（ A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 50% 以上 B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 40%以上 C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2年以上 D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 3年以上 滿分： 4 分 5. 企業(yè)為職工繳納的補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險， 按上年工資總額和規(guī)定的比例計提， 下 列說法正確的是（ AB ） A.不超過工資總額4%的部分，計入管理費用 B.超過工資總額4%的部分，由個人負擔(dān) C.按實際發(fā)生額全部計入管理費用 D.按實際發(fā)生額全部由個人負擔(dān) 滿分： 4 分 6. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅

22、法規(guī)定的處理方法是（ ABD ） A.準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補 B.準(zhǔn)予稅前扣除，按彌補虧損后的所得計稅 C.向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損，準(zhǔn)予稅前扣除的最長期限不得超過三年。 D.規(guī)定期限內(nèi)仍未彌補完的虧損部分，不再允許稅前扣除 滿分： 4 分 7. 居民企業(yè)納稅人有下列哪些情況之一的，采用核定應(yīng)納稅所得率的征收方法（ ABC ） A.能正確核算收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的 B.能正確核算成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的 C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的 D.通過合理方法，不能計算和推定納稅人收入總額或成本

23、費用總額的 滿分： 4 分 8. 企業(yè)使用或者銷售存貨的實際成本，可選擇的具體確定方法是（ BCD ） A.后進先出法 B.先進先出法 C.加權(quán)平均法 D.個別計價法 滿分： 4 分 9. 下列支出項目在“管理費用”中核算有（ BC ） A. 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加 B.由納稅人統(tǒng)一負擔(dān)的總部經(jīng)費、技術(shù)開發(fā)費 C.由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 D.企業(yè)發(fā)生的廣告費 滿分： 4 分 10. 工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（ ABD ） A.年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元， B.從業(yè)人數(shù)不超過 100人， C.資產(chǎn)總額不超過 2000萬元的企業(yè) D.資產(chǎn)總額不超過 3000萬元的企業(yè) 滿分： 4 分